出口退稅流程

1、外貿企業(yè)辦理出口退稅操作流程一、由口退稅資格的認定外貿企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內填寫出口貨物退（免）稅認定表（一式三份），并攜帶以下資料到市國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復印件，審核后原件退回）1 .對外貿易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議2 .自理報關單位報關注冊登記證書3 .外商投資企業(yè)需提供批準證書二、由口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護（一）軟件下載：（二）安裝、啟動（演示）1、系統(tǒng)安裝執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可，應安裝在C盤。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。2、啟動點擊桌面圖標“外貿企業(yè)由口退稅申報系統(tǒng)版”或執(zhí)行“開始”-“程序

2、”-“由口退稅電子化管理系統(tǒng)”-“外貿企業(yè)由退稅申報系統(tǒng)版”，系統(tǒng)開始運行。在申報系統(tǒng)安裝完畢后應讀入最新退稅率庫文件（如系統(tǒng)或退稅率庫升級，要及時更新）3、運行退稅申報系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名：小寫“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。特別注意：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“中報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。如：本次申報有1份報關單，由口日期為2008年10月5日，則可將“當前所屬期”錄為200810;如：本次

3、中報有20份報關單中，最大日期為2008年12月19日，則可將“當前所屬期”錄為200812o（注：如跨年度應分開申報）（三）、系統(tǒng)維護注意：只在首次使用時需要做且必須做以下工作外，不再做其他操作，否則可能引起運行出錯。建議：進入系統(tǒng)后或具體操作前，詳細閱讀幫助文件。1、系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無需做初始化。若確需初始化，應先將系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。2、修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關負責退

4、稅資格登記的受理人員。(2)、系統(tǒng)配置設置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作(以下未列字段可不操作)：企業(yè)代碼納稅人識別號：即本企業(yè)的納稅識別號15位號碼；企業(yè)名稱:本企業(yè)的工商登記全稱；計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應法；開戶銀行名稱：如“中國銀行安徽省分行營業(yè)部”銀行帳號:與上述開戶行對應的退稅專用帳號；換匯成本檢杳：選“T”；進貨足額檢杳：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅；是否預申報：詵“To此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部門核算：不分部門核算，選“F”；分部門核算，選“T”；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并

5、且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。是否分部門申報：選“F”，不分部門申報；外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部門核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。建議規(guī)模及業(yè)務量小的企業(yè)不使用“分部門核算”和“分部門申報”。是否財務桂鉤：選“F”；退稅機關代碼：輸入退稅機關所在地行政編碼、如合肥市國稅局“3401”；退稅機關名稱：輸入退稅機關名稱.如合肥市局“合肥市國稅局”。以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設置，按提示進行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)

6、錯誤的，繼續(xù)修改。(3)、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改多用戶操作問題：網(wǎng)絡數(shù)據(jù)路徑的使用。換匯成本上下限：上限，下限。超過系統(tǒng)設置的上下限,會由現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報。企業(yè)應對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。(4)、系統(tǒng)口令設置與修改考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：在“系統(tǒng)維護”之系統(tǒng)配置-"系統(tǒng)口令設置與修改”點擊“增加”或“修改”，作如下操作：用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；操作人姓名：錄入操作人漢字名稱；操作人級別：輸入“0”，其他字段不必錄入（日常操作時建議設置為1或2,避免由錯）；點擊“保存”后按提示退由。口令：點擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234工按系統(tǒng)提示退由

7、。請操作者每次使用自己的口令進入系統(tǒng)。用戶口令及操作權限。忘記口令的處理。，。（5）、如遇國家由口政策改變，涉及由口退稅率調整的，應及時下載最新退稅率庫文件，通過“系統(tǒng)維護”讀入（詳見安裝說明）。三、由口退稅申報前準備事項（一）、外貿企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應當自開票之日起30日內辦理認證手續(xù)；在貨物報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日收齊單證并辦結退（免）稅申報手續(xù)。（二）、外貿企業(yè)應及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。（三）、外貿企業(yè)必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位保持一致。

8、四、由口退稅申報（一）中報明細數(shù)據(jù)錄入（中報中最主要的工作，不僅量大而且易出錯，務必詳細閱讀）執(zhí)行“基礎數(shù)據(jù)采集出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關聯(lián)號：必錄內容，一個年度內不能重復，一次申報可以有多個關聯(lián)號。建議：1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號。必須保證每一個關聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。2、對多條進貨（出口）對應一條出口（進貨）或多條進貨對應多條出口的，只使用一個關聯(lián)號，即原則上一張報關單對應一個關聯(lián)號；部門代碼：只有分部門核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下選擇。注

9、意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等；部門名稱：系統(tǒng)自動生成；中報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200811”，以本次中報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出口日期分別為、"，那么本次的申報年月為“200811”。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“中報年月”，建議在每次進入系統(tǒng)前，應先對“當前所屬期”進行更改，以并與“中報年月”保持一致。中報批次：即本月第幾次中報。如第一次輸入“01”，以此類推，當月不能重復。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號在一個關聯(lián)號內不能

10、重復。如果一個月內有多次中報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口；稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的外運編號；報關單號：12位碼，由報關單右上角“海關編號”后9位碼+0+商品項號組成。注意：1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼+0+商品項號01”；2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；3、假

11、如關單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應錄“004”，其他不變。出口日期：輸入報關單中的出口日期。美元離岸價：錄入實際離岸價（FOB,計算換匯成本的依據(jù)。（若是其他幣種的需換算成美元，可通過“安徽國稅網(wǎng)一出口退稅”查詢）核銷單號：9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號,如"，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。代理證明號：若是委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項號（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關單項號；若自營出口的，此項為空

12、，不得錄入任何內容；遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容；出口備注：可錄可不錄。商品代碼：見關單中間左邊“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補成10位碼；同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1,征17則加2。10位商品碼（征稅率不同），如：按13%征稅的其他大蒜，征13%退5%;按17%征稅的其他大蒜，征17%退13%。消費稅貨物如：22座以下汽油型大馬力其他小客車消費稅從價定率征5%,代碼為，既征增值稅又征消費稅加1,錄入為；只征增值稅加2,錄入

13、為。商品名稱：系統(tǒng)自動生成，不須錄入；單位：系統(tǒng)自動生成，不須錄入；出口數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的報關單上相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于報關單數(shù)量，如報關單數(shù)量為1000件，實際申報退稅950件，則錄入950件。進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。規(guī)則是去稅收（出口貨物專用）繳款書字號的2、3位后的11位+2位項號。如：繳款書號碼為（020021）3194630,則錄入為。分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000,本次出口400,結余600,則本次錄入分批批次“

14、1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：要在備

15、注欄加"WT'）計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產品的征稅率，增值稅為17或13;消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10%,錄入；從量定額的錄入單位稅額。稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；可退稅額：自動生成；中報標志：為空，則該記錄處于未申報狀態(tài)；為“R”，則該記錄已確認需要申報。上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做

16、出口處理。在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行“數(shù)據(jù)分解”，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。（二）數(shù)據(jù)加工處理實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查：對同一關聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”（此步必做,否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結果出現(xiàn)錯誤標志"E”或“W,則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調整。關聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。換匯成本關聯(lián)檢查建議要求所有外貿企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設置換匯成本的檢查。預申報數(shù)據(jù)

17、一致性檢查一致性檢查，主要檢查一是進貨號是否在發(fā)票庫里，二是主要的發(fā)票的總量控制，預申報數(shù)據(jù)一致性檢查，提示“發(fā)票信息庫里不存在”！在目前未使用認證信息讀入申報系統(tǒng)前，此提示存在，可不用管。預申報數(shù)據(jù)列表：退稅進貨明細表2條記錄退稅申報明細表2條記錄預中報與正式申報的區(qū)別，前者將數(shù)據(jù)留在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，后者無。生成預申報數(shù)據(jù)。在關聯(lián)檢查結果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：預中報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理”之“生成預申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅網(wǎng)站上進行預審。輸入關聯(lián)號W”,在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。（三）、預申報及預審2 .企業(yè)主管退稅機

18、關在24小時內下載并進行預審。3 .稅務機關反饋預申報審核結果。4 .企業(yè)根據(jù)反饋的預中報審核結果調整申報數(shù)據(jù)，準備正式中報。（四）、退稅正式申報正式中報：執(zhí)行“預審反饋處理一確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表、查詢并打印退稅申報表。執(zhí)行“退稅正式申報查詢本次申報數(shù)據(jù)”中，將光標移至“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”和“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”中，點擊打開，對申報數(shù)據(jù)作申報前最后一次檢查（特別要保證“序號”不要重復，如果序號重復，則點擊“擴展功能”之重新生成中報序號，在“起始序號”中錄入與本月的中報序號不重復的第一個4位開始號碼，確認后系統(tǒng)自動重新生成）。確認申報

19、數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。序號重排：建議錄入時按左側索引窗口依次編排，建議使用序號重排，該功能先按關聯(lián)號排序，再將本次申報序號重新編排。建議：按“出口/進貨明細錄入”的，打印中報表前進行序號重排。打印明細中報表：在“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”和“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”中，執(zhí)行“擴展功能”中報表打印，預覽無誤后，點擊打印及可。、生成弁打印匯總表執(zhí)行“退稅正式申報查詢本次申報數(shù)據(jù)”中，將光標移至“退稅匯總申報表錄入”中，打開經(jīng)核對無誤后保存。匯總表的主要內容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內容是否有誤：申報年月中報批次總進項金額申報退稅額打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。

20、在“擴展功能”一“中報表打印”時，“紙張類型”紙張類型首選US打頭的，應選USstandardfanfold147/8X11英寸，“縱向、橫向”中選擇“縱向”（寬行打印紙與A3幅面紙的縱向概念不同，恰好相反）。上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成中報。、生成退稅U盤：執(zhí)行“退稅正式申報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成中報U盤共12個文件：建議：每一次申報按“中報年月十批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防U盤損壞，避免批次及序號重復。U盤須進行殺毒。以上是完成一次申報最基本的操作，針對某項操作可能有多種方法，在未熟悉

21、使用前，請按上述方法及步驟操作。2、整理裝訂單證按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票（有消費稅的需提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”）、收匯核銷單、出口報關單、出口發(fā)票。裝訂封皮可到退稅機關領取，并按稅務機關的統(tǒng)一要求裝訂。3、上門申報退稅攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、中報單證和電子申報數(shù)據(jù)（U盤）到中報大廳辦理退（免）稅申報。4、審核反饋處理如果已生成退稅U盤的申報數(shù)據(jù)需要修改或重新生成退稅中報U盤，執(zhí)行“審核反饋處理已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢”，在“索引窗口”點擊要進行處理的申報數(shù)據(jù)關聯(lián)號，再點擊“認可申報”，選擇“當前關聯(lián)號轉為待中報”，則

22、該關聯(lián)號項下所有進貨和出口數(shù)據(jù)均返回到基礎數(shù)據(jù)采集。撤銷已中報，先篩選，再撤回，撤銷出口明細數(shù)據(jù)，則進貨和出口明細全部退回基礎數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。（五）、退稅資料的返回外貿企業(yè)應主動及時關注退稅進度，隨時在申報大廳取回已審批的退稅資料，并跟綜和查詢已退稅款是否退稅。五、單證申報操作步驟路徑為：”基礎數(shù)據(jù)采集-單證申報錄入”具體錄入規(guī)則與申報數(shù)據(jù)基本相同（略）注意：1、證明的編號、項號問題。一個編號出具一份證明。如果有多條（W5條）記錄要在一份證明中出具，可使用一個編號，并按條數(shù)加注項號。以代理出口貨物證明為例：所附的報關單上有幾行就填幾行，報關單號應帶項號，不允許同一商品合并填寫。在錄入數(shù)據(jù)時，“序

23、號”是按代理出口貨物證明進行編號的。如當前所屬期第一張證明的序號為0001,第二張證明的序號為0002,依此類推?！熬幪枴庇善髽I(yè)自由編排。“委托企業(yè)代碼”可以錄委托企業(yè)的海關代碼，不得隨意編號?！绊椞枴敝复沓隹谪浳镒C明的行號，第一行為01,第二行為02,依此類推。2、進料、來料、補報關單等證明都可按上述規(guī)則分多項中報。3、退運已補稅證明，一條記錄打印一張證明;4、補核銷單一張打一條，對應報關單多條，將報關單金額加總；5、撤銷單證已申報數(shù)據(jù)-審核反饋處理-撤銷單證已申報數(shù)據(jù)，則數(shù)據(jù)退回到基礎數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)。六、其他特定事項（一）、外貿企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應在中

24、報出口貨物退（免）稅后15天內，將有關出口貨物單證（外貿企業(yè)購貨合同、出口貨物明細單、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)）進行備案，以備稅務機關核查。自2009年4月1日起，出口企業(yè)中報出口貨物退（免）稅后，一律按照國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知（國稅發(fā)2005199號）第二條規(guī)定的第二種方式進行單證備案，即在出口貨物備案單證目錄的“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點即可，不再按照第二條規(guī)定的第一種方式進行單證備案，不必將備案單證統(tǒng)一編號裝訂成冊第二種方式：由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序填寫出口貨物備案單證目錄，不必將備案單證對應裝訂成冊，但必須在出口貨物備案單證目錄“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點，如企業(yè)內部單證管理部門、財務部門等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業(yè)。（二）、出口企業(yè)自登記之日起兩年內，中報出口貨物退（免）稅時，必須附送出口收匯核銷單。貨物報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日未收齊出口收匯核銷單的，應先憑其他單證在有效申報期內辦理退（免）稅中報，但暫不予辦理退（免）稅。210日內未收齊出口收匯核銷單的，不再辦理退（免）稅。登記滿兩年的，企業(yè)提出申請，經(jīng)主管退稅機關批準，中報時可