初級審計師《審計理論與實務》考前鞏固練習題

1、初級審計師審計理論與實務考前鞏固練習題單項選擇題1、對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款，審計人員應當( )。A.將該筆應收賬欲確認為壞賬B.認定被審計單位虛構應收賬款戶名，捏造應收賬款C.查閱有關銷貨合同、發(fā)貨單，驗證應收賬款的真實性D.編制應收賬款賬齡分析表【正確答案】：C【答案解析】：對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款，審計人員應當采取替代程序，查閱有關銷貨合同、發(fā)貨單，驗證應收賬款的真實性。參考教材P239。2、銷售與收款循環(huán)主要憑證和記錄按業(yè)務順序依次為( )。A.訂貨單、貸項通知單、現(xiàn)金日記賬B.訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運憑證、銷貨發(fā)票C.銷貨日記

2、賬、發(fā)票、貸項通知單、收款憑證D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單【正確答案】：B【答案解析】：參考教材P224。3、審查銷售折讓賬務處理時，審計人員認為下列做法正確的是( )。A.作為營業(yè)收入的抵減項目B.沖減營業(yè)收入并同時沖減營業(yè)成本C.沖減營業(yè)收入并同時增加產(chǎn)成品成本D.不必進行賬務處理【正確答案】：A【答案解析】：銷售折讓是對售價降低，與營業(yè)成本和產(chǎn)品成本無關。4、審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現(xiàn)批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致( )。A.采購部門購入過量或不必要的物資B.未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬C.應付賬款記錄不正確D.未及時向特定債權人支付貨款

3、【正確答案】：A【答案解析】：批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業(yè)整體利益產(chǎn)生損害。5、下列各項中，屬于職工薪酬實質性審查的有( )。A.觀察考勤、工資結算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成B.檢查工資匯總表是否經(jīng)授權審批C.抽查相關記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字D.分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動【正確答案】：D【答案解析】：選項ABC是控制測試。6、如果被審計單位投資的證券是委托某專門機構代為保管的，為了證實這些證券的存在性，審計人員應實施的最有效的措施是( )。A.調(diào)查代管機構的資質B.要求被審計單位做出書面說明C.向代

4、管機構發(fā)函詢證D.檢查相關會計記錄【正確答案】：C【答案解析】：選項C屬于外部證據(jù)。7、被審計單位貨幣資金循環(huán)的下列職責分工易導致內(nèi)部控制失效的是( )。A.出納員負責現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記B.報銷單據(jù)的填制和審核分離C.支票與印章由不同人保管D.出納員以外人員負責銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制【正確答案】：A【答案解析】：現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬應分人登記。8、在對被審計單位庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤過程中，負責清點現(xiàn)金的應當是( )。A.審計人員B.出納員C.會計主管D.倉庫保管員【正確答案】：B【答案解析】：出納直接對經(jīng)管的現(xiàn)金負責。9、針對現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計方法不

5、包括( )。A.檢查核對法B.分析法C.金額驗證法D.審閱法【正確答案】：D【答案解析】：參考教材P375376。10、審計人員對被審計單位的利潤進行趨勢分析，發(fā)現(xiàn)利潤增長較大。經(jīng)初步測試，了解到該公司管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，根據(jù)以上情況，利潤增長最有可能源自( )。A.供貨商減少B.低估年末應收賬款C.產(chǎn)品競爭對手增加D.高估年末存貨成本【正確答案】：D【答案解析】：高估年末存貨成本說明將應該結轉入營業(yè)成本的存貨沒有結轉而留在了資產(chǎn)負債表的存貨項目中，那么少結轉了成本，導致利潤增加。11、下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是( )。A.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性B.財務報表

6、在審計后依然存在重大錯報的可能性C.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.被審計單位內(nèi)部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性【正確答案】：A【答案解析】：根據(jù)重大錯報風險的定義。12、下列有關應收賬款函證的說法中，正確的是( )。A.消極函證要求收函單位對函證事項無論與事實相符與否，都應給予回函B.函證的效果與審計人員無關C.與積極函證相比，消極函證取得的證據(jù)可靠性較高D.數(shù)額較大、拖欠時間較長的應收賬款應該采取積極函證方法【正確答案】：D【答案解析】：極函證所取得的審計證據(jù)不如積極函證所取得的'審計證據(jù)可靠。所以數(shù)額較大、有疑點的應收賬款應該采取積極函證方法。13、下列各項中，屬于獨立

7、檢查控制措施的是( )。A.業(yè)務批準與執(zhí)行相分離B.由獨立于業(yè)務經(jīng)辦人員對賣方發(fā)票、驗收單、訂購單、請購單進行檢查C.倉庫由專人負責保管D.非授權人員限制接近記錄和文件【正確答案】：B【答案解析】：選項A屬于職責分工控制，選項B屬于獨立檢查，選項CD屬于實物控制。參考P253。14、下列情況中，應當將相關賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是( )。A.相關內(nèi)部控制失效B.難以評價相關內(nèi)部控制的有效性C.相關內(nèi)部控制有效D.相關內(nèi)部控制不健全【正確答案】：C【答案解析】：低控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。審計人員可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制，并相應減少實質性審查的數(shù)量和范圍。15、下列有

8、關審計抽樣的說法中，正確的是( )。A.審計抽樣不利于提高審計效率B.審計抽樣通常應用于詢問、觀察和分析性復核程序C.審計抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進行測試，并根據(jù)測試結果推斷總體特征的一種審計方法D.審計抽樣可以用來檢查被審計項目總體的完整性【正確答案】：C【答案解析】：審計抽樣是指審計人員從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進行測試，并根據(jù)測試結果，推斷總體特征的一種審計方法，包括統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法。審計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實質性審查，但是不適用于詢問、觀察和分析。16、被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是( )。A.申請行政復議B.提起行政訴

9、訟C.提請審計機關的本級人民政府裁決D.不予理睬【正確答案】：C【答案解析】：被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。17、結構化訪談最大的優(yōu)點是( )。A.訪談結果量化方便，可做統(tǒng)計分析B.不需要太多的技術技巧C.能實地察看項目的各種情況D.能最直接地收集到審計證據(jù)【正確答案】：A【答案解析】：參考教材P173。18、在電子數(shù)據(jù)審計中，對于被審計單位的源數(shù)據(jù)中存在的值缺失、數(shù)據(jù)值為空等不規(guī)范之處，審計人員應該進行( )。A.數(shù)據(jù)采集B.數(shù)據(jù)清理C.數(shù)據(jù)驗證D.數(shù)據(jù)轉換【正確答案】：B【答案解析】：見數(shù)據(jù)清理定義。參考P186。19、下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應用控制的是( )。A.組織控制B.安全控制C.處理控制D.軟硬