借貸記賬法應用舉例

1、借貸記帳法應用借貸記帳法應用一、資料一、資料 某企業(yè)某企業(yè)20*年年8月月30日總帳帳戶余額如下：日總帳帳戶余額如下： 資產(chǎn)資產(chǎn) 負債及所有者權(quán)益負債及所有者權(quán)益 現(xiàn)金現(xiàn)金 600 短期借款短期借款 35000 銀行存款銀行存款 30000 應付帳款應付帳款 5000 應收帳款應收帳款 4000 實收資本實收資本 1558000 其他應收款其他應收款 400 原材料原材料 50000 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 5000 庫存商品庫存商品 8000 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 1500000 合計合計 1598000 合計合計 1598000該企業(yè)該企業(yè)9月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1、所有者投入

2、機器設備一臺，價值、所有者投入機器設備一臺，價值20000元；元；2、用銀行存款、用銀行存款10000元購買材料，并已驗收入庫；元購買材料，并已驗收入庫；3、從銀行提取現(xiàn)金、從銀行提取現(xiàn)金500元補充庫存；元補充庫存；4、職工王力借支差旅費、職工王力借支差旅費150元，以現(xiàn)金支付；元，以現(xiàn)金支付；5、銀行通知，收到某單位購貨欠款、銀行通知，收到某單位購貨欠款3000元；元；6、生產(chǎn)車間領用材料、生產(chǎn)車間領用材料20000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)；元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)；7、從銀行借入短期借款、從銀行借入短期借款4000元直接歸還購料欠款；元直接歸還購料欠款；8、本月工資支出、本月工資支出15000元，列入生

3、產(chǎn)費用；元，列入生產(chǎn)費用；9、從銀行提取現(xiàn)金、從銀行提取現(xiàn)金15000元，直接發(fā)放職工工資；元，直接發(fā)放職工工資；10、王力回廠報銷、王力回廠報銷100元，余款元，余款50元交會現(xiàn)金；元交會現(xiàn)金；11、產(chǎn)品完工入庫，實際成本、產(chǎn)品完工入庫，實際成本30000元；元；12、銷售產(chǎn)品一批，貨款、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元存入銀行；元存入銀行；13、轉(zhuǎn)銷上項已銷售產(chǎn)品成本、轉(zhuǎn)銷上項已銷售產(chǎn)品成本35000元；元；14、按產(chǎn)品銷售收入的、按產(chǎn)品銷售收入的10%計算本月應交稅金；計算本月應交稅金；15、按利潤總額的、按利潤總額的30%計算應交所得稅；計算應交所得稅；16、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費用、利潤。、

4、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費用、利潤。要求：要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，用借貸記帳法做帳務處理。根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，用借貸記帳法做帳務處理。 1、所有者投入機器設備一臺，價值、所有者投入機器設備一臺，價值20000元；元； 會計分錄：會計分錄： 借：原材料借：原材料 20000 貸：銀行存款貸：銀行存款 20000借借 銀行存款銀行存款 貸貸 借借 原材料原材料 貸貸 2、用銀行存款、用銀行存款10000元購買材料并已驗收入庫；元購買材料并已驗收入庫；會計分錄：會計分錄： 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 20000 貸：實收資本貸：實收資本 20000借借 實收資本實收資本 貸貸 借借 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸貸2000

5、0200002000020000 3、從銀行提取現(xiàn)金、從銀行提取現(xiàn)金500元，補充庫存；元，補充庫存； 會計分錄：會計分錄： 借：其他應收款借：其他應收款 150 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 150借借 現(xiàn)金現(xiàn)金 貸貸 借借 其他應收款其他應收款 貸貸4、職工王力借支差旅費、職工王力借支差旅費150元，以現(xiàn)金支付；元，以現(xiàn)金支付；會計分錄：會計分錄： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 500借借 銀行存款銀行存款 貸貸 借借 現(xiàn)現(xiàn) 金金 貸貸500500150150 5、銀行通知，收到某單位欠款、銀行通知，收到某單位欠款3000元；元； 會計分錄：會計分錄： 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本

6、20000 貸：原材料貸：原材料 20000借借 原材料原材料 貸貸 借借 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 貸貸 6、生產(chǎn)車間領用材料、生產(chǎn)車間領用材料20000元用于產(chǎn)品生產(chǎn)；元用于產(chǎn)品生產(chǎn)；會計分錄：會計分錄： 借：銀行存款借：銀行存款 3000 貸：應收帳款貸：應收帳款 3000借借 應收帳款應收帳款 貸貸 借借 銀行存款銀行存款 貸貸300030002000020000 7、從銀行借入短期借款、從銀行借入短期借款4000元，直接歸還購料欠款；元，直接歸還購料欠款； 會計分錄：會計分錄： 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 15000 貸：應付工資貸：應付工資 15000借借 應付工資應付工資 貸貸 借借 生產(chǎn)

7、成本生產(chǎn)成本 貸貸 8、本月工資支出、本月工資支出15000元，列入生產(chǎn)成本；元，列入生產(chǎn)成本；會計分錄：會計分錄： 借：應付帳款借：應付帳款 4000 貸：短期借款貸：短期借款 4000借借 短期借款短期借款 貸貸 借借 應付帳款應付帳款 貸貸400040001500015000 9、從銀行提取現(xiàn)金、從銀行提取現(xiàn)金15000元直接發(fā)放工資；元直接發(fā)放工資； 借借 銀行存款銀行存款 貸貸 借借 應付工資應付工資 貸貸 15000 15000會計分錄：會計分錄： 借：應付工資借：應付工資 15000 貸：銀行存款貸：銀行存款 1500010、王力回廠報銷、王力回廠報銷100元，余款元，余款50

8、元交回現(xiàn)金；元交回現(xiàn)金； 借借 其他應收款其他應收款 貸貸 借借 管理費用管理費用 貸貸 150 100 借借 現(xiàn)金現(xiàn)金 貸貸 50 會計分錄：會計分錄： 借：管理費用借：管理費用 100 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 50 貸：其他應收款貸：其他應收款 150 11、產(chǎn)品完工入庫，實際成本、產(chǎn)品完工入庫，實際成本30000元；元； 借借 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 貸貸 借借 庫存商品庫存商品 貸貸 30000 30000會計分錄：會計分錄： 借：庫存商品借：庫存商品 30000 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本 3000012、銷售產(chǎn)品一批，貨款、銷售產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅款元，增值稅款8500存入銀行；存

9、入銀行； 借借 主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 貸貸 借借 銀行存款銀行存款 貸貸 50000 58500 借借 應交稅金應交稅金 貸貸 8500會計分錄：會計分錄： 借：銀行存款借：銀行存款 58500 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 50000 應交稅金應交稅金 8500會計分錄：會計分錄： 借：主營業(yè)務成本借：主營業(yè)務成本 35000 貸：庫存商品貸：庫存商品 35000 14、按增值稅的、按增值稅的10%計算本月應交城建稅；計算本月應交城建稅； 借借 應交稅金應交稅金 貸貸 借借 主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加 貸貸 850 850會計分錄：會計分錄： 借：主營業(yè)務稅金及附加借：主營

10、業(yè)務稅金及附加 850 貸：應交稅金貸：應交稅金 850 1313、轉(zhuǎn)銷上項已銷售產(chǎn)品成本、轉(zhuǎn)銷上項已銷售產(chǎn)品成本3500035000元元 借借 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 貸貸 借借 庫存商品庫存商品 貸貸 35000 35000 15、按利潤總額的、按利潤總額的30%計算應交所得稅；計算應交所得稅； 借借 應交稅金應交稅金 貸貸 借借 所得稅所得稅 貸貸 4215 4215利潤總額利潤總額=50000-35000-100-850=14050所得稅所得稅=利潤總額利潤總額*30%=4215會計分錄：會計分錄： 借：所得稅借：所得稅 4215 貸：應交稅金貸：應交稅金 421516、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入

11、、費用和利潤。、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入、費用和利潤。 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 本年利潤本年利潤 主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 35000 35000 35000 50000 50000 50000 主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加 850 850 850 管理費用管理費用 100 100 100 所得稅所得稅 4215 4215 4215 40165 50000 9835會計分錄會計分錄： 借：主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入 50000 貸：本年利潤貸：本年利潤 50000 借：本年利潤借：本年利潤 40165 貸：貸： 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 35000 主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加 850

12、 管理費用管理費用 100 所得稅所得稅 4215登登T型賬：型賬： 借借 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 貸貸 期初余額期初余額 1500000 20000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 期末余額期末余額 1520000 借借 實收資本實收資本 貸貸 期初余額期初余額 1558000 20000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20000 期末余額期末余額 1578000 登登T型賬：型賬： 借借 原材料原材料 貸貸 期初余額期初余額 50000 20000 10000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 10000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 20000 期末余額期末余額 40

13、000 借借 銀行存款銀行存款 貸貸 期初余額期初余額 30000 10000 3000 500 50000 15000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 53000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 25500 期末余額期末余額 57500登登T型賬：型賬： 借借 現(xiàn)現(xiàn) 金金 貸貸 期初余額期初余額 600 150 500 50 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 550 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 150 期末余額期末余額 1000 借借 其他應收款其他應收款 貸貸 期初余額期初余額 400 150 150 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 150 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 150 期末余額期末余額 400登登T型賬：型賬： 借借 應收帳款應收帳款

14、貸貸 期初余額期初余額 4000 3000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 3000 期末余額期末余額 1000 借借 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 貸貸 期初余額期初余額 5000 30000 20000 15000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 35000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 30000 期末余額期末余額 10000登登T型賬：型賬： 借借 應付帳款應付帳款 貸貸 期初余額期初余額 5000 4000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 4000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 期末余額期末余額 1000 借借 短期借款短期借款 貸貸 期初余額期初余額 35000 4000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額

15、本期發(fā)生額 4000 期末余額期末余額 39000登登T型賬：型賬： 借借 應付工資應付工資 貸貸 期初余額期初余額 0 15000 15000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 15000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 15000 借借 管理費用管理費用 貸貸 100 100 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 100 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 100 登登T型賬：型賬： 借借 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 貸貸 35000 35000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 35000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 35000 借借 主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加 貸貸 850 850 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 850 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 850 登登

16、T型賬：型賬： 借借 庫存商品庫存商品 貸貸 期初余額期初余額 8000 30000 35000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 30000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 35000 期末余額期末余額 3000 借借 主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 貸貸 50000 50000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 50000 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 50000 登登T型賬：型賬： 借借 應交稅金應交稅金 貸貸 期初余額期初余額 0 850 4215 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 5065 期末余額期末余額 5065 借借 所得稅所得稅 貸貸 4215 4215 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 4215 本期發(fā)生額本期發(fā)生額

17、4215 登登T型賬：型賬： 借借 本年利潤本年利潤 貸貸 35950 50000 4215 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 40165 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 50000 期末余額期末余額 9835 總賬本期發(fā)生額試算平衡表總賬本期發(fā)生額試算平衡表 賬戶名稱賬戶名稱 借方發(fā)生額借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額 現(xiàn)金現(xiàn)金 550 150 銀行存款銀行存款 53000 25500 應收帳款應收帳款 0 3000 其他應收款其他應收款 150 150 原材料原材料 10000 20000 庫存商品庫存商品 30000 35000 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 20000 0 短期借款短期借款 0 4000 應付帳款應付帳款 4000 0 應付工資應付工資 15000 15000 應交稅金應交稅金 0 5065 總帳本期發(fā)生額試算平衡表（續(xù)表）總帳本期發(fā)生額試算平衡表（續(xù)表） 帳戶名稱帳戶名稱 借方發(fā)生額借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額貸方發(fā)生額 實收資本實收資本 0 20000 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 35000 30000 主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入 50000 50000 主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本 35000 35000 主營業(yè)務稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加 850 850 本年利潤本年利潤 40165 50000 管理費用管理費用 100 100 所得稅所得稅