先行知識(shí)第四講會(huì)計(jì)憑證與帳簿

1、整理ppt初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)第四講第四講 會(huì)計(jì)憑證與帳簿會(huì)計(jì)憑證與帳簿整理ppt本講內(nèi)容提要本講內(nèi)容提要 會(huì)計(jì)憑證的含義與作用會(huì)計(jì)憑證的含義與作用 原始憑證原始憑證 記賬憑證記賬憑證 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置 總賬、明細(xì)賬和日記賬的登記總賬、明細(xì)賬和日記賬的登記 會(huì)計(jì)記賬程序會(huì)計(jì)記賬程序整理ppt引子：關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)實(shí)案例引子：關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的現(xiàn)實(shí)案例整理ppt會(huì)計(jì)憑證是什么？會(huì)計(jì)憑證是什么？會(huì)計(jì)憑證是指用以記錄會(huì)計(jì)憑證是指用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記賬依據(jù)的任，并作為記賬依據(jù)的書面證明。書面證明。會(huì)計(jì)憑證分為兩大類：會(huì)計(jì)憑證分為兩大類：原始憑證原始憑證記

2、賬憑證記賬憑證整理ppt憑證的作用憑證的作用會(huì)計(jì)憑證是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料會(huì)計(jì)憑證是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督的重要依據(jù)會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督的重要依據(jù)會(huì)計(jì)憑證是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明會(huì)計(jì)憑證是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明Cash整理ppt原始憑證原始憑證 原始原始憑證是在交原始原始憑證是在交易或事項(xiàng)易或事項(xiàng)發(fā)生或完成發(fā)生或完成時(shí)取得或填制、用來時(shí)取得或填制、用來證明證明交易或事項(xiàng)的發(fā)交易或事項(xiàng)的發(fā)生、生、明確明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 并作為記帳依據(jù)的最并作為記帳依據(jù)的最初書面證明文件初書面證明文件,是是會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)核算的重要依據(jù)。具有具有法律效力法律效力。整理p

3、pt原始憑證的基本要素原始憑證的基本要素整理ppt原始憑證的種類原始憑證的種類整理ppt原始憑證的填制基本要求原始憑證的填制基本要求填制及時(shí)填制及時(shí)整理ppt1.簽名和蓋章簽名和蓋章：從外單位取得的原始憑證，必須有填制單位的從外單位取得的原始憑證，必須有填制單位的公章；公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽簽名或蓋章；名或蓋章；自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指自制原始憑證，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定的人員的定的人員的簽名或蓋章；簽名或蓋章；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。公章。（公章：業(yè)務(wù)公章

4、、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、（公章：業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章。）收款專用章或結(jié)算專用章。）原始憑證填制的原始憑證填制的附加附加要求要求整理ppt2.凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小凡有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須寫金額必須一致一致。如不一致，以如不一致，以大寫的金額為準(zhǔn)大寫的金額為準(zhǔn)。大寫金額的規(guī)范寫法。大寫金額的規(guī)范寫法。原始憑證填制的原始憑證填制的附加附加要求要求整理ppt3.購買購買實(shí)物實(shí)物的原始憑證，必須有的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明驗(yàn)收證明。4.職工因公出差填制的職工因公出差填制的借款單借款單，是借款業(yè)務(wù)的原始憑證；，是借款業(yè)務(wù)的原始

5、憑證；職工報(bào)銷出差費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)職工報(bào)銷出差費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)另開收據(jù)另開收據(jù)或退還借款單的或退還借款單的副本，副本，不得退還不得退還（撕毀）（撕毀）原借款單原借款單。5.發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，附有退發(fā)生銷貨退回及退還貨款時(shí)，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收貨驗(yàn)收證明和對(duì)方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。據(jù)。原始憑證填制的原始憑證填制的附加附加要求要求整理ppt6.一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途用途，并且，并且只能以只能以一聯(lián)作報(bào)銷憑證一聯(lián)作報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必

6、須用；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憣懠執(zhí)讓?，并，并連續(xù)編號(hào)連續(xù)編號(hào) ，作廢時(shí)應(yīng)加蓋，作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢作廢”戳記戳記，連，連同存根一起同存根一起保存保存。7.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原 始憑證。始憑證。8.發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正， 并在更正處加蓋開出單位的公章。并在更正處加蓋開出單位的公章。原始憑證填制的原始憑證填制的附加附加要求要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范1. 一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。一個(gè)一個(gè)

7、地寫，不得連筆寫。2.習(xí)慣地，阿拉伯?dāng)?shù)字在書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，約習(xí)慣地，阿拉伯?dāng)?shù)字在書寫時(shí)應(yīng)有一定的斜度，約60度度左右。左右。3.阿拉伯?dāng)?shù)字書寫還有高度標(biāo)準(zhǔn)，一般占憑證橫格高度的阿拉伯?dāng)?shù)字書寫還有高度標(biāo)準(zhǔn)，一般占憑證橫格高度的1/2為宜，并緊靠橫格底線。為宜，并緊靠橫格底線。4.為防止涂改，對(duì)有豎劃的數(shù)字的寫法應(yīng)有明顯區(qū)別：如為防止涂改，對(duì)有豎劃的數(shù)字的寫法應(yīng)有明顯區(qū)別：如“6”的豎劃應(yīng)偏左，的豎劃應(yīng)偏左，“4”、“7”、“9”的豎劃應(yīng)偏右的豎劃應(yīng)偏右，“1”應(yīng)寫在中間。此外，應(yīng)寫在中間。此外， “6”的豎劃應(yīng)上提為一般的豎劃應(yīng)上提為一般數(shù)字的數(shù)字的1/4; “4”、“7”、“9”的豎劃可

8、以下拉出格至一的豎劃可以下拉出格至一般數(shù)字的般數(shù)字的1/4.（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范1.阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)寫阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)寫貨幣幣種符號(hào)貨幣幣種符號(hào)或貨幣名稱簡寫和幣種或貨幣名稱簡寫和幣種符號(hào)。符號(hào)。2.幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。不得留有空白。3.凡阿拉伯?dāng)?shù)字凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫前寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面后面不再寫貨幣單不再寫貨幣單 位。位。4.所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況下一所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況下一 律填寫到角分，

9、無角分的，律填寫到角分，無角分的，角位和分位角位和分位可寫可寫“00”，或符，或符 號(hào)號(hào)“”，有角無分的，分位應(yīng)寫，有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號(hào)，不得用符號(hào)“”代代替。替。（二）貨幣符號(hào)的書寫要求（二）貨幣符號(hào)的書寫要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范大寫數(shù)字的書寫：大寫數(shù)字的書寫：零（而不是零（而不是“另另”）、壹、貳（而不是）、壹、貳（而不是“兩兩”）、叁、肆、伍、）、叁、肆、伍、 陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等。陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等。 注意：注意：“廿廿”不能代替貳拾、不能代替貳拾、“卅卅”不能代替叁拾。不能代替叁拾。大寫金額數(shù)字到元

10、或角為止的，在大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元元”或或“角角”字之后字之后應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng) 寫寫“整整”字或字或“正正”字。字。大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整整”字或字或“正正”字字。如：人民幣如：人民幣35 680元元大寫為：人民幣三萬伍仟陸佰捌拾元整大寫為：人民幣三萬伍仟陸佰捌拾元整 或：人民幣三萬伍仟陸佰捌拾元正或：人民幣三萬伍仟陸佰捌拾元正（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范又如：人民幣又如：人民幣471.90元元大寫為：人民幣肆佰柒拾壹元玖角整大寫為：人民幣肆佰柒拾壹元玖角整 或

11、：人民幣肆佰柒拾壹元玖角正或：人民幣肆佰柒拾壹元玖角正不能寫成：人民幣肆佰柒拾壹點(diǎn)玖零元正不能寫成：人民幣肆佰柒拾壹點(diǎn)玖零元正（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范再如：人民幣再如：人民幣2 308.66元元大寫為：人民幣貳仟三佰零捌元陸角陸分大寫為：人民幣貳仟三佰零捌元陸角陸分2.“零零”字的寫法：字的寫法：阿拉伯金額數(shù)字中間有阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金時(shí)，漢字大寫金 額要寫額要寫“零零”字；字；如：人民幣如：人民幣105 846元，元，大寫金額：人民幣拾萬零伍仟捌佰肆拾陸元整大寫金額：人民幣拾萬零伍仟捌佰

12、肆拾陸元整 （三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范阿拉伯金額數(shù)字中間阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，時(shí)，漢漢字大寫金額中可以只寫字大寫金額中可以只寫一個(gè)一個(gè)“零零”字；字；如：人民幣如：人民幣1 000 846元，元，大寫金額：人民幣壹佰萬零捌佰肆拾陸元整大寫金額：人民幣壹佰萬零捌佰肆拾陸元整（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求整理ppt原始憑證填制的原始憑證填制的書寫規(guī)范書寫規(guī)范阿拉伯金額數(shù)字元位是阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”；或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位也是

13、，元位也是“0，但角位不是，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)一個(gè)“零零”字，也可以不寫字，也可以不寫“零零”字。字。如：人民幣如：人民幣1 860.96元元大寫金額：人民幣壹仟捌佰陸拾元大寫金額：人民幣壹仟捌佰陸拾元零零玖角陸分玖角陸分 或或: 人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角陸分人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角陸分又如：人民幣又如：人民幣86 000.80元元大寫金額：人民幣捌萬陸仟元大寫金額：人民幣捌萬陸仟元零零捌角整捌角整 或：人民幣捌萬陸仟元捌角整或：人民幣捌萬陸仟元捌角整（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求（三）漢字大寫數(shù)字的書寫要求整理ppt整理ppt整理ppt整理pp

14、t整理ppt整理ppt整理ppt原始憑證的審核原始憑證的審核整理ppt記賬憑證記賬憑證 記賬憑證是由會(huì)計(jì)記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)人員根據(jù)原始憑證原始憑證按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、運(yùn)用容、運(yùn)用復(fù)式記賬復(fù)式記賬原理原理填制并作為填制并作為記記賬依據(jù)賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。的會(huì)計(jì)憑證。 整理ppt記賬憑證記賬憑證引申引申：1.記賬憑證的依據(jù)記賬憑證的依據(jù): 審核無誤的原始憑證審核無誤的原始憑證問：問：是否所有的記賬憑證都需要附原始憑證？是否所有的記賬憑證都需要附原始憑證？2.記賬憑證的內(nèi)容：分錄記賬憑證的內(nèi)容：分錄3.記賬憑證的作用：是登記賬簿的依據(jù)記賬憑證的作用：是登記賬簿的依據(jù) 整理ppt記

15、賬憑證的基本要素記賬憑證的基本要素整理ppt記賬憑證的種類記賬憑證的種類整理ppt課堂練習(xí)課堂練習(xí)假設(shè)：假設(shè)：1. 1月5日收到收到A公司投入貨幣資金公司投入貨幣資金150萬元，萬元，B公司公司60萬元。萬元。2. 1月月10日用存款支付水電費(fèi)日用存款支付水電費(fèi)5 000元，通訊費(fèi)元，通訊費(fèi)8 000元。元。3.1月月11日從銀行取現(xiàn)金日從銀行取現(xiàn)金10 000元。元。4.1月月31日計(jì)提廠部固定資產(chǎn)折舊日計(jì)提廠部固定資產(chǎn)折舊3 800元。元。（準(zhǔn)備收款憑證（準(zhǔn)備收款憑證1張；付款憑證張；付款憑證2張；轉(zhuǎn)賬憑證張；轉(zhuǎn)賬憑證1張；張；通用記賬憑證通用記賬憑證1張。）張。）整理ppt整理ppt整理

16、ppt整理ppt整理ppt整理ppt整理ppt整理ppt記帳憑證的種類記帳憑證的種類整理ppt會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從取得取得或填制或填制時(shí)起至?xí)r起至歸檔保管歸檔保管時(shí)止，在本企業(yè)時(shí)止，在本企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門和人員之間的傳遞程序內(nèi)部各有關(guān)部門和人員之間的傳遞程序和傳遞時(shí)間。和傳遞時(shí)間。通過會(huì)計(jì)憑證的傳遞通過會(huì)計(jì)憑證的傳遞能夠把反映在會(huì)計(jì)憑證上有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成能夠把反映在會(huì)計(jì)憑證上有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況的資料及時(shí)地傳送到本企業(yè)內(nèi)部各個(gè)有情況的資料及時(shí)地傳送到本企業(yè)內(nèi)部各個(gè)有關(guān)部門；關(guān)部門；能夠正確地組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。能夠正確

17、地組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。整理ppt會(huì)計(jì)憑證的保管會(huì)計(jì)憑證的保管記賬憑證的保管要點(diǎn)：記賬憑證的保管要點(diǎn)：定期進(jìn)行分類整理；定期進(jìn)行分類整理；按照編號(hào)順序連同所附的原始憑證裝訂成冊(cè)，按照編號(hào)順序連同所附的原始憑證裝訂成冊(cè)，在裝訂線上加貼封簽并指定專人保管，年度終在裝訂線上加貼封簽并指定專人保管，年度終了，要移交財(cái)會(huì)檔案室登記歸檔；了，要移交財(cái)會(huì)檔案室登記歸檔；原始憑證不得外借；原始憑證不得外借；一般的會(huì)計(jì)憑證分別規(guī)定保管期限，重要的會(huì)一般的會(huì)計(jì)憑證分別規(guī)定保管期限，重要的會(huì)計(jì)憑證必須長期保存；計(jì)憑證必須長期保存；對(duì)保管期滿需要銷毀的會(huì)計(jì)憑證，須經(jīng)本單位對(duì)保管期滿需要銷毀的會(huì)計(jì)憑證，須經(jīng)本單位

18、領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后才能銷毀。領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后才能銷毀。整理ppt什么是會(huì)計(jì)賬簿？什么是會(huì)計(jì)賬簿？ 會(huì)計(jì)賬簿是根據(jù)審會(huì)計(jì)賬簿是根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證核無誤的會(huì)計(jì)憑證序時(shí)、分類、連續(xù)、序時(shí)、分類、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合系統(tǒng)、全面、綜合地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，它是由許多簿籍，它是由許多具有專門格式的賬具有專門格式的賬頁組成的頁組成的。 整理ppt引申引申:1. 登記帳簿的依據(jù)是什么？登記帳簿的依據(jù)是什么？審核無誤的記賬憑證審核無誤的記賬憑證2. 帳簿記錄又是什么步驟的前提？帳簿記錄又是什么步驟的前提？編制試算平衡表、工作底稿、編制試算平衡表、工作底稿、會(huì)計(jì)報(bào)表

19、（最終目的）會(huì)計(jì)報(bào)表（最終目的） 什么是會(huì)計(jì)賬簿？什么是會(huì)計(jì)賬簿？整理ppt賬簿有哪些種類？賬簿有哪些種類？會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿按用途分按用途分按外形分按外形分按賬頁格式分按賬頁格式分序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿分類賬簿分類賬簿定本式定本式活頁式活頁式卡片式卡片式三欄式三欄式多欄式多欄式數(shù)量金額欄式數(shù)量金額欄式備查賬簿備查賬簿整理ppt為什么要設(shè)置并登記會(huì)計(jì)賬簿？為什么要設(shè)置并登記會(huì)計(jì)賬簿？會(huì)計(jì)賬簿的重要性在于：會(huì)計(jì)賬簿的重要性在于：設(shè)置和登記賬簿是取得全面、系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息設(shè)置和登記賬簿是取得全面、系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的重要手段；的重要手段；通過設(shè)置和登記賬簿，可以為正確地計(jì)算費(fèi)通過設(shè)置和登記賬簿，可以為正確地計(jì)算費(fèi)用

20、成本和經(jīng)營成果提供必要的前提條件；用成本和經(jīng)營成果提供必要的前提條件；賬簿所記載的會(huì)計(jì)資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的賬簿所記載的會(huì)計(jì)資料，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)主要依據(jù);設(shè)置和登記賬簿，便于會(huì)計(jì)工作的分工，便設(shè)置和登記賬簿，便于會(huì)計(jì)工作的分工，便于保存會(huì)計(jì)信息，為日后查閱提供方便。于保存會(huì)計(jì)信息，為日后查閱提供方便。整理ppt總分類賬簿總分類賬簿 含義含義：總分類賬是按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目分：總分類賬是按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目分類開設(shè)并登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。類開設(shè)并登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。 格式格式：總分類賬一般采用借、貸、余三：總分類賬一般采用借、貸、余三欄的訂本賬。欄的訂本賬。 登記依據(jù)登記依據(jù)：總分類賬：

21、總分類賬登記的依據(jù)登記的依據(jù)主要取主要取決于所采用的會(huì)計(jì)決于所采用的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序賬務(wù)處理程序。它可。它可以直接根據(jù)各種以直接根據(jù)各種記賬憑證記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，逐筆進(jìn)行登記，也可以把各種記賬憑證先進(jìn)行匯總，編也可以把各種記賬憑證先進(jìn)行匯總，編制成制成匯總記賬憑證匯總記賬憑證或或科目匯總表科目匯總表后進(jìn)行后進(jìn)行登記。登記。整理ppt明細(xì)分類賬簿明細(xì)分類賬簿含義含義：明細(xì)分類賬是根據(jù)二級(jí)會(huì)計(jì)科目：明細(xì)分類賬是根據(jù)二級(jí)會(huì)計(jì)科目或明細(xì)科目設(shè)置賬戶，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證或明細(xì)科目設(shè)置賬戶，并根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行明細(xì)登記某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。進(jìn)行明細(xì)登記某一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。格式格式：明細(xì)分類賬的格式主要有以下三

22、：明細(xì)分類賬的格式主要有以下三種：種：三欄式明細(xì)分類賬；三欄式明細(xì)分類賬；應(yīng)收（付）帳款帳戶應(yīng)收（付）帳款帳戶數(shù)量金額式明細(xì)分類賬；數(shù)量金額式明細(xì)分類賬；原材料帳戶原材料帳戶多欄式明細(xì)分類賬：多欄式明細(xì)分類賬：費(fèi)用帳戶費(fèi)用帳戶整理ppt日記賬日記賬含義含義：按時(shí)間順序逐筆登記按時(shí)間順序逐筆登記 的賬簿的賬簿。格式格式：一、一、普通日記帳普通日記帳 分錄簿：兩欄式日記帳。分錄簿：兩欄式日記帳。 專欄日記帳：多欄式日記帳專欄日記帳：多欄式日記帳二、特種日記帳：有三欄式、多欄式二、特種日記帳：有三欄式、多欄式（現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳）（現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳） 整理ppt日記賬日記賬現(xiàn)金日記

23、帳：用來登記庫存現(xiàn)金每天的收現(xiàn)金日記帳：用來登記庫存現(xiàn)金每天的收 入、付出和結(jié)余情況的帳簿。入、付出和結(jié)余情況的帳簿。 要求：要求：按時(shí)間順序逐筆登記按時(shí)間順序逐筆登記，每日終了，每日終了， 結(jié)出帳面余額并與實(shí)存數(shù)相核對(duì)。結(jié)出帳面余額并與實(shí)存數(shù)相核對(duì)。 整理ppt日記賬日記賬銀行存款日記帳：銀行存款日記帳：用來反映銀行存款的增加、用來反映銀行存款的增加、減少和結(jié)存情況的帳簿減少和結(jié)存情況的帳簿。 。 要求：按時(shí)間順序逐筆登記，每月終了，要求：按時(shí)間順序逐筆登記，每月終了，帳面余額要與銀行對(duì)帳單余額相核對(duì)帳面余額要與銀行對(duì)帳單余額相核對(duì) 。整理ppt賬簿的啟用賬簿的啟用啟用時(shí)：啟用時(shí)：要在賬簿扉

24、頁填列要在賬簿扉頁填列“賬賬簿啟用表簿啟用表”,詳細(xì)載明：詳細(xì)載明：賬簿名稱和編號(hào)；賬簿名稱和編號(hào)；財(cái)會(huì)主管及記賬人員；財(cái)會(huì)主管及記賬人員；賬簿頁數(shù)；賬簿頁數(shù)；單位名稱及負(fù)責(zé)人單位名稱及負(fù)責(zé)人賬簿冊(cè)數(shù)；賬簿冊(cè)數(shù)；啟用日期等啟用日期等。整理ppt登記賬簿的基本要求登記賬簿的基本要求正常情況下只能用鋼筆和藍(lán)、黑墨水書寫，紅正常情況下只能用鋼筆和藍(lán)、黑墨水書寫，紅色墨水只能在特殊情況下使用；色墨水只能在特殊情況下使用；書寫的位置和格式要規(guī)范；書寫的位置和格式要規(guī)范；不得隔頁、跳行登記；不得隔頁、跳行登記；不得任意撕毀，對(duì)活頁式賬簿也不得任意抽換不得任意撕毀，對(duì)活頁式賬簿也不得任意抽換賬頁；賬頁；須以審核無誤的須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)；為依據(jù)；更正錯(cuò)誤不得采取任意刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用更正錯(cuò)誤不得采取任意刮