行政單位會計制度(舉例版)

1、借：庫存現(xiàn)金 1500 貸：零余額賬戶用款額度 1500 借：庫存現(xiàn)金 500 貸：應(yīng)繳財政款 500借：經(jīng)費支出 900 貸：庫存現(xiàn)金 900 借：其它應(yīng)收款 6122 貸：庫存現(xiàn)金 美元（1000美元） 6122借：經(jīng)費支出 4048 庫存現(xiàn)金美元（340美元） 2074 貸：其它應(yīng)收款 6122借：銀行存款 50000 貸：其它應(yīng)付款X X 單位 50000 借：經(jīng)費支出 23000 貸：銀行存款 23000借：經(jīng)費支出 60 貸：銀行存款美元 60 借：銀行存款 204 貸：其它收入 利息收入 204銀行存款銀行存款零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)

2、返還額度財政應(yīng)返還額度應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款借：待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)價值 55000 貸：存貨辦公用品A 55000 借：資產(chǎn)基金存貨 55000 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)價值 55000借：經(jīng)費支出 5000 貸：零余額賬戶用款額度 5000 借：存貨辦公用品B 100000 貸：資產(chǎn)基金 存貨 100000借：經(jīng)費支出 5000 貸：零余額賬戶用款額度 50000 借：存貨C物資 105000 貸：資產(chǎn)基金 存貨 105000n3月1日委托加工出庫時：n借：存貨委托加工存貨成本 75000n

3、貸：存貨A材料 75000 n3月15日加工完成入庫時：n借：經(jīng)費支出 25000n 貸：零余額賬戶用款額度 25000n借：存貨委托加工存貨成本 25000n 貸：資產(chǎn)基金 存貨 25000n借：存貨用具 100000n 貸：存貨委托加工存貨成本 1000002014年4月1日，某行政單位經(jīng)批準對外捐贈50萬元材料，對外捐贈材料發(fā)生運輸費0.5萬元，通過該行政單位零余額賬戶支付。借：待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)價值 100000 貸：存貨辦公用品 100000 借：資產(chǎn)基金存貨 100000 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)價值 100000借：待處理財產(chǎn)損益處理凈收入 1000 貸：銀行存款 10

4、00借：銀行存款 100000 貸：待處理財產(chǎn)損益處理凈收入 100000借：待處理財產(chǎn)損益處理凈收入 99000 貸：應(yīng)繳財政款 99000n批準存貨盤點結(jié)果時：貸：在建工程 食堂工程520000貸：資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 200000某市國土局發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）通過零余額賬戶購入一批抗震就災(zāi)政府儲備物資，購買價款為500 000元，相關(guān)稅費85000元，裝卸費及保險費為15 000元，購入的政府儲備物資驗收入庫。其會計分錄為：借：政府儲備物資 600 000 貸：資產(chǎn)基金政府儲備物資 600 000借：經(jīng)費支出 600 000 貸：零余額賬戶用款額度 600 000 （2）經(jīng)批準向災(zāi)區(qū)無償調(diào)

5、出政府儲備物資，該批物資的實際成本是250 000元。其會計分錄為： 借：資產(chǎn)基金政府儲備物資 250 000 貸：政府儲備物資 250 000置換換出材料時：借：待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)價值 100000 貸：存貨材料 100000 收到補價時：借：銀行存款 10000 貸：待處理財產(chǎn)損益處理凈收入 10000借：待處理財產(chǎn)損益處理凈收入 3000 貸：應(yīng)交稅費 3000借：待處理財產(chǎn)損益處理凈收入 7000 貸：應(yīng)繳財政款 7000置換完畢收到換入的辦公用品：借：資產(chǎn)基金存貨 100000 貸：待處理財產(chǎn)損益待處理財產(chǎn)價值 100000借：存貨辦公用品 90000 貸：資產(chǎn)基金存貨 90000應(yīng)繳稅費3005貸：財政撥款收入606000貸：其它應(yīng)付款150000例：某行政單位上年發(fā)生一筆專用材料采購支出2.3萬元，入賬時誤計為地方水利建設(shè)基金撥款支出，年初發(fā)現(xiàn)應(yīng)為公共財政預(yù)算撥款支出。借：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)年初余額調(diào)整公共財政預(yù)算撥款結(jié)轉(zhuǎn)