會計報表附注格式

1、XXX司會計報表附注200年月日（單位：人民幣元）一、企業(yè)/公司簡介【至少應簡述公司歷史、所處行業(yè)、主要產(chǎn)品或提供的勞務、生產(chǎn)經(jīng)營概況，公司注冊資本、法定代表人、公司經(jīng)營范圍及營業(yè)執(zhí)照號。若公司在報告年度內因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主要經(jīng)營業(yè)務發(fā)生變更，應予以說明?！慷?、不符合會計核算前提的說明本企業(yè)/公司無不符合會計核算前提的情況。三、重要會計政策和會計估計的說明1 .會計制度本企業(yè)/公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度。2 .會計年度本企業(yè)/公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3 .記賬基礎和計價原則本企業(yè)/公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。4 .記賬本位

2、幣和外幣換算本企業(yè)/公司以人民幣/美元為記賬本位幣。在報表期間內發(fā)生的所有外幣經(jīng)濟業(yè)務，按業(yè)務發(fā)生當月一日（或當日）中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合人民幣記賬。期末，對所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負債表日市場匯價進行調整，產(chǎn)生的匯兌損益計入當期損益或相關項目。5 .現(xiàn)金等價物的確定標準凡同時具備期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小四個條件的投資，確認為現(xiàn)金等價物。6 .壞賬核算方法本企業(yè)/公司采用備抵法/直接轉銷法核算壞賬損失。壞賬準備按年末應收賬款余額的一%計提【如用其他方法則如實寫明】。7 .存貨核算方法本企業(yè)/公司存貨主要包括原材料、

3、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實際成本記賬（以計劃成本核算，期末通過成本差異科目將計劃成本調整為實際成本）。存貨的發(fā)出按加權平均法/先進先出法/移動平均法/個別計價法/后進先出法/毛利率法計價。低值易耗品、包裝物的領用按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法核算。第2頁共23頁8 .短期投資核算方法本企業(yè)/公司短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。短期投資按取得時的實際成本計價。9 .長期投資核算方法本企業(yè)/公司長期投資包括股權投資、債權投資及其它投資。長期投資按取得時的實際成本計價。本企業(yè)/公司對被投資企業(yè)沒有實際控制權的，采用成本法核算；擁有實際控制權的，采用權益

4、法核算。10 .固定資產(chǎn)核算方法本企業(yè)/公司固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)的標準為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法計算，并按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計殘值率（%）確定折舊率。固定資產(chǎn)預計使用年限及年折舊率列表如下。固定資產(chǎn)類別使用年限（年）年折舊率（）房屋及建筑物機器設備運輸工具其他設備11 .在建工程核算方法本企業(yè)/公司在建工程按各項工程以實際發(fā)生金額核算，并于交付使用時轉作固定資產(chǎn)

5、。在建設期或安裝期間為該工程所發(fā)生的借款利息支出、匯兌損益計入該工程成本。已交付使用的在建工程不能按時辦理竣工決算的，暫估轉入固定資產(chǎn)，待正式辦理竣工決算后，調整已入賬的固定資產(chǎn)和已提折舊?！景ɡ①Y本化的計算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點?！?2 .無形資產(chǎn)核算方法本企業(yè)/公司的無形資產(chǎn)是指企業(yè)/公司為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權、非專利權、商標權、著作權、土地使用權。本企業(yè)/公司的無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。無形資產(chǎn)的有效使用期限按照下列原則確定：法律

6、和合同或者企業(yè)申請書分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。法律沒有規(guī)定有效期限，企業(yè)合同或者企業(yè)申請書中規(guī)定有受益年限的，按照合同或者企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限確定。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，按照不13 .遞延資產(chǎn)核算方法本企業(yè)/公司的遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等，以實際發(fā)生額核算，按預計受益期限平均攤銷。14 .收入確認原則本企業(yè)/公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出/工程已經(jīng)交付（或按進度）/服務或者勞務已經(jīng)提供

7、/價款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價款的權利，即作為銷售收入實現(xiàn)。15 .所得稅的會計處理方法本企業(yè)/公司采用應付稅款法/納稅影響會計法中的債務法（或遞延法）核算所得稅。四、主要稅項本企業(yè)/公司主要應納稅稅種如下：1 .所得稅本企業(yè)所得稅按應納稅所得額的計繳。2 .增值稅本企業(yè)/公司為增值稅一般納稅人，其中：內銷產(chǎn)品銷項稅率為17%、13%;出口產(chǎn)品銷項稅率為零。本企業(yè)/公司的增值稅應納稅額為當期銷項稅抵減當期進項稅后的余額。本企業(yè)/公司營業(yè)稅按業(yè)務收入的計繳4 .消費稅本企業(yè)/公司消費稅按銷售額（銷售數(shù)量）%計繳。5 .個人所得稅本企業(yè)/公司個人所得稅由員工個人/本公司負擔，本公司為其代扣代繳6

8、 .城市維護建設稅本企業(yè)/公司按流轉稅計繳。7 .教育費附加本企業(yè)/公司按流轉稅計繳?！救缬卸愂諆?yōu)惠的批準文件應加說明】五、重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明1,會計政策變更的內容和理由2 .會計政策變更的影響數(shù)3,累計影響數(shù)不能合理確定的理由4 .會計估計變更的內容和理由5 .會計估計變更的影響數(shù)6 .會計估計變更的影響數(shù)不能合理確定的理由7 .重大會計差錯的內容8 .重大會計差錯的更正金額六、會計報表重要項目的注釋1.短期投資項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)(1)股權投資其中：股票投資(2)債權投資其中：國債投資其他債券(3)其他投資合計【說明短期投資跌價準備確認

9、標準和計提方法?！俊菊f明短期投資的期末市價、變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制2,應收賬款(1)賬齡分析賬齡期初數(shù)比例期末數(shù)比例1年以內%1-2年%2-3年%3年以上%合計100%100%(2)年末余額前五位的應收賬款明細單位名稱金額備注【說明壞帳的確認標準，以及壞帳準備的計提方法和計提比例?！俊菊f明本年度實際沖銷的應收款項及其理由,其中，實際沖銷的關聯(lián)交易產(chǎn)生的應收款項單獨披露。】3.其他應收款(1)賬齡分析比例期末數(shù)比例%100%100%賬齡期初數(shù)1年以內1-2年2-3年3年以上合計(2)年末余額前五位的其它應收款明細金額單位名稱【說明壞帳的確認標準，以及壞帳準備的計提方法和計提比例?！俊菊f明本

10、年度實際沖銷的應收款項及其理由，其中，實際沖銷的關聯(lián)交易產(chǎn)生的應收款項單獨披露?！? .待攤費用項目期初數(shù)期末數(shù)合計【說明攤銷方法?！? .存貨項目期初數(shù)期末數(shù)超過3年以上的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物在產(chǎn)品產(chǎn)成品其他合計6 .待處理流動資產(chǎn)凈損失類M期初數(shù)期末數(shù)【說明處理情況?！科诔跤囝~本期增加本期減少期末余額類別(1)長期股權投資其中：對子公司投資對合營企業(yè)投資對聯(lián)營企業(yè)投資(2)長期債權投資其中：國債投資(3)其他長期投資合計長期股票投資被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權的比例初始投資成本合計長期債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收或已收利息合計

11、其它投資被投資單投資賬面占被投核算投資收益位名稱價值資單位方法應收收未收收益及原因股權的實收收比例益金額益金額未收收未收收益金額益原因【注：實際持股比例與注冊資本比例不一致的，應說明。】【說明投資總額占凈資產(chǎn)的比例為?！俊菊f明長期投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制?！俊静捎脵嘁娣ê怂銜r，還應說明投資企業(yè)與被投資單位會計政策的重大差異?！? .固定資產(chǎn)類別期初余額本期增加本期減少期末余額（一）按使用情況劃分（原價）1、在用固定資產(chǎn)2、未使用固定資產(chǎn)3、不需用固定資產(chǎn)（二）固定資產(chǎn)原價其中：土地資產(chǎn)房屋建筑物機器設備運輸工具小計（三）累計折舊其中：房屋建筑物機器設備運輸工具小計（四）固定資產(chǎn)凈值其中

12、：房屋建筑物機器設備運輸工具合計【說明在建工程轉入、出售、置換、抵押和擔保等情況?！? .在建工程工程名稱期初數(shù)期末數(shù)工程進度合計10 .待處理固定資產(chǎn)凈損失類M期初數(shù)期末數(shù)合計11 .無形資產(chǎn)種類實際成本期初數(shù)本期增加本期轉出本期攤銷期末數(shù)專利權非專利技術商標權土地使用權其他合計(1)專利權按實際成本記賬，有效期年，自年月起分一年攤銷。(2)非專利技術按合同計價，自年月起分年攤銷。(3)商標權按開發(fā)過程實際發(fā)生支出數(shù)核算，自年月起分一年攤(4)土地使用權使用期年，自年月起分年攤銷。12.遞延資產(chǎn)(長期待攤費用)種類期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)開辦費租入固定資產(chǎn)改良支出固定資產(chǎn)大修理支出其他合

13、計(1)開辦費：自年月起分年攤銷。(2)租入固定資產(chǎn)改良支出：自一年月起分一年攤銷。(3)固定資產(chǎn)大修理支出：自年月起分年攤銷。(4)其他遞延支出：自年月起分年攤銷。13 .短期借款借款來源期初數(shù)期末數(shù)借款期限年利率借款條件14 .應付賬款應付單位期初余額期末余額合計15 .預收賬款預收單位期初余額期末余額合計16 .其他應付款應付單位期初余額期末余額合計17 .未交稅金稅項期初數(shù)期末數(shù)增值稅消費稅營業(yè)稅城建稅所得稅其他合計18 .預提費用類別期初數(shù)期末數(shù)合計【說明期末留有余額的原因?！?9 .一年內到期的長期負債項目期初數(shù)期末數(shù)到期日年利率合計20 .長期借款借款來源期初數(shù)期末數(shù)借款期限年利

14、率借款條件合計【借款條件指抵押借款、擔保借款或信用借款。】21 .應付債券債券種類面值發(fā)行日期發(fā)行金額債券期限本期應累計應付或付利息已付利息合計22 .實收資本類別期初數(shù)本年增加本期減少期末數(shù)比例（）國家資本集體資本法人資本其中：國有法人資本集體法人資本個人資本外商資本合計【說明國家資本、國有法人資本增加、減少的逐項原因與數(shù)額。】【國有法人資本應列投資名單及投資金額，所占比例?！?3 .資本公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)資本（股本）溢價資產(chǎn)評估增值接受捐贈撥款轉入外幣資本折算差額其他資本公積轉增資本或股本合計【說明年末數(shù)中國有資本公積計算比例及數(shù)額，增加、減少的逐項原因及數(shù)額，其中國家獨

15、享部分的內容及數(shù)額】。24 .盈余公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積公益金任意盈余公積合計【說明年初數(shù)、年末數(shù)中國有盈余公積的數(shù)額，增加、減少的逐項原因及數(shù)額?！?5 .未分配利潤金額期初余額本期增加本年凈利潤本期減少提取法定盈余公積提取公益金提取任意盈余公積分配利潤期末余額【說明年初數(shù)、年末數(shù)中未分配利潤的數(shù)額，增加、減少的逐項原因及數(shù)額?！?6 .收入上年數(shù)本年數(shù)銷售商品的收入提供勞務的收入工程結算收入（建造合同收入）本期分期收款確認的收入其他收入合計27 .財務費用項目上年數(shù)本年數(shù)利息支出減：利息收入其他合計28 .*其他業(yè)務利潤項目上年數(shù)本年數(shù)銷售材料出租固定資產(chǎn)使用費收

16、入其它合計【說明使用費收入內容?！?9 .投資收益項目上年數(shù)本年數(shù)股票投資收益?zhèn)顿Y收益其他投資收益合計【重大投資凈收益項目應單獨披露?！?0 .營業(yè)外收入項目上年數(shù)本年數(shù)31 .營業(yè)外支出項目上年數(shù)本年數(shù)合計32 .以前年度損益調整調整項目經(jīng)濟內容金額調整依據(jù)(決議、批文)合計*此項目可根據(jù)客戶具體情況，視其是否有助于理解和分析會計報表情況填列。七、或有事項的說明1 .或有負債的類型及其影響(1)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債；(2)未決訴訟、仲裁形成的或有負債；(3)為其他單位提供債務擔保形成的或有負債；(4)其他或有負債(不包括極小可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負債)(5)或有負債預

17、計產(chǎn)生的財務影響(如無法預計，應說明理由)；(6)或有負債獲得補償?shù)目赡苄浴? .如果或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財務影響八、資產(chǎn)負債表日后事項的說明應說明股票和債券的發(fā)行、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災害導致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調整事項的內容，估計對財務狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應說明其原因。九、關聯(lián)方關系及其交易的說明1 .關聯(lián)方關系【在存在控制關系的情況下，關聯(lián)方如為企業(yè)時，不論他們之間有無交易，都應披露】(1)存在控制關系的關聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務與本企業(yè)關系經(jīng)濟性質法定代表人(2)存在控制關系的關聯(lián)方的注冊資本

18、及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)(3)存在控制關系的關聯(lián)方所持股份或權益及其變化企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)金額%金額%金額%金額%2.關聯(lián)方交易【可參照上述表格列表說明】(1)關聯(lián)交易的定價政策：(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)【關聯(lián)方交易應分別關聯(lián)方以及交易類型予以說明，類型相同的關聯(lián)方交易，在不影響會計報表使用者正確理解的情況下可以合并說明。對于關聯(lián)方交易價格的確定如果高于或低于一般交易價格的，應說明其價格的公允性?！?2)不存在控制關系的關聯(lián)方關系的性質企業(yè)名稱與本企業(yè)的聯(lián)系(3)采購貨物本年上年企業(yè)名稱金額或：占年度購貨百分比%金額或：占年度購貨百分比%(4)銷售貨物:本年上年企業(yè)名稱金額或：占年度銷貨百分比%金額或：占年度銷貨百分比%(5)未結算項目的金額或相應比例十、重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明十一、企業(yè)合并、分立的說明十二