酒店等最全的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理方法 一

1、酒店等最全的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理方法 一 1、1酒店會(huì)計(jì)的特點(diǎn)一、酒店行業(yè)的基本特征酒店行業(yè)是一個(gè)古老的行業(yè)，已有數(shù)千年的歷史。現(xiàn)代的酒店行業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍已較為廣泛；既有傳統(tǒng)性的住宿和飲食業(yè)務(wù)；也有擴(kuò)展性的商品零售、交通票務(wù)服務(wù)；有些較為大型的酒店，還兼娛樂(lè)和旅游等業(yè)務(wù)。酒店在其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)上與工業(yè)、商業(yè)及其他行業(yè)有所不同，有其自身的特征，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1、提供多種服務(wù)，經(jīng)營(yíng)多種項(xiàng)目酒店的基本營(yíng)業(yè)項(xiàng)目是為顧客提供食宿，這就涉及到提供客房的服務(wù)，以及為顧客提供各類(lèi)飲食的服務(wù)，為方便顧客提供小商品的零售服務(wù)。比較大型的酒店，還開(kāi)設(shè)有夜總會(huì)、歌舞廳等娛樂(lè)、美容美發(fā)、桑拿健身等服務(wù)，有的還兼營(yíng)旅游業(yè)

2、務(wù)。可見(jiàn)，現(xiàn)代的酒店業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目繁多，涉及社會(huì)面廣泛。2、既有商品的銷(xiāo)售，也有勞務(wù)的服務(wù)酒店一方面為消費(fèi)者提供餐飲性商品、日用小商品的銷(xiāo)售，具有商業(yè)的某些特點(diǎn)；另一方面又為消費(fèi)者提供勞務(wù)服務(wù)，即為消費(fèi)者提供舒適的休息場(chǎng)所、娛樂(lè)、美容美發(fā)以及旅游等服務(wù)，具有提供勞務(wù)服務(wù)的特點(diǎn)。3、以人力操作、服務(wù)為主酒店中的住宿業(yè)，基本上是人力操作，熱情周到的行為服務(wù)；酒店中的餐飲業(yè)，基本以手工操作為主，技術(shù)工藝性強(qiáng)；酒店中的商品零售、娛樂(lè)幾旅游業(yè)，也主要是人力的服務(wù)。4、經(jīng)營(yíng)過(guò)程與消費(fèi)過(guò)程相統(tǒng)一酒店業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，就是顧客的消費(fèi)過(guò)程。沒(méi)有顧客的消費(fèi)，酒店的業(yè)務(wù)開(kāi)展就無(wú)從談起。這一特征，說(shuō)明酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)

3、設(shè)備、設(shè)施條件、飲食產(chǎn)品、工藝流程和質(zhì)量、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)人員的素質(zhì)極為重要。二、酒店會(huì)計(jì)的特點(diǎn)酒店會(huì)計(jì)是指酒店企業(yè)的一種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)是適應(yīng)社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和管理要求而產(chǎn)生的，它是以貨幣為主要形式對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督，通過(guò)收集、處理、傳遞和利用會(huì)計(jì)資料，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制、調(diào)節(jié)和決策，在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動(dòng)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分。作為酒店會(huì)計(jì)，就是負(fù)責(zé)酒店企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的日常經(jīng)營(yíng)核算記錄和監(jiān)督的活動(dòng)。會(huì)計(jì)的基本只能，就是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。酒店會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)有如下幾個(gè)方面：(1)酒店企業(yè)均有系統(tǒng)配套的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)展開(kāi)的特點(diǎn)，為了弄清各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)成果就要求分別核算和

4、監(jiān)督各項(xiàng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)的收入、成本和費(fèi)用。(2)酒店企業(yè)除了以服務(wù)為中心外，還有商品的加工和銷(xiāo)售。這樣，酒店企業(yè)就具有生產(chǎn)、銷(xiāo)售和服務(wù)三種職能。因此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，就需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方法。如餐飲業(yè)務(wù)，根 據(jù)消費(fèi)者的需要，加工烹制菜肴和食品，這具有工業(yè)企業(yè)的性質(zhì)；然后將菜肴和食品供應(yīng)給消費(fèi)者，這有具有商品流通企業(yè)的性質(zhì)；同時(shí)，為消費(fèi)者提供消費(fèi)設(shè)施、場(chǎng)所和服務(wù)，這又具有服務(wù)的性質(zhì)。但這種生產(chǎn)、銷(xiāo)售和服務(wù)是在很短的時(shí)間內(nèi)完成，并且菜肴和食品的花色品種多、數(shù)量零星。因此不可能像工業(yè)企業(yè)那樣區(qū)分產(chǎn)品，分別計(jì)算其總成本和單位成本，而只計(jì)算菜肴和食品的總成本。售貨業(yè)務(wù)則采用商品流通企業(yè)的核算方

5、法；而純服務(wù)性質(zhì)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如客房、娛樂(lè)、美容美發(fā)的業(yè)務(wù)，只發(fā)生服務(wù)費(fèi)用，不發(fā)生服務(wù)成本，因此采用服務(wù)企業(yè)的核算方法。(3)有所規(guī)模的酒店企業(yè)，既經(jīng)營(yíng)自制商品，又經(jīng)營(yíng)外購(gòu)商品。為了分別考核自制商品與外購(gòu)商品的經(jīng)營(yíng)成果，加強(qiáng)對(duì)自制商品的管理和核算，需要對(duì)自制商品和外購(gòu)商品分別進(jìn)行核算。(4)酒店收入的結(jié)算以貨幣資金為主要的結(jié)算方式。在會(huì)計(jì)職能上，既有核算上的職能，更要加強(qiáng)貨幣資金各種結(jié)算方式的管理職能?，F(xiàn)金結(jié)算是酒店企業(yè)最古老的一種結(jié)算方式，隨著現(xiàn)代科技的不斷更新與進(jìn)步，銀行卡、信用卡、餐卡等先進(jìn)結(jié)算方式粉墨登場(chǎng)，給酒店業(yè)會(huì)計(jì)的現(xiàn)金計(jì)算帶來(lái)了前所未有的生機(jī)和活力。因此，現(xiàn)金結(jié)算有多種多樣的方式，

6、有的也有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。酒店企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)采取相應(yīng)的核算管理方法和制度。(5)隨著我過(guò)改革開(kāi)放政策的實(shí)施，有相當(dāng)多的酒店企業(yè)有外匯貨幣收入。在企業(yè)會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家外匯管理?xiàng)l例和外匯兌換的管理辦法，辦理外匯存入、轉(zhuǎn)出和結(jié)算的業(yè)務(wù)，核算匯兌損益。餐飲酒店會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理一、 稅種申報(bào)1、 國(guó)稅：按月：無(wú)按季：企業(yè)所得稅（2002年以后成立）（查賬和核定（10%）2、地稅：按月:營(yíng)業(yè)稅個(gè)人所得稅等企業(yè)所得稅(2002年前成立)二、收入的確認(rèn)主要收入：餐費(fèi)收入、飲料收入、服務(wù)收入、其他收入結(jié)算方式：1、先就餐后結(jié)算2、開(kāi)單收款結(jié)算3、現(xiàn)款銷(xiāo)售結(jié)算無(wú)論采用何種結(jié)算方式，均應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收款員

7、編制營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)款一并交財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，確定收入。借：現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款（等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三、成本項(xiàng)目的構(gòu)成1原材料：（糧食、副食品、蔬菜、調(diào)味品）2、燃料費(fèi)：煤氣等3、外購(gòu)的商品：煙、酒、飲料等四、成本的核算1、能夠存放的，有一定保質(zhì)期限的購(gòu)進(jìn)時(shí)，根據(jù)取得的發(fā)票，辦理入庫(kù)后借：原材料貸：現(xiàn)金/銀行存款領(lǐng)用時(shí)，根據(jù)出庫(kù)單，計(jì)算領(lǐng)用材料成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料2、 不能存放的購(gòu)進(jìn)時(shí)，由廚房直接領(lǐng)用，同時(shí)辦理購(gòu)進(jìn)及領(lǐng)用手續(xù)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：現(xiàn)金/銀行存款六、服務(wù)人員工資，記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”七、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅=收入總額*5%=？*7%（教育費(fèi)附加3%、地方教育附加1%）八、

8、結(jié)算損益為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性?，F(xiàn)對(duì)酒店往來(lái)賬款管理作如下規(guī)定：1. 酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。2. 酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷(xiāo)售人員提出申請(qǐng)，經(jīng)由銷(xiāo)售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應(yīng)收合同。3. 應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4. 應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對(duì)于超過(guò)付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說(shuō)明原因，抄送銷(xiāo)售部門(mén)總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。5. 為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確

9、性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類(lèi)賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說(shuō)明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報(bào)店總。6. 應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱(chēng)、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。7. 對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。8. 發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。9. 外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號(hào)。10

10、. 酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還。11. 酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款。12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。13. 外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷(xiāo)售部出據(jù)退款說(shuō)明由應(yīng)收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)“支出憑單”報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還。上述規(guī)定執(zhí)行過(guò)程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益 損失者

11、，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利酒店會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)賬務(wù)處理一、應(yīng)收工作程序1.每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制 編制收入傳票的依據(jù)是每日銷(xiāo)售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。 收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收賬款客賬 應(yīng)收賬款街賬明細(xì) 應(yīng)收賬款團(tuán)隊(duì) 銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)付賬款電話費(fèi) 2.街賬、客賬分配表統(tǒng)計(jì) 街賬、客賬包含外單位宴會(huì)掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫(xiě)街賬、客賬統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫(xiě)街賬、客賬匯總表做準(zhǔn)備。 3.客人清算應(yīng)收款后賬務(wù)處理 客人接

12、到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收賬款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開(kāi)正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行賬務(wù)處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號(hào)、賬項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫(xiě)在每日現(xiàn)金收入記錄表中。 4.超60天應(yīng)收款掛賬催款 根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)賬單記錄及賬項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛賬客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收賬款排除障礙。 5.負(fù)責(zé)將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦

13、系統(tǒng)二、成本及應(yīng)付款組工作程序 成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有： （一）支票領(lǐng)用及結(jié)賬 采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)賬手續(xù)。結(jié)賬時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購(gòu)貨品名；C.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷(xiāo)采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容

14、填寫(xiě)在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)。 （二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計(jì) 支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào) 表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)賬承付單發(fā)生時(shí)間，填寫(xiě)支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱(chēng)，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)賬程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫(xiě)支出登記簿金額一致。 （三）支出憑證編制程序 支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在賬戶中，支出憑證編制程序?yàn)椋?1.填寫(xiě)付款單位名稱(chēng)； 2.填

15、寫(xiě)付款日期； 3.填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要； 4.填寫(xiě)會(huì)計(jì)科目及賬號(hào)； 5.填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額。 （1）資產(chǎn)類(lèi) 現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。 核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。 采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠

16、款。 分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類(lèi)項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分賬戶。 設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物

17、料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤(pán)點(diǎn)。 其他流動(dòng)資產(chǎn) 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。 第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊

18、額，優(yōu)先用于歸還資本。 開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。 11.其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。 按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （2）負(fù)債類(lèi) 應(yīng)付賬款 核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。 對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、

19、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。 按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。 其他應(yīng)付賬及稅金 核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 按不同類(lèi)別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。 待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚

20、未匯出之?dāng)?shù)。 （3）資本類(lèi) 實(shí)收資本 核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 本年利潤(rùn) 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目 ，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。 分配利潤(rùn) 核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金 （4）損益類(lèi) 營(yíng)業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車(chē)、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。 住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大