三基本培訓(xùn)之十(特殊日處理、通用核算及其他表外業(yè)務(wù))

1、特殊日處理、通用核算特殊日處理、通用核算及表外業(yè)務(wù)及表外業(yè)務(wù)1“三基本三基本”師資培訓(xùn)課件之十師資培訓(xùn)課件之十培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容一、通用核算子系統(tǒng)一、通用核算子系統(tǒng)二、其他表外業(yè)務(wù)二、其他表外業(yè)務(wù)三、特殊日處理三、特殊日處理2一、通用核算子系統(tǒng)一、通用核算子系統(tǒng)（一）開(kāi)銷戶處理（一）開(kāi)銷戶處理（二）賬務(wù)處理（二）賬務(wù)處理（三）應(yīng)解匯款解付（三）應(yīng)解匯款解付（四）科目結(jié)轉(zhuǎn)（四）科目結(jié)轉(zhuǎn)3（一）開(kāi)銷戶處理（一）開(kāi)銷戶處理1 1、基本規(guī)定、基本規(guī)定 （1） 通用核算子系統(tǒng)主要處理銀行內(nèi)部賬務(wù)，原則上外部賬戶不得在通用核算子系統(tǒng)開(kāi)設(shè)；相關(guān)子系統(tǒng)不能處理的外部賬戶確需在通用核算子系統(tǒng)開(kāi)戶辦理的，需經(jīng)營(yíng)業(yè)機(jī)

2、構(gòu)運(yùn)營(yíng)主管審核確定。 （2） 內(nèi)部機(jī)構(gòu)結(jié)算賬戶不得在通用核算子系統(tǒng)開(kāi)立。 （3） 通用賬戶開(kāi)立必須由運(yùn)營(yíng)主管審批簽章，嚴(yán)禁柜員擅自開(kāi)立通用賬戶。 （4）各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款應(yīng)進(jìn)行銷賬處理時(shí)，銷賬處理可以多筆交易核銷同一筆待銷賬業(yè)務(wù)，但不能單筆交易核銷多筆待銷業(yè)務(wù)。42 2、開(kāi)戶操作要點(diǎn)、開(kāi)戶操作要點(diǎn) （1）結(jié)息賬戶，利率代碼或透支利率代碼欄為選輸項(xiàng)，如無(wú)對(duì)應(yīng)的利率代碼可直接在利率欄輸入實(shí)際年利率。 （2）開(kāi)戶時(shí)未指定入息賬戶的，系統(tǒng)默認(rèn)的入息賬戶為通用賬戶自身。如需改變?nèi)胂①~號(hào)，應(yīng)在結(jié)息前通過(guò)“0119 修改賬戶信息”交易維護(hù)正確的入息賬號(hào)。 （3）銷賬類賬戶所屬科目為借方科目

3、，銷賬標(biāo)志選擇“貸方銷賬”所屬科目為貸方科目，銷賬標(biāo)志選擇“借方銷賬”。6 外匯清算基礎(chǔ)知識(shí)概述外匯清算基礎(chǔ)知識(shí)概述 我行主要使用的匯款類報(bào)文我行主要使用的匯款類報(bào)文 73 3、銷戶操作要點(diǎn)、銷戶操作要點(diǎn) 清息結(jié)清賬戶余額銷戶中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹8（二）賬務(wù)處理（二）賬務(wù)處理1 1、基本規(guī)定、基本規(guī)定 （1）內(nèi)部賬務(wù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)處理，其他柜員如有通用賬戶業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)通過(guò)92 過(guò)渡，轉(zhuǎn)給指定的柜員處理。 （2）禁止柜員使用通用核算子系統(tǒng)的交易直接對(duì)表內(nèi)、表外應(yīng)收利息專用賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理。 （3）柜員填制原始憑證的業(yè)務(wù)，必須注明業(yè)務(wù)發(fā)生的事由，交運(yùn)營(yíng)主管審核。 （4）行內(nèi)其他部門

4、提交的相關(guān)資料（不包括跨ABIS 機(jī)構(gòu)的資金往來(lái)憑證）必須注明事由，并附經(jīng)有權(quán)人審批簽字的原始依據(jù)。 （5）柜員收到內(nèi)部業(yè)務(wù)的原始憑證后，必須審查相關(guān)內(nèi)容 （6）如91過(guò)渡賬戶有余額的，柜員應(yīng)及時(shí)處理。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹 102 2、操作要點(diǎn)、操作要點(diǎn) （1）現(xiàn)金業(yè)務(wù)：現(xiàn)金存入“先收款、后記賬”現(xiàn)金支取“先記賬、后付款” （2）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：“先貸記過(guò)渡，后借記過(guò)渡”（二）賬務(wù)處理（二）賬務(wù)處理中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹（三）應(yīng)解匯款解付（三）應(yīng)解匯款解付111 1、基本規(guī)定、基本規(guī)定 （1）銀行內(nèi)部人員不得代客戶辦理應(yīng)解匯款解付業(yè)務(wù)。 （2）注明“現(xiàn)金”字樣的

5、應(yīng)解匯款，匯款人和收款人必須為個(gè)人。轉(zhuǎn)賬支付的，轉(zhuǎn)入賬戶必須是收款人本人賬戶。 （3）應(yīng)解匯款轉(zhuǎn)賬支付的，必須由收款人本人到匯入行辦理，不得委托他人辦理。 （4）應(yīng)解匯款收款人要求轉(zhuǎn)匯的，必須由收款人本人辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，且轉(zhuǎn)匯的收款人與匯款用途必須是原匯款的收款人和用途。 （5）應(yīng)解匯款超過(guò)二個(gè)月仍無(wú)人認(rèn)領(lǐng)，匯入行應(yīng)辦理退匯手續(xù)，將款項(xiàng)退回原將款項(xiàng)退回原匯出行。 （三）應(yīng)解匯款解付（三）應(yīng)解匯款解付2 2、操作要點(diǎn)、操作要點(diǎn)（1）受理審核：支取現(xiàn)金的，匯款人和收款人是否均為個(gè)人；應(yīng)解匯款卡片上注明不得轉(zhuǎn)匯的，不予辦理。（2）支取現(xiàn)金：柜員選擇“0102現(xiàn)金支取”交易處理。（3）轉(zhuǎn)賬支付：柜員選擇

6、“0106貸記過(guò)渡”交易處理。 12中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹（四）科目結(jié)轉(zhuǎn)（四）科目結(jié)轉(zhuǎn)15 1.開(kāi)設(shè)在不同子系統(tǒng)的賬戶對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目不能結(jié)轉(zhuǎn)。 2. 一個(gè)或多個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)新科目的，由上級(jí)行運(yùn)行中心按科目結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系表建立。 3. “年內(nèi)建立新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)表”、“年終建立新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)表”適用于內(nèi)部核算，現(xiàn)金管理、單折、銀行卡、貸款、表外等子系統(tǒng)賬戶。 4. 新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)前后賬號(hào)不變，發(fā)生額體現(xiàn)在新舊科目的總賬中，分戶明細(xì)不反映科目結(jié)轉(zhuǎn)的發(fā)生額。 5. 貸款賬戶結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，科目號(hào)與CAS （資產(chǎn)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)）的業(yè)務(wù)品種代碼必須對(duì)應(yīng)且“新科目號(hào)”欄必須輸入貸款科目的初始科目號(hào)。二、其他表外業(yè)

7、務(wù)二、其他表外業(yè)務(wù)（一）銀行承兌匯票（一）銀行承兌匯票簽發(fā)承兌票據(jù)貼現(xiàn)按票面金額借記銀行承兌匯票應(yīng)收款、貸記銀行承兌匯票應(yīng)付款按票面金額貸記銀行承兌匯票應(yīng)收款、借記銀行承兌匯票應(yīng)付款“證賬分管”原則，相互制約、相互核對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹20其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)（二）單位定期存單（二）單位定期存單 1、定義 單位定期存款是銀行與存款單位雙方在存款時(shí)事先約定期限、利率，到期后支取本息的存款。單位辦理貸款使用定期存單質(zhì)押的，存款單位須持證實(shí)書申請(qǐng)存款行另行開(kāi)具單位定期存單作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。 2、基本規(guī)定 （1）開(kāi)戶行審核相關(guān)證明文件并收妥票款后，為存款單位開(kāi)具的“單位定期

8、存款開(kāi)戶證實(shí)書”僅對(duì)存款單位證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。確需質(zhì)押的，存款單位需持證實(shí)書申請(qǐng)另行開(kāi)具單位定期存單作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。 （2）運(yùn)營(yíng)主管要定期進(jìn)行核對(duì)，并登記查庫(kù)登記簿。 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)21（三）國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)（三）國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù) 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)是指應(yīng)申請(qǐng)人的要求，向合約關(guān)系的另一方擔(dān)保合約項(xiàng)下的某種責(zé)任或義務(wù)的履行，所作出的在一定期限內(nèi)承擔(dān)一定金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面保證承諾。 國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)視同貸款業(yè)務(wù)管理，辦理國(guó)內(nèi)保函業(yè)務(wù)須錄入信貸管理系統(tǒng)，運(yùn)營(yíng)部門應(yīng)根據(jù)信貸部門審批辦理的保函金額，通過(guò)“借記開(kāi)出保證憑信應(yīng)收款，貸記開(kāi)出保證憑

9、信應(yīng)付款”科目進(jìn)行表外核算。保函到期后，反向銷記以上兩科目。 運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)定期核對(duì)保函表外科目余額，保證相符。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹22其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)（四）代保管有價(jià)值品（四）代保管有價(jià)值品 1. 1. 基本規(guī)定基本規(guī)定 代保管有價(jià)值品按種類開(kāi)設(shè)表外科目分戶，建立重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿，有價(jià)單證按票面金額記賬；封包（袋）保管的有價(jià)值品，按假定價(jià)格每件一元進(jìn)行表外記賬。 運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)定期對(duì)代保管有價(jià)值實(shí)物與表外科目余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符，并填記查庫(kù)登記簿，以備查考。2. 2. 操作要點(diǎn)操作要點(diǎn) ( (1）收取代保管有價(jià)值品 （2）提取代保管

10、有價(jià)值品 23其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)申請(qǐng)人申請(qǐng)柜員受理、記賬入庫(kù)保管申請(qǐng)人申請(qǐng)柜員受理、銷賬退還有價(jià)值品（五）代保管抵（質(zhì)）押品（五）代保管抵（質(zhì)）押品1. 基本規(guī)定 抵（質(zhì)）押品按種類設(shè)置表外科目分戶，建立重要空白憑證、有價(jià)單證及其它有價(jià)值品保管使用登記簿，按照有關(guān)部門確定的抵押品價(jià)值或質(zhì)押額入賬。其中權(quán)屬證書按假定價(jià)格一元一份記賬，在發(fā)生權(quán)屬證書等收、付時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)通知記賬員在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。作為抵（質(zhì)）押品的銀行承兌匯票、存單等一律視同現(xiàn)金入庫(kù)保管。 信貸部門在辦完抵質(zhì)押貸款后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)天將抵（質(zhì)）押權(quán)證實(shí)物移交給運(yùn)營(yíng)管理部門保管。25其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)2. 2

11、. 操作要點(diǎn)操作要點(diǎn) ( (1）收到抵（質(zhì)）押物 （2）退還抵（質(zhì)）押物 23其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)信貸部門提交清單運(yùn)營(yíng)主管核準(zhǔn)，柜員登記、記賬保管員入庫(kù)保管信貸部門書面通知運(yùn)營(yíng)主管核準(zhǔn)，柜員銷記、記賬退還有價(jià)值品（六）表外沖正（六）表外沖正 備查類賬戶發(fā)生記賬串戶、金額反方向記載等差錯(cuò)時(shí)，柜員填制記賬憑證，填寫差錯(cuò)和正確賬號(hào)、差錯(cuò)原因、差錯(cuò)金額等，經(jīng)運(yùn)營(yíng)主管審審核批準(zhǔn)后，選擇“5604 表外備查類沖正”交易處理；或有類業(yè)務(wù)發(fā)生記賬串戶或交易金額差錯(cuò)等錯(cuò)賬時(shí)，選擇“5606 表外或有類沖正”交易紅字沖銷借貸雙方錯(cuò)賬金額，藍(lán)字補(bǔ)記正確賬務(wù)。27其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)（七）風(fēng)險(xiǎn)提示（七）風(fēng)險(xiǎn)提

12、示 1、重要空白憑證保管不善遺失的風(fēng)險(xiǎn) 2、作廢憑證不及時(shí)上繳的風(fēng)險(xiǎn)。 3、在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章，帶出營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用。 4、不按規(guī)定進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)重要空白憑證丟失、被盜。 5、發(fā)出托收和收到托收信息未及時(shí)登記，運(yùn)營(yíng)主管未定期對(duì)系統(tǒng)托收登記簿進(jìn)行檢查。 6、抵質(zhì)押品保管不善或者遺失。27其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)（八）管控要點(diǎn)（八）管控要點(diǎn) 1、承兌申請(qǐng)人領(lǐng)用銀行承兌匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章。保管空白銀行承兌匯票人員與保管聯(lián)行印章人員不得為同一人。 2、運(yùn)營(yíng)主管應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存空白銀行承兌匯票進(jìn)行檢查，并在相關(guān)登記簿上登記，確保賬實(shí)相符。其他表外業(yè)務(wù)其他表外業(yè)務(wù)中國(guó)

13、農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹28三、特殊日業(yè)務(wù)處理三、特殊日業(yè)務(wù)處理 ( (一一) )基本規(guī)定基本規(guī)定 特殊日業(yè)務(wù)處理是指除日常業(yè)務(wù)處理外,根據(jù)系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)則,在特定的日期由系統(tǒng)或柜員處理的業(yè)務(wù).特殊日分為結(jié)息日、應(yīng)付利息計(jì)提日、手續(xù)費(fèi)扣收日等。 （二）操作要點(diǎn)（二）操作要點(diǎn) 1 1、結(jié)息日、結(jié)息日 每季末月的20日為結(jié)息日。在每個(gè)定期結(jié)息日，系統(tǒng)在日終時(shí)自動(dòng)結(jié)息處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要做好存、貸款結(jié)息前后的檢查核對(duì)工作。央行結(jié)息后，按照結(jié)息金額與應(yīng)計(jì)利息科目余額的差異直接計(jì)入利息收入，同時(shí)將已經(jīng)計(jì)提的應(yīng)計(jì)利息轉(zhuǎn)入應(yīng)收利息科目。 2 2、應(yīng)付利息計(jì)提日、應(yīng)付利息計(jì)提日 應(yīng)付利息在每月月末日終由系

14、統(tǒng)批量進(jìn)行計(jì)提，生成應(yīng)付利息余額情況表，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在月末后的第一個(gè)工作日打印應(yīng)付利息余額情況表，也可通過(guò)會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)進(jìn)行查詢，核對(duì)本機(jī)構(gòu)應(yīng)付利息計(jì)提是否準(zhǔn)確。 4 4、應(yīng)收利息計(jì)提日、應(yīng)收利息計(jì)提日 對(duì)系統(tǒng)不支持自動(dòng)計(jì)提的應(yīng)收利息，柜員應(yīng)于每月末根據(jù)運(yùn)營(yíng)主管審批填制的計(jì)提憑證經(jīng)手工入賬。如存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)等。 29特殊日業(yè)務(wù)處理特殊日業(yè)務(wù)處理 3 3、手續(xù)費(fèi)扣收日處理、手續(xù)費(fèi)扣收日處理 現(xiàn)金管理系統(tǒng)規(guī)定每月24日為手續(xù)費(fèi)扣收日?，F(xiàn)金管理系統(tǒng)根據(jù)自動(dòng)登記的收費(fèi)明細(xì)和柜員手工登記的收費(fèi)明細(xì)匯總計(jì)算出結(jié)算賬戶的全部應(yīng)收費(fèi)用，進(jìn)行批量收費(fèi)處理。營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)于扣收日次日打印客戶回單給客戶作為入賬通知。

15、 借記卡年費(fèi)于開(kāi)卡次月4日由系統(tǒng)自動(dòng)扣收，以后年度年費(fèi)對(duì)年對(duì)月對(duì)日收取。29特殊日業(yè)務(wù)處理特殊日業(yè)務(wù)處理中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行VI應(yīng)用演示一、VI簡(jiǎn)單介紹30特殊日業(yè)務(wù)處理特殊日業(yè)務(wù)處理 4 4、年終決算日前的清理工作、年終決算日前的清理工作 （1）統(tǒng)一系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的賬務(wù)核算，確保系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的賬務(wù)核算一致。 （2）嚴(yán)格按照科目性質(zhì)，核算內(nèi)容和要求規(guī)范科目使用。 （3）加強(qiáng)與客戶部門溝通，確保ABIS 與CMS 兩系統(tǒng)中的貸款及表外信貸業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)核對(duì)一致。 （4）做好銀行匯票、本票賬務(wù)的核對(duì)工作。 （5）認(rèn)真核對(duì)委托代理、登記備查及其他表外業(yè)務(wù)。 （6）規(guī)范賣出回購(gòu)和買入返售票據(jù)的會(huì)計(jì)核算。 （7）對(duì)其他應(yīng)

16、收款和其他應(yīng)付款進(jìn)行一次全面的清理核實(shí)。 （8）嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制準(zhǔn)確核算各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收入。31特殊日業(yè)務(wù)處理特殊日業(yè)務(wù)處理5 5、年終決算日前的賬務(wù)核對(duì)工作、年終決算日前的賬務(wù)核對(duì)工作（1）盤點(diǎn)核實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)（2）按時(shí)做好準(zhǔn)則差異落賬工作（3）年終決算前必須進(jìn)行一次內(nèi)、外部往來(lái)全面對(duì)賬（4）做好年終決算日工作安排 嚴(yán)格按照省分行、當(dāng)?shù)厝诵械臎Q算要求，在要求的時(shí)點(diǎn)完成賬務(wù)檢查、處理、簽退等任務(wù) 6、年終決算日后的工作、年終決算日后的工作 （1）每年元月1日，做好報(bào)表打印核對(duì)、對(duì)外營(yíng)業(yè)準(zhǔn)備等工作。按照年終決算工作安排的時(shí)間安排專人隨時(shí)打印、核對(duì)ABIS年終決算有關(guān)報(bào)表并及時(shí)匯總上報(bào)年終決算問(wèn)題。 接到上級(jí)行年終相關(guān)指令后，安排柜員進(jìn)行必要的內(nèi)部營(yíng)業(yè)，驗(yàn)證年終決算結(jié)果和聯(lián)機(jī)交易的正確性，做好對(duì)外營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備。 在確認(rèn)內(nèi)部營(yíng)業(yè)驗(yàn)證