商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)概述

1、 商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）概述概述 主主 要要 內內 容容資本辦法整體情況及結構資本辦法整體情況及結構資本辦法主要內容和要點解讀資本辦法主要內容和要點解讀資本定義信用風險加權資產計算方法市場風加權資產計算方法操作風加權資產計算方法中國銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展中國銀行業(yè)資本監(jiān)管制度的發(fā)展20042004年出臺資本充足率管理辦法年出臺資本充足率管理辦法20072007年下發(fā)實施新協(xié)議指導意見，提出分類實施的原則，降低中小銀行資本年下發(fā)實施新協(xié)議指導意見，提出分類實施的原則，降低中小銀行資本監(jiān)管的合規(guī)成本監(jiān)管的合規(guī)成本20082008年發(fā)布第一批五個新資本協(xié)議實施監(jiān)管

2、指引：信用風險、操作風險、銀行賬年發(fā)布第一批五個新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引：信用風險、操作風險、銀行賬戶風險暴露分類、專業(yè)貸款、風險緩釋；戶風險暴露分類、專業(yè)貸款、風險緩釋；2009-20102009-2010年又發(fā)布七個指引：流動性年又發(fā)布七個指引：流動性風險、市場風險、銀行賬戶利率風險、第二支柱、第三支柱監(jiān)管要求等風險、市場風險、銀行賬戶利率風險、第二支柱、第三支柱監(jiān)管要求等20112011年下發(fā)實施新監(jiān)管標準指導意見（年下發(fā)實施新監(jiān)管標準指導意見（4444號文），提出包括資本充足率、杠號文），提出包括資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備的一整套審慎監(jiān)管標準和制度安排桿率、流動性、貸款損失

3、準備的一整套審慎監(jiān)管標準和制度安排加快同步實施巴塞爾新資本協(xié)議加快同步實施巴塞爾新資本協(xié)議/ /巴巴IIII和巴塞爾協(xié)議和巴塞爾協(xié)議IIIIII20122012年年6 6月月8 8日發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）日發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）20132013年起實施，要求年起實施，要求20182018年底前達標年底前達標資本辦法整合的文件資本辦法整合的文件商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（商業(yè)銀行資本充足率管理辦法（2004）廢止12個新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引：個新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引： 廢止資本計量高級方法申請和審批指引資本計量高級方法申請和審批指引 資本充足率監(jiān)督檢查指引資本充足率監(jiān)督檢查指

4、引 資本計量高級方法驗證指引資本計量高級方法驗證指引 操作風險監(jiān)管資本計量指引操作風險監(jiān)管資本計量指引銀行賬戶信用風險暴露分類指引銀行賬戶信用風險暴露分類指引 資本充足率計算指引（征求意見）資本充足率計算指引（征求意見）信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引 信用風險內部評級體系監(jiān)管指引信用風險內部評級體系監(jiān)管指引市場風險資本計量內部模型法監(jiān)管指引市場風險資本計量內部模型法監(jiān)管指引 專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引資產證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引資產證券化風險暴露監(jiān)管資本計量指引 資本充足率信息披露指引資本充足率信息披露指引涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件

5、涉及資本充足率管理的其他規(guī)范性文件資本辦法整體情況資本辦法整體情況n1010章章180180條條1717個附件，總計約個附件，總計約1515萬字萬字n辦法定位為辦法定位為“試行試行”（試行的法律涵義）（試行的法律涵義） 應對未來國際國內金融形勢中可能出現(xiàn)的各種變化，以便根據形勢變化靈活調整應對未來國際國內金融形勢中可能出現(xiàn)的各種變化，以便根據形勢變化靈活調整。 n正文正文 總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本總體上符合三大支柱的資本監(jiān)管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，明確資本和風險加權資產的計算規(guī)則，并對風險評估、監(jiān)督檢查和信息披露進行了規(guī)定。和風險

6、加權資產的計算規(guī)則，并對風險評估、監(jiān)督檢查和信息披露進行了規(guī)定。n附件附件 包括支持正文的具體技術性要求，包括風險暴露分類、信用風險內部評級法的監(jiān)管要包括支持正文的具體技術性要求，包括風險暴露分類、信用風險內部評級法的監(jiān)管要求、市場風險內部模型法監(jiān)管要求、操作風險高級計量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易求、市場風險內部模型法監(jiān)管要求、操作風險高級計量法監(jiān)管要求，以及專業(yè)貸款、交易對手信用風險和資產證券化風險暴露等。對手信用風險和資產證券化風險暴露等。n法規(guī)釋義（后續(xù)）法規(guī)釋義（后續(xù)） 原指引中相關原指引中相關解釋解釋性說明將體現(xiàn)在后續(xù)的法規(guī)釋義和報表填報說明中性說明將體現(xiàn)在后續(xù)的法規(guī)釋義和報表填

7、報說明中商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章：總則 第六章：操作風險加權計量第二章：資本充足率計算和監(jiān)管要求 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第一節(jié)：資本充足率計算范圍第一節(jié)：資本充足率計算范圍 第二節(jié)：基本指標法第二節(jié)：基本指標法 第二節(jié)：資本充足率計算公式第二節(jié)：資本充足率計算公式 第三節(jié)：標準法第三節(jié)：標準法 第三節(jié)：資本充足率監(jiān)管要求第三節(jié)：資本充足率監(jiān)管要求 第四節(jié)：高級計量法第四節(jié)：高級計量法第三章：資本定義 第七章：商業(yè)銀行內部資本充足評估程序 第一節(jié)：資本組成第一節(jié)：資本組成 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第二節(jié)：資本扣除項第二節(jié)：資本扣除項 第

8、二節(jié)：治理結構第二節(jié)：治理結構 第三節(jié)：少數股東資本的處理第三節(jié)：少數股東資本的處理 第三節(jié)：風險評估第三節(jié)：風險評估 第四節(jié)：特殊規(guī)定第四節(jié)：特殊規(guī)定 第四節(jié)：資本規(guī)劃第四節(jié)：資本規(guī)劃第四章：信用風險加權資產計量 第五節(jié)：監(jiān)測和報告第五節(jié)：監(jiān)測和報告 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第八章：監(jiān)督檢查 第二節(jié)：權重法第二節(jié)：權重法 第一節(jié)：監(jiān)督檢查內容第一節(jié)：監(jiān)督檢查內容 第三節(jié)：內部評級法第三節(jié)：內部評級法 第二節(jié)：監(jiān)督檢查程序第二節(jié)：監(jiān)督檢查程序第五章：市場風險加權資產計量 第三節(jié)：第二支柱資本要求第三節(jié)：第二支柱資本要求 第一節(jié)：一般規(guī)定第一節(jié)：一般規(guī)定 第四節(jié)：監(jiān)管措施第四節(jié)：監(jiān)管措

9、施 第二節(jié)：標準法第二節(jié)：標準法 第九章：信息披露 第三節(jié)：內部模型法第三節(jié)：內部模型法 第十章：附則n正文：正文：l第一章第一章 總則總則l第二章第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求資本充足率計算和監(jiān)管要求l第三章第三章 資本定義資本定義l第四章第四章 信用風險加權資產計量信用風險加權資產計量l第五章第五章 市場風險加權資產計量市場風險加權資產計量l第六章第六章 操作風險加權資產計量操作風險加權資產計量l第七章第七章 內部資本充足評估程序內部資本充足評估程序l第八章第八章 監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查l第九章第九章 信息披露信息披露l第十章第十章 附則附則第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱資本

10、辦法資本辦法的框架結構的框架結構項目項目現(xiàn)行規(guī)定現(xiàn)行規(guī)定巴塞爾委員會最低要求巴塞爾委員會最低要求資本辦法資本辦法資本要求資本要求最低資最低資本要求本要求核心一級資本4%4.5%5%一級資本-6%6%總資本8%8%8%其他資其他資本要求本要求儲備資本-2.5%2.5%逆周期資本- 0-2.5%0-2.5%系統(tǒng)重要性銀行附加資本- 1-3.5%1%總資本總資本要求要求系統(tǒng)重要性銀行11.5% 11.5%-14%11.5%其他銀行10.5%10.5%10.5%信用風險權重信用風險權重一般企業(yè)貸款100%100%100%小微企業(yè)貸款100%75%75%個人住房貸款50%不低于35%50%零售貸款100

11、%75%75%對我國商業(yè)銀行的債權期限4個月以內0%；以上20%。期限3個月以內20%；以上不低于20%。期限3個月以內20%；以上25%。信用卡未使用額度 50% 未明確規(guī)定20%、50%兩檔資本辦法資本辦法與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標準比較表與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標準比較表項目現(xiàn)行規(guī)定巴塞爾委員會最低要求資本辦法市場風險交易賬戶總頭寸高于表內外總資產的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行需要計提所有銀行計提市場風險資本要求所有銀行計提市場風險資本要求操作風險無需計提資本總收入的15%總收入的15%過渡期安排起始-2013年初2013年初結束-2018年底2018年底，鼓勵有條件的銀行提前達標資

12、本辦法資本辦法與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標準比較表（續(xù)）與現(xiàn)行規(guī)定及國際新監(jiān)管標準比較表（續(xù)）新監(jiān)管標準的過渡期安排新監(jiān)管標準的過渡期安排銀行類別項目2013年底2014年底2015年底2016年底2017年底2018年底系統(tǒng)重要性銀行村鎮(zhèn)銀行核心一級資本充足核心一級資本充足率率6.5%6.9%7.3%7.7%8.1%8.5%一級資本充足率一級資本充足率7.5%7.9%8.3%8.7%9.1%9.5%資本充足率資本充足率9.5%9.9%10.3%10.7%11.1%11.5%核心一級資本充足核心一級資本充足率率5.5%5.9%6.3%6.7%7.1%7.5%一級資本充足率一級資本充足率6.5%6.

13、9%7.3%7.7%8.1%8.5%資本充足率資本充足率8.5%8.9%9.3%9.7%10.1%10.5% 國內系統(tǒng)重要性銀行核心一級資本充足率8.5%、一級資本充足率9.5%、資本充足率11.5%； 其他銀行核心一級資本充足率7.5%、一級資本充足率8.5%、資本充足率10.5%。 由于新舊計量規(guī)則差異導致對少數股東資本可計入部分的負面影響分五年剔除。商業(yè)銀行應于商業(yè)銀行應于20182018年底前達到資本充足率監(jiān)管要求，年底前達到資本充足率監(jiān)管要求，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達標。鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達標。商業(yè)銀行按照集團和法人口徑計算2012年底的各級資本充足率水平，已達到資本辦法規(guī)定

14、的資本充足率監(jiān)管要求的，過渡期內各級資本充足率不得低于達標標準，并應維持達標水平；未達到資本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求的，過渡期內各級資本充足率不得下降，并應按照分階段資本充足率監(jiān)管要求制定資本規(guī)劃，在過渡期內逐步達標。過渡期安排方案過渡期安排方案 資本資本資本充足率資本充足率= 信用風險風險加權資產風險加權資產權重法權重法市場風險操作風險初級內部評級法高級內部評級法內部模型法標準法標準法高級法標準法基本指標法基本指標法計量方法（一）資本的定義（一）資本的定義 資本是金融機構已經持有或必須持有的金額，目的在于防范頭寸價值或商業(yè)損失等風險，從而保護存款者和一般債權人不受損失 (Chris Ma

15、tten , 2003) 。（二）資本層級（二）資本層級 分為一級資本和二級資本兩大類，取消三級資本。一級資本包括核心一級資本和其他一級資本。資本組成資本組成l資本充足率計算（并表）范圍資本充足率計算（并表）范圍l商業(yè)銀行以及符合資本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構l包括有實際控制權但不適用資本充足率監(jiān)管的獨立法人金融機構，如證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司、信托公司等l不包括有實際控制權的保險公司以及已關閉、破產、進入清算程序的金融機構l資本充足率計算（未并表）范圍資本充足率計算（未并表）范圍l商業(yè)銀行計算未并表資本充足率時，應從各級資本中對應扣除對上述金融機構的所有資本投資資本充足率計

16、算范圍資本充足率計算范圍資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求資本監(jiān)管新框架：多層次的監(jiān)管資本要求最低資本要求最低資本要求 核心一級資本充足率不低于5% 一級資本充足率不低于6% 資本充足率不低于8%儲備資本和逆周期資本要求儲備資本和逆周期資本要求 儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，用核心一級資本滿足 逆周期資本要求風險加權資產的0-2.5%，具體規(guī)則正在制定系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行附加資本要求 風險加權資產的1%，用核心一級資本滿足第二支柱資本要求第二支柱資本要求 針對特定資產組合的第二支柱要求 基于監(jiān)督檢查對單家銀行的第二支柱要求長期債務工具：符合標準的長期次級債

17、、可轉債和混合債長期債務工具：符合標準的長期次級債、可轉債和混合債 普通股最低要求普通股最低要求(5%)(5%)儲備資本儲備資本(2.5%)(2.5%)逆周期資本逆周期資本(0-2.5%)(0-2.5%) 系統(tǒng)重要性銀行系統(tǒng)重要性銀行附加資本附加資本(1%)(1%)其他一級資本其他一級資本(1%)(1%)優(yōu)先股或永久債優(yōu)先股或永久債普通股普通股二級資本（二級資本（2%2%）長期債務工具長期債務工具資本結構和資本工具示意圖資本結構和資本工具示意圖項目余額 （萬元）1.核心一級資本2.核心一級資本監(jiān)管調整項目3.其他一級資本4.其他一級資本監(jiān)管調整項目5.二級資本6.二級資本監(jiān)管調整項目7.風險加

18、權資產 7.1 操作風險加權資產 7.2 市場風險加權資產（市場風險資本要求*12.5） 7.3 操作風險加權資產 （操作風險資本要求*12.5）8.核心一級資本充足率9.一級資本充足率10.資本充足率資本充足率計算的整體框架資本充足率計算的整體框架分子分子分母分母一級資本核心一級資本實收資本/普通股資本公積盈余公積一般風險準備未分配利潤少數股權可計入部分其他一級資本其他一級資本工具其他一級資本工具溢價少數股東資本可計入部分資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析資本組成資本組成二級資本二級資本工具二級資本工具溢價超額貸款損失準備少數股東資本可計入部分資本辦法資本辦法第二十八第二十八三十一條三

19、十一條項目核心一級資本其他一級資本二級資本屬性權益權益權益或負債權益或負債負債負債收益權收益權不是義務；收益權不是義務；不享有優(yōu)先收益分配權不享有優(yōu)先收益分配權收益權不是義務，為非積累性。收益權不是義務，為非積累性。不與不與自身評級掛鉤自身評級掛鉤收益分配不與自身評級掛鉤收益分配不與自身評級掛鉤清償 順序排在最后，同時不得通過任何方式排在最后，同時不得通過任何方式形成優(yōu)先受償權形成優(yōu)先受償權在存款、一般債權和次級債之后，不在存款、一般債權和次級債之后，不能形成優(yōu)先受償權能形成優(yōu)先受償權在存款和一般債權之后，不得形成優(yōu)在存款和一般債權之后，不得形成優(yōu)先受償權先受償權期限沒有到期日沒有到期日沒有到

20、期日沒有到期日,5年后方可贖回年后方可贖回贖回需銀監(jiān)會認可贖回需銀監(jiān)會認可至少至少5年，年，5年后方可贖回年后方可贖回贖回需銀監(jiān)會認可贖回需銀監(jiān)會認可贖回 激勵不能形成提前贖回的預期不能形成提前贖回的預期不能形成提前贖回預期，不含贖回激不能形成提前贖回預期，不含贖回激勵和利率調升機制勵和利率調升機制不能形成提前贖回預期，不含贖回激不能形成提前贖回預期，不含贖回激勵和利率調升機制勵和利率調升機制授權股東會或董事會的授權股東會或董事會的授權股東會或董事會的授權股東會或董事會的授權減計& 核銷無無必須含有減記或轉股的條款觸發(fā)條件必須含有減記或轉股的條款觸發(fā)條件銀監(jiān)會另行規(guī)定銀監(jiān)會另行規(guī)定 必須含有減

21、記或轉股的條款必須含有減記或轉股的條款 適用于適用于接近破產的狀態(tài)接近破產的狀態(tài)其他 限制不得為購買該資本工具提供融資不得為購買該資本工具提供融資不得直接或通過關聯(lián)方持有，不得為不得直接或通過關聯(lián)方持有，不得為購買工具提供融資購買工具提供融資不得直接或通過關聯(lián)方持有，不得為不得直接或通過關聯(lián)方持有，不得為購買工具提供融資購買工具提供融資審慎資本定義：合格資本工具審慎資本定義：合格資本工具核心一級資本全額扣除項：商譽其他無形資產（土地使用權除外）由經營虧損引起的凈遞延稅資產貸款損失準備缺口資產證券化銷售利得確定收益類養(yǎng)老金資產凈額未按公允價值計量的現(xiàn)金流套期儲備因自身信用風險變化導致負債公允價值

22、變化帶來的損益直接或間接持有本銀行的股票商業(yè)銀行間通過協(xié)議相互持有的核心一級資本投資有控制權但不并表的金融機構的核心一級資本投資資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（一）扣除項（一）資本辦法資本辦法第十四、三十二、三十三條第十四、三十二、三十三條 商譽和其他無形資產l 扣除理由：只在經營狀況良好時才產生，銀行面臨危機時其價值實現(xiàn)面臨很高不確定性或有可能迅速貶值，無法隨時、無條件的、持續(xù)吸收損失。資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（二）扣除項（二）核心一級資本全額扣除項之核心一級資本全額扣除項之第三十二條第三十二條全額扣除全額扣除核心一級資本全額扣除項之核心一級資本全額扣除

23、項之資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（三）扣除項（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產其他（如暫時性差異引起）其他（如暫時性差異引起）門檻扣除門檻扣除遞延稅資產遞延稅資產經營虧損引起的經營虧損引起的全額扣除全額扣除依賴銀行未來盈利依賴銀行未來盈利不依賴銀行未來盈利：分子不扣，不依賴銀行未來盈利：分子不扣，100%計入計入RWAu 依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產：依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產：（1 1）經營虧損引起的遞延稅資產經營虧損引起的遞延稅資產l扣除理由：銀行在一個財務年度出現(xiàn)損失，出于稅收目的允許銀行結轉虧損，抵消未來利潤，在這種情況下，銀行只有在未來出現(xiàn)盈利，遞延稅資產的價

24、值才會實現(xiàn)。這類依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產，其價值實現(xiàn)具有不確定性。（2）暫時性差異引起的遞延稅資產l扣除理由：銀行計提某項資產減值準備，由于稅法確認與會計確認的期間不同，引起扣除理由：銀行計提某項資產減值準備，由于稅法確認與會計確認的期間不同，引起某一財年銀行為其多繳納的稅款在另一財年將形成稅款抵扣，形成暫時性差異。某一財年銀行為其多繳納的稅款在另一財年將形成稅款抵扣，形成暫時性差異。資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（四）扣除項（四）全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條第三十六、三十七條第三十六、三十七條門檻扣除門檻扣除核心一級資本全額扣除項之核心一級資本全額扣除項之資本定

25、義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（五）扣除項（五）資產證券化銷售利得l扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應承認未扣除理由：在已不可改變地獲得收益之前，銀行不應承認未來收益盈余（如證券化銷售收益）。如果因會計處理導致這種來收益盈余（如證券化銷售收益）。如果因會計處理導致這種未來收入得到確認，并導致所有者權益增加，在計算核心一級未來收入得到確認，并導致所有者權益增加，在計算核心一級資本時應將其扣除。資本時應將其扣除。全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條 確定收益類養(yǎng)老金資產確定收益類養(yǎng)老金資產l確定收益類養(yǎng)老金：確定收益類養(yǎng)老金：設定收益計劃是養(yǎng)老金計劃的標準模式，在該模式下，設

26、定收益計劃是養(yǎng)老金計劃的標準模式，在該模式下，員工退休后能得到的養(yǎng)老金數額在當初加入計劃時便確定下來。它既可以由員工退休后能得到的養(yǎng)老金數額在當初加入計劃時便確定下來。它既可以由雇主預先繳存，也可以不預先繳存，在需要支付養(yǎng)老金時再從雇主的年度經雇主預先繳存，也可以不預先繳存，在需要支付養(yǎng)老金時再從雇主的年度經營收益中支取。營收益中支取。l扣除理由：若銀行破產，這部分資產將被隔離，不能參與吸收損失扣除理由：若銀行破產，這部分資產將被隔離，不能參與吸收損失。三、資本定義相關內容解析三、資本定義相關內容解析扣除項（六）扣除項（六）核心一級資本全額扣除項之核心一級資本全額扣除項之全額扣除全額扣除第三十

27、二條第三十二條 未按公允價值計量的現(xiàn)金流套期儲備未按公允價值計量的現(xiàn)金流套期儲備l現(xiàn)金流套期：指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期，主要適用于對預期交易的套期?，F(xiàn)現(xiàn)金流套期：指對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期，主要適用于對預期交易的套期?，F(xiàn)金流套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）計入所有者權益，對被套期工具不金流套期下的套期工具的利得或損失（有效部分）計入所有者權益，對被套期工具不進行調整，仍按成本計量。進行調整，仍按成本計量。l扣除理由：對資產負債表內未按公允價值計量的被套期工具不應在核心一級資本中確扣除理由：對資產負債表內未按公允價值計量的被套期工具不應在核心一級資本中確認。按公允價值計量的套期

28、工具的利得或損失導致權益增加或減少的，利得應扣除，認。按公允價值計量的套期工具的利得或損失導致權益增加或減少的，利得應扣除，損失應加回，防止因為人為因素導致核心資本波動。損失應加回，防止因為人為因素導致核心資本波動。資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（七）扣除項（七）核心一級資本全額扣除項之核心一級資本全額扣除項之全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條 因自身信用風險變化導致負債公允價值變化帶來的損益因自身信用風險變化導致負債公允價值變化帶來的損益l扣除理由：根據公允價值會計法，銀行自身信用風險評價下調會導致其債券扣除理由：根據公允價值會計法，銀行自身信用風險評價下調會導致其債券價值

29、下降（負債價值下降），從而使其所有者權益增加。這種并非因為資本價值下降（負債價值下降），從而使其所有者權益增加。這種并非因為資本金的增加而是由于未實現(xiàn)的損益導致的權益的增加，應在核心一級資本中扣金的增加而是由于未實現(xiàn)的損益導致的權益的增加，應在核心一級資本中扣除。除。資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（八）扣除項（八）核心一級資本全額扣除項之核心一級資本全額扣除項之全額扣除全額扣除第三十二條第三十二條 商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本l商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的，或由銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的，或由銀

30、監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本，從相應資本層級中，從相應資本層級中對應扣除對應扣除。l 對應扣除即從各級資本中全額扣除資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（九）扣除項（九）全額扣除項之全額扣除項之對應扣除對應扣除第三十三條第三十三條核心一級資本核心一級資本其他一級資本其他一級資本二級資本二級資本從核心一級資本中全額扣除從核心一級資本中全額扣除從其他一級資本中全額扣除從其他一級資本中全額扣除從二級資本中全額扣除從二級資本中全額扣除 商業(yè)銀行對有控制權但不并表金融機構的投資商業(yè)銀行對有控制權但不并表金融機構的投資l有控制權但不并表金融機構：符合資本辦法并表要求的保險公司及符合有控制權但不并

31、表金融機構：符合資本辦法并表要求的保險公司及符合第十五條規(guī)定的金融機構。主要指對保險公司的投資。第十五條規(guī)定的金融機構。主要指對保險公司的投資。l扣除理由：保險公司不納入并表范圍，防止銀行通過將保險公司納入并表范扣除理由：保險公司不納入并表范圍，防止銀行通過將保險公司納入并表范圍而導致資本充足率虛高。圍而導致資本充足率虛高。l商業(yè)銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在商業(yè)銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應扣除相應的資本缺口。資本缺口的，還應扣除相應的資本缺口。資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十）扣除項（十）全額

32、扣除項之全額扣除項之對應扣除對應扣除第十四條第十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的投資商業(yè)銀行對未并表金融機構的投資l扣除理由：扣除理由：l 投資于其它金融機構的股本將用于吸收被投資機構的損失，不能無條件用來抵御本銀行的風險。l 避免資本的重復計算（double counting)。資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十一）扣除項（十一）門檻扣除項之門檻扣除項之資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十二）扣除項（十二）商業(yè)銀行對未并表金融機構的投資商業(yè)銀行對未并表金融機構的投資小額少數資本投資小額少數資本投資門檻扣除門檻扣除第三十四條第三十四條l判斷方法：判斷方法：l對未并

33、表金融機構的資本投資合計=被投資金融機構被投資金融機構實收資本*10%l處理方法：處理方法：核心一級資本投資核心一級資本投資其他一級資本投資其他一級資本投資二級資本投資二級資本投資從其他一級資本中全額扣除從其他一級資本中全額扣除從二級資本中全額扣除從二級資本中全額扣除超過超過投資機構投資機構核心一級資本核心一級資本10%的部分從投資機構核心一的部分從投資機構核心一級資本中扣除級資本中扣除資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十四）扣除項（十四）商業(yè)銀行對未并表金融機構的投資商業(yè)銀行對未并表金融機構的投資核心一級核心一級投資投資判斷大判斷大/小小=10%大額投資大額投資其他一級其他一級

34、小額投資小額投資二級二級核心一級核心一級其他一級其他一級二級二級扣除扣除投資合計投資合計超超過本行核心一級過本行核心一級資本資本10%的部分的部分扣除超過本行核扣除超過本行核心一級資本心一級資本10%的部分的部分從對應層級中全從對應層級中全額扣除額扣除資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十五）扣除項（十五）門檻扣除門檻扣除第三十六條第三十六條門檻扣除項之門檻扣除項之其他依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產其他依賴于銀行未來盈利的遞延稅資產l其他依賴于未來盈利的遞延稅資產（如暫時性差異其他依賴于未來盈利的遞延稅資產（如暫時性差異引起的），超過本行核心一級資本凈額引起的），超過本行核心一級資

35、本凈額10%的部分應的部分應扣除?？鄢ＹY本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十六）扣除項（十六）（第三十七條）（第三十七條）l大額少數資本投資與其他依賴于未來盈利的遞延稅資產，在扣除各自適用的10%的超額部分后，兩項剩余部分之和不得超過本行核心一級資本凈額的15%。門檻扣除項之門檻扣除項之15%15%規(guī)定規(guī)定各自各自10%的超額部分的超額部分合計合計15%的部分的部分適用適用250%資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十七）扣除項（十七）CET1*10%扣除超過扣除超過10%以后的剩余部分以后的剩余部分CET1*15%單項超過核心一單項超過核心一級資本級資本10%的部的

36、部分進行扣除分進行扣除兩項合計超過核兩項合計超過核心一級資本心一級資本15%的部分進行扣除的部分進行扣除資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十八）扣除項（十八）舉例：假設大額少數資本投資為舉例：假設大額少數資本投資為200，其他依賴于未來盈利的遞，其他依賴于未來盈利的遞延稅資產為延稅資產為500，核心一級資本凈額（扣除所有全額扣除項和小，核心一級資本凈額（扣除所有全額扣除項和小額投資后）為額投資后）為1000。解解：1）10%：大額資本投資應扣除部分= 200- 1000 *10%=100 遞延稅資產應扣除部分=500-1000*10%=400 2）15%：大額投資+遞延稅資產未扣

37、除部分=100+100=200 假設合計部分應扣除數額為A 200-A=（1000-100-400-A)*15% A=147 大額大額+遞延稅資產遞延稅資產（700）250%權重權重（53）15%門檻門檻（147）10%門檻門檻（500）資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析扣除項（十九）扣除項（十九）超額貸款損失準備超額貸款損失準備權重法內評法定義商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過超過最低要求最低要求的部分。的部分。商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過過預期損失預期損失的部分的部分計入規(guī)則超額貸款損失準備可計入二級資本超額貸款損失

38、準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的，但不得超過信用風險加權資產的1.25%超額貸款損失準備可計入二級資本，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的但不得超過信用風險加權資產的0.6%0.6%。（第三十一條）（第三十一條）資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析少數股東資本少數股東資本（一）少數股東資本計入原理：（一）少數股東資本計入原理：l少數股東：集團中除母行以外，持有子公司少數股權的第三少數股東：集團中除母行以外，持有子公司少數股權的第三方投資者。方投資者。l銀行子公司必須至少保持相應的監(jiān)管資本要求才被認為其資銀行子公司必須至少保持相應的監(jiān)管資本要求才被認

39、為其資本可用于支持并表集團。子公司超過最低資本要求的部分本可用于支持并表集團。子公司超過最低資本要求的部分（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補并（即超額資本）有可能償還給第三方投資者，因此在彌補并表集團的損失方面存在不確定性。因此，在并表資本計算中表集團的損失方面存在不確定性。因此，在并表資本計算中應扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。應扣除子公司超額資本中可能償還給第三方投資者的部分。（第三十八（第三十八四十一條）四十一條）三、資本定義相關內容解析三、資本定義相關內容解析少數股東資本少數股東資本（二）少數股東資本計算規(guī)則：（二）少數股東資本計算規(guī)則：l四步走：四步

40、走：（1）計算子公司資本要求）計算子公司資本要求（2）計算子公司超額資本）計算子公司超額資本【子公司核心一級資本總額子公司核心一級資本總額（1）】（3）計算子公司超額資本中歸屬于第）計算子公司超額資本中歸屬于第三方投資者的部分三方投資者的部分【（2）* 第三方投資者投資占比第三方投資者投資占比】（4）計算少數股權可計入部分）計算少數股權可計入部分【少數股權總額少數股權總額（3）】（第三十八（第三十八四十一條）四十一條）歸屬于母公司部分歸屬于第三方部分資本要求（最低+儲備）超額超額資本資本計入計入并表并表資本資本計入并表資本計入并表資本從少數股權從少數股權里扣除里扣除資本定義相關內容解析資本定義

41、相關內容解析少數股東資本少數股東資本舉例：舉例：投資于投資于S的核心一級資本的核心一級資本 100負債負債 800其他資產其他資產 900權益權益 200總計總計 1000總計總計 1000母公司母公司資產資產 600負債負債 450（RWA 300)權益權益 150總計總計 600總計總計 600子公司子公司（1）子公司監(jiān)管資本要求=子公司RWA*資本要求 即：300*7.5%=22.5（2）子公司超額資本=子公司核心一級資本總額-監(jiān)管資本要求 即： 150-22.5=127.5（3）超額資本中第三方持有部分=超額資本*第三方持股比例 即：127.5*50/150=42.5（4）少數股權可計

42、入部分=少數股權總額-屬于第三方的超額資本 即：50-42.5=7.5僅不滿足僅不滿足“無利率跳升機制無利率跳升機制或贖回激勵或贖回激勵”，且行權日在，且行權日在2013年年1月月1日以后日以后20102010年年9 9月月1212日以前日以前發(fā)行的不合格工具發(fā)行的不合格工具20102010年年9 9月月1212日至日至20132013年年1 1月月1 1日間發(fā)行的不合格工具日間發(fā)行的不合格工具20132013年年1 1月月1 1日后日后發(fā)行的不合格工具發(fā)行的不合格工具其他不合格工具其他不合格工具僅不滿足僅不滿足“減計或轉股減計或轉股條款條款”，其他條件均合格，其他條件均合格其他不合格工具其他

43、不合格工具行權日未行權行權日未行權行權日行權贖回行權日行權贖回20132013年年1 1月月1 1日至行權日前日至行權日前按年遞減按年遞減10%10%，行權日后全，行權日后全額計入額計入20132013年年1 1月月1 1日至行權日前日至行權日前按年遞減按年遞減10%10%20132013年年1 1月月1 1日后不得計入日后不得計入監(jiān)管資本監(jiān)管資本20132013年年1 1月月1 1日后按年遞減日后按年遞減10%10%20132013年年1 1月月1 1日后按年遞減日后按年遞減10%10%不得計入監(jiān)管資本不得計入監(jiān)管資本資本定義相關內容解析資本定義相關內容解析二級資本工具二級資本工具（第四十二

44、（第四十二四十五條）四十五條）不合格二級資本工具的計入規(guī)則： 風險暴露風險暴露風險權重風險權重未扣除的金融機構股權風險暴露未扣除的金融機構股權風險暴露250%未扣除的凈遞延稅股權風險暴露未扣除的凈遞延稅股權風險暴露工商企業(yè)股權風險暴露工商企業(yè)股權風險暴露商業(yè)銀行被持有的對工商企業(yè)股權風險暴露商業(yè)銀行被持有的對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重為的風險權重為400%商業(yè)銀行因政策性原因并經國務院特別批準商業(yè)銀行因政策性原因并經國務院特別批準作作的對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重為的對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重為400%商業(yè)銀行持有的對工商企業(yè)其他股權風險暴商業(yè)銀行持有的對工商企業(yè)其他股權風險暴露

45、的風險權重為露的風險權重為1250%非自用不動產非自用不動產因行使抵押權而持有并在法律規(guī)定處分期限因行使抵押權而持有并在法律規(guī)定處分期限內的非自用不動產的風險權重為內的非自用不動產的風險權重為100%，其其他他為為1250%其他資產其他資產100%新辦法各項債權的風險權重表（表二）項目項目信用轉換系數信用轉換系數等同于貸款的授信業(yè)務等同于貸款的授信業(yè)務100%承諾承諾原始期限不超過一年的貸款承諾原始期限不超過一年的貸款承諾20%原始期限超過一年的貸款承諾原始期限超過一年的貸款承諾50%可隨時無條件撤銷的貸款承諾可隨時無條件撤銷的貸款承諾0%一般未使用信用卡授信額度一般未使用信用卡授信額度50%

46、符合標準的未使用信用卡授信額度符合標準的未使用信用卡授信額度20%票據發(fā)行便利票據發(fā)行便利50%循環(huán)認購便利循環(huán)認購便利50%銀行借出的證券或用作抵押物的證券銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%與貿易直接相關的短期或有項目與貿易直接相關的短期或有項目20%與交易直接相關的或有項目與交易直接相關的或有項目50%信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議100%遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券100%其他表外項目其他表外項目100%新辦法表外項目的信用轉換系數項目項目現(xiàn)行規(guī)定現(xiàn)行規(guī)定巴塞爾委員會要求巴

47、塞爾委員會要求新制度新制度信用風險權重信用風險權重一般企業(yè)貸款一般企業(yè)貸款100%100%100%小微企業(yè)貸款小微企業(yè)貸款100%75%75%個人住房貸款個人住房貸款50%不低于不低于35%50%零售貸款零售貸款100%75%75%對我國商業(yè)銀行的債權對我國商業(yè)銀行的債權 期限期限4個月以內個月以內0%；以上；以上20%。期限三個月以內期限三個月以內20%；以上；以上50%；或者與主權評級掛或者與主權評級掛鉤，不鉤，不低于低于20%。期限期限3個月個月以內以內20%；以上；以上25%信用卡未使用額度信用卡未使用額度無明確規(guī)定無明確規(guī)定20%-50%20%、50%兩檔兩檔市場風險市場風險交易賬戶

48、總頭寸高于表內交易賬戶總頭寸高于表內外總資產的外總資產的10%或超過或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行需億元人民幣的商業(yè)銀行需要計提要計提所有銀行計提市場所有銀行計提市場風險資本要求風險資本要求取消閥值，所有取消閥值，所有銀行計提市場風銀行計提市場風險資本要求險資本要求操作風險操作風險無需計提操作風險無需計提操作風險總收入的總收入的15%總收入的總收入的15%過渡期安排過渡期安排起始起始-2013年年2013年初年初結束結束-2018年底年底2018年底年底新制度與現(xiàn)行規(guī)定及巴II的比較項目項目信用轉換系數信用轉換系數1.等同于貸款的授信業(yè)務等同于貸款的授信業(yè)務100%2.貸款承諾貸款承諾2.1原

49、始期限不超過原始期限不超過1年的貸款承諾年的貸款承諾20%2.2原始期限原始期限1年以上的貸款承諾年以上的貸款承諾50%2.3可隨時無條件撤銷的貸款承諾可隨時無條件撤銷的貸款承諾0%3.未使用的信用卡授信額度未使用的信用卡授信額度3.1 一般未使用額度一般未使用額度50%3.2 符合標準的未使用額度符合標準的未使用額度20%4.票據發(fā)行便利票據發(fā)行便利50%5.循環(huán)認購便利循環(huán)認購便利50%6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%7.與貿易直接相關的短期或有項目與貿易直接相關的短期或有項目20%8.與交易直接相關的或有項目與交易直接相關的或有項目50%9.信

50、用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協(xié)議10. 遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券11.其他表外項目其他表外項目100%表外業(yè)務風險加權資產的計算方法第一步轉換：將表外項目的名義本金額乘以信用轉換系數,獲得等同于表內項目的風險資產第二步轉換：根據交易對象的屬性確定風險權重計算表外項目相應的風險加權資產兩步轉換法第第73條條合格質物質押的債權，取得與質物相同的風險權重，或取合格質物質押的債權，取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的得對質物發(fā)行人或承兌人直接債權的

51、風險權重。部分質押的債權，受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。債權，受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。第第74條條合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。低風險權重。簡單法簡單法用抵押品的風險權重替代其所覆蓋的風險暴露的風險權重用抵押品的風險權重替代其所覆蓋的風險暴露的風險權重（風險權重的底線是（風險權重的底線是20%）綜合法綜合法更加全面地考慮抵押品對風險暴露的風險緩釋作用，允許更加全面地考慮抵押品對風險暴露

52、的風險緩釋作用，允許用認定的抵押品價值降低風險暴露用認定的抵押品價值降低風險暴露新辦法對信用風險緩釋的處理如銀行掌握合格的金融抵押品，在計算資本要求時，銀行可考慮抵押品的風險緩釋作用，降低對交易對象的風險暴露。類別類別發(fā)行主體外部評級發(fā)行主體外部評級特定市場風險資本計提比率特定市場風險資本計提比率政府證券政府證券AA-以上（含以上（含AA-）0%A+ 至至 BBB-（含（含BBB-）0.25% (剩余期限不超過剩余期限不超過6個月個月)1.00% (剩余期限為剩余期限為6至至24個月個月)1.60% (剩余期限為剩余期限為24個月以上個月以上)BB+ 至至 B-（含（含B-）8.00%B-以下

53、以下12.00%未評級未評級8.00%合格證券合格證券BB+以上（不含以上（不含BB+）0.25% (剩余期限不超過剩余期限不超過6個月個月)1.00% (剩余期限為剩余期限為6至至24個月個月)1.60% (剩余期限為剩余期限為24個月以上個月以上)其它其它外部評級為外部評級為BB+以下（含）以下（含）的證券以及未評級證券的資本計提比率為證券的證券以及未評級證券的資本計提比率為證券主體所適用的信用風險權重除以主體所適用的信用風險權重除以12.5，風險權重見本辦法附件，風險權重見本辦法附件2。市場風險標準法計量規(guī)則 （附件10）特定市場風險-特定市場風險比率對應表利率風險票面利率不小于票面利率

54、不小于3票面利率小于票面利率小于3風險權重風險權重假定收益率變化假定收益率變化不長于不長于1個月個月不長于不長于1個月個月0.001.001至至3個月個月1至至3個月個月0.201.003至至6個月個月3至至6個月個月0.401.006至至12個月個月6至至12個月個月0.701.001至至2年年1.0至至1.9年年1.250.902至至3年年1.9至至2.8年年1.750.803至至4年年2.8至至3.6年年2.250.754至至5年年3.6至至4.3年年2.750.755至至7年年4.3至至5.7年年3.250.707至至10年年5.7至至7.3年年3.750.6510至至15年年7.3至

55、至9.3年年4.500.6015至至20年年9.3至至10.6年年5.250.6020年以上年以上10.6至至12年年6.000.6012至至20年年8.000.6020年以上年以上12.500.60市場風險標準法計量規(guī)則一般市場風險-時段和權重利率風險時時 區(qū)區(qū)時時 段段同一區(qū)內同一區(qū)內相鄰區(qū)之間相鄰區(qū)之間1區(qū)和區(qū)和3區(qū)之間區(qū)之間1區(qū)區(qū)0-1個月個月40401001至至3個月個月3至至6個月個月6至至12個月個月2區(qū)區(qū)1至至2年年302至至3年年3至至4年年3區(qū)區(qū)4至至5年年305到到7年年7至至10年年10至至15年年15至至20年年20年以上年以上市場風險標準法計量規(guī)則一般市場風險-時區(qū)

56、和權重利率風險舉例：舉例：假設某銀行假設某銀行2011年年12月月31 日交易賬戶上的頭寸如下：日交易賬戶上的頭寸如下：（1）市值）市值1333萬元的人民幣債券，剩余到期日為萬元的人民幣債券，剩余到期日為8年，票面利率為年，票面利率為8%；（2）市值）市值7500萬元的人民幣債券，剩余到期日為萬元的人民幣債券，剩余到期日為2個月，票面利率為個月，票面利率為7%；（3）利率掉期交易，銀行收取浮動利率支付固定利率，按浮動利率收取部分及按固定利率支）利率掉期交易，銀行收取浮動利率支付固定利率，按浮動利率收取部分及按固定利率支付部分的折現(xiàn)現(xiàn)值均為人民幣付部分的折現(xiàn)現(xiàn)值均為人民幣15000萬元，下一個利率確定日為萬元，下一個利率確定日為9個月后，剩余期限為個月后，剩余期限為8年年；（4）持有利率期貨多頭，標的債券折現(xiàn)現(xiàn)值為人民幣）持有利率期貨多頭，標的債券折現(xiàn)現(xiàn)值為人民幣5000萬元，萬元，6個月后交割，基礎政府證個月后交割，基礎政府證券的剩余期限為券的剩余期限為3.5年。年。假定所有票面利率或利率都高于假定所有票面利率或利率都高于3%，則按照辦法中提供的，則按照辦法中提供的“時段和權重時段和權重