2020年的會計繼續(xù)教育所得稅答案

1、所得稅實施條例第 53 條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分準予扣除。A.10% B.12% C.15% D.8% 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，在（）中填報。A.銷售商品收入B.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 C.納稅調(diào)整明細表 D.出租包裝物和商品收入會計準則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認為當(dāng)期投資收益。A.權(quán)益法B.權(quán)益或成本法C.成本法D.任何方法居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）并繳納企業(yè)所得稅。A.分

2、別計算B.單獨計算 C.分項計算D.匯總計算 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。A.6B.5C.10D.8所得稅法實施條例第 99 條規(guī)定：企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計入收入總額。A.60% B.80% C.90% D.50% 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售

3、（營業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。 C.0.5%。 D.5%。基礎(chǔ)信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法 B.備抵法C.應(yīng)付稅款法D.納稅影響法企業(yè)所得稅實施條例第 56 條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）為計稅基礎(chǔ)A.公允價值B.市場價值C.賬面價值 D.歷史成本自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，對年應(yīng)納稅所得額低于 20 萬元（含 20 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50 計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.10% B.

4、15% C.20% D.25% 稅收征管法第 32 條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之十D.萬分之五保險公司經(jīng)營財政給予保費補貼的種植業(yè)險種（簡稱補貼險種）的，按不超過補貼險種當(dāng)年保費收入（）的比例計提的巨災(zāi)風(fēng)險準備金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。A.15%B.5%C.25%D.35%納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）的當(dāng)天。A.合同簽訂B.收到預(yù)收款C.約定 D.開具發(fā)票企業(yè)發(fā)生虧損時，是通過（）年度

5、彌補虧損進行處理。A.以前 B.以前或以后 C.其他 D.以后投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過 () 科目核算。A.金融資產(chǎn)B.非交易性資產(chǎn)C.非交易性金融資產(chǎn)D.交易性金融資產(chǎn)匯總納稅企業(yè)實行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）A. 統(tǒng)一計算B. 分級管理C. 就地預(yù)繳D. 匯總清算 所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）A. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益B. 符合條件的居民

6、企業(yè)之間的股息C. 連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D. 符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準備金，準予在稅前扣除。（）A. 未到期責(zé)任準備金B(yǎng). 壽險責(zé)任準備金C. 長期健康險責(zé)任準備金D. 已發(fā)生已報案未決賠款準備金 企業(yè)重組類型包括：（）A. 債務(wù)重組B. 股權(quán)收購C. 資產(chǎn)收購D. 企業(yè)合并投資損失包括（）A. 債權(quán)性投資損失B. 固定資產(chǎn)損失C. 股權(quán)性投資損失D.&

7、#160;無形資產(chǎn)損失貨幣資產(chǎn)損失包括（）。A. 現(xiàn)金損失B. 銀行存款損失C. 存貨損失D. 應(yīng)收及預(yù)付款損失哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準備金，填報特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表（）A. 金融B. 保險C. 工業(yè)企業(yè) D. 證券企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準備”等科目。（）A. 應(yīng)收款項B. 存貨C. 長期股權(quán)投資 D. 固定資產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的（），需在資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細表中進行列示填報。A.

8、 資產(chǎn)折舊B. 工資薪金C. 資產(chǎn)攤銷 D. 資產(chǎn)損失企業(yè)會計準則指南規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）A. 非流動資產(chǎn)處置損失B. 非貨幣性資產(chǎn)交換損失C. 債務(wù)重組損失D. 公益性捐贈支出企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）A. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B. 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法C. 企業(yè)對該資金以及以

9、該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。D. 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求.罰沒支出包括（）A. 行政性罰款B. 非行政性罰款C. 稅收滯納金D. 其他滯納金基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）A. 納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺B. 為稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況C. 可與征管信息系統(tǒng)已有信息進行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量D. 為納稅人減負企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點（）A. 體系合理B. 填報便捷C. 突出重點D. 便于管理企業(yè)所得稅

10、實施條例第 44 條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.8% B.10% C.5% D.15% 居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照企業(yè)業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額小于零居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。5年財稅【 2009 】 70 號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，

11、在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。100%匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機構(gòu)和各分支機構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。5個月企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款，應(yīng)作為（）處理專項應(yīng)付款以賒銷或分期收款方式銷售貨物為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的，為（）的當(dāng)天貨物發(fā)出按照稅法規(guī)定，公允價值變動收益不符合企業(yè)所得稅歷史成本核算的原則，都需要做納稅（）處理。調(diào)減企業(yè)購置并實際使用環(huán)境

12、保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。10%企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)增企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。5創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 3 年以上的，可以按照其投資額的 70% 在股權(quán)持有滿 3 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)

13、投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確錯誤按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。（）正確錯誤境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利（）正確錯誤企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當(dāng)單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（）正確錯誤上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答（會計部函【 2013 】 212 號）規(guī)定，按照企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費不涉及資產(chǎn)負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應(yīng)確認遞延所得稅。

14、（）正確錯誤總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確錯誤管理不善等原因造成的存貨等資產(chǎn)損失，一般通過“管理費用”核算 . （）正確錯誤高新技術(shù)企業(yè)認定一般一任三年，但即使是高新技術(shù)企業(yè)，也不一定享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（）正確錯誤會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表 . （）正確錯誤納稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項，停止經(jīng)營年度不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限中減除（）正確錯誤企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確錯誤

15、會計上的折舊注重實際價值量的流轉(zhuǎn)和下降，稅法上強調(diào)與收入的配比。（）正確錯誤企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會計規(guī)定計算（）正確錯誤作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠（）正確錯誤境外所得納稅說調(diào)整后所得明細表：此表是計算境外稅前所得，及按中國稅法納稅調(diào)整的調(diào)整后所得。正確錯誤發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報（）正確錯誤收入成本費用明細表是進一步對主表中利潤總額計算部分的項目進行分解細化，全部取自企業(yè)會計核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無關(guān)。（）正確錯誤企業(yè)的不征稅

16、收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊攤銷扣除。（）正確錯誤匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅（）正確錯誤境外所得抵免所得稅額；其含義來源于全球所得的應(yīng)納所得稅額。（）正確錯誤企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A.6 B.8C.10D.5附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實際繳納稅額，且不影響當(dāng)年度應(yīng)納稅稅額的計算。A.以前年度 B.當(dāng)年度C.跨年度 D.特殊年度以賒銷或分期收款方式銷售貨物為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書

17、面合同的，為（）的當(dāng)天。A.收到貨物B.全部收到貨款C.收到貨款 D.貨物發(fā)出居民企業(yè)境外分支機構(gòu)虧損（實際虧損額和非實際虧損額）是指企業(yè)按照企業(yè)業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定計算的境外分支機構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。A.大于零B.等于零 C.小于零D.小于1萬企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，不論是哪個部門發(fā)生的，統(tǒng)一在（）科目核算。A.銷售費用B.制造費用C.財務(wù)費用 D.管理費用企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。A.調(diào)減B.調(diào)增或調(diào)減C.不

18、調(diào)整D.調(diào)增財稅【 2009 】 70 號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.110%B.120%C.100%D.90%企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款，應(yīng)作為（）處理。A.應(yīng)付賬款B.其他應(yīng)付款C.專項應(yīng)付款D.預(yù)收賬款企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確除了金融企業(yè)的減值準備限額扣除外，一般企業(yè)的資產(chǎn)減值損失不得稅前扣除，都需要做納稅調(diào)增處理（

19、）正確未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表適用于會計處理按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入、稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入需納稅調(diào)整項目的納稅人申報（即時間性差異）。（）正確境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計入境外所得的成本費用支出。（）錯誤在搬遷開始年度和搬遷期間需要填報政策性搬遷納稅調(diào)整明細表。 ()錯誤作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠（）正確專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表在填報時，不分項目，按取得收入、發(fā)生支出時間進行匯總填報。（）正確發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報（）正確創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新

20、技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)通過高新技術(shù)企業(yè)認定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過 300 人，年銷售（營業(yè)）額不超過 2 億元，資產(chǎn)總額不超過 2 億元的條件。（）錯誤企業(yè)當(dāng)年境外一國可抵免稅額中既有屬于當(dāng)年已直接繳納或間接負擔(dān)的境外所得稅額，又有以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未逾期可抵免稅額時，應(yīng)首先抵免當(dāng)年已直接繳納或間接負擔(dān)的境外所得稅額后，抵免限額有余額的，可再抵免以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的未逾期可抵免稅額，仍抵免不足的，繼續(xù)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。（）正確納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）正確為加強企業(yè)職工薪酬

21、的企業(yè)所得稅和個人所得稅比對分析，職工薪酬項目不需納稅調(diào)整的企業(yè)，不需要填報職工薪酬納稅調(diào)整明細表。（）錯誤企業(yè)基礎(chǔ)信息表和中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（ A 類）為必填表。（）正確凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細表中反映。（）正確居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。（）正確實際資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生年度申報扣除，法定資產(chǎn)損失應(yīng)在其申報年度扣除。（）正確對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報 () 進行納稅調(diào)整 .A.專項用途的財政性資金納稅調(diào)整明細表