財務(wù)會計年會計年審企業(yè)類答案

1、會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 會計從業(yè)資格證書遺失、毀損、補發(fā)的規(guī)定不變。（ ）（1 1 分）A A、 對 B B、錯 會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 中華人民共和國財政部令第 7373 號-會計從業(yè)資格管理辦法自 20132013 年 7 7 月 1 1 日起施行。（）（1 1 分） A A、 對 B B、錯 第10號一研究與開發(fā) 研究與開發(fā)概述 企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當對合作單位進行（ ）（1 1 分） A A 盡

2、職調(diào)查 B B、可行性研究 C C 人員交流 D D 資源分析 會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試, 錯 無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。 取消了會計從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（ ）（1 1 分）A A對 B B、錯 建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。（ ）（1 1 分）A A對 B B、錯 引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。（ ）（1 1 分）A A、 對 B B、錯 研究與開發(fā)概述 企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理, 但不用立即申請專利。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程 在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到

3、市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。 研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程 研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。 （1 1 分） A對 B B、錯 B B、 立項 企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提岀研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 立項 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交審批，審批人是（ ）。（1 1 分） A A、副總經(jīng)理 B B、理 C C 董事長 D D 董事會或類似決策機構(gòu) 結(jié)題驗收 研究項目應(yīng)當按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當經(jīng)股東大會審議決定。 核心研發(fā)人員的管理 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當

4、特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有 權(quán)歸研究人員。（1 1 分） A、 對B、錯 研究成果開發(fā)（1 1 分） A A、 對錯 （1 1 分） 企業(yè)應(yīng)當加強研究的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn)化。 （1 1分） A A 對 B B、錯 第11號一工程項目 工程項目概述 工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當編制（ A A、 竣工決算 B B、 竣工結(jié)算 C C 交付使用財產(chǎn)清單 D D 竣工決算審計報告 ）。 （1 1 工程項目概述 工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。 （1 1 分） A

5、 對 B B、錯 工程項目概述 （）或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。 （1 1分） A A、董事長 B B、總經(jīng)理 C C 總會計師 D D 財務(wù)主任 工程項目流程和總體控制要求 對于工程項目決策失誤應(yīng)當進行責(zé)任追究。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 工程項目流程和總體控制要求 工程造價信息不對稱技術(shù)方案不落實， 概預(yù)算脫離實際，一定會導(dǎo)致項目投資失控。（1 1 分） A A 工程項目流程和總體控制要求 在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判 工程立項 企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工

6、等方面的許可 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 工程招標 1 1 企業(yè)應(yīng)當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 第12號一擔(dān)保業(yè)務(wù) 擔(dān)保的含義 擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平，自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，依據(jù)法律規(guī)定和 合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險 擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。 （1 1 分） A A 對|B|B、錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（調(diào)查評估 1 1） 當項目不符合國家法律法規(guī)和

7、本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候，不能提供擔(dān)保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔(dān)保糾 紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（審批） 對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理。 （1 1 分） A對 1 1 B B、錯（1 1 分） 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同） 擔(dān)保合同中的內(nèi)容應(yīng)明確被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。 （1 1分） A A 對 B B、錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控） 企業(yè)應(yīng)當采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控 . .（1 1 分） A A、 對 B

8、B、錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（會計控制） 擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當建立（ ），詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事 項。（1 1 分） A 擔(dān)保事項明細賬 B B、擔(dān)保事項臺賬 C C 擔(dān)保事項登記簿 D D 擔(dān)保事項總賬 第13號一業(yè)務(wù)外包 業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險 外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。 A、對| B B、錯 （1 1分） 業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險 業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢，將目常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他 經(jīng)濟組積實踐的經(jīng)營行為。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點

9、 外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。 （1 1分） A A、 對 B B、錯 業(yè)務(wù)外包實施過程控制 外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，必須導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。 （1 1分） A A、 對 B B、錯 （1 1 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。 （1 1分） 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作。 分） A A 對帀、錯 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交監(jiān)事會或類似權(quán)利機構(gòu)審批。 （1

10、 1分） A A、 對 B B、錯 第14號一財務(wù)報告 本指引主要框架 財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件 A A 對 B B、錯 （1 1分） 財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制 企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當由企業(yè)負責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人簽名并 蓋章。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 1 1 會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負責(zé)。 A A、 對 B B、錯 （1 1分） 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 1 1 財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。 （1 1分）

11、 A A 對 B B、錯 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 2 2 企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)當如實列出當期收入 . .費用和利潤。（1 1 分） A A 對 B B、錯 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 2 2 企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和（ A A、 會計計量 B B、 會計準則 C C 會計方法 D D、會計估計 ）。（1 1 分） 內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風(fēng)險防范具體做法） 企業(yè)集團應(yīng)當編制合并財務(wù)報表，明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法，如實反映企業(yè)集團的財務(wù)狀況 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 第15號一全面預(yù)算 全面預(yù)算概述 內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與（ A A 全面預(yù)算管丁 B B

12、、發(fā)展戰(zhàn)略 C C 經(jīng)營管理 D D 財務(wù)管理 ）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。 （1 1 分） 全面預(yù)算概述 全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作岀的預(yù)算安排。 （1 1分） A A、 對 B B、錯 全面預(yù)算概述 對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當由（ 算草案報董事會。（1 1 分） ）進行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù) A A、 戰(zhàn)略委員會 B B、 總經(jīng)理辦公會 C C 股東會 D D、企業(yè)預(yù)算管理委員會 如何正確認識和理解全面預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。 （1 1 分） A A

13、對 B B、錯 如何正確認識和理解全面預(yù)算 不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險與控制要求） 對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。 （1 1 分） A A 對BB、錯 全面預(yù)算的組織（主要管控措施 2 2） 下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（ ）。（1 1 分） A A 預(yù)算下達 B B、預(yù)算指標分解和責(zé)任落實 C C 預(yù)算分析 D D 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制 1 1） 預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力?？己瞬粐?，可能導(dǎo)致預(yù)算管理疏于形成 A A 對

14、 B B、錯 （1 1 分） 應(yīng)當 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制） 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作，應(yīng)當堅持公開 . .公平. .公正的原則. .考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 第16號一合同管理 合同的概念、特征和種類 合同是指企業(yè)與自然人. .法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 合同的履行 1 1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 A A 對乍、錯 合同的履行 1 1 合同未全面履行或監(jiān)控不當，必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損。（1

15、1 分） A A、 對 B B、錯 合同的履行 2 2 合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益. .信譽. .形象。（1 1 分） A A 對 B B、錯 合同的監(jiān)督管理 1 1 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制 企業(yè)必然根據(jù)全面預(yù)算管理要求, 算執(zhí)行和控制。（1分） A A、對| | B B、錯 2 2） 組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動, 嚴格預(yù) （1 1 分） 合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 合同的監(jiān)督管理 2 2 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談 判，必要時可聘

16、請外部專家參與相關(guān)工作。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 合同的監(jiān)督管理 2 2 合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當加強合同信息安全保密工作 ，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘 密或國家機密。（1 1 分） A A 對 B B、錯 合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當遵循誠實信用原則嚴格履行合同 ，對合同履行實施有效監(jiān)廠|,強化對合同履行情況及效果的檢查 分析和驗收，確保合同全面有效履行。（1 1 分） A A 對 B B、錯 監(jiān)控 第17號一內(nèi)部信息傳遞 內(nèi)部信息傳

17、遞的意義 所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理 信息的過程。（1分） A A、 對| B B、錯 內(nèi)部信息傳遞的意義 內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求 系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（ ）。（1 1 分） A A、 獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) B B、 開發(fā)商 C C 合作單位 D D 合作開發(fā)商 對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求 內(nèi)部信息傳遞不通暢，不及時. .必然導(dǎo)致決策失誤，相關(guān)政策措施難以落實。（1 1 分） A A、 內(nèi)部信息傳遞

18、流程 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（ ）。（1 1 分） A A、信息匯總功能 B B、信息共享功能 C C 信息分析功能 D D、操作日志功能 內(nèi)部信息傳遞流程 內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。（1 1 分） 主要風(fēng)險及其措施 1 1 預(yù)算控制的過程包括（）。（1 1 分） A A 編制、審定、分析、考核、獎懲 B B、編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 C C 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 D D、編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 主要風(fēng)險及其措施 2 2 企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。 （1

19、1 分） 反舞弊措施 企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度 ，明確保密內(nèi)容，保密措施密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密 （1 1 分） A A對BB、錯 第18號一信息系統(tǒng) 信息概述 1 1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)， 對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺 （1 1 分） A A 對 B B、錯 信息概述 2 2 根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使

20、 用制度。（1 1分） A A對、錯 信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)應(yīng)當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制 要求和完全等方面符合開發(fā)需求。 （1 1 分） A A、 對| B B、錯 信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)。 （1 1 分） A、 對 B B、錯 信息系統(tǒng)的運行與維護 系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，必然導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 信息系統(tǒng)的運行與維護 企業(yè)應(yīng)當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點，有效性檢查等內(nèi) 容（1 1 分） A A對、

21、錯 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀 負責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。 （1 1分） A A 對 B B、錯 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀 評價工作底稿應(yīng)當設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便于操作。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀 企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當由（ A A、 、股東（大）會 B B、 董事會 C C 監(jiān)事會 D D 經(jīng)理層 ）予以最終認定。（1 1 分） 內(nèi)控手冊一總則 （）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程 A A內(nèi)部控制 B B、內(nèi)部管理 C C 內(nèi)部監(jiān)督 （1

22、 1分） D D 內(nèi)部會計控制 內(nèi)控手冊一控制流程 內(nèi)部控制的目標是（）（1 1 分） A A、 絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 B B、 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 C C 絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 D D 合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 內(nèi)控手冊一控制流程 下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（ ）（1 1 分） A A、內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制 B B 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進 來，但不包括員

23、工 C C 內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理 D D 內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理 層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。 內(nèi)控手冊一控制流程 下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）（1 1 分） A A、 企業(yè)應(yīng)當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 B B、 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 C C 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷 D D 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 企業(yè)內(nèi)部控制審計指

24、引 內(nèi)部控制審計概述（各國對內(nèi)部控制審計的要求） 注冊會計師應(yīng)當對（）的有效性發(fā)表審計意見。（1 1 分） A A、 全面內(nèi)部控制 B B、 公司層面內(nèi)部控制 C C 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D D、財務(wù)報告 內(nèi)部控制審計概述（內(nèi)部控制審計的定義） 注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報 告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 內(nèi)部控制審計概述（整合審計） 注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報 告

25、內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 內(nèi)部控制審計概述（整合審計） 注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。 A A 對 B B、錯 （1 1 分） 內(nèi)部控制審計概述（整合審計） 在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應(yīng)當評價補償性控 制的影響。（1 1分） A A、 對 B B、錯 實施審計工作（自上而下的方法） 實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上巫法進行審計工作。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯| 自上而

26、下 評價控制缺陷（評價控制缺陷的總體要求） 建立健全和有效實施內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制的有效的監(jiān)事會的責(zé)任。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 評價控制缺陷示例一重大缺陷舉例 一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 完成審計工作（形成審計意見） 內(nèi)部控制的目標是（）。（1 1 分） A A、 絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 B B、 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 C C 絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 D D 合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，

27、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 完成審計工作（形成審計意見） 下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。（1 1 分） A A、 企業(yè)應(yīng)當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 B B、 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 C C 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷 D D 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 完成審計工作（形成審計意見） 下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（ ）。（1 1 分） A A、內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制 B B 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全

28、員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進 來，但不包括員工 C C 內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理 D D 內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理 層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。 出具審計報告（標準內(nèi)部控制審計報告） （）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程 A A 內(nèi)部控制一 B B、內(nèi)部管理 C C 內(nèi)部監(jiān)督 D D 內(nèi)部會計控制 出具審計報告（標準內(nèi)部控制審計報告） 下列有關(guān)成本費用關(guān)鍵內(nèi)部控制制度的說法中，不正確的是（ ）（1 1 分） A A、 對未列入預(yù)算的成本費用項目絕不

29、可以支付 B B、 同一崗位人員應(yīng)定期作適當調(diào)整和更換，避免同一人員長時間負責(zé)同一業(yè)務(wù) C C 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)成本費用預(yù)測決策形成的成本目標，建立成本費用預(yù)算制度 D D 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法 出具審計報告（非標準內(nèi)部控制審計報告） 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 進行審計。（1分） A、 對B、錯 會計人員后續(xù)教育管理政策變化 2 2 會計從業(yè)資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設(shè)。 （）（1 1 分） 對 建立了會計從業(yè)資格證書定期換證制度。 （）（1 1 分） 對 取消了

30、會計從業(yè)資格考試的免試規(guī)定（ ）（1 1 分） 對 會計從業(yè)資格證書遺失、毀損、補發(fā)的規(guī)定不變。 （）（1 1 分）錯 引入了學(xué)分制繼續(xù)教育管理模式。 （）（1 1 分） （1 1 分） 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交審批，審批人是（ ）。（1 分） 對 中華人民共和國財政部令第 7373 號-會計從業(yè)資格管理辦法自 20132013 年 7 7 月 1 1 日起施行。（）（1 1 分） 對 研究與開發(fā)概述 企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應(yīng)當對合作單位進行（ 盡職調(diào)查 可行性研究 人員交流 資源分析 研究項目委托外單位承擔(dān)的，應(yīng)當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成 果的

31、產(chǎn)權(quán)歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關(guān)內(nèi)容。 （1 1 分） 對 企業(yè)對于通過驗收的研究成果， 可以相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利技術(shù)、商業(yè)秘密 等進行管理，但不用立即申請專利。 （1分） 錯 研究成果的開發(fā)應(yīng)當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領(lǐng)市場。 （1 1 分） 對 錯 研究與開發(fā)是指企業(yè)為獲得新成品、新技術(shù)、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動。 （1分） 對 在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。 （1分） 對 立項 企業(yè)必須根據(jù)實際需要， 結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請， 開展可行性研究，編制可 行性研究報告。（1分） 錯 企業(yè)必須根據(jù)實際需要，結(jié)合

32、研發(fā)計劃，提岀研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。 （1 1 分） 對 錯）（1 分） 董事會或類似決策機構(gòu) 結(jié)題驗收 研究項目應(yīng)當按照相定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當經(jīng)股東大會審議決定。 錯 核心研發(fā)人員的管理 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時應(yīng)當特別約定研究成果歸屬， 沒有約定或約定不明， 研 究成果的所有權(quán)歸研究人員。 （1分） 錯 研究成果開發(fā) 企業(yè)應(yīng)當加強研究的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)，市場一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉(zhuǎn) 化。（1分） 對 第11號一工程項目 工程項目概述 工程項目經(jīng)驗收合格后應(yīng)及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應(yīng)當編制（ ）。

33、（1分） 竣工決算 竣工結(jié)算 交付使用財產(chǎn)清單 竣工決算審計報告 （）或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。 （1 1 分） 董事長 總經(jīng)理 總會計師 財務(wù)主任 工程項目概述 竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在隱患。 （1分） 對 工程項目是指企業(yè)自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。 （1 1 分） 對 錯 工程項目概述 企業(yè)應(yīng)當定期召開財務(wù)分析會議， 全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題， 不斷提高經(jīng) 營管理水平。在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（ ）。（1分） 董事長 總經(jīng)理 財務(wù)部負責(zé)人 總會計師或分管會計工作的負責(zé)人 工程項

34、目流程和總體控制要求 工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的， 應(yīng)提供完整的書面文件和其他 相關(guān)資料。（1分） 對 企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、 施工等方面的許可。（1分） 錯 工程項目流程和總體控制要求 對于工程項目決策失誤應(yīng)當進行責(zé)任追究。 （1分） 對 工程立項 企業(yè)應(yīng)當在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設(shè)用地城市規(guī)劃，保護，安全，施工 等方面的許可（1分） 錯 工程招標1 企業(yè)應(yīng)當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 （1分） 對 本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安

35、裝活動。 （1 1 分） 對 錯 在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。 （1 1 分） 對 錯 第12號一擔(dān)保業(yè)務(wù) 擔(dān)保的含義 擔(dān)保是指企業(yè)為擔(dān)保人按公平， 自愿，互利的原則與債權(quán)人定，當債務(wù)人不履行債務(wù)時，依 據(jù)法律規(guī)定和合同協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為。 （1分） 對 錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程與風(fēng)險 擔(dān)保過程中存在舞弊行為，必然導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。 （1分） 對 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（調(diào)查評估 1） 當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔(dān)保政策的時候， 不能提供擔(dān)保， 但是如果是本企業(yè) 發(fā)生過擔(dān)保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔(dān)保業(yè)務(wù)。

36、（1 分 ） 對 錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（審批） 對于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當拒絕辦理。 （1 分 ） 對 錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔(dān)保合同） 企業(yè)應(yīng)當在擔(dān)保合同到期時， 全面清查用于擔(dān)保的財產(chǎn)， 權(quán)利憑證， 按照合同約定及時終止 擔(dān)保關(guān)系。 （1 分） 對 錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（日常監(jiān)控） 企業(yè)應(yīng)當采取合法有效的措施加強對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控 .（1 分 ） 對 錯 擔(dān)保業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點和主要控制措施（會計控制） 擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當建立（ ），詳細記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利 和其他有關(guān)事項。 （1 分 ）

37、 擔(dān)保事項明細賬 擔(dān)保事項臺賬 擔(dān)保事項登記簿 擔(dān)保事項總賬 第 13 號業(yè)務(wù)外包 業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險 業(yè)務(wù)外包是指企業(yè)利用業(yè)化分工優(yōu)勢， 將目常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服 務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟組積實踐的經(jīng)營行為。 （1 分） 對 錯 業(yè)務(wù)外包的含義的含義與風(fēng)險 外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務(wù)外包和一般業(yè)務(wù)外包。 （1 分 ） 對 錯 為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應(yīng)當將核心業(yè)務(wù)實施外包。 （1 1 分） 對 錯 業(yè)務(wù)外包的關(guān)鍵控制點 外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。 （1分） 對 錯 業(yè)務(wù)外包實施過程控制 外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，必須導(dǎo)致

38、企業(yè)遭受損失。 （1分） 對 錯 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當提交監(jiān)事會或類似權(quán)利機構(gòu)審批。 （1分） 對 錯 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務(wù)外包費用結(jié)算工作。 （1 1 分）I I 對 錯 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。 （1分） 對 錯 談業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制規(guī)范在事業(yè)單位的應(yīng)用 總會計師或分管會計工作的負責(zé)人必須參與重大業(yè)務(wù)外包的決策。 （1分） 對 錯 第14號一財務(wù)報告 本指引主要框架 財務(wù)報告是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果

39、，現(xiàn)金流量的文件。 （1分） 對 錯 財務(wù)報告編制與披露內(nèi)部控制 企業(yè)對外報送的財務(wù)報表應(yīng)當由企業(yè)負責(zé)人、 總會計師或分管會計工作的負責(zé)人和財務(wù)部門 負責(zé)人簽名并蓋章。（1分） 對 錯 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 1 會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員對財務(wù)報告的真實性，完整性負責(zé)。 （1 分） 對 錯 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 1 財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、 負債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。 （1 分） 對 錯 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 2 企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當重點關(guān)注會計政策和（ ）。（1 分） 會計計量 會計準則 會計方法 會計估計 相關(guān)內(nèi)控法規(guī)解讀 2 企業(yè)財務(wù)報告應(yīng)當如實列出當期收入 .費用和利潤。

40、 （1 分 ） 對 錯 內(nèi)控實務(wù)（財務(wù)報告風(fēng)險防范具體做法） 企業(yè)集團應(yīng)當編制合并財務(wù)報表 ,明確合并財務(wù)報表的合并范圍和合并方法 ,如實反映企業(yè)集 團的財務(wù)狀況 ,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 （1 分） 對 錯 第 15 號全面預(yù)算 全面預(yù)算概述 內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當與（ ）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和 完善。 （1 分 ） 全面預(yù)算管理 發(fā)展戰(zhàn)略 經(jīng)營管理 財務(wù)管理 全面預(yù)算概述 全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動，投資活動，財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。 （1 分） 對 錯 全面預(yù)算概述 對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當由（ ）進行研究論證，在 此基礎(chǔ)上

41、形成預(yù)算草案報董事會。 （1分） 戰(zhàn)略委員會 總經(jīng)理辦公會 股東會 企業(yè)預(yù)算管理委員會 何正確認識和理解全面預(yù)算 不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。 （1分） 對 錯 如何正確認識和理解全面預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動所做的預(yù)算安排。 （1分） 對 錯 全面預(yù)算的組織（主要風(fēng)險與控制要求） 對業(yè)務(wù)預(yù)算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。 （1分） 對 錯 總會計師或分管會計工作的負責(zé)人應(yīng)當協(xié)助企業(yè)負責(zé)人負責(zé)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。 （1 1 分） 對 錯 全面預(yù)算的組織（主要管控措施 2） 下列不屬于

42、預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（ ）o （1分） 預(yù)算下達 預(yù)算指標分解和責(zé)任落實 預(yù)算分析 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制 1） 預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力?？己瞬粐溃赡軐?dǎo)致預(yù)算管理疏于形成。 （1分） 對 錯 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算編制 2） 企業(yè)必然根據(jù)全面預(yù)算管理要求， 組織各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和投融資活動， 嚴格預(yù)算執(zhí)行和控 制。（1分） 對 預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險及管控措施（預(yù)算執(zhí)行控制） 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核工作， 應(yīng)當堅持公開 .公平 .公正的原則 .考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記 錄。 （1 分 ） 對 錯 第 16 號合同管理 合同的概念、特征和種類 合同是指企

43、業(yè)與自然人 .法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立變更終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的 協(xié)議。 （1 分 ） 對 錯 合同的履行 1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 （1 分 ） 對 錯 合同的履行 1 合同未全面履行或監(jiān)控不當 ,必然導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗 ,經(jīng)濟利益受損。 （1 分） 對 錯 合同的履行 2 合同糾紛處理不當 ,可能損害企業(yè)利益 .信譽 .形象。 （1 分） 對 錯 合同的監(jiān)督管理 1 合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風(fēng)險。 （1 分 ） 對 錯 合同的監(jiān)督管理 2 合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權(quán)的代理人簽署后，才能蓋章。 （1

44、 分） 對 錯 合同的監(jiān)督管理 2 對于影響重大、 涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、 技術(shù)、 財會等專 業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。 （1 分 ） 對 合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當加強合同信息安全保密工作 ,未經(jīng)批準 ,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中 涉及的商業(yè)秘密或國家機密。 （1 分 ） 對 錯 合同履行的控制 企業(yè)應(yīng)當遵循誠實信用原則嚴格履行合同 ,對合同履行實施有效監(jiān)督 ,強化對合同履行情況及 效果的檢查 ,分析和驗收 ,確保合同全面有效履行。 （1 分 ） 對 錯 第 17 號內(nèi)部信息傳遞 內(nèi)部信息傳遞的意義 內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部個管

45、理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過 程。 （1 分 ） 對 錯 內(nèi)部信息傳遞的意義 所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。 （1 分） 對 錯 對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求 內(nèi)部信息傳遞不通暢 ,不及時 .必然導(dǎo)致決策失誤 ,相關(guān)政策措施難以落實。 （1 分 ） 對 錯 對內(nèi)部信息傳遞實施內(nèi)部控制的總體要求 系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（ ）。（1 分） 獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu) 開發(fā)商 合作單位 合作開發(fā)商 內(nèi)部信息傳遞流程 以下說法中不正確的是（ ）。（1 分 ） 書面報告的優(yōu)點是成本低， 能提供正式的數(shù)字、 文本和圖表， 易于復(fù)

46、制、 攜帶、 傳發(fā)等特點， 是最常見的內(nèi)部報告形式 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 為了便于管理，內(nèi)部報告只采用定期報告形式 公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu) 內(nèi)部信息傳遞流程 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（ ）。 （1 分 ） 信息匯總功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能 主要風(fēng)險及其措施 1 預(yù)算控制的過程包括（ ）。（1 分） 編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、考核、 獎懲 審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 主要風(fēng)險及其措施 2 企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道 ,通過落實獎勵措

47、施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。 （1 分） 對 錯 反舞弊措施 企業(yè)應(yīng)當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度 ,明確保密內(nèi)容 ,保密措施密級程度和傳遞范圍 ,防止 泄露商業(yè)秘密。 （1 分 ） 對 錯 第 18 號信息系統(tǒng) 信息概述 1 信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)， 對內(nèi)部控制進行集成、 轉(zhuǎn)化和提升所形成的信 息化管理平臺。 （1 分 ） 對 錯 信息概述 2 根據(jù)內(nèi)部控制要求， 結(jié)合國家法律法規(guī)， 其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設(shè) 整體規(guī)劃。 （1 分 ） 對 錯 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的風(fēng)險 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、 重要性程度、 涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級， 建立不

48、同等級 信息的授權(quán)使用制度。 （1 分 ） 信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)應(yīng)當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保奧功 能、性能、控制要求和完全等方面符合開發(fā)需求。 （1分） 對 錯 信息系統(tǒng)的開發(fā) 企業(yè)網(wǎng)絡(luò)工程師對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)。 （1分） 對 錯 信息系統(tǒng)的運行與維護 系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，必然導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運作。 錯 對 信息系統(tǒng)的運行與維護 企業(yè)應(yīng)當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責(zé)任人，存放地點， 效性檢查等內(nèi)容（1分） 對 錯 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀 對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具

49、體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。 分） 對 錯 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀 評價工作底稿應(yīng)當設(shè)計合理，證據(jù)充分，簡便易行，便于操作。 對 錯 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。 （1 1 分） 對 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引解讀 負責(zé)內(nèi)部控制評價的部門包括授權(quán)的內(nèi)部審計部門或者授權(quán)專業(yè)機構(gòu)。 對 內(nèi)控手冊總則 （ ）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 （1 分） 內(nèi)部控制 內(nèi)部管理 內(nèi)部監(jiān)督 內(nèi)部會計控制 內(nèi)控手冊控制流程 下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）（1 分） 企業(yè)應(yīng)當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價

50、 內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷 企業(yè)（1分） （1 （1分） （1分） 實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 內(nèi)控手冊控制流程 內(nèi)部控制的目標是（ ） （1 分 ） 絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的 絕對保證經(jīng)營合規(guī)、 資產(chǎn)安全、 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn) 發(fā)展 合理保證經(jīng)營合規(guī)、 資產(chǎn)安全、 財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn) 發(fā)展 內(nèi)控手冊控制流程 下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（ ）（1 分） 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、 監(jiān)事會都 需要參與