初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法復(fù)習(xí)支付結(jié)算習(xí)題01

1、第三章 支付結(jié)算法律制度（一）第一單元 支付結(jié)算的概述【考點(diǎn)歸納】【考點(diǎn)】支付結(jié)算概述主要結(jié)算工具“三票一卡、結(jié)算憑證”支付結(jié)算原則恪守信用、履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款辦理支付結(jié)算的基本要求出票日期“必須”使用中文大寫，小寫無效，銀行不受理日期的中文大寫規(guī)范：10.20；3.18（有1讀“壹”，有0讀“零”）收款人名稱單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或規(guī)范化簡稱金額中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，且必須一致，二者不一致，票據(jù)無效更改“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，但要在更改處“簽章”證明簽章單位：單位財務(wù)專用章+法定代表人“或”授權(quán)代

2、理人簽名或蓋章個人：本人的簽名“或者”蓋章偽造變造“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為第二單元 銀行結(jié)算賬戶【考點(diǎn)歸納】【考點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶開立核準(zhǔn)制基本存款賬戶、臨時存款賬戶（驗(yàn)資、增資除外）預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶使用單位銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。但“注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外撤銷注銷情形：“企業(yè)沒了”、“企業(yè)搬遷需要改變開戶銀行”注銷程序：核對存款余額；交回空白票據(jù)及憑證、開戶許可

3、證先撤銷一般、專用、臨時存款賬戶，最后辦理基本賬戶的撤銷基本賬戶使用范圍日常經(jīng)營活動的資金收付；工資、獎金和現(xiàn)金的支?。ㄖ荒荛_一個）開戶資格“獨(dú)立”經(jīng)營機(jī)構(gòu)（非個人）開戶資料企業(yè)：營業(yè)執(zhí)照正本、稅務(wù)登記證、法人代表身份證、財務(wù)人員身份證一般賬戶使用范圍借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算；可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取開戶資料基本賬戶開戶許可證；借款合同專用賬戶使用規(guī)定“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?！柏斦A(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金預(yù)算單位零余額賬戶使用規(guī)定一個基層預(yù)算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶用

4、于財政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金臨時存款賬戶開戶資料除“設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)”和“注冊驗(yàn)資”外，開立臨時存款賬戶須出具基本存款賬戶開戶許可證使用規(guī)定有效期最長不得超過2年可以支取現(xiàn)金注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付個人銀行結(jié)算賬戶申請辦理使用支票、信用卡等信用支付工具，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等可以轉(zhuǎn)入個人合法的所得收入均可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，但外匯收入不可以使用要求單筆“超過”5萬元，付款單位應(yīng)附帶付款

5、依據(jù)，并對其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)存款人賬戶違法責(zé)任違法情形經(jīng)營性單位非經(jīng)營性單位開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶以及偽造變造、私自印制開戶許可證1萬3萬罰款1000元罰款使用50003萬罰款變更1000元罰款【經(jīng)典考題及例題】一、單選題【考題1·單選題】某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（ ）。（2011年）A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【考題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（ ）。（2014年）A.不得支取現(xiàn)金B(yǎng).可以向所屬

6、下級單位賬戶劃撥資金C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)【答案】D【例題3·單選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)，但（ ）除外。A.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶B.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶C.因其他結(jié)算需要開立的一般存款賬戶D.因購買商品而開立的單位人民幣卡專用存款賬戶【答案】B【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬

7、戶除外。二、多選題【例題1·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，錯誤的有（ ）。A.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱B.出票日期可以使用中文大寫C.個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，可以是個人本人的簽名也可以是本人的蓋章D.票據(jù)的金額和出票日期以外的記載事項(xiàng)有誤，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明【答案】ABD【解析】本題考核票據(jù)填寫要求。（1）單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱，選項(xiàng)A錯誤。（2）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，選項(xiàng)B錯誤。（3）“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；對票據(jù)

8、上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明，選項(xiàng)D錯誤。【例題2·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（ ）。A.基本存款賬戶B.工程指揮部開立的臨時存款賬戶C.注冊驗(yàn)資而開的臨時存款賬戶D.一般存款賬戶【答案】AB【例題3·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立下列賬戶時需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（ ）。A.因借款轉(zhuǎn)存開立一般存款賬戶B.因業(yè)務(wù)需要開立單位銀行卡專用存款賬戶C.因異地從事臨時經(jīng)營活動開立臨時存款賬戶D.因注冊驗(yàn)資

9、開立臨時存款賬戶【答案】ABC【解析】因臨時機(jī)構(gòu)和注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶不需要出具基本存款賬戶開戶登記證?！纠}4·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶開立、變更和撤銷的說法中正確的有（ ）。A.開立銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片B.存款人法人代表發(fā)生變更，應(yīng)于3個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明C.存款人遷址應(yīng)辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷D.對按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶【答案】AD【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶。選項(xiàng)BC：存款人法人代表

10、、住址及其他開戶資料發(fā)生變更，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。【例題5·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列單位中，可以申請開立基本存款賬戶的有（ ）。A.居民委員會 B.幼兒園 C.個體工商戶 D.單位附屬的獨(dú)立核算的食堂【答案】ABCD【解析】本題考核基本存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)（選項(xiàng)D）；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)團(tuán)體；（4）團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、

11、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園；（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）。三、不定項(xiàng)選擇題【考題·不定項(xiàng)題】（2014年）甲公司2010年1月1日成立，王某為其法定代表人。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請開立基本存款賬戶；之后在Q銀行申請開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是（ ）。A.稅務(wù)登記證 B.政府主管部門的批文 C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本 D.財政部門的批文【答案】AC【解析】本

12、題考核基本存款賬戶。（1）選項(xiàng)AC：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，需要提供企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證；（2）選項(xiàng)B：外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具政府主管部門的批文；（3）選項(xiàng)D：機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，開立基本存款賬戶需要預(yù)留的簽章是（ ）。A.甲公司公章和王某簽名B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章C.甲公司財務(wù)專用章加王某蓋章D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某簽名加蓋章【答案】AC【解析】本題考核基本存款賬戶。選項(xiàng)AC：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或者財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)

13、責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，甲公司在Q銀行開立的一般存款賬戶，可以使用的用途為（ ）。A.借款轉(zhuǎn)存 B.借款歸還 C.其他結(jié)算 D.現(xiàn)金支取【答案】ABC【解析】本題考核一般存款賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，撤銷基本存款賬戶需要辦理的手續(xù)是（ ）。A.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開立的一般存款賬戶先撤銷B.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證D.必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余

14、額【答案】ABCD第三單元 非票據(jù)結(jié)算方式【考點(diǎn)歸納】【考點(diǎn)1】銀行卡分類是否透支信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡借記卡信息載體磁條卡芯片卡使用對象單位卡個人卡幣種人民幣卡、外幣卡單位人民幣卡資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得存入銷貨收入銷戶時，資金轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但“不得透支”貸記卡概念先消費(fèi)后還款優(yōu)惠免息還款期：最長60天最低還款額：首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%【提示】貸記卡支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受上述兩項(xiàng)優(yōu)惠利息按月計(jì)收“復(fù)利”準(zhǔn)貸記卡發(fā)卡銀行要求“繳存?zhèn)溆媒稹保瑐溆媒鸩蛔阒Ц稌r

15、，在信用額度內(nèi)透支透支期限為60天按月計(jì)收“單利”【考點(diǎn)2】預(yù)付卡記名卡不記名卡單張限額5000元1000元掛失可掛失不可掛失贖回購卡后3個月可贖回不可贖回有效期無不得低于3年（過期可延期、激活、換卡）實(shí)名制一次性購買1萬元以上需要轉(zhuǎn)賬購買（非現(xiàn)金交易）單位：一次性購買5000元以上【提示】不得使用信用卡購買或充值個人：一次性購買50000元以上一次性充值5000元以上使用規(guī)定人民幣計(jì)價，不得透支，不得用于或變相用于提現(xiàn)資金管理發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的自有資金，不得挪用、擠占監(jiān)管多用途預(yù)付卡中國人民銀行商業(yè)企業(yè)發(fā)行單用途預(yù)付卡商務(wù)部門【考點(diǎn)

16、3】結(jié)算憑證匯兌匯款回單匯出銀行“受理”匯款的依據(jù)收賬通知銀行將款項(xiàng)“確已收入”收款人賬戶的憑據(jù)撤匯匯出銀行“尚未匯出”退匯收款人拒收，銀行“立即”辦理退匯經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款，銀行應(yīng)主動辦理退匯托收承付適用范圍主體限制國有企業(yè)、供銷合作社、城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)地域限制只能異地使用內(nèi)容限制商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算金額限制每筆金額起點(diǎn)為1萬元（新華書店為1000元）使用規(guī)定托收對同一付款人累計(jì)3次收不回貨款的，銀行暫停向“該付款人”辦理托收（累計(jì)3次提出無理拒付，銀行暫停其向外辦理托收）承付驗(yàn)單付款的承付期為3天（承付

17、期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）將款項(xiàng)主動劃給收款人拒絕付款正當(dāng)理由國內(nèi)信用證適用范圍“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算使用要求“不可撤銷”、“不可轉(zhuǎn)讓”只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，“不得支取現(xiàn)金”銀行收取不低于開證金額“20%”的保證金信用證有效期最長不超過“6個月”絕對付款（申請人不足支付部分作逾期貸款處理）委托收款單位和個人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)

18、算方式。在同城、異地均可以使用【經(jīng)典考題及例題】一、單選題【考題1·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個人人民幣卡賬戶資金不包括（ ）。（2014年）A.個人投資回報收入B.持有現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)存入C.個人合法的勞務(wù)報酬D.個人外幣存款【答案】D【解析】本題考核個人銀行結(jié)算賬戶。個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個人的合法的勞務(wù)報酬、投資回報等收入轉(zhuǎn)賬存入。【考題2·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（ ）。（2013年）A.可用于支取現(xiàn)金B(yǎng).開證申請人可以是個人C.有效期最長不超過9個月D.國內(nèi)信

19、用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證【答案】D【解析】本題考核國內(nèi)信用證。國內(nèi)信用證（簡稱信用證），是指開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金?！纠}3·單選題】下列關(guān)于預(yù)付卡的說法中正確的是（ ）。A.單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元B.購買不記名預(yù)付卡不需要提供購買人身份證件C.無論是否記名預(yù)付卡只要一次性充值金額在5000元以上均不允許使用現(xiàn)金D.不記名預(yù)

20、付卡在購卡后3個月可贖回【答案】C【解析】本題考核預(yù)付卡。（1）單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，選項(xiàng)A錯誤。（2）一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件，選項(xiàng)B錯誤。（3）不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，選項(xiàng)D錯誤。二、多選題【考題1·多選題】下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有（ ）。（2008年）A.單位人民幣卡賬戶的資金可與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬B.單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金C.用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時不可以透支結(jié)算D.不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶【答案】AB【解析】本題考核單位銀行卡賬戶和交易。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入；銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金；單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)