審計(jì)案例練習(xí)(1)

1、一、單項(xiàng)選擇題 在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào) 內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1我國(guó)在 1982 年的憲法中明確規(guī)定在國(guó)務(wù)院設(shè)立（A .審計(jì)署B(yǎng) .國(guó)家審計(jì)委員會(huì)C.國(guó)家審計(jì)局 D .證監(jiān)會(huì) 2一般來(lái)說(shuō)，實(shí)行有償審計(jì)的是（ A國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B 地方審計(jì)機(jī)關(guān)C.社會(huì)審計(jì)組織D 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)3. 審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）A .委托單位 B .編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師 C.承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)這種風(fēng)險(xiǎn)4. 一般來(lái)說(shuō)， 被審單位內(nèi)部控制是否健全和有效決定了對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平， 是（ ）A .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B .固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn) D

2、 檢查風(fēng)險(xiǎn)5. “審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)能最低程度地支持審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表”所表達(dá)的審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)是 （）A 可靠性B 相關(guān)性C.公允性 D 充分性6. 以下屬于政府領(lǐng)導(dǎo)的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（）A .加拿大的審計(jì)總署B(yǎng) .菲律賓的審計(jì)委員會(huì)C.瑞典的國(guó)家審計(jì)局D .西班牙的審計(jì)法院7. 與預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)相似的項(xiàng)目是（A 應(yīng)付工資 B 應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)付賬款D .應(yīng)收賬款8. 民間審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容不包括（A .一般準(zhǔn)則 B .外勤準(zhǔn)則C.報(bào)告準(zhǔn)則 D .處理、處罰準(zhǔn)則9. 資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)在（）A .公允性B .完整性C.流動(dòng)性D .真實(shí)性10. 某一賬戶(hù)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而未被實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)

3、現(xiàn)的可能性被稱(chēng)為（A .審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B .固有風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D .控制風(fēng)險(xiǎn)11. 制度基礎(chǔ)審計(jì)是建立在下列哪種基礎(chǔ)上的審計(jì)?（A .符合性測(cè)試 B .對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)審C.對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)審D .對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的評(píng)審12. 以下工作中，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行的是（A .確定審計(jì)重要性B.初步分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.對(duì)內(nèi)部控制的健全和有效進(jìn)行測(cè)試D .復(fù)核審計(jì)工作底稿13 .以下有關(guān)復(fù)審正確的是（）A .審計(jì)范圍與原來(lái)審計(jì)的范圍一致B.主要采用詳細(xì)審計(jì)的方式C.只產(chǎn)生于國(guó)家審計(jì)中D .可以適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍）14編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行取舍，以下可作為取舍標(biāo)準(zhǔn)的是（A .取證的成本 B .問(wèn)題性質(zhì)的

4、嚴(yán)重程度C.所涉及的賬戶(hù)本身的重要性 D.交易發(fā)生的時(shí)間二、多項(xiàng)選擇題（本大題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的， 請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào) 內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。21. 依照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，社會(huì)審計(jì)組織可以承接的業(yè)務(wù)有（A .審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告 B .驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.承辦會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)D .行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)E.對(duì)未來(lái)贏(yíng)利能力的可實(shí)現(xiàn)程度作出保證的業(yè)務(wù)22. 會(huì)計(jì)報(bào)表中的“管理費(fèi)用： 2500 元”項(xiàng)目表達(dá)了管理當(dāng)局對(duì)下列哪些項(xiàng)的認(rèn)定或承諾 （）A .管理費(fèi)用發(fā)生 B .管

5、理費(fèi)用的正確余額是 2500元C.所有應(yīng)報(bào)告的費(fèi)用均已包括 D.所有費(fèi)用均為本企業(yè)的費(fèi)用E.所有費(fèi)用均已在報(bào)表上恰當(dāng)披露23. 下列證據(jù)中屬于書(shū)面證據(jù)的有（A 董事會(huì)會(huì)議記錄B .審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員后，對(duì)回答所作的記錄C.會(huì)計(jì)憑證D .通過(guò)盤(pán)點(diǎn)取得的存貨數(shù)量的證據(jù)E.采購(gòu)合同24. 我國(guó)社會(huì)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是（A .公允性 B .效益性C.合規(guī)性D 合法性E.真實(shí)性25. 綜合類(lèi)工作底稿包括（A 存貨盤(pán)點(diǎn)清單 B 審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)報(bào)告書(shū) D .業(yè)務(wù)約定書(shū)E.實(shí)質(zhì)性測(cè)試形成的記錄）B.及時(shí)將收到的支票送存銀行26. 關(guān)于現(xiàn)金內(nèi)部控制正確的有（ A他人未經(jīng)授權(quán)不得接近現(xiàn)金C.不得以收抵

6、支 D .支票的簽發(fā)和保管應(yīng)由同一人負(fù)責(zé)E.支票應(yīng)根據(jù)簽發(fā)時(shí)間另行編號(hào)27. 以下屬于財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)對(duì)象的有（ A 偷稅漏稅 B 亂攤派和亂收費(fèi)C.嚴(yán)重瀆職 D 巧立名目，濫發(fā)獎(jiǎng)金E.盜竊國(guó)家財(cái)產(chǎn)28. 在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意（）A 企業(yè)的收入總額是否計(jì)算正確B 扣除項(xiàng)目是否正確C .使用稅率是否正確D.是否使用應(yīng)付稅款法E.所得稅的會(huì)計(jì)處理是否正確29在經(jīng)營(yíng)管理混亂的情況下，應(yīng)采用（ A 詳細(xì)審計(jì) B 抽樣審計(jì) C 局部審計(jì) D 全部審計(jì)E.任意審計(jì)30以下資產(chǎn)中，適用突擊盤(pán)點(diǎn)方式的有（ A .銀行存款 B .貴重金屬C .股票D.債券E.現(xiàn)金三、名詞解釋題（本大題共 2 小題，

7、每小題 2 分，共 4 分）31. 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制32. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)四、簡(jiǎn)答題（本大題共 2 小題，每小題 5 分，共 10分）33. 符合性測(cè)試的內(nèi)容。34. 根據(jù)獨(dú)立性原則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶(hù)存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)實(shí) 行回避。請(qǐng)指出通常需實(shí)行回避的五種情況。五、論述題（本大題共 1 小題，共 10 分）35. 就大中型企業(yè)而言，固定資產(chǎn)應(yīng)建立哪些內(nèi)部控制制度？六、綜合題 （本大題共 3小題，每小題 12 分，共 36 分）36. 對(duì)某企業(yè)銀行存款審計(jì)時(shí)得到下列數(shù)據(jù)：（1）2005 年 12 月 31 日銀行存款日記賬余額為 27,080 元，銀行存款對(duì)賬單余額為 26,450

8、元。委托銀行收款的 3,000 元，銀行已入賬，企業(yè)未收到收款通知而沒(méi)入賬； 企業(yè)曾開(kāi)出一張現(xiàn)金支票 900 元，企業(yè)已做減少，銀行未入賬； 銀行記錄已付公用事業(yè)費(fèi)共計(jì) 850 元，銀行已入賬，企業(yè)未收到收款通知而沒(méi)（2）經(jīng)核對(duì)還發(fā)現(xiàn)多筆未達(dá)賬項(xiàng)，經(jīng)審查未達(dá)賬項(xiàng)及金額均準(zhǔn)確無(wú)誤： 12/29 12/30 12/31 入賬。企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張 3,500 元，企業(yè)已入賬，銀行未入賬； 12/31（ 3 ）另查明， 銀行存款日記賬將 12/20 收到的銀行存款通知單 3,960 元錯(cuò)記成 3,900 元入 賬。要求：根據(jù)情況，代審計(jì)師編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 如果銀行存款對(duì)賬單的余額準(zhǔn)確無(wú)誤，試

9、問(wèn)：編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤 金額是多少 ? 請(qǐng)問(wèn) 2005/12/31 銀行存款日記賬余額是否準(zhǔn)確 ?如果不準(zhǔn)確，正確余額是多少? 調(diào)節(jié)后銀行存款真實(shí)的余額是多少 ?37. 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2006 年 3 月 5 日完成對(duì)凱地公司截止到 2005 年 12 月 31 日止的會(huì)計(jì)報(bào) 表審計(jì)的全部外勤工作。并將于 3 月 10 日向委托人提交報(bào)告，經(jīng)復(fù)核，假定發(fā)現(xiàn)公司存在 以下問(wèn)題或需說(shuō)明的事項(xiàng)：（1 ）應(yīng)收賬款無(wú)法實(shí)施函證程序，也無(wú)法使用替代程序，且數(shù)額巨大。（2） 該公司曾因擔(dān)保問(wèn)題于2005 年 8月份受到另一家公司的起訴。 2006 年 1 月 25 日， 法院判決該公司替被

10、擔(dān)保人償付貨款 100 萬(wàn)元，但該公司拒絕調(diào)整 2005年的會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）2006年 1 月股價(jià)開(kāi)始下降。如果該公司于 2006 年 3 月 5 日出售所持有 A 公司股票， 將導(dǎo)致 800 萬(wàn)元的損失，公司認(rèn)為無(wú)須調(diào)整 2005 年報(bào)表，但在附注中作了說(shuō)明。（ 4）該公司擁有一幢房產(chǎn)，由于房地產(chǎn)市場(chǎng)看好，其價(jià)大幅增值。因該房產(chǎn)金額很大，公 司堅(jiān)持在報(bào)表中以市值列示。要求：就上述 4 種情況，應(yīng)建議審計(jì)師分別出具何種類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告?并說(shuō)明理由。38公信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師2006年 3月對(duì)華興公司 2005 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。華興公司系股份有限公司，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度

11、 ，每年的財(cái)務(wù)報(bào)告 均于次年 4 月對(duì)外公布， 2005 年度發(fā)生的相關(guān)交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理如下：(1) c公司是由華興公司的控股股東P公司及其職工投資組建的銷(xiāo)售公司，受P公司控制。華興公司 2005 年度未審會(huì)計(jì)報(bào)表反映的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 15,000萬(wàn)元，其中的 9,000 萬(wàn)元系 將 1000 萬(wàn)公斤 M 產(chǎn)品銷(xiāo)售給 c 公司所致， M 產(chǎn)品當(dāng)年在市場(chǎng)上的平均銷(xiāo)售單價(jià)為每公斤 6 元，截至 2005 年末，華興公司會(huì)計(jì)資料中顯示應(yīng)收賬款 -c 公司為 6000 萬(wàn)元，均系 2005 年 度形成。600 萬(wàn)元，其明細(xì)-a 公司 -b 公司 -c 公司 -d 公司 -e 公司( 2) 2005 年末未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的預(yù)付賬款項(xiàng)目為借方余額 組成列示如下：400 萬(wàn)元187 萬(wàn)元5 萬(wàn)元 -2 萬(wàn)元10 萬(wàn)元預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款預(yù)付賬款600 萬(wàn)元預(yù)付賬款 合計(jì)事后獲悉 c 公司因轉(zhuǎn)其中對(duì)c公司中的5萬(wàn)元系2004年2月為采購(gòu)該公司的產(chǎn)品所預(yù)付， 產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。(3)華興公司 2005 年度向 d 公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品 (增值稅稅率為 17)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售收 入為 2,000 萬(wàn)元 (不含增值稅 )，成本為 1,800 萬(wàn)元，貨款將于