內(nèi)部管理資金調(diào)撥和內(nèi)部往來管理流程手冊

1、中國太年泮作險(xiǎn)（偉團(tuán)）肢的、有限疏司資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊-（討論稿）編制人： 授權(quán)人： 版本：生效日期： 此手冊僅供太保使用和參考，未經(jīng)太保授權(quán)和許可，不得外傳目錄第一部分概述1.1 定義與范圍1.2 職能說明2.3 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理運(yùn)作分類 4第二部分業(yè)務(wù)流程5.1 資金流量管理5.1.1 流程圖5.1.2 管理方法6.1.3 流程描述7.2 銀行賬戶管理1.42.1 流程圖1.42.2 管理方法1.52.3 流程描述1.63 資金上劃1.73.1 流程圖1.73.2 管理方法1.83.3 流程描述1.94 資金下?lián)?54.1 流程圖254.2 管理方法264.3 流程描述2

2、75 內(nèi)部往來管理335.1 流程圖335.2 管理方法345.3 流程描述35第三部分附件38附件1內(nèi)部制度索引38資金審批權(quán)限表39資金上劃方案40附件2新增/改進(jìn)單據(jù)索引 .4.1銀行帳戶登記表42資金劃撥情況匯總43日常資金需求預(yù)測44資金調(diào)撥單.4.5資金審批單46內(nèi)部往來報(bào)單 .4.7附件3內(nèi)部管理報(bào)告48資金流轉(zhuǎn)報(bào)告.4.9資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改附件4主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總512申稅務(wù)管理流程手冊枸礙資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改第一部分概述1 定義與范圍定義本流程所涉及的資金管理，是指對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資

3、金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對(duì)外的資金收付管 理。本流程所涉及的內(nèi)部往來，是指用來核算集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司 之間資金劃撥和費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)而進(jìn)行的帳戶設(shè)置和會(huì)計(jì) 處理。資金管理系統(tǒng)通過帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級(jí)公司與集團(tuán)資金 管理中心間的資金往來。建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設(shè)全國范圍的網(wǎng)絡(luò)，由各級(jí)公 司每天報(bào)告集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司所有銀行帳戶的信息。資金管理職能架構(gòu)部門資金管理中心出納系統(tǒng)權(quán)限權(quán)限設(shè)置添加賬戶 系統(tǒng)查詢 數(shù)據(jù)分析余額報(bào)告 申請(qǐng)帳戶 系統(tǒng)查詢資金劃撥管理資 金 申 請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中心資 金 流各級(jí)公司帳戶1資金管理總原則內(nèi)部往來管理總原則?資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額

4、上劃、日常支出 分批下?lián)堋⑻厥庵С鰝€(gè)案審批”的管理原則，以強(qiáng)化 資金預(yù)算，提高資金集中管理力度。?內(nèi)部往來管理要求各級(jí)財(cái)務(wù)相關(guān)人員及時(shí)在帳務(wù)系統(tǒng) 中登記各級(jí)公司間的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，定期與各級(jí)財(cái)務(wù) 中心核對(duì)賬戶余額，確保集團(tuán)內(nèi)部往來賬務(wù)的準(zhǔn)確性 和及時(shí)性。資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改2職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)管理層分管副總 經(jīng)理?統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié) 調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系；?審批年度資金計(jì)劃；?審批應(yīng)急資金需求報(bào)告。集團(tuán)資金經(jīng)理?審批年度資金計(jì)劃；?審核應(yīng)急資金需求報(bào)告；?審批資金上劃方案；?審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置；?定期向管理

5、層匯報(bào)工作，對(duì)資金管理中心成員進(jìn)行 業(yè)績考核。管理中心資金管理 員?編制年度資金計(jì)劃；?編制日常資金預(yù)測，并滾動(dòng)調(diào)整；?與各級(jí)公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭 寸；?草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告；?審核資金需求預(yù)測和資金審批單，開具資金調(diào)撥 單；?查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。集團(tuán)財(cái)務(wù) 中心內(nèi)部往來 會(huì)計(jì)?編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總 帳；?開具內(nèi)部往來報(bào)單；?定期核對(duì)內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí) 調(diào)整。區(qū)域財(cái)務(wù) 中心內(nèi)部往來 會(huì)計(jì)?編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)部往來明細(xì) 帳和總帳；?開具內(nèi)部往來報(bào)單；?復(fù)核各級(jí)公司出納編制的記帳憑證，確認(rèn)過帳；?定期核

6、對(duì)內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí) 調(diào)整。資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理?編制年度資金流量預(yù)測；?上報(bào)日常資金需求預(yù)測；?編制資金審批表，申請(qǐng)?zhí)厥赓Y金；?審核公司出納編制的資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證。出納?編制資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)資金明細(xì)帳 和總帳；?開具內(nèi)部往來報(bào)單。19護(hù)兌務(wù)管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改3資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理運(yùn)作分類資金調(diào) 控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序?經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格?組織結(jié)構(gòu)?權(quán)限和責(zé)任分配?監(jiān)控方法?內(nèi)部審計(jì)?人事政策和實(shí)務(wù)?

7、年度資金計(jì)劃?日常資金管理?管理報(bào)告?賬戶開立?系統(tǒng)設(shè)置?上劃政策?資金上劃?賬務(wù)登記?資金申請(qǐng)?資金下?lián)?賬務(wù)登記?科目設(shè)置?內(nèi)部往來通知?月末對(duì)賬資料管理和接 觸控制? 授權(quán)?獨(dú)立復(fù)核?職責(zé)分工?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?文件設(shè)計(jì)和記錄? 授權(quán)?資料管理和接觸控制?職責(zé)分工?資料管理和接觸控制? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 獨(dú)立復(fù)核? 授權(quán)? 文件設(shè)計(jì)和記 錄? 資料管理和接 觸控制? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 文件設(shè)計(jì)和記 錄? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 獨(dú)立復(fù)核? 職責(zé)分工? 會(huì)計(jì)系統(tǒng)資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改第二部分業(yè)務(wù)流程1資金流

8、量管理1.1流程圖1年度資金I流量預(yù)測7日常資金 需求預(yù)測各級(jí)公司策略計(jì)劃部資金管理中心投資管理中心管理層財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算員資金管理員經(jīng)理經(jīng)理分管副總經(jīng)理1年度資金 流量預(yù)測2匯總資金 流量預(yù)測V3草擬年度資金計(jì)劃*4審批審批資金預(yù)測*滾動(dòng)安全存量內(nèi)調(diào)整資金短缺11應(yīng)急資金fc-需求報(bào)告或冗余5發(fā)布年度資金計(jì)劃6年度資金 運(yùn)用計(jì)劃8資金運(yùn)用預(yù)測超出安全存量15編制資金管理報(bào)告18業(yè)績考核16審批18業(yè)績考核17審閱118業(yè)績考核資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改1.2 管理方法管理原則?資金的流量管理必須以年度資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí) 際資金需求進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測。?設(shè)置一

9、個(gè)合理的資金安全存量，一定程度上確保資金 的日常需求。管理人員資金管理中心文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人仝孚厶n 口、 參考編號(hào)資金劃撥情況匯 總表編制資金 管理報(bào)告資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件2.2資金流轉(zhuǎn)報(bào)告編制資金 管理報(bào)告資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件3.1資金收益分析報(bào)告編制資金 管理報(bào)告資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件3.2資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊1.3流程描述討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能年度資金 流量預(yù)測?各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù) 算，編制年度資金需求預(yù)測，將資 金安排細(xì)化到?資金流量預(yù)測可以參考以下方法：信息判斷法：根據(jù)實(shí)際

10、情況以 及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資 金需求，由集團(tuán)資金管理中心 確定主要考慮因素，各級(jí)財(cái)務(wù) 經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因 素的考慮，從而預(yù)測未來年度 的資金流量；比率提取法：根據(jù)各分支資金 需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制 定相關(guān)類別的資金額度的提取 比例，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算 業(yè)務(wù)情況計(jì)算未來年度的資金 流量；歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根 據(jù)上期或前期資金需求預(yù)測結(jié) 合所轄分支實(shí)際情況確定未來 年度的資金流量；綜合法：各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理可綜合 所轄分支綜合上述資金預(yù)測方 式預(yù)測本期資金需求。?資金流量預(yù)測中涉及的資金包括以 下方面：業(yè)務(wù)費(fèi)用?賠款?退還儲(chǔ)金?退保?給付?稅金及附加中各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理策略計(jì)劃

11、 部 預(yù)算員主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能?展業(yè)?其他業(yè)務(wù)涉及行政費(fèi)用?辦公費(fèi)?人員關(guān)聯(lián)費(fèi)?差旅費(fèi)?其它行政涉及資本性支出?房屋裝修?購買無形資產(chǎn)?購買固定資產(chǎn)?其它資本性支出其它?各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將年度資金流量 預(yù)測作為年度預(yù)算的一部分，上報(bào) 策略計(jì)劃部。?策略計(jì)劃部審核年度預(yù)算和資金流 量預(yù)測，批準(zhǔn)后將年度資金流量預(yù) 測交資金管理中心匯總。匯總資金 流量預(yù)測?資金管理員將各級(jí)公司上報(bào)的年度 資金流量預(yù)測進(jìn)行匯總和整理，預(yù) 測下年度各期間的資金需求額和資 金余額。高資金管理 中心資金管理 員草擬年度資金計(jì)劃?資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總 的年度資金流量預(yù)測，草擬年度資 金計(jì)劃，安排年度資金

12、上劃、下 撥、投資、收回、籌資的時(shí)間和金 額。?資金管理中心在安排資金時(shí)，應(yīng)設(shè) 定一個(gè)資金安全存量，當(dāng)實(shí)際資金 流量與計(jì)劃不符時(shí)，作為安全存量 保存卜來的資金就可以在疋的限 度內(nèi)填補(bǔ)資金的缺口，保證資金需 求。高資金管理 中心資金管理 員討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能1審批?資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計(jì) 劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討 論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說 明意見，將計(jì)劃草案退回資金管理 員進(jìn)行修改；如果審批通過計(jì)劃草 案，則將資金計(jì)劃交分管副總經(jīng)理 進(jìn)行審批。?分管副總經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草 案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析

13、和討論， 如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說明意 見，將計(jì)劃草案退回資金管理中心 進(jìn)行修改；如果審批通過年度計(jì)劃 草案，貝U在計(jì)劃上批示，同意計(jì)劃 實(shí)施。高資金管理 中心資金管理 員分管副總 經(jīng)理發(fā)布年度資金計(jì)劃?集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理將年度資金 計(jì)劃向投資管理中心和其他相關(guān)部 門發(fā)布，就資金計(jì)劃的實(shí)施與各方 面進(jìn)行協(xié)調(diào)。中集團(tuán)資金 管理中心 經(jīng)理年度資金運(yùn)用計(jì)劃?投資管理中心根據(jù)年度資金計(jì)劃了 解投資資金的可用金額和可用時(shí) 段，搜集和選擇合適的投資項(xiàng)目， 組織編制年度資金運(yùn)用計(jì)劃。?投資管理中心將年度資金運(yùn)用計(jì)劃 草案向集團(tuán)資金管理中心反饋。高集團(tuán)投資 管理中心討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金

14、調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能日常資金需求預(yù)測?各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流 量預(yù)測和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營需求，以 兩周為一個(gè)周期，在每月初日預(yù)測并上報(bào)下半月的資金需求，在 每月中日預(yù)測并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。（參見資金下?lián)芰?程）中各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理資金運(yùn)用預(yù)測?投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃，以兩 周為一個(gè)周期，預(yù)測兩周以后的投 資資金需求和資金回籠，報(bào)送資金 管理中心。（以上參見“投資管理1 流程”。）中投資管理 中心資金預(yù)測?資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn) 發(fā)布的資金計(jì)劃，編制詳細(xì)的日常 資金預(yù)測表，將資金安排細(xì)化到每?資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總 各級(jí)公司的日

15、常資金預(yù)測和投資管 理中心的資金運(yùn)用預(yù)測，滾動(dòng)調(diào)整 資金管理中心的日常資金預(yù)測。中投資管理 中心資金短 或冗_(dá)?資金管理中心在日常的資金管理過 程中，根據(jù)滾動(dòng)調(diào)整日常資金預(yù) 測，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時(shí)安 排資金流量。?資金管理員可以通過資金安全存 量，對(duì)資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資 金頭寸。?如果由于業(yè)務(wù)上的重大事件（如重 大賠案），造成資金的溢缺金額較 大，無法通過資金安全存量進(jìn)行協(xié) 調(diào)，資金管理員應(yīng)向資金管理中心高資金管理 中心資金管理 員資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能經(jīng)理請(qǐng)示，與資金管理中心經(jīng)理進(jìn) 行溝通，擬定應(yīng)急資金需求報(bào)

16、告。應(yīng)急資金 需求報(bào)告?資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng) 理溝通后形成的意見，草擬應(yīng)急資 金需求報(bào)告，說明資金短缺和冗余 情況，提出應(yīng)急資金需求申請(qǐng)。高資金管理 中心資金管理 員審批?資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需 求報(bào)告，審核需求說明的合理性， 審核通過后簽字批準(zhǔn)，交分管副總 經(jīng)理審批；如果對(duì)方案有異議，則 書面說明意見，將方案退回，由資 金管理員對(duì)方案進(jìn)行修改。?分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào) 告，審核需求的合理性，審核通過 后簽字批準(zhǔn)資金需求，與投資管理 中心經(jīng)理和其他相關(guān)部門充分溝 通，討論可行的解決方案；如果對(duì) 方案有異議，則書面說明意見，將 報(bào)告退回，書面說明意見。高資金管理 中心資

17、金管理 員分管副總 經(jīng)理執(zhí)行解決?投資管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批 準(zhǔn)的解決方案，調(diào)節(jié)資金頭寸，籌 措短缺資金，充分利用冗余資金。高投資管理 中心u資金調(diào)?各級(jí)公司開戶銀行每天根據(jù)資金上 劃協(xié)議由銀行自動(dòng)上劃資金，無上 劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人 工轉(zhuǎn)賬。1（參見“資金上劃”步 驟）1?各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃和 日常資金需求預(yù)測定期編制各級(jí)公 司的日常資金需求預(yù)測，上報(bào)資金 管理中心，由資金管理員每月兩次 下?lián)苜Y金。（參見“資金下?lián)堋辈?驟）1?如果由于重大事件需要大筆計(jì)劃外中資金管理中心資金管理 員討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管

18、理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能資金，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理填制特殊資金 申請(qǐng)書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批 后，上報(bào)資金管理中心，由資金管 理員安排下?lián)苜Y金。（參見“資金 下?lián)堋辈襟E）。?投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃和日常 資金運(yùn)用預(yù)測，向資金管理中心申 請(qǐng)資金，和按期將投資資金變現(xiàn)， 劃回資金管理中心賬戶。（參見 “投資管理流程”）主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能資金運(yùn)用 分析報(bào)告?集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期 匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用 的相關(guān)分析報(bào)告，對(duì)資金運(yùn)用的效 率進(jìn)行分析，例如資金劃撥情況匯 總表、資金流轉(zhuǎn)報(bào)口 （匯總各類資 金信息）、資金收益分析報(bào)

19、告（結(jié) 合投資資金運(yùn)用情況）等。高資金管理 中心資金管理 員資金流轉(zhuǎn)報(bào)告1附件3.1資金收益分析報(bào)告附件1資金劃撥情況|匯總表-附件審批?資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相 關(guān)分析報(bào)告，審核報(bào)告的正確性， 了解資金運(yùn)用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解 決資金管理工作中的問題。高資金管理 中心 經(jīng)理主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能閱?分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資 金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，了解資金運(yùn) 用情況，將這些報(bào)告提供的信息作 為制定資金管理策略，考評(píng)資金管 理中心和投資管理中心的工作業(yè)績 的基礎(chǔ)資料。高分管副總 經(jīng)理相關(guān)管理 層業(yè)績考核?分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對(duì) 資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理 的工作進(jìn)行業(yè)

20、績考核。?資金管理中心經(jīng)理定期對(duì)資金管理 中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績考 核。?資金管理中心資金管理員定期對(duì)各 級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn) 行業(yè)績考核。高分管副總 經(jīng)理資金管理中心 經(jīng)理資金管理 員討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊 *稅務(wù)管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改2銀行賬戶管理2.1流程圖集團(tuán)資金管理中心管理層各級(jí)公司經(jīng)理資金管理員相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理審批2復(fù)核1開戶申請(qǐng)賬戶信息4設(shè)置 帳務(wù)系統(tǒng)1!5設(shè)置帳戶 管理系統(tǒng)1!6開戶信息 反饋資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改2.

21、2 管理方法管理原則?集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳 戶。?銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理 中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范圍；（銀行帳 戶開設(shè)程序參見“現(xiàn)金和銀行管理流程”）?各級(jí)公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：- 收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于 支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金；- 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi) 用，不得用于接受收入；- 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從 調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。?集團(tuán)所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支 公司，支公司等）均需在集團(tuán)資

22、金中心帳戶管理系統(tǒng) 中進(jìn)行登記，并每天報(bào)告帳戶信息。?賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理 中心掌握，申請(qǐng)人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請(qǐng)，不得私 自進(jìn)行賬戶設(shè)立及管理。管理人員管理文件資金管理中心、各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人仝孚厶n 口、 參考編號(hào)銀行帳戶登記表開戶申請(qǐng)各級(jí)公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理資金管理 中心經(jīng)理附件2.1資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改2.3流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理在設(shè)立內(nèi)填寫銀行帳戶登記表，說明銀行賬 戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類型、 相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、 賬戶余額

23、查詢方法等情況，并附上 開戶憑證和銀行賬戶開戶申請(qǐng)書復(fù) 印件，提交資金管理中心，申請(qǐng)銀 行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財(cái)務(wù)經(jīng)理 歸檔保管。各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理銀行帳戶登記表附件2.1資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行 帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話 與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請(qǐng)文件的 準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無誤 后在申請(qǐng)書上簽字，交資金管理中 心經(jīng)理審核。資金管理中心資金管理 員資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登 記表和相關(guān)文件，審核無誤后批準(zhǔn) 資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。資金管理 中心經(jīng)理設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的 內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè) 置銀行存款明細(xì)賬戶科目。資金管理 中心資金管理 員

24、設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)資金管理 中心資金管理 員資金管理 中心資金管理 員資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的 內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開帳 戶的信息。資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設(shè)置 信息傳真給開戶公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。資金管理員將銀行帳戶登記表及相 關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改213資金上劃3發(fā)布資金 上劃方案3.1 流程圖集團(tuán)財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司協(xié)議銀行資金管理中心管理員總帳會(huì)計(jì)內(nèi)部往來會(huì)計(jì)岀納內(nèi)部往來會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理岀納1資金上劃 方案草案2意見 反饋11r一 4簽署資金自 動(dòng)上劃協(xié)議5自動(dòng)上劃10匯總查詢1r11核對(duì) 帳戶余額9復(fù)核過

25、帳7編制 記帳憑證6劃款確認(rèn)6劃款確認(rèn)9復(fù)核過帳打8復(fù)核71 F編制原始憑證記帳憑證資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改3.2 管理方法管理原則?集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理 中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級(jí)公司帳戶與總公司賬戶之間 的直接資金劃撥。?各級(jí)分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理 中心管理的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要 將總公司帳戶資金劃入集團(tuán)賬戶。?各級(jí)公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶 的網(wǎng)上自動(dòng)劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。管理人員資金管理中心管理文件資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人仝孚

26、厶n 口、 參考編號(hào)資金上劃方案資金上劃 方案草案各級(jí)公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理資金管理 中心經(jīng)理附件1.1 *稅務(wù)管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改3.3 流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能?集團(tuán)資金管理中心草擬 資金上劃方 案，包括資金上劃原則、上劃限時(shí) 及上劃時(shí)賬戶余額限定、上劃資金 管理中心、上劃方法等。資金上劃為各級(jí)公司直接上劃至 集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)總公司賬 戶，即匯集到集團(tuán)資金管理中 心；基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃 方案不可能一樣，資金管理中心 可按照分支機(jī)構(gòu)所在地及開戶銀 行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供 選擇；資金上劃方案通過賬戶余額限定 各

27、級(jí)公司收入帳戶上劃資金后賬 戶中的保留余額；資金上劃方案早案擬疋時(shí)考慮盡 量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利 息損失，同時(shí)減少資金在途時(shí) 間。低資金管理中心 管理員|資金上劃方案附件1.1資金上劃方案草案意見反饋?各級(jí)公司管理層和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng) 地銀行的操作能力和收入規(guī)模，對(duì) 集團(tuán)的方案提出意見反饋，包括賬 戶余額限額，劃款頻率等，意見反 饋可以采用書面、電子郵件和會(huì)議 討論等形式。?如果各級(jí)公司需要存定期存款或其 他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案 的反饋中加以說明。中9.1各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理28資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能發(fā)布資金上劃方案?集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方

28、 面的反饋意見，針對(duì)每個(gè)分支機(jī) 構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃 方案，方案可以根據(jù)各地不同的條 件采用不同的具體處理方法，由資 金管理中心經(jīng)理審定高9.4資金管理中心討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改?集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審 定的資金上劃方案下發(fā)到各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案 施行資金管理 中心協(xié)議銀行?各級(jí)公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變 化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向 集團(tuán)資金管理中心書面申請(qǐng)報(bào)批， 修改上劃方案。未批準(zhǔn)前不得任意 變更。簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議?集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級(jí) 公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn) 的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上 實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自

29、動(dòng)劃轉(zhuǎn)。?集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域 內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助 下級(jí)公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動(dòng)上 戈嘰資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能1資金上劃?各級(jí)公司收入資金按照上劃協(xié)議 劃入集團(tuán)資金管理中心管理的總 公司資金賬戶。?有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的 公司，由銀行自動(dòng)操作資金的劃 轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余 額，檢查資金是否上劃；如果資 金沒有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù) 員聯(lián)系，詢問原因，督促劃款。 對(duì)于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行， 公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團(tuán) 資金管理中心向該行的上級(jí)銀行 反映情況。?未實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公

30、司，由出納根據(jù)資金上劃方案， 到銀行人工辦理劃款手續(xù)。?集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上 劃的時(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少 利息損失。異地劃款先將款項(xiàng)由 當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理 中心開戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式 的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃 到相應(yīng)賬戶上。高協(xié)議銀行主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能款確?各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行 付款憑證，登記銀行日記帳。?集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納每天從銀行取得 銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心出納編制記賬憑證各級(jí)公司?各級(jí)公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行 付款憑證開具內(nèi)部往來報(bào)單，交公 司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后，發(fā)出內(nèi)部 往來報(bào)單，通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部

31、往來會(huì)計(jì)；同時(shí)在公司賬套內(nèi)編制 關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將 內(nèi)部往來報(bào)單和銀行到款憑證作為 附件：借：內(nèi)部往來一總分往來一總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的 機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套 中。集團(tuán)?集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)每天根 據(jù)當(dāng)天各級(jí)公司出納傳遞的內(nèi)部往 來報(bào)單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于 內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部 往來報(bào)單作為附件：借：在途資金-分支公司貸：內(nèi)部往來-總分往來-分支公司中各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)弄?jiǎng)?wù)管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公

32、司的 機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套 中。?如果內(nèi)部往來會(huì)計(jì)收到內(nèi)部往來報(bào) 單，但在天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到 款情況，如果確實(shí)未到款，應(yīng)及時(shí) 與開具內(nèi)部往來報(bào)單的公司出納進(jìn) 行聯(lián)系，由公司出納及時(shí)向當(dāng)?shù)劂y 行了解情況。?內(nèi)部往來會(huì)計(jì)收到出納傳遞的銀行 收款憑證后，編制記賬憑證，將銀 行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金-分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的 機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套 中。H復(fù)核原始憑證?各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的 原始憑證是否齊全、完整，金額記 錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑 證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后， 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的

33、記帳憑 證。中各級(jí)公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬?區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)復(fù)核公 司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳 憑證，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否 審批確認(rèn)，如復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù) 系統(tǒng)中過帳。?集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往 來會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳 憑證，如復(fù)核無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng) 中過帳。中區(qū)域財(cái)務(wù)中 心明細(xì)賬會(huì)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心總賬會(huì)計(jì)討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能匯總查詢-?資金管理中心資金管理員每天從 帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng) 天的在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì) 表，查詢當(dāng)天收到的上劃資金， 將在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表 導(dǎo)入帳

34、戶管理系統(tǒng)。高資金管理中 心資金管理員核對(duì)帳戶?帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào) 的收入帳戶余額信息，生成帳戶 余額變動(dòng)表。?帳戶管理系統(tǒng)自動(dòng)將帳務(wù)系統(tǒng)生 成的在途資金變動(dòng)表、到款明細(xì) 表和各級(jí)公司的帳戶余額變動(dòng)表 進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，生成差異報(bào)告， 資金管理員對(duì)差異進(jìn)行分析，對(duì) 異常差異進(jìn)行調(diào)查。中資金管理中 心資金管理員討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金下?lián)?.1流程圖6 資金預(yù)測 滾動(dòng)5 匯總資金 需求集團(tuán)共享服務(wù)一財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理層各級(jí)公司資金管理中心資金管理員資金管理中心經(jīng)理總帳會(huì)計(jì)內(nèi)

35、部往來會(huì)計(jì)岀納內(nèi)部往來會(huì)計(jì)相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理岀納審批1年度資金 流量預(yù)測預(yù)測2日常資金 需求預(yù)測預(yù)3特殊資金申 請(qǐng)7 資金調(diào)撥審批14匯總查詢訃15核對(duì) 帳戶余額13 I復(fù)核過帳11編制 會(huì)計(jì)憑證付款13復(fù)核過帳*12復(fù)核原始憑證10收款11編制 會(huì)計(jì)憑證30資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改4.2 管理方法管理原則？財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測以及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況提前兩周制訂日常資金需求預(yù)測并傳遞至資金管 理中心，資金管理中心每兩周撥款一次。?資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請(qǐng)，常規(guī)下劃根據(jù)日常資 金需求預(yù)測分期下?lián)埽惶厥馍暾?qǐng)是指因大額退保、給付 等情況而需臨

36、時(shí)性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時(shí)根據(jù)資金審批單 申請(qǐng)撥付。管理人員資金管理中心管理文件資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P(guān)文件包括:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人仝孚厶n 口、 參考編號(hào)資金需求預(yù)測資金需求預(yù) 測各級(jí)公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理集團(tuán)資金 管理中心 資金管理 員附件2.3資金調(diào)撥單資金調(diào)撥資金管理員資金管理 中心經(jīng)理附件2.4資金審批單特殊資金申 請(qǐng)各級(jí)公司經(jīng)理相關(guān)權(quán)限 審批人附件2.5資金審批權(quán)限表審核集團(tuán)資金管理中心集團(tuán)董事 會(huì)附件1.243弄?jiǎng)?wù)管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改4.3流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn) 初步 評(píng)級(jí)職能?日常資金需求預(yù)測根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、 維持經(jīng)營所需

37、要的上級(jí)資金劃撥金額， 以兩周為一個(gè)周期，在每月日預(yù)測并上報(bào)下半月的資金需求，在每月 日預(yù)測并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需 求。?資金需求預(yù)測的表樣上應(yīng)注明編號(hào)，編 號(hào)包括所涉及的機(jī)構(gòu)編號(hào)以及資金需求 預(yù)測的時(shí)間段，資金需求預(yù)測復(fù)印件在 財(cái)務(wù)記賬時(shí)作為支持性文件歸檔保存。殊金申_?各級(jí)公司在需要特殊資金運(yùn)用時(shí)（例 如如:巨額理賠等大額支付需求），由財(cái) 務(wù)經(jīng)理填寫資金審批單，并相應(yīng)提供資 金需求的相關(guān)文件。?財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金審批權(quán)限表將資金審 批表上報(bào)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批高各級(jí)公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理資金審批單-附件2.5資金審批權(quán)限表-附件1.2審批?管理層相應(yīng)授權(quán)人審批資金審批單，主 要審核金額與事由的合

38、理性，如有異 議，則退回資金審批單；如果批準(zhǔn)資金 申請(qǐng)，則將資金申請(qǐng)上報(bào)集團(tuán)資金管理 中心進(jìn)行劃撥。高管理層相 應(yīng)授權(quán)人匯總資金需求?資金管理中心資金管理員匯總各級(jí)公司 上報(bào)的資金需求預(yù)測，復(fù)核關(guān)于超出年 度資金預(yù)測的說明和相關(guān)憑證，安排資 金。?資金管理中心資金管理員匯總各級(jí)公司 上報(bào)的經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)的資金審批單，確 認(rèn)審核無誤后，安排資金。高相應(yīng)級(jí)別 財(cái)務(wù)經(jīng)理討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn) 初步 評(píng)級(jí)職能資金預(yù)測 滾動(dòng)資金調(diào)撥?資金管理中心資金管理員根據(jù)資金 預(yù)測和申請(qǐng)的實(shí)際

39、情況，調(diào)整資金 預(yù)測，安排下?lián)苜Y金。（參見資金 管理子流程）?集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總 當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù) 測，每兩周一次編制資金調(diào)撥單， 將各級(jí)公司日常資金需求預(yù)測原件 作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納在月 初日和月中日付款，資金需 求預(yù)測復(fù)印件由資金管理員歸檔保 存。?集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù) 當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金審批單， 編制資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司資金 審批單原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中 心出納按時(shí)付款，資金審批單復(fù)印 件由資金管理員歸檔保存。?如果集團(tuán)資金管理中心認(rèn)為可以由 各級(jí)公司之間直接調(diào)撥資金，必須 由資金管理中心經(jīng)理授權(quán)。資金的 流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶 到

40、目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出帳戶。（參 見現(xiàn)金和銀行存款管理流程）資金管理中資金管理員資金管理中 心資金管理員資金調(diào)撥單-附件2.4資金管理中心經(jīng)理審批資金調(diào)撥 單，復(fù)核資金需求預(yù)測和資金審批 單，復(fù)核無誤后，將資金調(diào)撥單交 財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款。資金管理中 心經(jīng)理資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn) 初步 評(píng)級(jí)職能財(cái)務(wù)中心出納核對(duì)資金調(diào)撥單和資 金需求預(yù)測或資金審批單無誤后， 在資金調(diào)撥單指定時(shí)間，將資金劃 撥到各級(jí)公司的指定支出帳戶，登 記銀行日記帳。（參見現(xiàn)金和銀行 管理流程）資金下?lián)艿臅r(shí)間應(yīng)盡量在上午，以 減少利息損失。異地劃款應(yīng)先將款 項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方 式的銀行，再通過

41、網(wǎng)上銀行方式劃 到各級(jí)公司支出賬戶上。集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心出納?各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。各級(jí)公司 出納編制記賬憑證?集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)每天根 據(jù)當(dāng)天出納提供的銀行付款憑證， 開具內(nèi)部往來報(bào)單，交總帳會(huì)計(jì)復(fù) 核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報(bào)單，通 知收款公司出納；同時(shí)在總公司賬 套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證， 將內(nèi)部往來報(bào)單和銀行付款憑證作 為附件：借：內(nèi)部往來一總分往來一分支公司貸：銀行存款各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心內(nèi)部往來會(huì) 計(jì)討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī) 構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。?各級(jí)公司出納每天根據(jù)集團(tuán)傳送的 內(nèi)

42、部往來報(bào)單在本公司賬套內(nèi)編制 對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金劃撥記賬憑證將內(nèi)部 往來報(bào)單作為附件：資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn) 初步 評(píng)級(jí)職能討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改借：在途資金-總公司貸：內(nèi)部往來一總分往來一總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī) 構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。?如果出納收到內(nèi)部往來報(bào)單，但在 天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng) 及時(shí)與開具內(nèi)部往來報(bào)單的集團(tuán)內(nèi) 部往來會(huì)計(jì)進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部 往來會(huì)計(jì)及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出 納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。?出納收到銀行收款憑證后，編制記 賬憑證，將銀行收款憑證作為附 件：借：銀行存款貸：在途資金-總公司各級(jí)公司財(cái) 務(wù)經(jīng)理以上

43、分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī) 構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。I 復(fù)核原始憑證各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲 得的原始憑證是否齊全、完整，金 額記錄是否準(zhǔn)確，復(fù)核相應(yīng)的記帳 憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤 后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中 作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。13復(fù)核過賬區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)復(fù)核公 司出納編制的內(nèi)部資金劃撥分錄， 檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批， 如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過 帳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往 來會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，區(qū)域財(cái)務(wù)中 心內(nèi)部往來會(huì) 計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn) 初步 評(píng)

44、級(jí)職能如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過 帳。心總賬會(huì)計(jì)匯總查詢-?資金管理中心資金管理員每天從帳 務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成付款明 細(xì)表，查詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金， 將付款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中 心資金管理員核對(duì)帳戶?帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的 支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額 變動(dòng)表。?帳戶管理系統(tǒng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的付 款明細(xì)表和各級(jí)公司的帳戶余額變 動(dòng)表進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，估算在途資金 的金額。中資金管理中 心資金管理員資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改5內(nèi)部往來管理5.1 流程圖區(qū)域集團(tuán)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心/各級(jí)公司草1案2發(fā)布往來 科目1往來科目設(shè)置3內(nèi)部

45、 往來報(bào)單4記賬F5對(duì)賬6差異分析與 調(diào)整3內(nèi)部 往來報(bào)單1r4記賬1f5對(duì)賬1r6差異分析與 調(diào)整資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改5.2 管理方法管理原則?內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務(wù)包括：資金往來（上劃/下?lián)埽┐鷫|費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋┢渌?內(nèi)部往來會(huì)計(jì)通過內(nèi)部往來報(bào)單將相關(guān)內(nèi)部往來分錄 通知對(duì)方帳務(wù)人員。?集團(tuán)/各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì)計(jì)定期核對(duì)內(nèi)部往 來帳，確保內(nèi)部往來帳戶余額一致，保證會(huì)計(jì)報(bào)表順 利合并。管理人員集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理文件內(nèi)部往來管理流程相關(guān)文件包括:文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人仝#厶O 口、 參考編號(hào)內(nèi)部往來報(bào)單內(nèi)部往來 報(bào)單內(nèi)部往來

46、 會(huì)計(jì)/各級(jí) 公司岀納財(cái)務(wù)中心總帳 會(huì)計(jì)附件2.6中稅務(wù)管理流程手冊資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改5.3 流程描述主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初 步評(píng)級(jí)職能往來科目- 設(shè)置草案?集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)各級(jí)公司財(cái)務(wù)記 錄對(duì)往來賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi) 部往來科目及其明細(xì)科目。?集團(tuán)與總公司所轄各級(jí)公司間的內(nèi) 部往來通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付 款核算。?總公司和所轄各級(jí)公司間的內(nèi)部往 來通過內(nèi)部往來-總分往來/分支往 來科目核算。?根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各 級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多級(jí) 明細(xì)科目，對(duì)內(nèi)部往來實(shí)施更為詳 細(xì)的核算，分別針對(duì)資金、業(yè)務(wù) （如分保）、財(cái)產(chǎn)往來等建立明細(xì) 科目。中集團(tuán)財(cái)務(wù) 中心發(fā)布內(nèi)部_ 科目設(shè)置?集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將會(huì)計(jì)科目表下發(fā)各 級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員 進(jìn)行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培 訓(xùn)。?集團(tuán)信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中 心提供的會(huì)計(jì)科目表，設(shè)置會(huì)計(jì)科 目和系統(tǒng)權(quán)限，區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以 根據(jù)需要設(shè)置更加明細(xì)科目。低集團(tuán)財(cái)務(wù) 中心申稅務(wù)管理流程手冊邨飼資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊討論稿-有待普華永道合伙人復(fù)核、修改資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理流程手冊主要步驟描述職能內(nèi)部往來報(bào)單各級(jí)公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù) 時(shí)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會(huì) 計(jì)或各級(jí)公司出納編制 內(nèi)部往 來報(bào)單，說明雙方會(huì)計(jì)分錄、 金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名 和聯(lián)系方法