目標(biāo)成本管理

1、.目標(biāo)成本管理流程及概要目標(biāo)成本管理流程及概要.成本管理的基本方法成本管理的基本方法 目標(biāo)成本管理目標(biāo)成本管理. 為什么要進(jìn)行目標(biāo)成本管理為什么要進(jìn)行目標(biāo)成本管理 目標(biāo)成本管理有什么作用目標(biāo)成本管理有什么作用 目標(biāo)成本管理的作用在于心中有數(shù)；目標(biāo)成本管理的作用在于心中有數(shù)；“ “算了再做算了再做” ” 而不是而不是“ “做了再算做了再算” ”成本的目標(biāo)管理，指導(dǎo)工程施工組織方成本的目標(biāo)管理，指導(dǎo)工程施工組織方案建立，讓施工更具指向性案建立，讓施工更具指向性. 為生產(chǎn)決策提供依據(jù)為生產(chǎn)決策提供依據(jù) 提前鎖定投資提前鎖定投資 合理確定產(chǎn)銷(xiāo)比合理確定產(chǎn)銷(xiāo)比 預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)項(xiàng)目收益項(xiàng)目收益目標(biāo)成本管理的作用

2、目標(biāo)成本管理的作用.目標(biāo)成本管理內(nèi)容目標(biāo)成本管理內(nèi)容 目標(biāo)的目標(biāo)的確定確定與與控制控制兩方面兩方面 編制目標(biāo)編制目標(biāo)成本成本成本控制部成本控制部 分階段對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行分階段對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行檢查、修正檢查、修正 實(shí)際成本與目標(biāo)成本進(jìn)行比較，對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行實(shí)際成本與目標(biāo)成本進(jìn)行比較，對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行后后評(píng)估評(píng)估 數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)的推廣和歷史的推廣和歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的運(yùn)用、推算的運(yùn)用、推算.項(xiàng)目部主要職能項(xiàng)目部主要職能 施工組織和管控施工組織和管控 成本測(cè)算和控制（主要工作成本控制部完成）成本測(cè)算和控制（主要工作成本控制部完成） 產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)控與保證產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)控與保證 品質(zhì)品質(zhì)及效益及效益后評(píng)、完善后評(píng)、

3、完善評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)體系體系.項(xiàng)目部的成本職能項(xiàng)目部的成本職能.目標(biāo)成本管理原則目標(biāo)成本管理原則l 項(xiàng)目工程為管理對(duì)象，項(xiàng)目工程的直接成本完全項(xiàng)目工程為管理對(duì)象，項(xiàng)目工程的直接成本完全系統(tǒng)測(cè)算、定向分解系統(tǒng)測(cè)算、定向分解l 目標(biāo)成本管理不是簡(jiǎn)單追求數(shù)據(jù)目標(biāo)成本管理不是簡(jiǎn)單追求數(shù)據(jù)性性管理管理l 目標(biāo)成本管理是價(jià)值工程管理的體現(xiàn)，要反映出目標(biāo)成本管理是價(jià)值工程管理的體現(xiàn)，要反映出成本背后的產(chǎn)品價(jià)值成本背后的產(chǎn)品價(jià)值導(dǎo)向?qū)騦 目標(biāo)成本管理從價(jià)值上反映出項(xiàng)目工程的特點(diǎn)目標(biāo)成本管理從價(jià)值上反映出項(xiàng)目工程的特點(diǎn).目標(biāo)成本測(cè)算的基準(zhǔn)目標(biāo)成本測(cè)算的基準(zhǔn)、原則、原則 審批通過(guò)的審批通過(guò)的施工組織施工組織方案或設(shè)計(jì)圖

4、方案或設(shè)計(jì)圖 確定生產(chǎn)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品確定生產(chǎn)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品及資源及資源配置配置 材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研報(bào)告及走勢(shì)分析材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)研報(bào)告及走勢(shì)分析 類(lèi)似項(xiàng)目工程造價(jià)歷史成本數(shù)據(jù)類(lèi)似項(xiàng)目工程造價(jià)歷史成本數(shù)據(jù) 公司在建項(xiàng)目成本（同城公司在建項(xiàng)目成本（同城、同系、同系） 市場(chǎng)調(diào)研分析報(bào)告（同類(lèi)型項(xiàng)目）市場(chǎng)調(diào)研分析報(bào)告（同類(lèi)型項(xiàng)目）.正向測(cè)算：正向測(cè)算：測(cè)算依據(jù)測(cè)算依據(jù) （規(guī)劃指標(biāo)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、（規(guī)劃指標(biāo)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、歷史成本數(shù)據(jù)歷史成本數(shù)據(jù)）測(cè)算方式測(cè)算方式 （估算、概算、預(yù)算）（估算、概算、預(yù)算）團(tuán)隊(duì)工作團(tuán)隊(duì)工作 （調(diào)研報(bào)告、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析（調(diào)研報(bào)告、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析、指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)完善、指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)完善）反向倒逼：反

5、向倒逼：確定利潤(rùn)要求確定利潤(rùn)要求反推計(jì)算成本反推計(jì)算成本目標(biāo)成本測(cè)算的方法目標(biāo)成本測(cè)算的方法.目標(biāo)成本管理的階段目標(biāo)成本管理的階段.項(xiàng)項(xiàng)目目論論證證階階段段目標(biāo)成本目標(biāo)成本( (預(yù)測(cè)版預(yù)測(cè)版) )項(xiàng)項(xiàng)目目啟啟動(dòng)動(dòng)階階段段目標(biāo)成本目標(biāo)成本( (啟動(dòng)版啟動(dòng)版) )方方案案設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)階階段段目標(biāo)成本目標(biāo)成本( (方案版方案版) )初初步步設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)階階段段目標(biāo)成本目標(biāo)成本( (執(zhí)行版執(zhí)行版) )工工程程實(shí)實(shí)施施階階段段目標(biāo)成本目標(biāo)成本( (調(diào)整版調(diào)整版) )項(xiàng)項(xiàng)目目竣竣工工階階段段實(shí)際成本（評(píng)估版）實(shí)際成本（評(píng)估版）目標(biāo)成本形成目標(biāo)成本形成動(dòng)態(tài)及責(zé)任成本執(zhí)行動(dòng)態(tài)及責(zé)任成本執(zhí)行.設(shè)計(jì)階段成本測(cè)算與分解設(shè)計(jì)

6、階段成本測(cè)算與分解.項(xiàng)目部項(xiàng)目部提供施工總平面圖提供施工總平面圖提供施工用水電平面布置圖提供施工用水電平面布置圖初步施工方案初步施工方案提供方案、初步設(shè)計(jì)圖提供方案、初步設(shè)計(jì)圖提供產(chǎn)品建造標(biāo)準(zhǔn)提供產(chǎn)品建造標(biāo)準(zhǔn)成本控制部成本控制部目標(biāo)成本分解目標(biāo)成本分解進(jìn)行成本敏感性分析進(jìn)行成本敏感性分析編制合約規(guī)劃編制合約規(guī)劃設(shè)計(jì)部設(shè)計(jì)部財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算. 設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)階段的的成本測(cè)算與分解主要是對(duì)成本測(cè)算與分解主要是對(duì)方案設(shè)計(jì)、初方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)步設(shè)計(jì)的成本測(cè)算和分解的成本測(cè)算和分解 方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)階段成本控制的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)是設(shè)計(jì)階段成本控制的重點(diǎn)重點(diǎn).限額設(shè)計(jì)

7、限額設(shè)計(jì) 確定限額設(shè)計(jì)控制指標(biāo)確定限額設(shè)計(jì)控制指標(biāo) 限額設(shè)計(jì)是按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)及投資估算控制限額設(shè)計(jì)是按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，對(duì)設(shè)計(jì)規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量和預(yù)初步設(shè)計(jì)，對(duì)設(shè)計(jì)規(guī)模、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、工程數(shù)量和預(yù)算指標(biāo)等各方面的控制，算指標(biāo)等各方面的控制，凡是能進(jìn)行定量綜合的設(shè)凡是能進(jìn)行定量綜合的設(shè)計(jì)內(nèi)容，均要通過(guò)計(jì)算確定計(jì)內(nèi)容，均要通過(guò)計(jì)算確定，要充分考慮施工的可，要充分考慮施工的可能性和經(jīng)濟(jì)性能性和經(jīng)濟(jì)性 。. 景觀(guān)工程控制景觀(guān)工程控制軟硬景面積比例軟硬景面積比例，包括水體面積，鋪，包括水體面積，鋪裝面積，喬木、灌木、草坪面積的比例、水電安裝裝面積，喬木、灌木、草坪面積的比

8、例、水電安裝合理填構(gòu)合理填構(gòu)。 確定項(xiàng)目骨干樹(shù)種、基調(diào)樹(shù)種確定項(xiàng)目骨干樹(shù)種、基調(diào)樹(shù)種 嚴(yán)格執(zhí)行景觀(guān)施工標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)嚴(yán)格執(zhí)行景觀(guān)施工標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè).方式之二，方式之二，按項(xiàng)目實(shí)體分解按項(xiàng)目實(shí)體分解方式之一，方式之一，按合同計(jì)劃分解按合同計(jì)劃分解方式之三，方式之三，按考核責(zé)任分解按考核責(zé)任分解三種方式各有側(cè)重但又相互關(guān)聯(lián)，一般重點(diǎn)采用三種方式各有側(cè)重但又相互關(guān)聯(lián)，一般重點(diǎn)采用“按合按合同計(jì)劃分解同計(jì)劃分解”目標(biāo)成本的分解方式目標(biāo)成本的分解方式.分解依據(jù)：分解依據(jù)：甲方的發(fā)包與招采計(jì)劃甲方的發(fā)包與招采計(jì)劃分解內(nèi)容：分解內(nèi)容：總目標(biāo)分解為每個(gè)總目標(biāo)分解為每個(gè)子合同項(xiàng)子合同項(xiàng)的目標(biāo)的目標(biāo)按合同計(jì)劃分解：按合同計(jì)劃

9、分解：.項(xiàng)目實(shí)施階段成本管理項(xiàng)目實(shí)施階段成本管理.項(xiàng)目部項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)簽證、技術(shù)核定的現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)簽證、技術(shù)核定的現(xiàn)場(chǎng)控制、工程質(zhì)量和進(jìn)度場(chǎng)控制、工程質(zhì)量和進(jìn)度的管控、編制進(jìn)度計(jì)劃的管控、編制進(jìn)度計(jì)劃提供施工圖提供施工圖設(shè)計(jì)變更的控制、設(shè)計(jì)變更的控制、專(zhuān)項(xiàng)工程的優(yōu)化專(zhuān)項(xiàng)工程的優(yōu)化成本控制部成本控制部簽證變更的費(fèi)用審核、簽證變更的費(fèi)用審核、專(zhuān)項(xiàng)工程的成本分析、專(zhuān)項(xiàng)工程的成本分析、動(dòng)態(tài)成本的跟蹤和回顧、動(dòng)態(tài)成本的跟蹤和回顧、成本調(diào)整成本調(diào)整設(shè)計(jì)部設(shè)計(jì)部財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)跟進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)的動(dòng)態(tài)跟進(jìn)資金計(jì)劃審核資金計(jì)劃審核互動(dòng)互動(dòng). 動(dòng)態(tài)成本：動(dòng)態(tài)成本：是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各個(gè)單項(xiàng)合同（費(fèi)是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程

10、中各個(gè)單項(xiàng)合同（費(fèi)項(xiàng)）的實(shí)際成本與目標(biāo)成本的控制結(jié)果項(xiàng)）的實(shí)際成本與目標(biāo)成本的控制結(jié)果 在簽訂合同時(shí)，應(yīng)與合約規(guī)劃對(duì)應(yīng)，并對(duì)付款計(jì)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)與合約規(guī)劃對(duì)應(yīng)，并對(duì)付款計(jì)劃進(jìn)行拆分。劃進(jìn)行拆分。結(jié)合合同或預(yù)算造價(jià)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)結(jié)合合同或預(yù)算造價(jià)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行行調(diào)整調(diào)整。 合同變更合同變更( 包括：經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)洽商）包括：經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)洽商）所產(chǎn)生的合同金額變化及時(shí)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整所產(chǎn)生的合同金額變化及時(shí)對(duì)目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整動(dòng)態(tài)成本管理動(dòng)態(tài)成本管理. 動(dòng)態(tài)成本管理的目的意義動(dòng)態(tài)成本管理的目的意義 保證成本處于可控保證成本處于可控 保證目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn)保證目標(biāo)成本實(shí)現(xiàn) 提供成本決

11、策依據(jù)提供成本決策依據(jù).動(dòng)態(tài)成本的組成動(dòng)態(tài)成本的組成動(dòng)態(tài)成本動(dòng)態(tài)成本= 新發(fā)生合同成本新發(fā)生合同成本+變更、簽證成本變更、簽證成本 +間接性成本間接性成本+及時(shí)性成本及時(shí)性成本（管理和配合性費(fèi)管理和配合性費(fèi)用用）.月度成本回顧月度成本回顧 對(duì)已發(fā)生、已結(jié)算的合同對(duì)已發(fā)生、已結(jié)算的合同金額調(diào)整金額調(diào)整，對(duì)未發(fā)生合同進(jìn)行，對(duì)未發(fā)生合同進(jìn)行清清理、預(yù)估理、預(yù)估 目標(biāo)成本的調(diào)整原則、程序目標(biāo)成本的調(diào)整原則、程序.成本調(diào)整的原則成本調(diào)整的原則 目標(biāo)成本已經(jīng)批準(zhǔn)不得任意突破、調(diào)整目標(biāo)成本已經(jīng)批準(zhǔn)不得任意突破、調(diào)整 招標(biāo)、合同階段要與目標(biāo)成本對(duì)照，超過(guò)目標(biāo)成本招標(biāo)、合同階段要與目標(biāo)成本對(duì)照，超過(guò)目標(biāo)成本的要

12、找出原因，因標(biāo)準(zhǔn)原因可以進(jìn)行多方案比選調(diào)的要找出原因，因標(biāo)準(zhǔn)原因可以進(jìn)行多方案比選調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)、方案整標(biāo)準(zhǔn)、方案 設(shè)計(jì)變更增加成本的要進(jìn)行方案比較和說(shuō)明變更原設(shè)計(jì)變更增加成本的要進(jìn)行方案比較和說(shuō)明變更原因，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整因，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整 對(duì)于物價(jià)上漲要提出預(yù)案，采取相應(yīng)措施，必須調(diào)對(duì)于物價(jià)上漲要提出預(yù)案，采取相應(yīng)措施，必須調(diào)整的要經(jīng)批準(zhǔn)后方能調(diào)整整的要經(jīng)批準(zhǔn)后方能調(diào)整.成本動(dòng)態(tài)重大事項(xiàng)及預(yù)警成本動(dòng)態(tài)重大事項(xiàng)及預(yù)警 成本管理異常事項(xiàng)披露成本管理異常事項(xiàng)披露 重大招、投標(biāo)進(jìn)展情況重大招、投標(biāo)進(jìn)展情況 預(yù)算動(dòng)態(tài)狀況（合同、設(shè)計(jì)變更及洽商）預(yù)算動(dòng)態(tài)狀況（合同、設(shè)計(jì)變更及洽商） 結(jié)算異常情況說(shuō)明（超合同額及目

13、標(biāo)成本主要異結(jié)算異常情況說(shuō)明（超合同額及目標(biāo)成本主要異常情況均需說(shuō)明）常情況均需說(shuō)明） 成本目標(biāo)后評(píng)成本目標(biāo)后評(píng) （改進(jìn)型研究報(bào)告）（改進(jìn)型研究報(bào)告）成本研究及推算（數(shù)據(jù)庫(kù)管理）成本研究及推算（數(shù)據(jù)庫(kù)管理）動(dòng)態(tài)成本月報(bào)內(nèi)容動(dòng)態(tài)成本月報(bào)內(nèi)容.工程竣工階段成本管理工程竣工階段成本管理.項(xiàng)目部項(xiàng)目部審核工程竣工資料審核工程竣工資料對(duì)合同相關(guān)條款進(jìn)行評(píng)估對(duì)合同相關(guān)條款進(jìn)行評(píng)估對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行相關(guān)履約評(píng)估對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行相關(guān)履約評(píng)估設(shè)計(jì)總結(jié)設(shè)計(jì)總結(jié)成本控制部成本控制部與供應(yīng)商進(jìn)行竣工結(jié)算與供應(yīng)商進(jìn)行竣工結(jié)算（含材料供應(yīng)結(jié)算）（含材料供應(yīng)結(jié)算）編制竣工成本并與目標(biāo)編制竣工成本并與目標(biāo)本（執(zhí)行版）比較本（執(zhí)行版）比

14、較設(shè)計(jì)部設(shè)計(jì)部財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部財(cái)務(wù)決算財(cái)務(wù)決算核算最終的財(cái)務(wù)指標(biāo)核算最終的財(cái)務(wù)指標(biāo). 項(xiàng)目竣工成本項(xiàng)目竣工成本，是指在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，是指在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收節(jié)點(diǎn)節(jié)點(diǎn)，項(xiàng)目的，項(xiàng)目的全部成本，包括確認(rèn)（結(jié)算）的已發(fā)生成本和估算全部成本，包括確認(rèn)（結(jié)算）的已發(fā)生成本和估算的未發(fā)生成本。其費(fèi)項(xiàng)包括項(xiàng)目的的未發(fā)生成本。其費(fèi)項(xiàng)包括項(xiàng)目的全部成本費(fèi)用全部成本費(fèi)用。 將將項(xiàng)目竣工成本項(xiàng)目竣工成本（評(píng)估版）（評(píng)估版）與與項(xiàng)目目標(biāo)成本項(xiàng)目目標(biāo)成本（執(zhí)行（執(zhí)行版）版）比較，分析、說(shuō)明差異原因比較，分析、說(shuō)明差異原因 按規(guī)定格式按規(guī)定格式編寫(xiě)編寫(xiě)形成項(xiàng)目成本總結(jié)和分析形成項(xiàng)目成本總結(jié)和分析報(bào)告報(bào)告.一、基本情況的概要一、基本情況的概要成本目標(biāo)的下達(dá)成本目標(biāo)的下達(dá)成本目標(biāo)的分解成本目標(biāo)的分解成本目標(biāo)的成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)二、目標(biāo)和