【培訓(xùn)】保險公司企業(yè)風險管理

1、1企業(yè)風險管理2壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)貳、臺灣風險管理規(guī)範參、國際趨勢-Solvency 肆、國寶人壽未來展望簡報大綱3壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)一、組織架構(gòu)二、部門職掌三、風控單位職能四、風險管理流程4一、組織架構(gòu) 國寶人壽風險管理組織架構(gòu)壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)5壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)1、前臺交易作業(yè) 投資部2、中臺風控作業(yè) 企劃部風險管理科3、後臺帳務(wù)作業(yè) 財務(wù)部4、內(nèi)稽內(nèi)控作業(yè) 稽核室5、其他相關(guān)風控作業(yè) 契約部、法遵室二、部門職掌6三、風控單位職能 風險控管部門功能職掌壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)7四、風險管理流程壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)1、風險辨識2、風險衡量3、風險監(jiān)控

2、4、風險報告5、風險回應(yīng)8四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)1、風險辨識 a. 市場風險 b. 信用風險 c. 流動性風險 d. 作業(yè)風險 e. 核保風險 f. 法律風險9四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)2、風險衡量 a. 市場風險 市場風險之衡量，主要以市場價格作為衡量之 標準。而以市價評估（Mark-to-Market）主要 的功能是為了瞭解目前投資部位的損益以及風 險的控管。 股權(quán)商品之投資風險10四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)2、風險衡量(續(xù)) b. 信用風險 信用風險應(yīng)彙總投資標的之曝險金額、信評等 級及風險係數(shù)，審慎評估其預(yù)期損失，並

3、由專 責人員不定期監(jiān)控信用變化，做為重新衡量信 用曝險程度之依據(jù)。 固定收益型商品11四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)2、風險衡量(續(xù)) c. 流動性風險 流動性風險應(yīng)檢視持有部位之集中程度，與市 場成交量現(xiàn)況，以進行“市場流動性風險”之衡 量；並考量公司整體資金運用，估計未來現(xiàn)金 流量變化，以衡量“資金流動性風險”。12四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)2、風險衡量(續(xù)) d. 作業(yè)風險 作業(yè)風險有不易量化特性，故以內(nèi)部控制之質(zhì) 化衡量為主，透過對作業(yè)流程之風險分級，以 表達風險發(fā)生的可能性及其影響程度。13四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)2、風

4、險衡量(續(xù)) e. 核保風險 (1)作業(yè)風險 : 人為疏失、保單製作品質(zhì)、核保 政策、繳費送金單 (2)人員授權(quán)問題 (3)道德風險及逆選擇14四、風險管理流程(續(xù))壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)2、風險衡量(續(xù)) f. 法律風險 包括法令遵循，保險契約之成立、變更、消滅 等，以及法律、法規(guī)命令甚至於行政解釋的變 動，所可能造成之直接或間接損失的評估。15壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)3、風險監(jiān)控 a. 風控單位於事後離線做風險複查 VaR計算(1) VaR計算(2) VaR測試 b. 投資部內(nèi)部控制及定期自我檢核 交易作業(yè)內(nèi)部控管 投資後之資產(chǎn)風險控管 c. 稽核室內(nèi)部稽核定期及不定期查核 d. 契

5、約部以規(guī)章制度確保及掌控作業(yè)風險 核保風險監(jiān)控 e. 法遵室定期查核及檢討四、風險管理流程(續(xù))16壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)4、風險報告 a. 風控單位 (1)交易日報表: 檢視投資部各交易部位前日損益 彙總 發(fā)出停損警示訊息 (10%損失15%警示、15%損失停損) 每日股票交易總額檢核 (依金管保一字第號來函辦理) 四、風險管理流程(續(xù))17壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)四、風險管理流程(續(xù))4、風險報告(續(xù)) (2)每月風險查核報告 抽查投資部前臺交易作業(yè) 抽查財務(wù)部後臺帳務(wù)作業(yè) 上個月缺失追蹤覆查 b. 投資部 (1)每月各業(yè)務(wù)作業(yè)檢核表18壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)四、風險管理流程(續(xù)

6、)4、風險報告(續(xù)) c. 稽核室 (1)定期的年度查核報告(各部門) (2)不定期的專案查核報告 d. 法遵室 (1)年度法令遵循自行查核(各部門) (2)年度法令遵循檢討報告19壹、國寶人壽的風險管理架構(gòu)5、風險回應(yīng) a. 避險交易 b. 調(diào)整財務(wù)投資策略 c. 利用再保險 d. 強化及健全核保策略 e. 調(diào)整商品種類 f. 增加自有資本總額四、風險管理流程(續(xù))20貳、臺灣風險管理規(guī)範一、整體風險管理機制二、核保風險管理機制三、資產(chǎn)運用風險管理機制21一、整體風險管理機制1、保險業(yè)內(nèi)部控制及稽核實施辦法 a. 保險法第一百四十八條之三第一項規(guī)定 b.風險控管與資本適足為重要目標之一 c.

7、 保險業(yè)應(yīng)建立獨立有效風險管理機制，以評估 及監(jiān)督其風險承擔能力、已承受風險現(xiàn)況、決 定風險因應(yīng)策略及風險管理程序遵循情形 d. 考慮之風險應(yīng)包括核保風險、評估各項準備 金之相關(guān)風險、市場風險(包括利率風險) 、 作業(yè)風險、法令風險及其他相關(guān)風險貳、臺灣風險管理規(guī)範22一、整體風險管理機制(續(xù))貳、臺灣風險管理規(guī)範2、保險業(yè)資本適足性管理辦法 a. 保險法第一百四十三條之四第三項規(guī)定 b. 自有資本與風險資本之比率(資本適足率)， 不得低於200% c. 自有資本與風險資本之範圍與計算方法， 及資本適足率之揭露與申報 d. 建立符合其風險狀況之資本適足性自行 評估程序，與訂定維持適足資本之策略

8、 23貳、臺灣風險管理規(guī)範二、核保風險管理機制1、保險業(yè)辦理再保險分出分入及其他 危險分散機制管理辦法 a. 保險法第一百四十七條規(guī)定 b. 自留風險管理機制 c. 再保險分出風險管理機制 d. 再保險分入風險管理機制24貳、臺灣風險管理規(guī)範二、核保風險管理機制(續(xù))2、保險商品銷售前程序作業(yè)準則 a. 保險法第一百四十四條第一項規(guī)定 b. 商品正式開發(fā)研擬計算說明書時之風險控管 說明書 c. 保險商品送主管機關(guān)審查前，應(yīng)由保險商品 評議小組評議，強化保險商品內(nèi)部控制機制 d. 準備銷售前，應(yīng)召開保險商品管理小組會議 ，查核風險控管機制及再保險安排25貳、臺灣風險管理規(guī)範三、資產(chǎn)運用風險管理機

9、制1、保險業(yè)資產(chǎn)管理自律規(guī)範 a. 保險業(yè)管理資產(chǎn)時，應(yīng)考量負債及風險，並分 析資產(chǎn)與負債之關(guān)係，建立適當現(xiàn)金流量預(yù)測 模型，確保有足夠之清償能力 b. 保險業(yè)應(yīng)對各項資產(chǎn)所產(chǎn)生之各種風險加以辨 識、衡量、報告及監(jiān)控 c. 前項所稱各種風險至少應(yīng)包括市場風險、信用 風險、流動性風險、作業(yè)風險及法律風險 26一、Solvency 簡介二、三大支柱三、第一支柱:資本要求標準四、第二支柱:監(jiān)理審查程序五、第三支柱:市場紀律參、國際趨勢-Solvency 27一、Solvency 簡介 1、以風險為衡量基礎(chǔ)的監(jiān)理制度 2、在資產(chǎn)與負債均採市價之一致性的衡 量基礎(chǔ)下，計算風險資本 3、近期發(fā)展 26 F

10、ebruary 2008 the European Commission adopted an Amended Solvency II Proposal April June 2008 Fourth Quantitative Impact Study (QIS4) November 2008 QIS4 results 參、國際趨勢-Solvency 28參、國際趨勢-Solvency 一、Solvency 簡介(續(xù)) 4、未來工作 2009 Adoption of the Directive by the European Parliament and the Council October

11、2009 CEIOPS advice on implementing measures 2010 Adoption of the implementing measures 2012 Transposition of the Directive ps: 1.data source from website of European Commission 2.CEIOPS-Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors29二、三大支柱參、國際趨勢-Solvency Solvency PillarPillar

12、 Pillar資本要求標準監(jiān)理審查程序市場紀律30三、第一支柱:資本要求標準 1、負債準備金計算 負債公平價值=最佳估計值+風險邊際 2、清償資本要求(SCR) a. 標準法 b. 內(nèi)部模型法 3、最低資本要求(MCR)參、國際趨勢-Solvency 31參、國際趨勢-Solvency 四、第二支柱:監(jiān)理審查程序 1、內(nèi)部管理要求 公司治理、內(nèi)稽內(nèi)控、風險控管等制度的建立 2、監(jiān)理審查程序 a. 一般與實地查核 b. 權(quán)力行使 c. 補救措施32參、國際趨勢-Solvency 五、第三支柱:市場紀律 1、公開資訊揭露與透明化 2、監(jiān)理報告 3、財務(wù)報告33肆、國寶人壽未來展望一、風險管理系統(tǒng)二

13、、IFRS4三、Solvency 34一、風險管理系統(tǒng) 1、系統(tǒng)架構(gòu)應(yīng)用面(Application)資料面 (Data)技術(shù)面(Technical)前中後臺資料庫軟硬體環(huán)境功能性完整性安全性肆、國寶人壽未來展望35肆、國寶人壽未來展望一、風險管理系統(tǒng)(續(xù)) 2、風控範疇部位限額風險管理模型風險資本市場風險風險報告模擬分析36肆、國寶人壽未來展望一、風險管理系統(tǒng)(續(xù)) 3、預(yù)定建置時程 97年9月 風險管理系統(tǒng)建置評估 97年10月11月 風險管理系統(tǒng)廠商評比與決定 97年12月98年2月 風險管理系統(tǒng)建置完成37二、 IFRS4 1、發(fā)展近況 a. 第一階段:保險契約 (IFRS4)定義保險

14、合約之範圍及提供暫時性之會計處理 IASB於2004年發(fā)布、2005年生效 b. 第二階段: 保險合約認列及衡量之完整規(guī)範 IASB持續(xù)working迄今 c. 有關(guān)保險契約會計 IFRS4 : Insurance Contract之財務(wù)會計準則第40號公報已 二讀完畢肆、國寶人壽未來展望38肆、國寶人壽未來展望二、 IFRS4(續(xù)) 1、IFRS4 接軌 a. 成立公司內(nèi)部IFRS4專案小組執(zhí)行各項專案工作 b. 加入同業(yè)公會之推動IFRS4專案計畫業(yè)務(wù)組(壽 險)，配合推動各項工作 c. 目前已完成商品分類、保險合約負債適足性測試、 投資合約之評價及對財務(wù)報表之影響等專案執(zhí)行 d. 繼續(xù)朝向加強資料庫之建立，資訊系統(tǒng)的重整， 精算人員及熟悉精算之會計人才的培育而努力39三、 Solvency 1、RBC與經(jīng)濟資本(Economic Capital) a. RBC屬靜態(tài)管理工具，以會計帳列數(shù)據(jù) 為計算基礎(chǔ)，為監(jiān)理機關(guān)作為風險控管 之法定資本要求 b. 經(jīng)濟資本屬動