銀行存款的清查PPT課件

1、經(jīng)典回放經(jīng)典回放1、實物資產(chǎn)的清查方法（1）實地盤點法（2）技術(shù)測算盤點法2、現(xiàn)金的清查方法：實地盤點法3、財產(chǎn)清查的概念 是指企業(yè)、行政事業(yè)單位通過對本單位各項財產(chǎn)物資、現(xiàn)金的實地盤點，以及對銀行存款、債權(quán)債務(wù)等往來款項的核對，查明某一時點的實際結(jié)存數(shù)與賬面余額數(shù)是否相符，即賬實是否相符。第1頁/共15頁第二節(jié) 財產(chǎn)清查的方法（2）清查方法：核對賬目法（1）清查時間：一般每月進行一次，在月底進行三、財產(chǎn)清查的方法 (二)貨幣資金的清查 2、銀行存款的清查知識學(xué)習(xí)知識學(xué)習(xí)第2頁/共15頁 （3 3）清查結(jié)果處理 （當賬實不相符時） 1 1）雙方記賬無誤，只存在未達賬項，則直接編制“銀行存款余額

2、調(diào)節(jié)表” 2)2)雙方記賬有誤，則先更正錯賬，后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”第3頁/共15頁 舉例說明一、只存在未達賬項要點總結(jié): (解題步驟)1、對賬 打(“”）2、調(diào)節(jié)前余額：日記賬和對賬單的期末數(shù)3、凡是在日記賬上未打“”的項目，寫入 銀行一邊； 凡是在對賬單上未打“”的項目，寫入企業(yè)一邊。第4頁/共15頁 要點總結(jié)：（解題步驟）1 1、錯賬更正：方法名稱、具體操作方法2 2、計算更正后余額3 3、編制調(diào)節(jié)表：在調(diào)節(jié)表中只出現(xiàn)“未達賬項”，所有錯賬一律在此前核對、更正完畢。二、雙方有錯賬第5頁/共15頁今日收獲今日收獲1、只存在未達賬項2、雙方有錯賬第6頁/共15頁作業(yè)布置作業(yè)布置5、資料

3、：某單位2009年7月31日銀行存款的賬面余額為535000元，開戶銀行送來對賬單，其銀行存款余額為508000元，經(jīng)查對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：1）7月30日，委托銀行收款50000元，銀行已收入企業(yè)銀行存款戶，收款通知尚未送達；2）7月30日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，計1600元，企業(yè)已減少銀行存款，銀行尚未記賬；3)7月31日，銀行為企業(yè)支付電費1000元，銀行已入賬，減少企業(yè)存款，企業(yè)尚未入賬；4)7月31日，企業(yè)收到外單位轉(zhuǎn)賬支票一張，計64000元，企業(yè)已收賬，銀行尚未記賬；要求：要求：假定銀行對賬單所列企業(yè)存款無誤，未達賬項也由雙方查明無誤，在編制調(diào)節(jié)表時發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？企

4、業(yè)銀行存款的賬面余額是多少？第7頁/共15頁第8頁/共15頁核對賬目法1、怎么核對？日記賬 對賬單、屬于對賬中的哪一個項目：3、清查的目的：查明賬實是否相符賬實核對4、按財產(chǎn)清查的時間分,屬于_;定期清查局部清查按財產(chǎn)清查的范圍和對象分,屬于_。第9頁/共15頁未達賬項概念：是指企業(yè)與銀行由于核算時間不同而形成的一方已入賬，另一方尚未入賬的會計事項。類型：1、企業(yè)已收，銀行未收2、企業(yè)已付，銀行未付3、銀行已收，企業(yè)未收4、銀行已付，企業(yè)未付第10頁/共15頁 企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額 銀行已收，企業(yè)未收 企業(yè)已收，銀行未收 銀行已付，企業(yè)未付 企業(yè)已付，銀行未付 編制方法： 調(diào)

5、節(jié)后余額使“未達” “達”調(diào)節(jié)后余額第11頁/共15頁幾點說明1 1、調(diào)節(jié)后的存款余額相等：2 2、調(diào)節(jié)后的存款余額表明：3 3、關(guān)于調(diào)節(jié)表：企業(yè)可支出的銀行存款的實有數(shù)額它不是原始憑證，不能據(jù)以入賬4 4、未達賬項的處理時間：實際收到有關(guān)結(jié)算憑證時一般情況下可以說明雙方賬面記錄無誤第12頁/共15頁1、 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表 20082008年年 6 6月月 3030 日日 金額單位：元金額單位：元 項目項目金額金額項目項目金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額63000銀行對賬單余額銀行對賬單余額120000加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收7700

6、0加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收62000減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付5000減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付47000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額135000調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額135000第13頁/共15頁 項目項目 金額金額 項目項目 金額金額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額8469184691銀行對賬單余額銀行對賬單余額8059180591加：銀行已收，企業(yè)未收加：銀行已收，企業(yè)未收35003500加：企業(yè)已收，銀行未收加：企業(yè)已收，銀行未收63006300減：銀行已付，企業(yè)未付減：銀行已付，企業(yè)未付27002700減：企業(yè)已付，銀行未付減：企業(yè)已付，銀行未付14001400調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額8549185491調(diào)節(jié)后余額調(diào)節(jié)后余額8549185491 1997 5 311、運