第六章-關(guān)稅與非關(guān)稅措施

1、第六章第六章 關(guān)稅與非關(guān)稅措施關(guān)稅與非關(guān)稅措施授課老師：朱慶華授課老師：朱慶華E-mail: 本章內(nèi)容本章內(nèi)容關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類關(guān)稅的保護程度關(guān)稅的保護程度關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)關(guān)稅的經(jīng)濟效應(yīng)非關(guān)稅措施的特點非關(guān)稅措施的特點非關(guān)稅措施的種類非關(guān)稅措施的種類非關(guān)稅措施的效應(yīng)非關(guān)稅措施的效應(yīng)第一節(jié)第一節(jié) 關(guān)稅概述關(guān)稅概述 1. 關(guān)稅的概念關(guān)稅的概念 2. 關(guān)稅的產(chǎn)生與演變關(guān)稅的產(chǎn)生與演變 Tarifa 內(nèi)地關(guān)稅制內(nèi)地關(guān)稅制 國境關(guān)稅制國境關(guān)稅制 3. 征收關(guān)稅的目的征收關(guān)稅的目的1）增加財政收入）增加財政收入2）保護國內(nèi)市場）保護國內(nèi)市場3）限制某些商品的消費）限制某些商品的消費4）限制進口，維持貿(mào)易平

2、衡）限制進口，維持貿(mào)易平衡4. 關(guān)稅的主要種類關(guān)稅的主要種類1）進口稅、出口稅與過境稅進口稅、出口稅與過境稅n進口稅進口稅 Import Duties * 最惠國稅率最惠國稅率 Most-Favored Nation （MFN） * 普通稅率普通稅率 關(guān)稅的種類關(guān)稅的種類n出口稅出口稅 Export Dutiesn過境稅過境稅 Transit Duties 1921自由過境公約自由過境公約 1947關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定2）進口附加稅）進口附加稅 Import Surtaxesn一般進口附加稅一般進口附加稅n特定進口附加稅特定進口附加稅 * 反補貼稅反補貼稅 * 反傾銷稅反傾銷稅 反

3、補貼稅反補貼稅 Countervailing Duty反補貼規(guī)則：反補貼規(guī)則： * 進口商品享受了補貼。進口商品享受了補貼。 * 補貼商品進口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害補貼商品進口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害 或威脅，或阻礙國內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的建立?；蛲{，或阻礙國內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的建立。 * 反補貼稅不得超過實際補貼數(shù)額。反補貼稅不得超過實際補貼數(shù)額。 * 不得同時征收反傾銷稅和反補貼稅。不得同時征收反傾銷稅和反補貼稅。 反傾銷稅反傾銷稅 Anti-dumping Duty反傾銷規(guī)則：反傾銷規(guī)則： * * 傾銷的確定傾銷的確定 傾銷傾銷 = 出口價格出口價格 正常價值正常價值 正常價值的確定正常價值的確定 相

4、同產(chǎn)品在出口國用于國內(nèi)消費時在正相同產(chǎn)品在出口國用于國內(nèi)消費時在正 常情況下的可比價格；常情況下的可比價格； 相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國出相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易情況下向第三國出 口的最高可比價格；口的最高可比價格； 產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加合理的推銷產(chǎn)品在原產(chǎn)國的生產(chǎn)成本加合理的推銷 費用和利潤費用和利潤。反傾銷規(guī)則反傾銷規(guī)則 * * 商品傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造實質(zhì)性損害或威商品傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造實質(zhì)性損害或威 脅，或者阻礙國內(nèi)某項產(chǎn)業(yè)的建立。脅，或者阻礙國內(nèi)某項產(chǎn)業(yè)的建立。 * * 反傾銷稅不得超過實際傾銷幅度。反傾銷稅不得超過實際傾銷幅度。 * * 享受補貼的商品實行傾銷，不得同時征享受補貼的商

5、品實行傾銷，不得同時征 收反補貼稅和反傾銷稅。收反補貼稅和反傾銷稅。3）差價稅）差價稅 Variable Levy 共同農(nóng)業(yè)政策共同農(nóng)業(yè)政策 Common Agricultural Policy 目標(biāo)價格目標(biāo)價格 門檻價格門檻價格（Target Price） （Threshold Price） 差價稅差價稅 = 門檻價格門檻價格 - CIF價格價格4）特惠稅和普遍優(yōu)惠制n 特惠稅特惠稅 Preferential duties 洛美協(xié)定洛美協(xié)定 Lom Convention 1975n 普遍優(yōu)惠制普遍優(yōu)惠制 Generalized System of Preferences（GSP）A. 普遍優(yōu)

6、惠制的產(chǎn)生普遍優(yōu)惠制的產(chǎn)生 聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議（聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展會議（UNCTAD） 1964 日內(nèi)瓦日內(nèi)瓦 The Group of 77 1968 新德里新德里B. 普遍優(yōu)惠制的原則普遍優(yōu)惠制的原則a.a.普遍性普遍性b.b.非歧視性非歧視性c.c.非互惠性非互惠性C. 普惠制方案的主要規(guī)定普惠制方案的主要規(guī)定a.a.受惠國家或地區(qū)受惠國家或地區(qū)b.b.受惠產(chǎn)品受惠產(chǎn)品c.c.關(guān)稅優(yōu)惠幅度關(guān)稅優(yōu)惠幅度d. 給惠國保護措施給惠國保護措施* * 免責(zé)條款免責(zé)條款 Escape Clause* * 預(yù)定限額預(yù)定限額 Prior Limitation* * 競爭需要標(biāo)準(zhǔn)競爭需要標(biāo)準(zhǔn) Compet

7、itive Need Criteria 畢業(yè)條款畢業(yè)條款 Graduation Clausee. 原產(chǎn)地規(guī)則原產(chǎn)地規(guī)則 Rules of Origin* * 原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn) 不含有進口成分的產(chǎn)品不含有進口成分的產(chǎn)品 含有進口成分但經(jīng)過實質(zhì)性改變的產(chǎn)品含有進口成分但經(jīng)過實質(zhì)性改變的產(chǎn)品 加工標(biāo)準(zhǔn)：加工標(biāo)準(zhǔn)：EU Norway Japan EU Norway Japan 增值標(biāo)準(zhǔn)：增值標(biāo)準(zhǔn)：USA AustriliaUSA Austrilia NZ NZ* * 原產(chǎn)地證書原產(chǎn)地證書 ( ( Form A )Form A )5. 關(guān)稅的征收關(guān)稅的征收 1）關(guān)稅的征收方法）關(guān)稅的征收方法n 從量

8、稅從量稅 Specific Dutyn 從價稅從價稅 Ad Valorem Dutyn 復(fù)合稅復(fù)合稅 Compound Dutyn 選擇稅選擇稅 Alternative Duty2 2）海關(guān)稅則海關(guān)稅則 Customs Tariffn 海關(guān)稅則的構(gòu)成海關(guān)稅則的構(gòu)成 A. 關(guān)稅的規(guī)章條例及說明關(guān)稅的規(guī)章條例及說明 B. 關(guān)稅稅率表關(guān)稅稅率表 * 稅稅 號號 Tariff No. * 貨品名稱貨品名稱 Description of Goods * 稅稅 率率 Rate of Duty 稅稅 號號 貨品名稱貨品名稱 進口稅率進口稅率3303.0000 3303.0000 香水及花露水香水及花露水 3

9、5% 130%35% 130%8701.1000 8701.1000 手扶拖拉機手扶拖拉機 15% 20%15% 20%9302.0000 9302.0000 左輪手槍左輪手槍 15% 80%15% 80% 海關(guān)稅則海關(guān)稅則 n 海關(guān)稅則的分類海關(guān)稅則的分類 A. 單式稅則和復(fù)式稅則單式稅則和復(fù)式稅則 B. 自主稅則和協(xié)定稅則自主稅則和協(xié)定稅則n 海關(guān)稅則商品分類目錄海關(guān)稅則商品分類目錄 A. 海關(guān)合作理事會稅則商品目錄海關(guān)合作理事會稅則商品目錄 Customs Cooperation Council Nomenclature （CCCN） B. 國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類國際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類 Standa

10、rd International Trade Classification C. 商品列名與編碼協(xié)調(diào)制度商品列名與編碼協(xié)調(diào)制度 Harmonized Commodity Description and Coding System （ HS ） 第第7676章章 鋁及其制品鋁及其制品7601 未鍛軋鋁未鍛軋鋁7601.1000 非合金鋁非合金鋁7601.2000 鋁合金鋁合金7602 廢鋁碎料廢鋁碎料7602.0000 廢鋁碎料廢鋁碎料7603 鋁粉及片狀粉末鋁粉及片狀粉末7603.1000 非片狀粉末非片狀粉末7603.2000 片狀粉末片狀粉末 第二節(jié)第二節(jié) 關(guān)稅的保護程度關(guān)稅的保護程度1.

11、 名義保護率名義保護率 Nominal Rate of Protection 名義關(guān)稅名義關(guān)稅 Nominal Tariff 2. 有效保護率有效保護率 Effective Rate of ProtectionV0 = Pf PiV1 = Pf (1+tf) Pi (1+ti)如果如果 V1 V0 , 保護有效保護有效.ERP = - = -a= Pi / Pf 加工增值率的變化加工增值率的變化V1 - V0V0 tf ati1- aERP 與關(guān)稅結(jié)構(gòu)與關(guān)稅結(jié)構(gòu)假設(shè)假設(shè)A國進口國進口X產(chǎn)品產(chǎn)品, Pf =20, Pi =15, a=3/4,.q If tf=10% ,ti=0%; ERP=40

12、%.q If tf=10% ,ti=10%; ERP=10%.q If tf=10% ,ti=20%; ERP=-20%.關(guān)稅結(jié)構(gòu)與有效保護率關(guān)稅結(jié)構(gòu)與有效保護率如果如果tf ti ，則，則ERP tf ；如果如果tf = ti ，則，則ERP = tf ；如果如果tf ti ，則，則ERP b+d, 則進口國福利改善則進口國福利改善 n 如如 eb+d, 則進口國福利惡化則進口國福利惡化n 最優(yōu)關(guān)稅最優(yōu)關(guān)稅 Optimum Tariff Beggar-thy-neighbor Policy Smoot-Hawley Tariff Act 1930大國的關(guān)稅效應(yīng)大國的關(guān)稅效應(yīng)（小結(jié)）（小結(jié)）國

13、內(nèi)價格國內(nèi)價格 +國內(nèi)生產(chǎn)國內(nèi)生產(chǎn) +國內(nèi)消費國內(nèi)消費 進口量進口量 國內(nèi)生產(chǎn)者福利國內(nèi)生產(chǎn)者福利 +國內(nèi)消費者福利國內(nèi)消費者福利 進口國貿(mào)易條件進口國貿(mào)易條件 +進口國凈福利進口國凈福利 ？世界凈福利世界凈福利 關(guān)稅措施小結(jié)關(guān)稅措施小結(jié)n征收關(guān)稅的目的主要是保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。征收關(guān)稅的目的主要是保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。n關(guān)稅依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同類型。關(guān)稅依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同類型。n關(guān)稅的有效保護率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)有關(guān)。關(guān)稅的有效保護率與關(guān)稅結(jié)構(gòu)有關(guān)。n貿(mào)易小國征收進口關(guān)稅會損害本國的整貿(mào)易小國征收進口關(guān)稅會損害本國的整體福利，貿(mào)易大國征收進口關(guān)稅有可能體福利，貿(mào)易大國征收進口關(guān)稅有可能改善本國福利，但損害全

14、球貿(mào)易利益。改善本國福利，但損害全球貿(mào)易利益。第四節(jié)第四節(jié) 非關(guān)稅壁壘概述非關(guān)稅壁壘概述 1. 非關(guān)稅壁壘的概念非關(guān)稅壁壘的概念 Nontariff Trade Barriers（NTBs） 2. 非關(guān)稅壁壘的發(fā)展非關(guān)稅壁壘的發(fā)展 1）1929-1933年大危機時期年大危機時期 2）戰(zhàn)后初期）戰(zhàn)后初期 3）二十世紀）二十世紀50年代至年代至70年代初年代初 4）二十世紀）二十世紀70年代中期以后年代中期以后3. 非關(guān)稅壁壘的特點非關(guān)稅壁壘的特點n靈活靈活 n隱蔽隱蔽 n有效有效第五節(jié)第五節(jié) 非關(guān)稅措施的主要種類非關(guān)稅措施的主要種類n數(shù)量限制數(shù)量限制n補貼與傾銷補貼與傾銷n金融措施金融措施n管理

15、規(guī)定與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)管理規(guī)定與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)1.數(shù)量限制數(shù)量限制Quantitative Restrictions1）進口配額）進口配額 Import Quota n 進口配額的種類進口配額的種類絕對配額與關(guān)稅配額絕對配額與關(guān)稅配額 絕對配額絕對配額 Absolute Quota 關(guān)稅配額關(guān)稅配額 Tariff-rate Quota全球配額與國別配額全球配額與國別配額 全球配額全球配額 Global Quota 國別配額國別配額 Country-specific Quotan 進口配額的效應(yīng)分析進口配額的效應(yīng)分析O Y1 Y3 Y2 Y0 YPYP1P0SdSd+qcfegSW配額配額f : 配額租金配額

16、租金Dd 2）自愿出口限制）自愿出口限制 Voluntary Export Restraints（VERs） 有秩序的銷售安排有秩序的銷售安排 Orderly Marketing Arrangements （OMAs） 灰色區(qū)域措施灰色區(qū)域措施 Grey Area MeasuresqHistory 1981: Japanese VER on car exports to the USA, 1.8 million per year q Multilateral Discipline According to the Agreement on Safeguards, VERs shall be p

17、hased out by 1999.VER 的小國效應(yīng)的小國效應(yīng) O Y1 Y3 Y2 Y0 YPYP1P0SdSd+qacbdSWVER quotaExportPriceDdqVER 的效應(yīng)的效應(yīng)配額租金由出口國政府或廠商獲得配額租金由出口國政府或廠商獲得進口國凈損失進口國凈損失: b+c+d，超過普通配額，超過普通配額3）配額與關(guān)稅的比較配額與關(guān)稅的比較n關(guān)稅和配額收入去向不同關(guān)稅和配額收入去向不同n限制進口的作用程度不同限制進口的作用程度不同n對經(jīng)濟的負面影響程度不同對經(jīng)濟的負面影響程度不同n管理難度不同管理難度不同2. 補貼與傾銷補貼與傾銷1）補貼補貼n 國內(nèi)補貼國內(nèi)補貼 Domest

18、ic SubsidyO Y1 Y2 Y0 YSwPYP0 Sd*DdabSdP* n國內(nèi)補貼作為國內(nèi)政策措施與國內(nèi)補貼作為國內(nèi)政策措施與關(guān)稅、配額等貿(mào)易措施具有相關(guān)稅、配額等貿(mào)易措施具有相同的產(chǎn)業(yè)保護作用，但代價較同的產(chǎn)業(yè)保護作用，但代價較低。低。n 出口補貼出口補貼 Export Subsidy 補貼對出口國的影響補貼對出口國的影響 * 單一國家補貼出口單一國家補貼出口 * 所有國家補貼出口所有國家補貼出口補貼的效應(yīng)補貼的效應(yīng)(小國小國) O Y3 Y1 Y0 Y2 YDw+s1DwDw - s2PYY0Y0+s1Y0 - s2SdDdabdcs1s2s 2）傾銷）傾銷 Dumpingn偶然性傾銷偶然性傾銷 Sporadic Dumpingn掠奪性傾銷掠奪性傾銷 Predatory Dumpingn持續(xù)性傾銷持續(xù)性傾銷 Persistent Dumping 國際價格差別策略國際價格差別策略 International Price Discrimination 3. 金融措施金融措施1）外匯管制）外匯管制 Foreign Exchange Control2）外匯傾銷）外匯傾銷 Exchange Dumping 外匯傾銷的兩個條件：外匯傾銷的兩個條件：n貨幣貶值程度大于國內(nèi)價格上貨幣貶值程度大于國內(nèi)價格上漲程度；漲程度；n其他國家不實行同等程度的貨其他國家不實行同等