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1、淺談信用證的欺詐及防范 鄭州科技學(xué)院 專科畢業(yè)論文（設(shè)計） 論 文 題 目：淺談信用證的欺詐及防范 所 在 系 ： 財 經(jīng) 學(xué) 院 專 業(yè) 名 稱 ： 國 際 商 務(wù) 學(xué) 生 姓 名： 徐 強 學(xué) 號： 201214046 指 導(dǎo) 教 師： 陳 慧 娟 完 成 時 間: 2015年4月18日 淺談信用證的欺詐及防范 摘 要由于采用信用證方式進行結(jié)算要比其它的結(jié)算方式如匯付和托收等安全的多，銀行信用代替了商業(yè)信用，所以信用證被認為是國際貿(mào)易結(jié)算中最重要的支付結(jié)算方式,是十九世紀隨著國際貿(mào)易的發(fā)展而發(fā)展起來的,但在國際貿(mào)易中, 屢屢有中國的外貿(mào)企業(yè)在采用了信用證支付方式后, 而遭受不同程度的經(jīng)濟損

2、失，而近些年來，信用證使用比率也在逐年下降。本文闡述信用證欺詐的概念，并分析信用證欺詐出現(xiàn)的原因和現(xiàn)狀，信用證在當(dāng)今商業(yè)活動中的不可或缺，鑒于信用證欺詐的現(xiàn)狀及其造成的危害，文章的后半部分將提出針對信用證欺詐的具體防范措施。關(guān)鍵詞：信用證 信用證欺詐 信用證欺詐的防范II Fraud and prevention of letter of credit AbstractDue to the adoption of the credit for the settlement than other settlement such as safety remittance and collectio

3、n of, bank credit instead of commercial credit, so that credit is considered to be the most important in international trade settlement of payment and settlement, in nineteenth Century with the development of international trade and development, but in the international trade, have a China foreign t

4、rade enterprises in the use of credit payment, and suffered varying degrees of economic loss, but in recent years, the credit uses ratio also declined year by year. This paper illustrates the concept of credit fraud, and analyzes the reason and current situation of credit card fraud appear, letter o

5、f credit in today's commercial activities is necessary, given the damage status of credit fraud and its cause, the latter part of the article will put forward specific measures against the fraud of letter of credit. Keywords: credit card; credit card fraud; letter of credit fraudIII 目 錄中文摘要I英文摘要

6、II1緒論1 1.1選題背景及意義11.2研究內(nèi)容與方法22信用證欺詐概述22.1信用證欺詐的特點22.2信用證欺詐的種類32.2.1由受益人做出的欺詐32.2.2由第三方所做出的欺詐42.2.3買方的欺詐43信用證欺詐出現(xiàn)的原因及危害43.1信用證欺詐的原因43.2信用證欺詐的危害64防范信用證欺詐的對策84.1開證申請人的防范8 4.2受益人的防范94.3銀行的防范9結(jié)語11致謝12參考文獻13IV 1緒論1.1選題背景及意義隨著我國改革開放的不斷深入，國際貿(mào)易日益擴大，國際貿(mào)易在國民經(jīng)濟中的重要性越來越突出。當(dāng)今國際貿(mào)易主要支付手段并被廣泛采用的就是信用證，其顯著的特征就是買賣雙方以信用

7、證為媒介，附帶若干單據(jù)實現(xiàn)錢貨轉(zhuǎn)移。信用證作為“國際商業(yè)生命的血液”以其無可替代的作用保證了商業(yè)機體的活力。它以銀行信用取代商業(yè)信用、以能為身處不同國家的買賣雙方提供更為安全的支付途徑而在國際貿(mào)易中占有非常重要的地位。從國際上看，15%的跨國貿(mào)易額使用信用證結(jié)算，每年為1萬多億美元。在我國，使用信用證結(jié)算的進出口貿(mào)易要占30%。毫無疑問，信用證曾極大地推動了國際貿(mào)易的發(fā)展。但由其特點決定的弊端，如信用證欺詐、信用證詐騙，軟條款問題等得不到根本解決。信用證欺詐的頻繁發(fā)生破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴重的損害。自上世紀90年代以來，信用證使用率在全球范圍內(nèi)普遍下降，尤其在歐

8、美地區(qū)較為顯著。信用證結(jié)算方式的國際地位堪憂。中國大陸的信用證欺詐十分嚴重。1987年8月1日開始，中國的銀行在所有開出的信用證上加上“按照國際商會第400號跟單信用證統(tǒng)一慣例的條款開立”這一條款，以接受UCP的規(guī)范。但此后數(shù)年間信用證詐騙案層出不窮，部分案件涉及數(shù)額巨大影響深遠。如2000年判決的牟其中案，銀行損失金額達到4000萬美元。隨著信用證詐騙案件越來越多的發(fā)生，問題似乎越來越嚴重。因為信用證詐騙所造成的嚴重問題是，不僅開證申請人不想支付，銀行往往不愿兌現(xiàn)信用證，或拖延信用證的付款，有時是主動停止支付，但更多的是被動止付，主要是被法院凍結(jié)止付。一個國家的金融公司的形象與聲譽往往直接和

9、國家的形象與聲譽聯(lián)系在一起。外國銀行頻繁狀告并指責(zé)中國的商業(yè)銀行作為開證行不償付，作為議付行的不履行承兌人的責(zé)任。這一結(jié)果損壞的不但是銀行的國際形象，更會造成中國國際形象的損害。瑞士銀行環(huán)球貿(mào)易融資部亞太區(qū)總經(jīng)Rolf.M.Berweger在1999年中國國內(nèi)舉辦的一個研討會上說：“據(jù)我所知，目前除中國銀行等大銀行以外，其他中國的銀行開出的信用證都在國外被秘密加保（兌），否則（外國的）出口商不接受?！币虼搜芯啃庞米C欺詐問題有很大的實踐意義。對于信用證的欺詐方式和防范措施的認知，對于防范信用證欺詐至關(guān)重要。1.2 研究內(nèi)容與方法信用證欺詐造成受欺詐者的正當(dāng)利益的損害，破壞了信用證管理制度，削弱了

10、銀行信用的作用，擾亂了正常的經(jīng)濟貿(mào)易秩序。因此，有必要建立和完善信用證欺詐的防范機制與救濟機制。無論是貿(mào)易當(dāng)事人和行主動防范，還是司法機關(guān)進行救濟，都必須先明確信用證欺詐的內(nèi)涵和表現(xiàn)形式，然后才能總結(jié)對應(yīng)不同形式的欺詐類型，以及不同角色對其的防范和救濟措施。本文研究的主要內(nèi)容有信用證欺詐的概念和特點、產(chǎn)生的主客觀原因；信用證欺詐的幾種主要表現(xiàn)形式；從出口商、進口商、銀行三方的角度研究規(guī)避信用證欺詐風(fēng)險的措施。在研究過程中，通過閱讀大量的文獻資料以及相關(guān)的書籍，先熟悉國內(nèi)學(xué)者們對信用證軟條款的觀點和看法，較全面的理解來分析其帶來的問題，并從不同學(xué)者的論點中作出透徹的分析，以期從更全面和理性的角度

11、分析其性質(zhì)和成因。最后通過結(jié)合文獻資料的闡述，給出應(yīng)對信用證欺詐的風(fēng)險防范建議。2信用證欺詐概述信用證欺詐是指利用信用證制度的獨立性原則和單證嚴格相符原則，提供表面記載與信用證要求相符，但實際上不能代表真實貨物的單據(jù)，騙取貨款支付，或開立虛假信用證或“軟條款”信用證，企圖壓價或騙取貨物、質(zhì)保金、履約金、傭金的商業(yè)欺詐行為。學(xué)界把信用證欺詐分為廣義和狹義理解，廣義上，信用證加以合同中的欺詐行為都可稱為信用證欺詐；狹義上理解則是，編造、偽造信用證單據(jù)的行為，通常情況采用狹義的含義。我國法律目前對“欺詐”定義的規(guī)定可以從最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行中華人民共和國民法通則若干問題的意見（試行）第68條體現(xiàn)

12、出來，即“一方當(dāng)事人故意告知對方虛假情況，或者故意隱瞞真實情況，誘使對方當(dāng)事人作出錯誤意思表示的，可以認定為欺詐行為。2.1信用證欺詐的特點 信用證作為被商人們信任并廣泛使用的交易工具，其最重要的特點就是信用證的獨立和不可侵犯性。其基本含義是指：信用證的開立、兌付及糾紛解決與該信用證產(chǎn)生的基礎(chǔ)合同（包括買賣合同、開證合同等基礎(chǔ)性或附屬性合同）的效力、履行及糾紛隔離出來，使信用證能夠在一個相對獨立的安全環(huán)境中運行。換句話說，就是買賣合同或其他基礎(chǔ)合同由商人動作，信用證則交給銀行去處理，在糾紛發(fā)生時，信用證的處理與買賣合同的糾紛解決分別通過兩個獨立的訴訟程序來解決。但是獨立性原則并非是毫無例外的原

13、則，在受益人的行為構(gòu)成了對開證行的嚴重欺詐時，開證行可以自行決定是否拒付信用證，或者由開證申請人采取向有管轄權(quán)的法院申請禁付令等措施來阻止該信用證的兌付。這就是信用證獨立性的欺詐例外原則。2.2信用證欺詐的種類 信用證欺詐的種類多種多樣，主要可分為以下幾種。即受益人做出的欺詐和第三方做出的欺詐，以及買方所進行的欺詐。 2.2.1 由受益人做出的欺詐 受益人做出的欺詐是信用證欺詐中最為常見的欺詐，其表現(xiàn)形式為偽造單據(jù)和偽造、變造信用證。偽造單據(jù)是指受益人在貨物根本不存在的情況下，以偽造的和信用證要求相符的單據(jù)使銀行因表面上單證相符而無條件付款，從而達到詐取信用證項下的款項的目的的信用證欺詐。根據(jù)

14、UCP500的規(guī)定，受益人要提交商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)和運輸單據(jù)，其中提單是受益人主要的偽造目標。一種方式是通過偽造提單的內(nèi)容，受益人在單據(jù)中做欺詐性陳述：此種欺詐方式，單據(jù)是真實的，貨物也實際存在，但裝運的貨物不是信用證所要求的貨物，而是殘次品或廢物。由于受益人所提交的偽造的單據(jù)表面上都符合信用證要求的條款，開證行必須付款，其結(jié)果是導(dǎo)致買方遭受損失。而偽造信用證主要是行為人通過編造虛假的根本不存在的銀行開出信用證或者假冒有影響的銀行的名義開出假信用證。變造信用證是行為人在真實、合法的銀行信用證結(jié)算憑證的基礎(chǔ)上或以真實的銀行信用證結(jié)算憑證為基本材料，通過剪接、挖補、涂改等手段改變銀行信用證結(jié)算憑證

15、的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證。2.2.2 由第三方所做出的欺詐 對于第三人做出的欺詐，在法學(xué)界有著很大的爭議。在美國統(tǒng)一商法典第三篇、第四篇的規(guī)定可知，因偽造和變造產(chǎn)生的風(fēng)險應(yīng)由從偽造者手中拿到該流通票據(jù)的一方承擔(dān)。據(jù)此可以類比認為，在信用證第三方偽造和變造進行欺詐時，正是因為賣方（即受益人）從這些第三方手中拿到了單據(jù)并遞交給了銀行，因此賣方理應(yīng)承擔(dān)欺詐風(fēng)險。這種觀點認為由于賣方比買方先接觸到單據(jù)，可以更早的發(fā)現(xiàn)單據(jù)異常。而且買方有對所提交的單據(jù)的真實性和單據(jù)與信用證條款的相符性有一項默示的保證責(zé)任。所以賣方應(yīng)承擔(dān)欺詐的風(fēng)險。2.2.3 買方的欺詐從買方的角度而言，利用跟單信用證進行欺

16、詐的主要手段是開立“軟條款”信用證，如在信用證中要求賣方根本無法得到的單據(jù)，從而以單證不符拒付貨款騙取貨物。軟條款欺詐在法學(xué)理論上和法律規(guī)定上，均沒有統(tǒng)一的或覺權(quán)威的定義表述。一般認為，“軟條款”是指由開證申請人要求在信用證中加列的，由其控制信用證的生效條件和限制單據(jù)結(jié)匯效力的條款。值得注意的是，在中國的國內(nèi)銀行界和貿(mào)易實務(wù)人士都將軟條款信用證也列為信用證欺詐的一種。但是從嚴格的意義上說軟條款并不是信用證欺詐的一種。因為信用證欺詐是以單據(jù)和信用證的條款嚴格相符為前提的。而軟條款欺詐則是在信用證中規(guī)定一些特殊條款限制單據(jù)的結(jié)匯效力。其理由恰好就是信用證受益人提交的單據(jù)和信用證的條件條款不符。4信

17、用證欺詐出現(xiàn)的原因及危害 4.1信用證欺詐的原因 信用證自身存在的理論上的缺陷(即“獨立抽象性”原則)是造成信用證詐騙的主要原因之一。信用證是針對單證文件而非貨物。這一基本原則體現(xiàn)在UCP500(國際商會1993年修訂本跟單信用證統(tǒng)一慣例500的簡稱)第4條規(guī)定:“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為?！钡珕螕?jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達、便利的今天，偽造美鈔、名畫已能以假亂真，偽造與信用證要求相一致的提單等單證文件則更為容易，也更容易成功。提單是一種物權(quán)憑證，所以，有人形容提單是一把打開浮動黃金倉庫的鑰匙，而偽造提單比偽造名畫容易得多。那么，在信用

18、證方式下，賣方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)付運，其實沒有這回事，銀行僅機械地“審核信用證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符”(UCP500第3條)后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人(賣方)所提供的單據(jù)的實際真實性，這對買方是很危險的。 根據(jù)UCP500，對單據(jù)的正確與否，銀行只要認定其“表面相符”便沒有任何責(zé)任。UCP500第15條規(guī)定:“銀行對于任何單據(jù)的形式完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力、或單據(jù)上規(guī)定的或附加的一般及/或特別條件，概不負責(zé);對于單據(jù)所代表的貨物的描述、數(shù)量、重量、品質(zhì)、狀況、包裝、交貨、價格或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運人或保險人或其他任何人誠信

19、或行為及/或不行為，清償能力及資信情況等，也不負責(zé)?！边@一免責(zé)條文清楚強調(diào)銀行對于假單證不負任何“把關(guān)”責(zé)任。除非是單證表面已可看出有“假”，但這在現(xiàn)實中是不可能的。銀行也沒有能力認證單證的真假。畢竟銀行不懂外貿(mào)，不知道單證上各種商品貨物的合理價格，不知道信用證受益人是否有可靠的貨源，等等。除非和約要求銀行“把關(guān)”，銀行不會自找麻煩。國內(nèi)、國際社會法律制裁不力，騙子容易逃避罪責(zé)。由于信用證詐騙是一種非暴力犯罪，其危害性容易被人們所忽視而得不到足夠的重視，各國有關(guān)立法及打擊措施不力且差距較大。加之信用證詐騙犯罪的跨國性，涉及國際管轄、法律適用等問題，程序復(fù)雜，費用較高，追究難度較大，即使追究處罰

20、也較輕。例如在古巴通過偽造信用證附隨的提單而詐騙了900萬美元的案犯，在美國邁阿密州只被判了2個月的監(jiān)禁。正由于此類犯罪低風(fēng)險高回報，國際上許多有組織的犯罪集團(如販毒集團)已大規(guī)模進入此領(lǐng)域，信用證詐騙犯罪更為嚴重。1993年，俄羅斯有關(guān)銀行一次被黑勢力內(nèi)外勾結(jié)，通過信用證詐騙損失4000萬美元。 受害者的警覺性與素質(zhì)不高。在信用證詐騙中，行騙者始終圍繞著信用證自身的特點和利用被害人自身的弱點進行詐騙。我國是外國賣方利用假單證行騙的主要受害國，其中重要原因就是水平不高，不懂信用證業(yè)務(wù)，不懂航運，消息也不靈通，甚至缺少一般的常識與警覺，給騙子以可乘之機。因此，國際商會銀行技術(shù)與實務(wù)委員會主席B

21、.S.惠布爾“我們應(yīng)該注意目前存在的欺詐這個重要問題，清楚地認識到欺詐的起因，首先是由于商業(yè)一方與一個無賴簽訂合同，但是跟單信用證只是為商業(yè)交易而辦理付款，它不可能當(dāng)警察來控制欺詐的發(fā)生?！彼裕乐蛊墼p的關(guān)鍵是買方要“知道信任誰，信任到什么程度，應(yīng)在某情況下跟誰打交道?！?4.2信用證欺詐的危害 信用證方式本身不能防止欺詐，非但如此，它脫離于實體經(jīng)濟的獨立自主性的交易規(guī)則與程式反而給不法分子進行信用證詐騙提供了可以利用的間隙。信用證業(yè)務(wù)在促進國際貿(mào)易中起重大作用的同時，亦顯現(xiàn)出一定的負面作用，尤其是二戰(zhàn)以來，國際金融風(fēng)波迭起，信用證欺詐案時有發(fā)生，且詐騙數(shù)目驚人，所造成的損失日趨嚴重。雖然無

22、法精確統(tǒng)計究竟發(fā)生了多少起信用證欺詐案，但毋庸置疑，利用信用證欺詐，每年可使犯罪分子獲取數(shù)億美元的純利。1992年世界最大的汽車制造商美國通用汽車公司在一起精心策劃的信用證欺詐案中被詐騙了4.36億美元。由于可以理解的原因，受害人不愿讓外人知道他們被欺詐之事。更有美國人格蘭茲所為的“90年代的杰作”，其自稱是“歐洲銀行和金融機構(gòu)的商業(yè)票券私人發(fā)行員”，編造一個只存在于世界各大銀行之間的信用證市場，買進或押出信用證騙錢，據(jù)估計總“營業(yè)額”可能超過5億美元，其中英國救世軍被騙1000萬美元，全美教堂理事會被騙了800萬美元，芝加哥住宅局被騙1900萬美元，連遠在南太平洋的島國瑙魯都跑不掉，被騙13

23、00萬美元。數(shù)額之巨，驚動了美國聯(lián)邦機構(gòu)包括聯(lián)邦儲備銀行、聯(lián)邦存款保險公司以及國際商會的商業(yè)犯罪局和美國證管會。俄羅斯、英國、古巴等許多國家也不時有信用證詐騙案披露于報端。 我國作為發(fā)展中國家在改革開放的形勢下，更是成為騙子行騙的主要目標。例如1984年我國有關(guān)部門與外商簽訂進口鋼材合同，并租用意大利某航運公司“歐洲快車”號輪承運，船東簽發(fā)假提單詐騙，給我國造成1400萬美元的損失。1993年李文凱化名高橋秀雄在海外黑勢力操縱下，詐騙我國國內(nèi)多家單位信用證開證費、手續(xù)費2300萬元，致使近百個生產(chǎn)廠家蒙受直接經(jīng)濟損失6000萬元。而同年又發(fā)生中國農(nóng)業(yè)銀行衡水中心支行100億美元備用信用證詐騙案

24、，該案雖經(jīng)多方努力，未造成對外支付，但為此已耗費了大量人力、物力。信用證詐騙案屢屢發(fā)生，觸目驚心，危害極大。城門失火，殃及池魚。信用證詐騙犯罪不僅給受害公司造成巨大損失，而且也必然給銀行帶來影響，尤其是其信譽受到傷害。信譽是銀行賴以生存的基礎(chǔ)。對一家從事國際金融業(yè)務(wù)的銀行來說，信譽是至關(guān)重要的。一旦在金融詐騙案中受到牽連，不管該銀行本身是否遭到經(jīng)濟損失，其信譽必然會受到影響，將使外界感到該銀行內(nèi)部管理不嚴，經(jīng)營不善，從而使人們對其失去信心。如果是西方國家大銀行，其上市股票價格往往下跌，嚴重的還會導(dǎo)致儲戶擠兌，使銀行的整體經(jīng)營受到沉重打擊。另外還會連鎖引起國際金融界對其信用證不信任如不議付，不保

25、兌或要求第三家銀行為其保兌等不良反應(yīng)。 近幾年，日益嚴重的信用證欺詐案，特別是備用信用證欺詐問題，已引起了有關(guān)部門和國際司法機構(gòu)的關(guān)注。1994年1月，國際商會商業(yè)犯罪局發(fā)表了一篇有關(guān)“銀行投資欺詐”的特別報告，引述了備用信用證欺詐在世界范圍的發(fā)生率。對此問題，國際銀行法律及慣例協(xié)會還制作發(fā)行了一盤錄像帶和一份長達200頁的資料。專門從事反國際海事犯罪的倫敦國際海事局也積極致力于反信用證欺詐，為商業(yè)界提供有關(guān)海事欺詐的咨詢服務(wù)、偵察服務(wù)、談判調(diào)解服務(wù)及鑒定分析有關(guān)單據(jù)服務(wù)。據(jù)悉國際海事局每年為中國銀行鑒定單據(jù)金額達1800萬美元以上。各國也都紛紛采取措施，有些西方國家制定了專門的防止國際貿(mào)易及

26、金融欺詐犯罪的法律，有的國家專門成立了防止國際貿(mào)易和金融欺詐的機構(gòu)，打擊此類犯罪。我國立法機關(guān)針對我國日益突出的金融詐騙犯罪活動，1995年6月30日通過了關(guān)于懲治破壞金融秩序犯罪的決定，首次規(guī)定了信用證詐騙罪，并規(guī)定了較重的處罰，以加強對詐騙者的刑事制裁。1997年新刑法肯定了這一規(guī)定。同時我國海事法院也開始受理諸如預(yù)借提單、偽造提單等信用證詐騙案件的侵權(quán)訴訟，以期從民事上追究侵權(quán)者的責(zé)任，求得經(jīng)濟補償。同時亦有國內(nèi)受害者被迫向外國法院起訴。5如何防范信用證欺詐 對信用證欺詐問題的解決，不可能從信用證制度內(nèi)部找到答案，因為產(chǎn)生信用證欺詐的根源乃是獨立抽象性原則，而這一原則恰恰是信用證制度的核

27、心所在。若因欺詐而否定獨立抽象原則，則等于否定整個信用制度，解決的方法只能是事前交易雙方對風(fēng)險的防范和事后國內(nèi)法的補救。獨立抽象性原則免除了銀行對基礎(chǔ)交易中貨物的責(zé)任，從而避免銀行卷入由此產(chǎn)生的貿(mào)易糾紛。要有效的減少信用證欺詐的發(fā)生，必須做好事前的防范。事前防范信用證欺詐風(fēng)險，開證申請人、受益人和銀行可以通過不同的措施來預(yù)防和減少信用證欺詐的發(fā)生。 5.1 開證申請人的防范 信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，其作為進口商面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進口商應(yīng)作如下防范。 1.做好事前的資信調(diào)查。對進口商來說，貿(mào)易伙伴的資信可靠，是防止信用證

28、欺詐的關(guān)鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細地了解對方的資信，這一點直接關(guān)系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，國際貿(mào)易中的進口商應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評估機構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會等組織機構(gòu)對其資信進行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢?？傊?，進口商在交易前的謹慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。2.選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭己方對船公司、銀行和保險公司的選擇權(quán)。對于進口商來說，選擇FOB價格術(shù)語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進口商可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，另一方面進口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合

29、合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。 3.明確訂立信用證條款，嚴格審核單據(jù)。進口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴格審查單據(jù)對于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生。5.2受益人的防范 信用證的受益人是出口商，為了能及時收回貨款，應(yīng)采取以下措施。 1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。買賣合同是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對方都有權(quán)要求索賠。出口商為了防止進口商利用

30、信用證“軟條款”對其進行欺詐，在訂立信用證條款時候應(yīng)當(dāng)慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”，在實際業(yè)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而忽視風(fēng)險防范的心態(tài)。 2.嚴格審核信用證，認真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。同時，對信用證所要求的一系列單據(jù)應(yīng)當(dāng)認真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴格相符，以免給對方造成拒付的機會。5.3銀行的防范 對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的把關(guān)作用，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手。 1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶

31、提供有效、周到的服務(wù)。尤其是開證行應(yīng)當(dāng)樹立起第一性的付款責(zé)任的風(fēng)險意識。通知行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人經(jīng)驗不足，不知道如何審證時，銀行應(yīng)對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進行查詢與澄清，避免軟條款信用證。2.銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部各項規(guī)章制度和自律機制，加強風(fēng)險防范意識，加強內(nèi)部員工的法律意識和提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進行防范的各項措施的基礎(chǔ)，也是防止內(nèi)部人員與不法分子同謀進行欺詐的一個重要前提。 3.銀行在辦理信用證業(yè)務(wù)時，除了嚴格執(zhí)行國家外匯管理政策外，同時還要加強對開證環(huán)節(jié)的審核，加強對企業(yè)客戶資信的調(diào)查。在具體實施方面，銀行可以通過建立客戶開證檔案，認真統(tǒng)計這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運用自身廣泛的分支機構(gòu)和網(wǎng)點以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種因數(shù)和其資信的最新狀況。 4.在積極擴大國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。此外，由于信用證是一種典型的跨國欺詐活動，國際社會的