省級行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革實(shí)用教案

1、01091第一部分推行公務(wù)第一部分推行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算方式的意義卡結(jié)算方式的意義第1頁/共69頁第一頁，共69頁。01092一、改革(gig)背景 （一）隨著國庫集中支付改革的深入，各項(xiàng)財(cái)政資金均納入了國庫單一賬戶(zhn h)體系，財(cái)政部門實(shí)現(xiàn)了對財(cái)政資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。但是，財(cái)政部門無法監(jiān)控單位提取現(xiàn)金的具體用途和使用情況。少數(shù)單位利用這一點(diǎn)在授權(quán)支付額度內(nèi)大量提取現(xiàn)金，以逃避監(jiān)管。第2頁/共69頁第二頁，共69頁。01093一、改革(gig)背景 （二）行政事業(yè)單位無法監(jiān)控公務(wù)人員的現(xiàn)金使用情況，難以防范和杜絕“假發(fā)票”、“多開發(fā)票”等違法違紀(jì)行為。此外，相當(dāng)一部分單位的財(cái)務(wù)人員對現(xiàn)金

2、的提取、保管、核算和退還等業(yè)務(wù)上沒有嚴(yán)格按規(guī)章制度的要求來執(zhí)行(zhxng)，存在一定的現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。第3頁/共69頁第三頁，共69頁。01094一、改革(gig)背景 （三）根據(jù)國庫集中支付的程序，只有在確定(qudng)支付金額與收款單位后才能開具直接支付或授權(quán)支付憑證，不能實(shí)現(xiàn)“錢貨兩清”的同步結(jié)算，客觀上造成了單位在零星、小額商品服務(wù)采購中的不便。第4頁/共69頁第四頁，共69頁。01095一、改革(gig)背景 總之，現(xiàn)金管理已經(jīng)成為當(dāng)前國庫集中支付改革和財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的難點(diǎn)(ndin)和焦點(diǎn)。第5頁/共69頁第五頁，共69頁。01096二、公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式 （一）公務(wù)

3、卡是金融機(jī)構(gòu)為行政事業(yè)單位(dnwi)及其在職職工發(fā)放，具有一定透支額度與透支免息期，主要用于公務(wù)活動(dòng)開支的一種貸記卡（信用卡）。公務(wù)卡分為個(gè)人公務(wù)卡（以下簡稱“個(gè)人卡”）與單位(dnwi)公務(wù)卡（以下簡稱“單位(dnwi)卡”）。個(gè)人卡是以行政事業(yè)單位(dnwi)在職職工個(gè)人名義開立的貸記卡，職工個(gè)人作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任；單位(dnwi)卡是以行政事業(yè)單位(dnwi)名義開立的貸記卡，行政事業(yè)單位(dnwi)作為持卡人并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第6頁/共69頁第六頁，共69頁。01097二、公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式 公務(wù)卡的特點(diǎn)： 1、公務(wù)卡是一種(y zhn)貸記卡（信用卡）； 2

4、、持卡人是行政事業(yè)單位或在職職工，持卡人按照與發(fā)卡銀行的協(xié)議承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利； 3、公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動(dòng)開支。具體地說，單位卡必須用于公務(wù)開支；個(gè)人卡主要用于公務(wù)開支，也可用于個(gè)人開支。 4、我省公務(wù)卡采用“62”開頭的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡。第7頁/共69頁第七頁，共69頁。01098二、公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式 （二）公務(wù)卡結(jié)算方式(fngsh)是指行政事業(yè)單位及其在職職工在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，在規(guī)定的期限內(nèi)按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度審核后報(bào)銷還款的結(jié)算方式(fngsh)。第8頁/共69頁第八頁，共69頁。01099二、公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式 公務(wù)卡結(jié)算方式的特點(diǎn)： 1、電子化、無

5、紙化的支付方式； 2、實(shí)時(shí)記錄交易信息； 3、方便快捷的同步結(jié)算功能； 4、利用金融系統(tǒng)的融資(rn z)功能，先消費(fèi)后報(bào)銷還款。第9頁/共69頁第九頁，共69頁。010910三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式的意義 （一）從宏觀層面看： 1、有利于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行(zhxng)的管理。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，財(cái)政部門和行政事業(yè)單位通過電子支付信息對公務(wù)支出進(jìn)行全方位、全過程的監(jiān)控，有利于增加預(yù)算執(zhí)行(zhxng)信息的透明度，堵塞各種管理漏洞，提高財(cái)政資金使用的安全性和規(guī)范性，從機(jī)制上防范腐敗行為。第10頁/共69頁第十頁，共69頁。010911三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式的意義 2、

6、有利于加強(qiáng)國家稅收管理。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式，通過對各項(xiàng)電子交易(jioy)信息的準(zhǔn)確記錄，形成個(gè)人和商戶的交易(jioy)檔案，有利于促進(jìn)對個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的征繳和監(jiān)管，加強(qiáng)對商戶的約束，防范偷稅漏稅行為，為稅務(wù)檢查提供有效的信息，保證國家稅收應(yīng)收盡收。第11頁/共69頁第十一頁，共69頁。010912三、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算方式的意義 3、有利于促進(jìn)社會(huì)信用體系建立健全和金融環(huán)境的改善。公務(wù)卡在行政事業(yè)單位的推廣和普及，為全社會(huì)使用銀行卡做出了表率，有利于增強(qiáng)廣大居民的信用卡意識(shí)(y sh)，帶動(dòng)其他社會(huì)人員使用銀行卡，促進(jìn)各金融機(jī)構(gòu)加大對用卡環(huán)境的投入，調(diào)動(dòng)廣大商戶受理銀行卡的

7、積極性，促進(jìn)社會(huì)信用體系的建立健全和金融環(huán)境的改善。第12頁/共69頁第十二頁，共69頁。010913三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式的意義 4、有利于促進(jìn)銀行業(yè)的發(fā)展。對于各發(fā)卡銀行而言，公務(wù)卡的推出滿足了公務(wù)開支的市場需求，完善了銀行卡的品種(pnzhng)和功能，增加了銀行卡業(yè)務(wù)收益，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)尤其是個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，為發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供了更多拓展其他相關(guān)金融業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，也增強(qiáng)了按照WTO的要求完全開放金融市場后國內(nèi)銀行業(yè)的競爭力。第13頁/共69頁第十三頁，共69頁。010914三、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算方式的意義 （二）從微觀層面看： 1、實(shí)現(xiàn)了同步結(jié)算功能。在進(jìn)行零

8、星、小額商品服務(wù)采購時(shí)，單位持卡人員可通過刷卡消費(fèi)，現(xiàn)場(xinchng)完成交易，大大提高了工作效率。第14頁/共69頁第十四頁，共69頁。010915三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式(fngsh)的意義 2、簡化(jinhu)了單位財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程。使用公務(wù)卡后，免除了預(yù)借現(xiàn)金的程序，將公務(wù)開支由原先的預(yù)借款、報(bào)銷兩道程序，變?yōu)閳?bào)銷一道程序，簡化(jinhu)了財(cái)務(wù)流程和財(cái)務(wù)人員的工作量。第15頁/共69頁第十五頁，共69頁。010916三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式的意義 3、降低現(xiàn)金流壓力，使單位具有融資優(yōu)勢。一方面，公務(wù)人員可以利用貸記卡先消費(fèi)后還款功能，充分利用金融系統(tǒng)的融資功能，

9、降低資金的占用成本，使單位的資金調(diào)配更為靈活；另一方面，由于取消了單位預(yù)借(y ji)現(xiàn)金制度，從根本上解決了少數(shù)公職人員長期占壓資金的問題。 第16頁/共69頁第十六頁，共69頁。010917三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式(fngsh)的意義 4、有效控制(kngzh)了現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算后，財(cái)務(wù)人員不需存取現(xiàn)金、核對現(xiàn)金、保管現(xiàn)金，有利于控制(kngzh)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)，避免支付差錯(cuò)，杜絕假鈔，減輕財(cái)務(wù)人員的工作壓力；持卡人憑卡消費(fèi)，不必大量攜帶現(xiàn)金，相對較為安全。第17頁/共69頁第十七頁，共69頁。010918三、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算方式的意義 5、有利于公務(wù)人員的身體健康。使用

10、公務(wù)卡可以杜絕大量使用現(xiàn)金，控制了疾病的傳播途徑，有利于個(gè)人衛(wèi)生。為此，北京、上海等地政府都曾將提倡用卡消費(fèi)作為割斷傳染(chunrn)途徑、防止疾病傳播的重要工作來抓，以保障居民的身體健康。第18頁/共69頁第十八頁，共69頁。010919三、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算方式的意義 6、有利于個(gè)人理財(cái)。使用公務(wù)卡，既可以享受(xingshu)發(fā)卡銀行與銀聯(lián)的雙重優(yōu)惠活動(dòng)，還可享受(xingshu)免年費(fèi)、免費(fèi)到期換卡等特別待遇。持卡人還可以通過綁定公務(wù)卡還款賬戶，得到額外的利息收入。第19頁/共69頁第十九頁，共69頁。010920三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式(fngsh)的意義 總之，公務(wù)卡對加強(qiáng)

11、公共部門的財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管、擴(kuò)大稅基、促進(jìn)金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提升國際形象具有重大的意義，對單位與個(gè)人也帶來很多便利。有關(guān)機(jī)構(gòu)(jgu)對全球50個(gè)銀行卡產(chǎn)業(yè)比較發(fā)達(dá)國家的研究表明，銀行卡支付在一個(gè)國家消費(fèi)總支付中的比重每增加10%，可帶動(dòng)國家GDP增長0.5%。可以說，推行公務(wù)卡是一項(xiàng)利國利民的工程。第20頁/共69頁第二十頁，共69頁。010921第二部分公務(wù)卡結(jié)算第二部分公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式的內(nèi)容方式的內(nèi)容第21頁/共69頁第二十一頁，共69頁。010922一、公務(wù)(gngw)卡結(jié)算的適用范圍 （一）行政(xngzhng)事業(yè)單位中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)

12、、培訓(xùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用； （二）行政(xngzhng)事業(yè)單位中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式、單筆金額在10萬元以下的小額商品服務(wù)采購支出，包括設(shè)備購置費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)、郵電費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。第22頁/共69頁第二十二頁，共69頁。010923一、公務(wù)(gngw)卡結(jié)算的適用范圍 （三）在公務(wù)卡結(jié)算方式的適用范圍內(nèi)，行政事業(yè)單位原則上只在具有(jyu)刷卡條件的商戶進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)。 注：實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算的行政事業(yè)單位范圍包括自收自支的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。第23頁/共69頁第二十三頁，共69頁。010924二、公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)的程序 （一）行政事業(yè)單位及其職工(zhgn

13、g)因公務(wù)活動(dòng)的需要，使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)，并取得相應(yīng)報(bào)銷憑證和經(jīng)持卡人消費(fèi)簽名的消費(fèi)交易憑條（銀聯(lián)小票）。 （二）在公務(wù)卡透支免息期內(nèi)，職工(zhgng)憑合規(guī)的報(bào)銷憑證和消費(fèi)交易憑條，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定申請報(bào)銷。第24頁/共69頁第二十四頁，共69頁。010925二、公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)的程序 （三）行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門按規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核(shnh)后，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出予以報(bào)銷。對不予報(bào)銷的部分，由持卡人自行償還。第25頁/共69頁第二十五頁，共69頁。010926二、公務(wù)(gngw)卡結(jié)算的程序 1、報(bào)銷資金已經(jīng)納入國庫集中支付的，單位財(cái)務(wù)部門登

14、錄省級國庫集中支付系統(tǒng)的“公務(wù)卡”菜單，根據(jù)消費(fèi)交易憑條錄入(l r)“交易日期”、“卡號(hào)”和“系統(tǒng)跟蹤號(hào)”，從銀聯(lián)提供的交易信息中提取相應(yīng)的公務(wù)消費(fèi)信息，核實(shí)后確定可報(bào)銷金額，錄入(l r)“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業(yè)務(wù)要素，生成財(cái)政授權(quán)支付憑證或財(cái)政直接支付用款申請，通過國庫集中支付資金清算系統(tǒng)向公務(wù)卡賬戶或其他個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報(bào)銷程序。第26頁/共69頁第二十六頁，共69頁。010927二、公務(wù)(gngw)卡結(jié)算的程序 2、報(bào)銷資金沒有納入國庫集中支付的，則登陸銀聯(lián)湖北分公司或開卡銀行提供的公務(wù)卡信息系統(tǒng)，根據(jù)消費(fèi)交易憑條錄入“交易日期”、“卡號(hào)”和“系統(tǒng)跟蹤(gnzn

15、g)號(hào)”核實(shí)相應(yīng)的公務(wù)消費(fèi)信息，確定可報(bào)銷金額，通過相關(guān)賬戶向公務(wù)卡賬戶或其他個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算，完成報(bào)銷程序。第27頁/共69頁第二十七頁，共69頁。010928消費(fèi)過程消費(fèi)過程第28頁/共69頁第二十八頁，共69頁。010929報(bào)銷報(bào)銷(boxio)過程過程發(fā)票、銀聯(lián)小票、相關(guān)報(bào)銷憑證(pngzhng)、公務(wù)卡（核對卡號(hào)用)第29頁/共69頁第二十九頁，共69頁。010930單位端的(dund)操作 按照既要遵循國庫集中支付制度改革的要求、又要方便預(yù)算單位用款，既要加強(qiáng)管理、又要體現(xiàn)服務(wù)的原則，將國庫集中支付系統(tǒng)(xtng)與公務(wù)卡信息系統(tǒng)(xtng)進(jìn)行了整合。對財(cái)政部門而言，可以通過國庫

16、集中支付系統(tǒng)(xtng)對每筆公務(wù)支出進(jìn)行跟蹤和查詢，提高了管理效率；對預(yù)算單位而言，所有財(cái)政資金的支付和清算均在一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)(xtng)內(nèi)操作完成，無需在不同的系統(tǒng)(xtng)之間進(jìn)行切換，大大減輕了單位財(cái)務(wù)人員的工作量。第30頁/共69頁第三十頁，共69頁。010931單位(dnwi)端的操作 選擇(xunz)公務(wù)卡菜單：第31頁/共69頁第三十一頁，共69頁。010932單位(dnwi)端的操作 進(jìn)入查詢(chxn)明細(xì)菜單界面：第32頁/共69頁第三十二頁，共69頁。010933單位端的(dund)操作 進(jìn)行數(shù)據(jù)確認(rèn)（可對金額( jn )等進(jìn)行修改）第33頁/共69頁第三十三頁，共69

17、頁。010934單位端的(dund)操作 數(shù)據(jù)確認(rèn)之后，即可生成憑證。單擊“生成憑證”菜單，選擇(xunz)需要生成憑證的數(shù)據(jù)和對應(yīng)的計(jì)劃額度 。第34頁/共69頁第三十四頁，共69頁。010935單位端的(dund)操作 單擊生成憑證，彈出公務(wù)卡支付憑證錄入菜單，錄入相關(guān)信息，打印(d yn)發(fā)送。第35頁/共69頁第三十五頁，共69頁。010936單位(dnwi)端的操作 小結(jié)(xioji)：在預(yù)算單位的集中支付系統(tǒng)中，公務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算的操作除以下兩個(gè)步驟外，其余的與傳統(tǒng)的授權(quán)支付程序完全一致。 1、取數(shù)發(fā)送查詢請求，從銀聯(lián)的數(shù)據(jù)庫中得到相應(yīng)的消費(fèi)信息； 2、結(jié)算方式選擇公務(wù)卡。第36頁/共

18、69頁第三十六頁，共69頁。010937三、公務(wù)(gngw)卡代理銀行 （一）省財(cái)政廳按照湖北省行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式實(shí)施方案的要求，對省級國庫集中(jzhng)支付代理銀行進(jìn)行審核認(rèn)定后，確定省級公務(wù)卡代理銀行，與代理銀行、銀聯(lián)湖北分公司簽訂三方合作協(xié)議。第37頁/共69頁第三十七頁，共69頁。010938三、公務(wù)卡代理(dil)銀行 （二）為了保障國庫集中支付的順利清算和公務(wù)(gngw)卡的有序運(yùn)作，實(shí)行國庫集中支付的行政事業(yè)單位必須選擇本單位所在的零余額賬戶開戶銀行作為公務(wù)(gngw)卡代理銀行。自收自支的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，可在省級公務(wù)(gngw)卡代理銀行范圍內(nèi)自行選擇一家銀

19、行作為公務(wù)(gngw)卡代理銀行。確有需要的單位，經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)，可在省級公務(wù)(gngw)卡代理銀行范圍內(nèi)再選擇一家公務(wù)(gngw)卡代理銀行。第38頁/共69頁第三十八頁，共69頁。010939三、公務(wù)卡代理(dil)銀行 （三）行政事業(yè)單位與公務(wù)卡代理銀行要按照(nzho)“持卡人員承擔(dān)用卡經(jīng)濟(jì)責(zé)任、開卡銀行承擔(dān)掛失經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、行政事業(yè)單位承擔(dān)公務(wù)還款責(zé)任、財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理”的原則簽訂規(guī)范的代理服務(wù)協(xié)議，并報(bào)省財(cái)政廳備案。第39頁/共69頁第三十九頁，共69頁。010940四、公務(wù)(gngw)卡的開設(shè)、使用與管理 （一）個(gè)人卡的開設(shè) 行政事業(yè)單位的在職(zizh)職工在本單位確定的代理銀

20、行范圍內(nèi)，每人可開設(shè)一張個(gè)人公務(wù)卡（注：如果單位選擇兩家公務(wù)卡代理銀行，職工只能選擇其中一家開設(shè)個(gè)人卡），個(gè)人卡開立的基本程序?yàn)椋旱?0頁/共69頁第四十頁，共69頁。010941四、公務(wù)卡的開設(shè)、使用(shyng)與管理 1、單位職工自行選擇開卡銀行，如實(shí)填寫“公務(wù)卡申請表”，簽訂“領(lǐng)用合約”，連同相關(guān)證明資料(zlio)一起交單位財(cái)務(wù)部門； 2、單位財(cái)務(wù)部門對職工申請開卡的相關(guān)資料(zlio)進(jìn)行確認(rèn)，將申請資料(zlio)送代理銀行； 3、代理銀行按本行規(guī)定程序?qū)徍寺毠ら_卡申請資料(zlio)和辦理個(gè)人卡； 4、代理銀行將辦妥的個(gè)人卡連同必要的相關(guān)資料(zlio)一并發(fā)給職工或委托單位財(cái)

21、務(wù)部門發(fā)給職工。第41頁/共69頁第四十一頁，共69頁。010942四、公務(wù)卡的開設(shè)(kish)、使用與管理 （二）單位卡的開設(shè) 獨(dú)立核算的行政事業(yè)單位可在本單位的零余額賬戶開戶銀行開立一張單位公務(wù)卡。一張單位卡可辦理一至三張附屬卡。單位卡以單位名義開設(shè)，按照(nzho)行政事業(yè)單位專用存款賬戶進(jìn)行管理。單位卡開立的基本程序?yàn)椋旱?2頁/共69頁第四十二頁，共69頁。010943四、公務(wù)卡的開設(shè)(kish)、使用與管理 1、單位財(cái)務(wù)部門向省財(cái)政廳提出開立單位卡的書面(shmin)申請，省財(cái)政廳按照省級預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核； 2、行政事業(yè)單位向人民銀行出具省財(cái)政廳的批文

22、以及開立專用存款賬戶所需的其他開戶資料申請開戶，人民銀行按規(guī)定審定后頒發(fā)“開戶許可證”；第43頁/共69頁第四十三頁，共69頁。010944四、公務(wù)卡的開設(shè)(kish)、使用與管理 3、單位財(cái)務(wù)部門填寫“公務(wù)卡申請表”，連同省財(cái)政廳、人民銀行的審批文件及其他證明資料送代理銀行； 4、代理銀行按本行規(guī)定(gudng)程序?qū)徍藛挝豢ㄩ_卡資料和辦理單位卡，并與預(yù)算單位簽訂代理服務(wù)協(xié)議； 5、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門將單位卡賬號(hào)報(bào)送省財(cái)政廳備案。第44頁/共69頁第四十四頁，共69頁。010945四、公務(wù)卡的開設(shè)(kish)、使用與管理 （三）公務(wù)卡的透支額度 個(gè)人卡的透支額度為1至3萬元（含3萬元），具

23、體額度由單位財(cái)務(wù)部門與代理銀行商定。單位卡的透支額度為3至20萬元（含20萬元），具體額度由省財(cái)政廳根據(jù)單位的申請并結(jié)合其部門預(yù)算確定。代理銀行根據(jù)公務(wù)卡持卡人的信用考核(koh)情況，視具體情況給予提高或降低透支額度的決定，但透支額度不得突破個(gè)人卡和單位卡的上限。第45頁/共69頁第四十五頁，共69頁。010946四、公務(wù)卡的開設(shè)(kish)、使用與管理 （四）公務(wù)卡的使用 個(gè)人卡主要用于公務(wù)活動(dòng)中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出，也可以用于個(gè)人消費(fèi)。 單位卡用于公務(wù)活動(dòng)中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的小額商品服務(wù)支出，包括實(shí)行政府采購(cigu)的小額商品服務(wù)采購(cigu)支出，不得用于個(gè)人消

24、費(fèi)。單位財(cái)務(wù)部門可通過單位卡進(jìn)行水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)等代扣代繳業(yè)務(wù)操作，具體事宜由行政事業(yè)單位、發(fā)卡銀行與收款單位三方協(xié)商確定。第46頁/共69頁第四十六頁，共69頁。010947四、公務(wù)(gngw)卡的開設(shè)、使用與管理 （五）公務(wù)卡的內(nèi)部管理(gunl) 各單位要按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，嚴(yán)格公務(wù)卡的管理(gunl)，并建立事前報(bào)批制度。單位財(cái)務(wù)部門要分別指定一名單位卡的持卡人與一名單位卡的保管人。使用單位卡前，應(yīng)填寫“單位公務(wù)卡使用申請表”，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字并報(bào)財(cái)務(wù)部門審批后方可使用。第47頁/共69頁第四十七頁，共69頁。010948四、公務(wù)(gngw)卡的開設(shè)、使用與管理

25、（六）公務(wù)卡的保管 持卡人應(yīng)妥善保管公務(wù)卡，遺失應(yīng)及時(shí)掛失。因公務(wù)卡遺失造成的其他經(jīng)濟(jì)損失，按照持卡人與發(fā)卡銀行的領(lǐng)用合約或服務(wù)(fw)協(xié)議中的相關(guān)規(guī)定處理。 對銀聯(lián)小票，持卡人及單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)視同發(fā)票進(jìn)行管理。第48頁/共69頁第四十八頁，共69頁。010949五、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理 （一）總體原則 “兩個(gè)基本不變”：現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度(zhd)和報(bào)銷流程基本不變，現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算辦法基本不變。 “一個(gè)嚴(yán)格管理”：對現(xiàn)金的使用實(shí)行嚴(yán)格管理。第49頁/共69頁第四十九頁，共69頁。010950五、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理 （二）在公務(wù)消費(fèi)中一律不得使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金

26、。對個(gè)人卡提現(xiàn)(t xin)行為，視同個(gè)人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷；對單位卡提現(xiàn)(t xin)行為，視同違規(guī)行為處理。第50頁/共69頁第五十頁，共69頁。010951五、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理 （三）行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過個(gè)人工資卡結(jié)算，商品服務(wù)支出通過公務(wù)卡結(jié)算，職工在公務(wù)活動(dòng)中墊付的現(xiàn)金通過個(gè)人工資卡報(bào)銷還款，一般情況下單位不再使用現(xiàn)金結(jié)算。屬于下列情況之一，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)(ln do)與財(cái)務(wù)部門審核同意后，可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算：第51頁/共69頁第五十一頁，共69頁。010952五、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理

27、1、確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出； 2、確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位(dnwi)職工、單筆金額在1000元以下的一次性費(fèi)用； 3、確需用現(xiàn)金支付給單位(dnwi)臨時(shí)聘用人員（不含長期聘用人員）的費(fèi)用；第52頁/共69頁第五十二頁，共69頁。010953五、實(shí)行(shxng)公務(wù)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理 4、在個(gè)別(gbi)確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的、金額在300元以下的零星支出； 5、單筆金額在300元以下的職工差旅補(bǔ)助費(fèi)； 6、其他特殊情況經(jīng)省財(cái)政廳批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。第53頁/共69頁第五十三頁，共69頁。010954五、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理 （四）行政事業(yè)

28、單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，對行政事業(yè)單位大額現(xiàn)金提取實(shí)行財(cái)政審批制度。單位單筆或當(dāng)日累計(jì)取現(xiàn)金額超過5萬元（含5萬元）的，需提供省財(cái)政廳審核同意的“提取大額現(xiàn)金審批單”，代理銀行(ynhng)方可辦理提現(xiàn)。第54頁/共69頁第五十四頁，共69頁。010955五、實(shí)行公務(wù)(gngw)卡結(jié)算后的財(cái)務(wù)管理 （五）行政事業(yè)單位(dnwi)實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后，原則上不再向職工個(gè)人辦理借款。特殊情況需向職工個(gè)人借款的，經(jīng)單位(dnwi)領(lǐng)導(dǎo)及單位(dnwi)財(cái)務(wù)部門同意后，財(cái)務(wù)部門將借款支付至借款人的工資卡，不得以現(xiàn)金方式支付。職工退還借款余額時(shí)，單位(dnwi)財(cái)務(wù)部門要填制銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金繳款單，將

29、款項(xiàng)退還單位(dnwi)原支付資金的賬戶。第55頁/共69頁第五十五頁，共69頁。010956第三部分推行第三部分推行(tuxng)公務(wù)卡結(jié)算的工作要求公務(wù)卡結(jié)算的工作要求第56頁/共69頁第五十六頁，共69頁。010957 2006年12月1日起，省直一級行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式，2007年3月1日起省直所有行政事業(yè)單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算(ji sun)方式。 會(huì)后，要向單位領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，迅速啟動(dòng)這項(xiàng)改革。一、整體(zhngt)要求第57頁/共69頁第五十七頁，共69頁。010958 （一）單位選擇代理銀行并與銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，并將協(xié)議報(bào)財(cái)政廳國庫收付中心備案（此項(xiàng)工作應(yīng)于

30、2006年底(nind)前基本完成）。 （二）向單位職工進(jìn)行宣傳、布置，并為單位的在職職工開設(shè)個(gè)人公務(wù)卡（此項(xiàng)工作應(yīng)于2007年元月前完成）。二、推進(jìn)工作(gngzu)的步驟第58頁/共69頁第五十八頁，共69頁。010959 個(gè)人公務(wù)卡是以單位在職職工個(gè)人名義開設(shè)的，是否開卡完全屬于個(gè)人行為。但是，我省制度規(guī)定，在公務(wù)卡結(jié)算范圍以內(nèi)，所有公務(wù)支出都應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。因此，從規(guī)范管理、方便工作的角度，單位職工原則上都應(yīng)開設(shè)個(gè)人公務(wù)卡。單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)站在規(guī)范管理、控制現(xiàn)金的角度，鼓勵(lì)和提倡單位職工開設(shè)個(gè)人公務(wù)卡。對職工個(gè)人而言，開設(shè)公務(wù)卡可以避免個(gè)人在公務(wù)活動(dòng)中墊付現(xiàn)金,還可以享受公務(wù)卡免年費(fèi)

31、的待遇以及(yj)開卡銀行提供的各種優(yōu)惠活動(dòng)。二、推進(jìn)(tujn)工作的步驟第59頁/共69頁第五十九頁，共69頁。010960 （三）升級集中支付系統(tǒng)，對公務(wù)支出開始實(shí)行(shxng)公務(wù)卡結(jié)算方式（此項(xiàng)工作應(yīng)于2007年元月前完成）。二、推進(jìn)工作(gngzu)的步驟第60頁/共69頁第六十頁，共69頁。010961 公務(wù)卡結(jié)算方式改革需要各方的共同努力，但關(guān)鍵在于預(yù)算單位及公務(wù)人員能否盡快改變傳統(tǒng)的觀念、習(xí)慣和消費(fèi)方式。 財(cái)政部門要加強(qiáng)配套制度建設(shè)和機(jī)制創(chuàng)新，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高(t go)服務(wù)水平。同時(shí)，歡迎單位對改革多提意見和建議，以幫助我們改進(jìn)工作，把好事辦好。三、形成(xngchng)改革的合力第61頁/共69頁第六十一頁，共69頁。010962 省財(cái)政廳將于2007年對省直單位實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算改革的情況進(jìn)行(jnx