102.商業(yè)計(jì)劃書(shū)和可行性報(bào)告財(cái)務(wù)分析報(bào)表報(bào)告模板工商銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)表

1、工商銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、利潤(rùn)分析（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析 1.水平分析 2.結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析二、收入分析 （一）銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析： （二）銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析： （三）銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析三、成本費(fèi)用分析 （一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析 （二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析 （一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析 （二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 （一）獲利能力分析 （二）短期償債能力分析 （三）長(zhǎng)期償債能力分析六、存在問(wèn)題及分析 （一）銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率 （二）借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大七、意見(jiàn)和改進(jìn)措施2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪?/p>

2、理的竟?fàn)?。面?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷(xiāo)收入能否更多些？賒銷(xiāo)收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷(xiāo)兩旺的形勢(shì)下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？2012年財(cái)務(wù)分析一、利潤(rùn)分析：（一）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析：2012年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)60,901,500萬(wàn)元，比上年同期增加了7,318,100 萬(wàn)元，增幅13.66 %。凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少7,318,100 萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加613,000 萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因。

3、利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額78,856,700 萬(wàn)元，同比上年同期69,701,300 萬(wàn)元增加9,155,400 萬(wàn)元，增加13.14 %。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比增加9,243,800 萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)78,576,700 萬(wàn)元，較上年69,332,900 萬(wàn)元大幅減少，增幅13.33 %。主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅增加所致。產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)986,785,100 萬(wàn)元同比835,698,100 萬(wàn)元，增加18.08 %。影響產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的有利因素是銷(xiāo)售毛利；不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用。期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)下降的主要原因。2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)

4、分析及評(píng)價(jià)從2012年各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為2.66%；比上年1.11%同期增加了1.55%；本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重3.91%，同比上年的1.65%增加了2.26%；利潤(rùn)總額構(gòu)成3.92%，同比1.88%增加了2.04%；凈利潤(rùn)構(gòu)成為3.30%，比上年的1.41%增加1.89%。從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)的根本所在。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)影響以外，其他

5、業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。二、收入分析（一）銷(xiāo)售收入結(jié)構(gòu)分析：2012集團(tuán)完成銷(xiāo)售收入986,785,100 萬(wàn)元。（二）銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售數(shù)量與銷(xiāo)售價(jià)格分析2012年集團(tuán)銷(xiāo)售收入中銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還、收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)中所占比重分別是 90.33 %；7.96 %；1.71 %。其中以銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金最大，其對(duì)銷(xiāo)售總額、成本總額的影響也最大。（三

6、）銷(xiāo)售收入的賒銷(xiāo)情況分析2012年應(yīng)收帳款期末余額91,684,300 萬(wàn)元；與上期的87,498,100.00 萬(wàn)元相比，增加了4,186,200.00 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了4.78 %。其中：銷(xiāo)售收入中應(yīng)收賬款賒銷(xiāo)比重在加大。三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本分析1.全部銷(xiāo)售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷(xiāo)售成本54,915,400 萬(wàn)元，較上年同期48,011,900 萬(wàn)元增長(zhǎng)14.38 %。其中：營(yíng)業(yè)稅金及附加3877.22萬(wàn)元，同比增加1,727,800 萬(wàn)元，增長(zhǎng)24.72 %，銷(xiāo)售費(fèi)用35,571,300 萬(wàn)元，同比上年增加3,584,700 萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.21 %；管理費(fèi)用30

7、,986,500 萬(wàn)元，同比上年增加2,300,800 萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.02 %，（4）研發(fā)費(fèi)用39,869,200萬(wàn)元，同比上年增加2,916,400 萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.89 %；（5財(cái)務(wù)費(fèi)用29,364,100萬(wàn)元，同比上年增加3,665,800 萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.26 %；四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~113,807,900 萬(wàn)元，同比增加74,584,700 萬(wàn)元，增長(zhǎng)190.15 %；2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-40,686,800 萬(wàn)元,同比上年增加-59,627,500 萬(wàn)元；3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~30,050,900 萬(wàn)元，同

8、比上年減少11,406,600 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有1,092,430,400 萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明公司的現(xiàn)金流量很不樂(lè)觀。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析獲利能力分析總資產(chǎn)報(bào)酬率2.84%，增加0.13%；毛利率10.3%；增加17.4%；銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率1.4%；增加57.2%；成本費(fèi)用利潤(rùn)率1.1%，增加72%；說(shuō)明銷(xiāo)售收入成倍增長(zhǎng)，但獲利能力呈下降趨勢(shì)。短期償債能力分析流動(dòng)比率131.09%，與上年同期比下降2.77%；速動(dòng)比率116.25%，下降1.71%；表明本期因貸款額的增加

9、，用于流動(dòng)的資金同比增長(zhǎng)很快，企業(yè)短期償債能力很強(qiáng)；現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說(shuō)明資金結(jié)構(gòu)不太合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。長(zhǎng)期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率72.79%，增長(zhǎng)4.16%，尚在安全范圍內(nèi)；產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過(guò)低，說(shuō)明財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，未能有效地利用貸款資金；六、存在問(wèn)題及分析（一）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的增長(zhǎng)率與上年同比大于產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)率。具體表現(xiàn)在：成本增長(zhǎng)率大于收入增長(zhǎng)率；毛利及毛利率下降；集團(tuán)公司出口產(chǎn)品銷(xiāo)售收入同比上年增長(zhǎng)34.15%，而其成本增長(zhǎng)37.61%；（二）負(fù)債增加，獲利

10、能力降低，償債風(fēng)險(xiǎn)加大。1、對(duì)外負(fù)債總額一年內(nèi)增長(zhǎng)26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)重高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，表明其對(duì)外融資（短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款）獲得的資金完全被外部資金（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款）占用。2、賒銷(xiāo)收入占全部收入的比重大，造成營(yíng)運(yùn)資金緊張，嚴(yán)重影響了現(xiàn)金凈流量。銷(xiāo)售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出，加重了財(cái)務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場(chǎng)供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時(shí)由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險(xiǎn)也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)。七、意見(jiàn)和改進(jìn)措