財(cái)政學(xué)理論的形成與發(fā)展和研究問題

1、財(cái)政學(xué)理論的形成與發(fā)展和研究問題學(xué)習(xí)情境一 導(dǎo)論 任務(wù)一 財(cái)政學(xué)理論的形成與發(fā)展任務(wù)二 現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政現(xiàn)象任務(wù)三 財(cái)政學(xué)研究的主要問題任務(wù)一 財(cái)政學(xué)理論的形成與發(fā)展一、財(cái)政學(xué)的起源與發(fā)展 （一）中國(guó)古代樸素的財(cái)政思想 1、藏富于民，培養(yǎng)財(cái)源，發(fā)展經(jīng)濟(jì)，以增加財(cái)政收入的理財(cái)思想。 春秋時(shí)期齊國(guó)的管仲,以“治國(guó)之道,必先富民”的原理管理財(cái)政。 北宋的王安石明確指出:“因天下之功,以生天下之財(cái),取天下之財(cái),以供天下之用”。 明代丘浚更提出“理財(cái)之道,以生財(cái)之道為本”的治財(cái)哲理。 2、量入為出與量出為入的財(cái)政收支原則。 早在西周周公建立稅制時(shí),就提出和實(shí)施了量入為出的原則。主張每年年底根據(jù)國(guó)家大小,

2、收成好壞和國(guó)家貯備的需要等進(jìn)行通盤打算,按預(yù)計(jì)的收入來(lái)安排支出。 而唐代后期為增加財(cái)政收入,鞏固統(tǒng)治地位,唐德宗接受宰相楊炎的建議,實(shí)行量出為入的原則。 3、運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)市場(chǎng)供求，平抑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的思想。 西漢桑弘羊制定“均輸”,“平準(zhǔn)”兩法,在京城設(shè)置官方機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)物價(jià)下跌時(shí)買進(jìn)商品,物價(jià)上漲時(shí)拋出商品,以平抑物價(jià),達(dá)到供求平衡。(二)西方財(cái)政學(xué)理論1.古典財(cái)政理論（1）發(fā)生時(shí)間：17世紀(jì)和18世紀(jì)，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)財(cái)政問題的論述。（2）背景：自由資本主義，依賴“看不見的手”。（3）代表人物：威廉配第（16231687年）開始，魁奈（16641774年）、亞當(dāng)斯密（17231790年）、大衛(wèi)李

3、嘉圖（17721823年）等。（4）先驅(qū)：威廉配第。早在17世紀(jì)，在其主要著作賦稅論和政治算術(shù)中，第一次從流通領(lǐng)域與生產(chǎn)領(lǐng)域聯(lián)系的角度系統(tǒng)研究了財(cái)政和租稅問題。 （5）創(chuàng)始人：亞當(dāng)斯密。在總結(jié)前人成果的基礎(chǔ)上，比較系統(tǒng)地研究了資本主義經(jīng)濟(jì)內(nèi)部的活動(dòng)，論述了地租、利潤(rùn)、工資、稅收、公債等經(jīng)濟(jì)和財(cái)政范疇，指出財(cái)政是君主、國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，把財(cái)政確認(rèn)為經(jīng)濟(jì)范疇。他在1776年發(fā)表的奠基之作國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究第五篇中，列舉了支出、收入和公債，從而創(chuàng)立了財(cái)政學(xué)。隨后，西方財(cái)政學(xué)者相繼以財(cái)政學(xué)為名進(jìn)行著述，并逐步形成由支出、收入、公債和預(yù)算四部分組成的所謂“四分法”財(cái)政學(xué)理論體系。（6）主要觀

4、點(diǎn)：適應(yīng)自由資本主義的需要，主張盡量減少國(guó)家干預(yù)，節(jié)省政府開支，減輕租稅課征，同時(shí)對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的封建特權(quán)和壟斷進(jìn)行了批判。亞當(dāng)斯密的財(cái)政理論 a.國(guó)家職能：守夜人 b.稅收問題：平等、確定、便 利、最少征收費(fèi)用 c.公債問題：公債有害論 d.財(cái)政支出：嚴(yán)格限制2.現(xiàn)代財(cái)政理論（1）政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)理論1）背景：20世紀(jì)20年代末的世界經(jīng)濟(jì)大危機(jī)暴露了自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷古典經(jīng)濟(jì)學(xué)在解釋資本經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及政策取向上的軟弱無(wú)力 ，為政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)提供了一個(gè)契機(jī)。危機(jī)中美國(guó)政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策的成功，首次在實(shí)踐上證明了政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)的必要性和可行性。2）代表人物：凱恩斯、薩繆爾森、阿羅、布坎南、馬斯格雷夫等。3

5、）創(chuàng)始人：凱恩斯 1929-1933年期間美國(guó)農(nóng)場(chǎng)主銷毀“過?！迸Ｄ?1929-1933排隊(duì)領(lǐng)取食品的美國(guó)饑民 凱恩斯于1936年出版的就業(yè)、利息和貨幣通論一書，在理論上論證了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的依據(jù)和方法，并開創(chuàng)性地建立了新的經(jīng)濟(jì)學(xué)體系 ，使宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)登入了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的大雅之堂。 凱恩斯的以宏觀經(jīng)濟(jì)分析為主要特色的經(jīng)濟(jì)理論，尤其是他的財(cái)政政策理論通過擴(kuò)大政府開支、實(shí)行赤字財(cái)政、執(zhí)行通貨膨脹政策、加速國(guó)民經(jīng)濟(jì)軍事化等手段來(lái)刺激私人投資、擴(kuò)大消費(fèi)，增加就業(yè)，以挽救經(jīng)濟(jì)危機(jī)，構(gòu)成了現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的理論基石。 凱恩斯之后：百花齊放、百家爭(zhēng)鳴。凱恩斯主義的財(cái)政理論a.通過稅率和稅收，調(diào)整有效需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)；b.

6、通過舉辦公共工程、擴(kuò)軍備戰(zhàn)、投資于非生產(chǎn)部門等來(lái)改變政府購(gòu)買水平；c.建立社會(huì)福利保障制度來(lái)改變轉(zhuǎn)移支付水平；通過改變社會(huì)福利費(fèi)用支出水平影響總需求水平；d.舉借公債，彌補(bǔ)財(cái)政赤字，并通過公債來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。 4）主要學(xué)派： 以薩繆爾森、托賓等為代表的后凱恩斯主流學(xué)派； 以瓊羅賓遜為代表的新劍橋?qū)W派； 以弗里德曼為代表的貨幣主義學(xué)派； 以拉弗、費(fèi)爾德斯坦為代表的供應(yīng)學(xué)派； 以布坎南和圖洛克為代表的公共選擇學(xué)派等。（2）公共商品理論 公共商品(Public Goods)概念是由薩繆爾森在20世紀(jì)40年代率先提出的。 公共商品概念是公共商品理論、公共決策理論以及資源配置效率和配置機(jī)制理論的基石。因

7、此，公共商品及理論的產(chǎn)生是財(cái)政學(xué)發(fā)展的一個(gè)重要里程碑。 正是這一概念的提出，才使得對(duì)財(cái)政支出效率的分析成為可能，也正是因?yàn)閷?duì)于公共商品以及公共商品性質(zhì)的研究才形成了公共商品理論，在此基礎(chǔ)上，才產(chǎn)生了公共需求和公共決策、公共商品供給以及資源配置機(jī)制等一系列現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基本理論。 因此，公共商品及理論的產(chǎn)生對(duì)于現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的發(fā)展有著極為重要的意義。 （3）效率理論 效率是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的中心問題。尤其是帕累托提出的效率準(zhǔn)則即帕累托效率準(zhǔn)則，成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)評(píng)價(jià)資源配置狀態(tài)的基本依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。帕累效率準(zhǔn)則最先是用于分析市場(chǎng)機(jī)制的資源配置狀態(tài)，它不僅提出了為私人部門生產(chǎn)私人商品的資源配置效率標(biāo)準(zhǔn)，而且也指出了實(shí)

8、現(xiàn)帕累托效率的路徑：在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件下，只要消費(fèi)者在其收入約束下通過出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)方法依據(jù)其偏好自由選擇商品，生產(chǎn)者按照利潤(rùn)極大化原則生產(chǎn)和提供相應(yīng)的商品，就可以實(shí)現(xiàn)帕累托效率。 公共商品的生產(chǎn)和提供也存在著資源配置效率問題，帕累托效率準(zhǔn)則也為選擇公共資源配置機(jī)制、評(píng)價(jià)公共部門生產(chǎn)和提供公共商品的資源配置狀態(tài)提供了依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。但是，由于公共商品存在著非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性特征，使消費(fèi)者不付費(fèi)而消費(fèi)公共商品成為可能，從而難以形成公共商品的價(jià)格形成機(jī)制和成本補(bǔ)償機(jī)制。 因此，在非市場(chǎng)機(jī)制配置資源的領(lǐng)域，不可能通過市場(chǎng)機(jī)制的路徑實(shí)現(xiàn)帕累托效率。 （4）公共選擇理論 由布坎南、阿羅等人創(chuàng)建的公共選擇學(xué)派最主要

9、的研究成果是“政治市場(chǎng)”學(xué)說，即把政府的決策過程看成是類似于市場(chǎng)的由供求雙方相互決定的過程。他們將公共選擇理論引入到現(xiàn)代財(cái)政學(xué)，從而為實(shí)現(xiàn)公共商品資源配置效率提供了一條重要途徑。 公共選擇過程實(shí)際上是一個(gè)公共決策過程，也是一個(gè)政治決定過程。公共選擇理論實(shí)際上是關(guān)于公眾偏好表達(dá)以及在政治程序或選舉過程中依據(jù)公眾偏好有效選擇公共商品并決定公共商品效率規(guī)模的理論。 公共選擇理論的創(chuàng)建，不僅為提高公共商品資源配置效率提供了一條新的路徑，同時(shí)也在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和政治制度分析之間架起了一座橋梁。因此，公共選擇理論已經(jīng)成為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)的基本內(nèi)容之一。 （三）前蘇聯(lián)的財(cái)政學(xué)說 馬克思批判地繼承了資產(chǎn)階級(jí)古典政治經(jīng)

10、濟(jì)學(xué),揭示了勞動(dòng)二重性,創(chuàng)立了科學(xué)的勞動(dòng)價(jià)值學(xué)說和剩余價(jià)值學(xué)說,為建立科學(xué)的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。馬克思在此基礎(chǔ)上曾設(shè)計(jì)了對(duì)財(cái)政理論的研究,并在研究經(jīng)濟(jì)基本理論同時(shí),對(duì)財(cái)政與稅收的一系列基本范疇有深刻的論述。馬克思主義創(chuàng)始人對(duì)財(cái)政的起源,財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的辯證關(guān)系,稅收及直接稅、間接稅、國(guó)債進(jìn)行了廣泛的分析。 前蘇聯(lián)十月革命后,除列寧認(rèn)為像蘇維埃俄國(guó)這種經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)國(guó)家,必須通過商業(yè)來(lái)過渡到社會(huì)主義,并據(jù)此于1921年推行新經(jīng)濟(jì)政策以外,社會(huì)主義實(shí)踐長(zhǎng)期以來(lái)在理論上否定商品生產(chǎn),逐步形成了一套高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制和與之相適應(yīng)的財(cái)政體制,這些給財(cái)政學(xué)說和財(cái)政制度打下了深深的印記。對(duì)于什么

11、是財(cái)政,前蘇聯(lián)從50年代開始,先后有貨幣基金說、貨幣關(guān)系說。直到1977年前蘇聯(lián)出版的教科書蘇聯(lián)財(cái)政,仍將財(cái)政定義為“為了滿足社會(huì)和個(gè)人需要,通過貨幣基金的形成和使用來(lái)分配社會(huì)產(chǎn)品而產(chǎn)生的那部分生產(chǎn)關(guān)系的表現(xiàn)”。 二、新中國(guó)的財(cái)政理論與體系 大致經(jīng)歷了兩個(gè)發(fā)展階段： 第一個(gè)階段：傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)時(shí)期（1949-1992年）。 這一時(shí)期，財(cái)政理論基于兩大政治、經(jīng)濟(jì)背景：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和以階級(jí)斗爭(zhēng)為核心的政治觀。 在此背景下，財(cái)政學(xué)的理論及體系也帶有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特征和社會(huì)制度色彩。 基本理論：國(guó)家分配論 1.“國(guó)家分配論”的重大貢獻(xiàn)：對(duì)財(cái)政的產(chǎn)生條件、形成過程和本質(zhì)做出了解釋。第一次對(duì)財(cái)政分配的主體、目

12、的和對(duì)象進(jìn)行了系統(tǒng)和明確的界定，從而進(jìn)一步完善和豐富了財(cái)政理論。 2.“國(guó)家分配論”的主要觀點(diǎn)： 財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的； 財(cái)政分配的主體是國(guó)家； 財(cái)政分配的對(duì)象是剩余產(chǎn)品價(jià)值； 財(cái)政分配的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要。財(cái)政分配的本質(zhì)是人們之間的一種特殊分配關(guān)系3.“國(guó)家分配論” 內(nèi)容體系： 這一時(shí)期的財(cái)政學(xué)教材都采用“收、支、平、管”的“四分”法，將財(cái)政的收入、支出、平衡和管理作為核心內(nèi)容。其中：“平衡”：包括預(yù)算內(nèi)的收支平衡、財(cái)政預(yù)算外的收支平衡、財(cái)政資金（預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金）與社會(huì)財(cái)力（包括個(gè)人、企業(yè)以及銀行等方面的財(cái)力）的平衡、社會(huì)總財(cái)力與社會(huì)物資的平衡等。 此外，有三大內(nèi)容不

13、可或缺： 社會(huì)主義財(cái)政的特征； 對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)或國(guó)有資產(chǎn)的大篇幅論述； 宏觀調(diào)控。 第二個(gè)階段：公共財(cái)政學(xué)時(shí)期（1993年至今）。 從1993年開始，中國(guó)的宏觀政治、經(jīng)濟(jì)背景發(fā)生了重大變化：以階級(jí)斗爭(zhēng)為核心的政治觀轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的政治觀；社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式成為主要改革目標(biāo)；學(xué)術(shù)氣氛更加民主，國(guó)際間的學(xué)術(shù)交流大大加強(qiáng)。 在此背景下，中國(guó)的財(cái)政理論也發(fā)生了重大變化： （1）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式建立，客觀上要求政府的經(jīng)濟(jì)職能以及理財(cái)思想與之相適應(yīng)。因此，市場(chǎng)、效率和政府成為財(cái)政理論界關(guān)注和研究的重點(diǎn)。 （2）20世紀(jì)90年代初，在汲取西方財(cái)政理論有益成果的基礎(chǔ)上，提出了有中國(guó)特色的公共財(cái)政理論

14、。 （3）20世紀(jì)90年代末的東南亞金融危機(jī)，推動(dòng)了理論界和決策層對(duì)于財(cái)政政策和宏觀調(diào)控理論的研究以及財(cái)政預(yù)算等相關(guān)制度的改革。至21世紀(jì)初，中國(guó)的公共財(cái)政理論框架已基本形成，并成為國(guó)家制定相關(guān)政策的主要理論依據(jù)?！肮藏?cái)政” 與傳統(tǒng)意義上的“財(cái)政”（或國(guó)家財(cái)政）區(qū)別 （1）公共財(cái)政預(yù)算決定其具有明顯的公共性。公共財(cái)政分配的目的是滿足公共需求，而公共需求決定于公眾的偏好和意愿，因此公共財(cái)政預(yù)算直接決定于公共選擇過程，政府只是代理執(zhí)行；而國(guó)家財(cái)政預(yù)算強(qiáng)調(diào)政治權(quán)力的作用，并不具有必然的公共性。 （2）公共財(cái)政收入是基于公共權(quán)力，即主要通過以公共權(quán)力為基礎(chǔ)的稅收征集收入；國(guó)家財(cái)政收入既可通過以所有權(quán)

15、為基礎(chǔ)的資產(chǎn)收益取得收入，也可依據(jù)公共權(quán)力和收費(fèi)取得收入。 （3）公共財(cái)政支出是提供公共商品；而國(guó)家財(cái)政的支出則可能提供（甚至主要提供）私人商品。 由此可見，公共財(cái)政其實(shí)質(zhì)是民主財(cái)政。 三、我國(guó)財(cái)政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想1.以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo) 馬克思主義毛澤東思想鄧小平理論2.借鑒西方財(cái)政學(xué) 約翰梅納德凱恩斯約瑟夫斯蒂格利茨 亞當(dāng)斯密亞當(dāng)斯密1.古典派經(jīng)濟(jì)學(xué)的巨匠。2.功績(jī)：把當(dāng)時(shí)零星片斷的經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)說，經(jīng)過有體系的整理，使之成為一門分門別類獨(dú)立于哲學(xué)的大學(xué)問。3.代表作：國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究簡(jiǎn)稱國(guó)富論，1776年。國(guó)富論是現(xiàn)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的起點(diǎn)。其中心思想是一個(gè)自行調(diào)整機(jī)制，自動(dòng)傾

16、向于生產(chǎn)社會(huì)最迫切需要的貨品種類的數(shù)量。堅(jiān)決反對(duì)政府對(duì)商業(yè)和自由市場(chǎng)的干涉。聲言這樣的干涉幾乎總要降低經(jīng)濟(jì)效率，最終使公眾付出較高的代價(jià)。 學(xué)說精華：“看不見的手”、“經(jīng)濟(jì)人”。 認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)生活中，一切行為的原動(dòng)力主要是利己心而不是同情心或利他主義。作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)原動(dòng)力的利己心，同時(shí)也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)交換的基礎(chǔ)。要從別人那里獲得自己所需要的東西，必須給別人以他所需要的東西。于是，就有分工、交換、價(jià)值、貨幣等等現(xiàn)象產(chǎn)生。人們?cè)诶盒牡闹湎伦龈鞣N勞動(dòng)，從而構(gòu)成了私人財(cái)富和社會(huì)財(cái)富的源泉。既然利己心是人的天性，是自然賦予的，追求個(gè)人利益就成了自然之理，對(duì)追求個(gè)人利益的活動(dòng)就不應(yīng)限制，亞當(dāng)斯密認(rèn)為私利與公益

17、似由“一只看不見的手”所引導(dǎo)，一步一步趨向和諧與均衡，此乃自然秩序的本質(zhì)。 約翰梅納德凱恩斯1.主導(dǎo)經(jīng)濟(jì)理論:新古典學(xué)派自由放任經(jīng)濟(jì)學(xué)說，又稱傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)。2.理論基礎(chǔ)：“自由市場(chǎng)、自由經(jīng)營(yíng)、自由競(jìng)爭(zhēng)、自動(dòng)調(diào)節(jié)、自動(dòng)均衡”的五大原則。其核心是“自動(dòng)均衡”理論。3.主要觀點(diǎn)：認(rèn)為在自由競(jìng)爭(zhēng)的條件下，經(jīng)濟(jì)都能通過價(jià)格機(jī)制自動(dòng)達(dá)到均衡。商品的價(jià)格波動(dòng)能使商品供求均衡；資本的價(jià)格利率的變動(dòng)能使儲(chǔ)蓄與投資趨于均衡；勞動(dòng)力的價(jià)格工資的漲跌能使勞工市場(chǎng)供求平衡，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。因此，一切人為的干預(yù)，特別是政府干預(yù)都是多余的，什么也不管的政府是最會(huì)管理的政府。政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)只會(huì)破壞這種自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，反而引起經(jīng)濟(jì)

18、的動(dòng)蕩或失衡。4.代表作：就業(yè)、利息和貨幣通論 1936年。以解決就業(yè)問題為中心，而邏輯起點(diǎn)是有效需求原理。基本觀點(diǎn)：社會(huì)的就業(yè)量取決于有效需求。所謂有效需求，是指商品的總供給價(jià)格和總需求價(jià)格達(dá)到均衡時(shí)的總需求。 約瑟夫斯蒂格利茨 1.美國(guó)國(guó)家科學(xué)院院士，克林頓政府的總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)顧問委員會(huì)委員、主席。1997年起，擔(dān)任了世界銀行高級(jí)副行長(zhǎng)兼首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家。哥倫比亞大學(xué)博士、教授。2.重大貢獻(xiàn)：創(chuàng)立了信息經(jīng)濟(jì)學(xué)，并因此于 2001年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。他提倡突出政府在宏觀調(diào)控中的作用，認(rèn)為獲得持續(xù)增長(zhǎng)和長(zhǎng)期效率的最佳方法是找到政府與市場(chǎng)之間的適當(dāng)平衡，使得世界經(jīng)濟(jì)回到一個(gè)更加公平、更加穩(wěn)定的增長(zhǎng)進(jìn)程中

19、，使人人都受益。3.代表作品經(jīng)濟(jì)學(xué)、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)講義。值得一提的是，在經(jīng)濟(jì)學(xué)第二版中譯本中，還專門為中譯本加寫了一章，即最后一章“中國(guó)：近期與未來(lái)的挑戰(zhàn)”。 3.緊密結(jié)合中國(guó)的實(shí)際 4.繼承和發(fā)展 中國(guó)共產(chǎn)黨第十五次全國(guó)代表大會(huì)明確指出：我們要一切從實(shí)際出發(fā)，而最大的實(shí)際就是中國(guó)現(xiàn)在處于并將長(zhǎng)時(shí)期處于社會(huì)主義初級(jí)階段。 一、現(xiàn)實(shí)中的財(cái)政現(xiàn)象：從搖籃到墳?zāi)梗粡脑绲酵恚核㈦?、煤氣、公共汽?；行政管理、國(guó)防、治安以及司法和執(zhí)法、基礎(chǔ)科學(xué)、城市建設(shè)的提供等等都離不開政府。 任務(wù)二 現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政現(xiàn)象財(cái)政部財(cái)政部財(cái)政部產(chǎn)生的條件政治條件（社會(huì)條件）經(jīng)濟(jì)條件（根本條件）國(guó)家的產(chǎn)生和存在生產(chǎn)力的發(fā)展，“

20、m”的出現(xiàn)產(chǎn)生的過程時(shí)間、具體產(chǎn)生的過程結(jié)論財(cái)政是一個(gè)古老的歷史范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)（分配）范疇。 生產(chǎn)力的發(fā)展 “m”的出現(xiàn) 社會(huì)分工 私有制 階級(jí) 國(guó)家 國(guó)家財(cái)政 財(cái)政的產(chǎn)生和發(fā)展（1）財(cái)政的產(chǎn)生（2）財(cái)政的發(fā)展 財(cái)政的發(fā)展經(jīng)歷過從私有制財(cái)政到公有制財(cái)政的發(fā)展過程，具體來(lái)說主要經(jīng)歷過奴隸制國(guó)家財(cái)政、封建制國(guó)家財(cái)政、資本主義國(guó)家財(cái)政和社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政四個(gè)階段。奴隸制國(guó)家財(cái)政性質(zhì)體現(xiàn)了以國(guó)王為代表的奴隸主直接剝削奴隸勞動(dòng)的分配關(guān)系。財(cái)政的內(nèi)容：財(cái)政收入財(cái)政支出特征皇室土地收入戰(zhàn)爭(zhēng)繳獲的財(cái)物及對(duì)戰(zhàn)敗國(guó)的強(qiáng)制貢賦收入捐稅收入皇室支出祭祀支出軍事支出國(guó)家機(jī)關(guān)支出國(guó)家收支與國(guó)王個(gè)人收支不分財(cái)政收入主要源

21、于直接剝削和占有奴隸勞動(dòng)所得支出主要用于祭祀活動(dòng)和戰(zhàn)爭(zhēng)財(cái)政分配形式基本上是實(shí)物和勞役封建制國(guó)家財(cái)政性質(zhì)反映了封建主剝削農(nóng)民和手工業(yè)者的分配關(guān)系。財(cái)政的內(nèi)容：財(cái)政收入財(cái)政支出特征官產(chǎn)收入（國(guó)有土地收入）賦稅收入（田賦和各種捐稅）各種專賣收入特權(quán)收入債務(wù)收入軍事支出國(guó)家機(jī)構(gòu)支出皇室支出封建文化、宗教等支出（用于祭祀、科舉考試等）國(guó)債及賠款支出國(guó)王個(gè)人收支與國(guó)家財(cái)政收支逐步分離捐稅收入成為主要收入，軍事支出成為主要支出財(cái)政收支形式由實(shí)物逐漸向貨幣轉(zhuǎn)化出現(xiàn)了債務(wù)收入這一新的范疇。資本主義國(guó)家財(cái)政性質(zhì)反映了資本家階級(jí)對(duì)工人階級(jí)的超經(jīng)濟(jì)的剝削關(guān)系。財(cái)政的內(nèi)容：財(cái)政收入財(cái)政支出特征 稅收收入 公債收入 發(fā)行

22、紙幣收 入為數(shù)很少的國(guó)有企業(yè)收入軍事支出政府機(jī)構(gòu)支出債務(wù)支出社會(huì)福利支出社會(huì)文化事業(yè)支出經(jīng)濟(jì)開發(fā)支出公私財(cái)政完全分離財(cái)政收支形式完全的貨幣化、管理現(xiàn)代化財(cái)政支出不斷增加，赤字不斷擴(kuò)大，國(guó)債不斷增加，通貨膨脹長(zhǎng)期化財(cái)政成為國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的工具社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政身邊常見的財(cái)政現(xiàn)象：義務(wù)教育醫(yī)院國(guó)防治安圖書館城鎮(zhèn)低保新農(nóng)村合作醫(yī)療取消農(nóng)業(yè)稅家電下鄉(xiāng)汶川地震事后救災(zāi)甘肅曲舟特大泥石流供排水政府支出方面如何給財(cái)政學(xué)下一個(gè)定義呢？政府收入方面?zhèn)€人所得稅企業(yè)所得稅增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅其他稅各種收費(fèi)（公務(wù)員考試費(fèi)，過橋費(fèi)，結(jié)婚登記費(fèi)等）二、財(cái)政的基本概念1、財(cái)政的由來(lái)討論: 財(cái)政這個(gè)詞的英語(yǔ)是什么? 日語(yǔ)是什么?

23、中國(guó)古代有沒有“財(cái)政”一詞？ 答：財(cái)政英文是“finance”日語(yǔ)是“財(cái)政()”，中國(guó)古代沒有“財(cái)政”一詞只有“國(guó)計(jì)”、“度支”、“理財(cái)”等一類用詞。財(cái)政是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生。（1）財(cái)政一詞最早起源于西歐。1315世紀(jì)，拉丁文finis是指結(jié)算支付期限的意思，后來(lái)演變?yōu)閒inare，則有支付款項(xiàng)、裁定款項(xiàng)或罰款支付的含義。 （2）到16世紀(jì)末，法國(guó)政治家波丹將法finances作為財(cái)政一詞使用，認(rèn)為財(cái)政是“國(guó)家的神經(jīng)”。（3）中國(guó)古代：“國(guó)用”、“國(guó)計(jì)”、“度支”、“理財(cái)”皆指政府理財(cái)之道。（4）日本明治維新時(shí)期，翻譯英文public finance時(shí)“發(fā)明”了與英文對(duì)應(yīng)的“虥共財(cái)政()”

24、一詞。（5） 我國(guó)“財(cái)政”一詞的運(yùn)用，是在十九世紀(jì)末清光緒24年，即1898年，在戊戌變法明定國(guó)是的詔書中有“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初使用“財(cái)政”一詞。（6）辛亥革命及民國(guó)建立后，“財(cái)政”一詞普及。主管國(guó)家收支的部門就稱為財(cái)政部。（7） 英國(guó)的財(cái)政部叫“HM Treasury”，HM指“her ministry”,意即“女王的財(cái)政部”,美國(guó)的財(cái)政部叫“Department of Treasury”。2、財(cái)政的含義20世紀(jì)40年代中華書局出版的辭海對(duì)“財(cái)政”一詞作如下解釋：財(cái)政謂理財(cái)之政，即國(guó)家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、支出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。顯然，

25、這種解釋也是從英文public finance譯為中文引入的概念。 （1）Finance的字面含義：The science of the management of money and other assets.（美國(guó)傳統(tǒng)詞典）財(cái)政學(xué)：資金或其他財(cái)產(chǎn)的管理科學(xué)。 The management of money, banking, investments, and credit.財(cái)政管理：對(duì)資金、銀行業(yè)、投資和信貸的管理。由此可見，finance并非我們所講的財(cái)政，我們這個(gè)課程應(yīng)叫什么呢？應(yīng)該叫“public finance”.（2）財(cái)政/公共財(cái)政在現(xiàn)代漢語(yǔ)中的含義：百度：國(guó)家為主體，為了實(shí)現(xiàn)國(guó)

26、家職能的需要，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國(guó)家與各有關(guān)方面之間的分配關(guān)系。財(cái)政包括財(cái)政收入和財(cái)政支出兩個(gè)部分。高級(jí)漢語(yǔ)：各級(jí)政府部門管理和調(diào)控資金財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)一。維基百科：政府財(cái)政，或公共財(cái)政，指政府的收入和支出,是政府實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)、提供公共產(chǎn)品與服務(wù)的主要途徑之一。這里政府可以是代表一個(gè)國(guó)家的中央政府，也可以是地方政府。(公共財(cái)政之外，政府實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的其他途徑包括貨幣政策、貿(mào)易政策、法律法規(guī)等。) 三、財(cái)政的本質(zhì)：財(cái)政是一個(gè)涉及到社會(huì)生活各個(gè)領(lǐng)域的復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)分配活動(dòng)經(jīng)濟(jì)主體： 1、私人企業(yè)主體（私人部門）：各類工商企業(yè)、個(gè)體工商戶以及個(gè)人。 2、公共部門主體（公共部門）

27、：政府部門兩大分配：（一）一般性分配一般性分配是以生產(chǎn)要素為核心的分配。如：勞動(dòng)工資勞動(dòng)力資本利潤(rùn)（利息）資本家土地地租地主一般性分配有兩大特點(diǎn)：1、體現(xiàn)自愿性原則；2、遵循等價(jià)交換原則。（二）財(cái)政分配財(cái)政分配與人們的日常生活密切相關(guān)。財(cái)政主要有三大類分配和管理活動(dòng)： 1、籌集財(cái)政收入。如：稅收、利潤(rùn)或事業(yè)性收 入、工本費(fèi)等。2、安排財(cái)政支出、提供公共商品。如：行政、國(guó)防、教育、科技、文化等事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)支出，交通、通信、能源、農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目支出等。3、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督、管理和宏觀調(diào)控。 通過財(cái)政預(yù)算對(duì)財(cái)政收支的管理和監(jiān)督。 制訂并運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)政政策和法規(guī)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中各個(gè)主 體的經(jīng)濟(jì)

28、行為進(jìn)行監(jiān)督、管理。 運(yùn)用稅收、公債和政府預(yù)算等財(cái)政政策手段調(diào)節(jié)社會(huì)供求關(guān)系，對(duì)國(guó)民收入分配、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)以及整體運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行調(diào)節(jié)、控制。 任務(wù)三 財(cái)政學(xué)研究的主要問題一、經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的財(cái)政學(xué) 財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要分支，經(jīng)濟(jì)學(xué)是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究經(jīng)濟(jì)效率的學(xué)科，具體包括： 1、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)：社會(huì)的總體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律。包括生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)四個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行及其內(nèi)在聯(lián)系。 2、部門經(jīng)濟(jì)學(xué)：特定部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律。如農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)等。 3、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)：微觀主體（企業(yè)、個(gè)人）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律。二、財(cái)政學(xué)的研究對(duì)象 財(cái)政學(xué)以政府為對(duì)象，主要研究政府進(jìn)行資源配置、提供公共商品以

29、及進(jìn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科（即：研究國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律）。 財(cái)政學(xué)屬于部門經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇，是研究公共部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，是從公共部門與私人部門、公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的相互關(guān)系來(lái)研究公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 財(cái)政學(xué)是專門研究分配行為的學(xué)科，但財(cái)政學(xué)又不研究全部的分配行為，它只是研究政府為滿足公共需求進(jìn)行分配而產(chǎn)生的分配行為。 如果說家政學(xué)研究的是當(dāng)家之道，企業(yè)管理研究的是經(jīng)營(yíng)之道，那么財(cái)政學(xué)研究的則是治國(guó)之道。（一）政府與一般實(shí)體之間的區(qū)別： 1、規(guī)模巨大； 2、具有法律賦予的行政權(quán)力，可以強(qiáng)迫其他實(shí)體服從它的意志； 3、所擁有的資產(chǎn)和所取得的收入是社會(huì)公眾的

30、共同財(cái)產(chǎn)和收入，其支出用以滿足社會(huì)公眾的共同需要。 （二）財(cái)政學(xué)研究的特殊視角 財(cái)政學(xué)以經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)。財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)理論和方法在某個(gè)特定領(lǐng)域中的應(yīng)用。區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)貨幣銀行學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)財(cái)政學(xué)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的比較： 財(cái)政學(xué)的特殊視角：從公與私的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。 貨幣經(jīng)濟(jì)學(xué)：從貨幣與產(chǎn)品、價(jià)值形態(tài)與使用價(jià)值形態(tài)的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。 區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)：從地區(qū)與地區(qū)之間的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。如果把國(guó)家視為區(qū)域，區(qū)域經(jīng)濟(jì)學(xué)就表現(xiàn)為國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)。 產(chǎn)業(yè)部門經(jīng)濟(jì)學(xué)：從各個(gè)產(chǎn)業(yè)部門之間的相互關(guān)系來(lái)研究經(jīng)濟(jì)。三、財(cái)政學(xué)的研究?jī)?nèi)容 財(cái)政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要分支學(xué)科，主要是研究政府進(jìn)行資源配置、提供公共商品以及進(jìn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。 1、政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍：主要是界定政府機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制進(jìn)行合理的分工和定位。 政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍總體上界定為：生產(chǎn)和提 供公共商品以滿足公共需求; 財(cái)政的支出范圍是保證政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要， 即在資金上保證公共商品的生產(chǎn)和提供。 2、政府行為對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響 3、政府行為的有效性與