財政與稅收復(fù)習(xí)題及答案

1、財政與稅收復(fù)習(xí)題及答案1.（稅收的特征和依法納稅）（2019河南省八市重點(diǎn)高中聯(lián)盟領(lǐng)軍考試）2018 年10月3日，范某“陰陽合同”稅案雖然以補(bǔ)繳8. 83億巨額罰款塵埃落定。但 是，國家稅務(wù)總局對于影視行業(yè)偷稅漏稅的治理卻并未停止，對拒不糾正的公司及 從業(yè)人員將開展重點(diǎn)檢查，并依法嚴(yán)肅處理。材料表達(dá)了：市場在資源配置中起 決定性作用稅收具有強(qiáng)制性，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅影視行業(yè)中存在騙稅和抗稅現(xiàn) 象國家加強(qiáng)宏觀調(diào)控，打擊違法行為.（）A.B.C.（正確答案）D.答案解析：C范某補(bǔ)繳8. 83億巨額罰款，國家稅務(wù)總局對拒不糾正的公司及 從業(yè)人員將開展重點(diǎn)檢查，并依法嚴(yán)肅處理，表達(dá)了我國稅收具有強(qiáng)制性

2、，稅務(wù)機(jī) 關(guān)依法征稅，也表達(dá)了國家加強(qiáng)稅收監(jiān)管，打擊違法行為，符合題意。材料體 現(xiàn)了國家的宏觀調(diào)控，不是發(fā)揮市場決定性作用，與題意不符。材料反映的是偷 稅，而不是騙稅和抗稅，與題意不符。2.（個人所得稅）（2020濟(jì)南歷城區(qū)10月質(zhì)檢）分配政策影響消費(fèi)。2019年我 國將全年減輕稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，增值稅、個人所得稅和社會保險費(fèi) 將是減稅降費(fèi)的主力軍。以下減稅降費(fèi)政策對我國消費(fèi)的影響傳導(dǎo)路徑正確的有： 降低增值稅稅率一降低消費(fèi)品價格一擴(kuò)大居民消費(fèi)需求降低個人所得稅稅負(fù)一 增加可支配收入一提高居民消費(fèi)水平降低企業(yè)社會保險費(fèi)負(fù)擔(dān)一激發(fā)市場主體活 力一刺激消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)

3、一增加企業(yè)盈利一提升居民消費(fèi) 信心.（）A.（正確答案）B.C.C.D.答案解析：B材料中“當(dāng)一個家庭的收入低于平均水平時，就應(yīng)該收取負(fù)所 得稅，即從政府那里獲得補(bǔ)助”，表達(dá)了財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物 質(zhì)保障；”根據(jù)每個家庭的收入差異，分別制定稅收門限”表達(dá)了負(fù)稅要公平對待 所有人，并保持低收入者進(jìn)行自助的動力，正確；不選，違反了稅法的權(quán)威 性；不選，因為社會開展進(jìn)步的基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)的開展。應(yīng)選B。18. 2018年8月30日，國務(wù)院再推支持實體經(jīng)濟(jì)開展的新舉措：對因去產(chǎn)能 和調(diào)結(jié)構(gòu)等政策性停產(chǎn)停業(yè)企業(yè)給予房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免；提高符合條件 的小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征

4、增值稅單戶授信額度上限等。這些減稅 舉措：發(fā)揮了財政在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)開展中的獨(dú)特杠桿作用減輕了實體經(jīng)濟(jì)的各種 負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)利潤利用積極的貨幣政策推動小微企業(yè)健康開展通過結(jié)構(gòu) 性減稅引導(dǎo)社會資本流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì).（）A.B.（正確答案）C.D.答案解析：B國務(wù)院再推支持實體經(jīng)濟(jì)開展的新舉措，這些減稅舉措通過結(jié) 構(gòu)性減稅引導(dǎo)資本合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮了財政在穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)開展中的獨(dú)特杠桿作 用，正確且符合題意；這些減稅舉措是利用積極的財政政策而不是貨幣政策推 動小微企業(yè)的開展，排除；這些減稅舉措不能減輕實體經(jīng)濟(jì)的各種負(fù)擔(dān)，也不一 定能提高企業(yè)利潤，錯誤。應(yīng)選B。19.新公布的中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法于201

5、8年1月1日起施行， 該稅法按照“稅負(fù)平移”的原那么，將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排污費(fèi)由原來中 央和地方的1：9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財政收入，中央不再參與分成。 這一變化產(chǎn)生的傳導(dǎo)過程是：完善國家稅收制度一優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)一實現(xiàn)財政 收支平衡增強(qiáng)政府執(zhí)法的規(guī)范性一催促企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任一推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)理順中央和地方財政分配關(guān)系f增加地方財政收入一提高地方政府調(diào)控能力優(yōu)化 稅收結(jié)構(gòu)一提高環(huán)境污染本錢f倒逼高污染企業(yè)轉(zhuǎn)型升級.（）A.B.C.（正確答案）D.答案解析：C按照“稅負(fù)平移”的原那么，將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，現(xiàn)行的排 污費(fèi)由原來中央和地方的1 ： 9分成調(diào)整為全部環(huán)保稅作為地方財

6、政收入，中央不 再參與分成。這一變化有利于理順中央和地方財政分配關(guān)系，增加地方財政收入， 提高地方政府調(diào)控能力。有利于增強(qiáng)政府執(zhí)法的規(guī)范性，催促企業(yè)履行環(huán)保責(zé)任， 推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)，符合題意；這一變化并不能優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)財政 收支平衡，傳導(dǎo)錯誤；按照“稅負(fù)平移”的原那么，將排污費(fèi)轉(zhuǎn)換為環(huán)保稅，這一 變化并沒有提高環(huán)境污染本錢，傳導(dǎo)錯誤。應(yīng)選C。2018年政府工作報告提到：著眼“放水養(yǎng)魚”，增強(qiáng)后勁，我國率先大 幅減稅降費(fèi)。分步驟全面推開營改增，結(jié)束了 66年的營業(yè)稅征收歷史，累計減稅 超過2萬億元，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施，共減輕市場主 體負(fù)擔(dān)3萬多億元。對這一做法

7、帶來的影響解讀正確的選項是：優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)， 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康開展實施結(jié)構(gòu)性減稅，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，釋放市場活力降低貸 款利率，降低企業(yè)融資本錢，改善企業(yè)經(jīng)營狀況實施積極財政政策，促進(jìn)國民經(jīng) 濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行.（）A.B.C.（正確答案）D.答案解析：C我國政府著眼“放水養(yǎng)魚”，增強(qiáng)后勁，實施積極財政政策， 實施結(jié)構(gòu)性減稅政策，大幅減稅降費(fèi)，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，釋放市場活力，促進(jìn)國民 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，符合題意；材料不涉及財政支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，與題意不符； 材料表達(dá)了政府實施積極的財政政策，不涉及貨幣政策，與題意不符。應(yīng)選C。2018年9月，國家將提高個人所得稅起征點(diǎn)由原來的3 500元提高到5 000元，并增

8、加子女教育、大病醫(yī)療等專項費(fèi)用扣除，合理減負(fù)，鼓勵人民群眾通 過勞動增加收入、邁向富裕。新一輪個人所得稅改革旨在：區(qū)別對待不同性質(zhì)的 收入，保障城鄉(xiāng)居民基本生活真正發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，維持社會穩(wěn)定健康發(fā) 展降低中低收入納稅群體的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)收入分配公平進(jìn)一步優(yōu)化國家稅種結(jié) 構(gòu)，拓寬國家財政收入來源.()A.B.C.(正確答案)D.答案解析：C新一輪個人所得稅改革的目的不是為了保障城鄉(xiāng)居民基本生 活，是為了合理減負(fù)，實現(xiàn)社會公平，錯誤；“新一輪個人所得稅改革，提高個 人所得稅起征點(diǎn)由原來的3 500元提高到5 000元，并增加子女教育、大病醫(yī)療等 專項費(fèi)用扣除”，可以增加居民可支配收入，實現(xiàn)社會公

9、平，真正發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié) 作用，維持社會穩(wěn)定健康開展；這有利于降低中低收入納稅群體的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)收入 分配公平，符合題意；材料強(qiáng)調(diào)的是個人所得稅的調(diào)整，沒有涉及優(yōu)化國家稅 種結(jié)構(gòu)，拓寬國家財政收入來源，不符合題意。應(yīng)選C。22.針對近日網(wǎng)民反映有關(guān)影視從業(yè)人員簽訂“陰陽合同”中的涉稅問題，國 家稅務(wù)總局已責(zé)成江蘇等地稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展調(diào)查核實。如發(fā)現(xiàn)違法行為，將嚴(yán)格 依法處理。由此可知：公民應(yīng)以主人翁的態(tài)度關(guān)注稅收的征管嚴(yán)格依法處理維 護(hù)了稅法的尊嚴(yán)材料中影視從業(yè)人員的行為是騙稅行為我國稅收取之于民用之 于民.()A.(正確答案)B.C.D.答案解析：A從材料可以看出，依法納稅是公民的基本義務(wù)，公民

10、應(yīng)以主人 翁的態(tài)度關(guān)注稅收的征管，有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格依法處理，維護(hù)稅法的尊嚴(yán)，符合 題意；材料中影視從業(yè)人員的行為是偷稅或逃稅行為，不屬于騙稅行為，說法錯 誤；材料不表達(dá)我國稅收的性質(zhì)，與題意不符。應(yīng)選A。（2019衡陽二模）2018年供給側(cè)改革的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向“補(bǔ)短板”，補(bǔ)短板是各 項改革推進(jìn)的“壓艙石”，也是檢驗改革綜合成效的“刻度表”。補(bǔ)短板要從嚴(yán)重 制約經(jīng)濟(jì)社會開展的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、從人民群眾迫切需要解決的突出問題著 手，既補(bǔ)硬短板也補(bǔ)軟短板，既補(bǔ)開展短板也補(bǔ)制度短板。以下舉措傳導(dǎo)路徑符合 上述要求的有：推進(jìn)個人所得稅改革一減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)一增強(qiáng)企業(yè)開展活力一促進(jìn) 經(jīng)濟(jì)開展加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控一抑制

11、物價過快上漲一提高貨幣購買力一實現(xiàn)共同富 裕優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)一增加社會保障支出一刺激居民消費(fèi)一提高人民生活水平 加快戶籍制度改革一打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)一促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化一實現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)開展.（）A.B.C.D.（正確答案）答案解析：選D “推進(jìn)個人所得稅改革”與“減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)”之間無關(guān)，故排 除；“提高貨幣購買力”并不能“實現(xiàn)共同富裕”，排除；優(yōu)化財政支出結(jié) 構(gòu)，通過增加社會保障支出，來刺激居民消費(fèi)，進(jìn)一步提高人民生活水平，正 確；通過加快戶籍制度改革，打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，促進(jìn)城鄉(xiāng)一體化，有利于實現(xiàn)城 鄉(xiāng)協(xié)調(diào)開展，正確。（2019咸陽模擬）目前，我國正著力拓寬收入分配政策調(diào)節(jié)覆蓋面，重點(diǎn) 擴(kuò)大三個范圍：

12、擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，擴(kuò)大失業(yè)保險制度 覆蓋范圍，探索將支出型貧困家庭納入救助范圍。拓寬收入分配政策調(diào)節(jié)覆蓋面能: 更好地發(fā)揮財政作用，提高人民生活水平 激活市場活力，促進(jìn)群眾創(chuàng)業(yè)、萬 眾創(chuàng)新進(jìn)一步發(fā)揮商業(yè)保險保障基本生活的作用根本改變國家、企業(yè)、個人 三者分配關(guān)系.（）A.（正確答案）B.C.D.答案解析：選A錯誤，應(yīng)發(fā)揮社會保險保障基本生活的作用；錯誤，拓寬 收入分配政策調(diào)節(jié)覆蓋面并沒有從根本上改變國家、企業(yè)、個人三者分配關(guān)系； 符合題意，根據(jù)題意，我國拓寬收入分配政策調(diào)節(jié)覆蓋面能更好地發(fā)揮財政作 用，促進(jìn)小微企業(yè)開展，激活市場活力，促進(jìn)群眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，精準(zhǔn)扶貧，提

13、 高人民生活水平。（2019唐山一模）稅收是國家財政收入的最重要來源，也是國家宏觀調(diào)控 的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。以下關(guān)于稅收調(diào)節(jié)作用的傳導(dǎo)過程，正確的選項是：開征環(huán)境保護(hù) 稅一防止企業(yè)偷漏稅行為一增加國家財政收入調(diào)低制造業(yè)增值稅稅率一擴(kuò)大制造 業(yè)企業(yè)盈利空間一激發(fā)實體經(jīng)濟(jì)活力提高個人所得稅起征點(diǎn)f增加工薪階層可支 配收入一增加社會總供給降低進(jìn)口汽車關(guān)稅一增加市場競爭壓力一倒逼我國汽車 行業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級.（）A.B.C.（正確答案）D.答案解析：選C錯誤，開征環(huán)境保護(hù)稅與防止企業(yè)偷漏稅行為無關(guān)；錯 誤，提高個人所得稅起征點(diǎn)有利于增加工薪階層可支配收入，進(jìn)而增加社會總需 求；符合題意，調(diào)低制造業(yè)增值稅稅率

14、，能夠擴(kuò)大制造業(yè)企業(yè)盈利空間，有利于 激發(fā)實體經(jīng)濟(jì)活力；符合題意，降低進(jìn)口汽車關(guān)稅，能夠增加市場競爭壓力，從 而倒逼我國汽車行業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級。（2019四川省廣安、內(nèi)江、遂寧高三診斷考試）閱讀材料，完成以下要 求。2018年，我國新一輪減稅舉措密集落地，對擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展起到了積極 作用。稅種2時間主要內(nèi)容一增值稅5月1日,將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)泠業(yè)等行業(yè)增值稅稅率分別下調(diào)1個百分點(diǎn)”個人所得稅10月1日-起征點(diǎn)從3 500元調(diào)至5 000元，同時，3%、10%和20K三檔稅率級距也同時擴(kuò)大關(guān)稅25月1日對絕大多數(shù)進(jìn)口藥品實施了零關(guān)稅，降低了汽車、局部日用

15、消費(fèi)品的進(jìn)口關(guān)稅口11月1日.國內(nèi)市場鬻求大的工程機(jī)域、儀器儀表等機(jī)電設(shè)備平均稅率由12.2%降至a8X, 紡織品、建材等商品平均稅率由11.也降至8.4%,桀制品答局部資源性育品及初始加工品平均稅率由& 6%降至5.4%結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析上述舉措對擴(kuò)大內(nèi)需有何重要作用。解析：明確知識范圍，即要從經(jīng)濟(jì)生活角度多方面分析問題；明確解答指向， 分析措施對擴(kuò)大內(nèi)需的作用實質(zhì)上是分析題干表達(dá)的擴(kuò)大內(nèi)需的措施；全面梳理材 料信息指向，以此來調(diào)動相關(guān)知識，如降低增值稅對企業(yè)供給的作用、個稅改革對 居民消費(fèi)的影響、關(guān)稅改革對商品供給的作用等。（正確答案）答案解析：答案：降低增值稅能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激

16、發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，擴(kuò)大投資，增加有效供給。 提高個稅起征點(diǎn)有利于增加居民可支配收入，增強(qiáng)消費(fèi)能力。降低進(jìn)口關(guān)稅一方面降低了進(jìn)口商品價格，有利于滿足國內(nèi)消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi) 回流；另一方面降低了國內(nèi)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)本錢，有利于推動產(chǎn)業(yè)升級，提高供給 質(zhì)量。（2018全國卷II）閱讀材料,完成以下要求。材料一萬億元;20公及財M收入I 1 fQ收收人2。I 4 ZO1 7 |全（7公”，H出人” 2 口 G人青+代1兇人此濟(jì)心彳上金發(fā)樂乩計合m 2013-2017年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入資料來源：國家經(jīng)濟(jì)和社會開展統(tǒng)計公報（2013-2017年）材料二為推進(jìn)供給結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等

17、內(nèi)容的降稅減負(fù)政策, 截止2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提 出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時,財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長,2016年財政收入比上年增長4. 8%, 2017年比上年增長7. 4%（同口徑）o簡要說明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系?！窘馕觥看祟}主要考查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財政收入的來源及其作用、增加財政 收入的影響因素等知識。解答此題時應(yīng)抓住進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)對企業(yè)和國家財 政的意義,運(yùn)用財政收入與稅收收入的關(guān)系、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的因素、分配政策對財

18、政收入的影響等知識分析回答。第題,材料一的表格是2013-2017年全國公共 財產(chǎn)收入與稅收收入的情況，圍繞財產(chǎn)收入與稅收收入的開展趨勢及其相互關(guān)系兩 面回答包含的經(jīng)濟(jì)信息。第題，抓住“為企業(yè)降稅減負(fù)的同時,財政收入繼續(xù) 穩(wěn)定增長”，利用分配政策影響財政收入的知識,分析降稅減負(fù)既有利于企業(yè)開展， 又能夠增加財政收入。（正確答案）答案解析：【答案】 近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。 降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級,提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)開展。最終能夠擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。（2019全國卷I ）

19、閱讀材料，完成以下要求。當(dāng)前，中國是世界第二大貨物貿(mào)易進(jìn)口國、第二大服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口國，貨物和服務(wù)年 進(jìn)口值均占全球1/10左右。2018年11月，中國進(jìn)一步降低石材、陶瓷、機(jī)電等 1585個稅目商品的最惠國稅率，關(guān)稅總水平由2017年的9. 8%降至7. 5%,平均降 幅達(dá)23%。同月，全球首個以進(jìn)口為主題的國家級展會一一中國國際進(jìn)口博覽會在 上海舉行，來自170多個國家、地區(qū)的3600多家企業(yè)參展，現(xiàn)場展示了法國葡萄 酒、阿根廷紅蝦、美國智能車載空氣凈化器進(jìn)博會吸引了 40多萬名境內(nèi)外采 購商，累計意向成交578. 3億美元，其中1/4以上為智能及高端設(shè)備。中國擴(kuò)大進(jìn) 口 “大蛋糕”的清單上，

20、既包括數(shù)控機(jī)床、智能終端、精密醫(yī)療設(shè)備、新型汽車、 先進(jìn)民用飛機(jī)等高技術(shù)產(chǎn)品，也包括個人電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、食品、服裝、化妝品 等日用消費(fèi)品。結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，說明中國進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)口對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的積極影響?！窘馕觥渴紫?，需要依據(jù)材料分析擴(kuò)大進(jìn)口所包含的內(nèi)容。閱讀材料可知，我 國擴(kuò)大進(jìn)口的內(nèi)容包括降低稅率、增加進(jìn)口規(guī)模，豐富進(jìn)口種類，優(yōu)化進(jìn)口結(jié)構(gòu)， 特別提到了進(jìn)口清單中高科技產(chǎn)品和日用消費(fèi)品。再來分析國內(nèi)經(jīng)濟(jì)所包含的內(nèi) 容?？梢罁?jù)社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)來思考擴(kuò)大進(jìn)口對國 內(nèi)經(jīng)濟(jì)的影響。首先分析對生產(chǎn)的影響，進(jìn)口規(guī)模品類增加，會激發(fā)市場競爭，使 企業(yè)在競爭的壓力下改善經(jīng)

21、營管理，提高自主創(chuàng)新能力，增強(qiáng)市場競爭力，從而促 進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；科技產(chǎn)品是重要的生產(chǎn)資料，進(jìn)口高科 技產(chǎn)品是引進(jìn)來的重要表現(xiàn)，這有利于產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展動能轉(zhuǎn)換。從 交換來看，進(jìn)口規(guī)模的擴(kuò)大和品類的增加，有利于繁榮生產(chǎn)和消費(fèi)市場。從消費(fèi)來 看，關(guān)稅降低，會降低產(chǎn)品的價格，從而降低消費(fèi)的本錢，更好的滿足人們消費(fèi)的 需要，滿足人們美好生活的需要。（正確答案）答案解析：【答案】降低關(guān)稅，增加進(jìn)口，繁榮生產(chǎn)與消費(fèi)市場；激發(fā)市場競爭，促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；豐富消費(fèi)品市場供給，降低消費(fèi)本錢，更好滿足消費(fèi)者美好生活需要;帶動技術(shù)引進(jìn)，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推進(jìn)經(jīng)

22、濟(jì)開展動能轉(zhuǎn)換。D.答案解析：A降低企業(yè)社會保險費(fèi)負(fù)擔(dān)，有利于激發(fā)市場主體活力，但與消 費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級沒有關(guān)系，傳導(dǎo)錯誤；減輕企業(yè)所得稅稅負(fù)與增加企業(yè)盈利沒有 必然聯(lián)系，傳導(dǎo)錯誤。3.（增值稅）（2019安徽省江淮十校高三第三次聯(lián)考）所謂“營改增”，就是把 產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務(wù)”征收營業(yè)稅，以前繳納營 業(yè)稅的應(yīng)稅工程改成繳納增值稅。營改增后，餐飲業(yè)小規(guī)模納稅人由普遍征收5% 營業(yè)稅降為3%的增值稅征收率，稅收負(fù)擔(dān)整體下降超過四成。不考慮其他因素對 餐飲業(yè)的影響，以下判斷正確的選項是：營改增后，餐飲業(yè)納稅人是直接受益者營 改增后，餐飲業(yè)消費(fèi)者是直接受益者與營改增前相比

23、，餐飲業(yè)的盈利能力會提高 與營改增前相比，國家的稅收收入將會下降.（）A.（正確答案）B.C.D.答案解析：A不考慮其他因素對餐飲業(yè)的影響，營改增后，餐飲業(yè)納稅人是 直接受益者，與營改增前相比，餐飲業(yè)的盈利能力會提高，正確且符合題意； 營改增后，餐飲業(yè)消費(fèi)者是間接受益者，錯誤；與營改增前相比，國家的稅收收 入從短期看，國家的稅收收入將會下降；但從長期看，國家的稅收收入將會增加， 錯誤。（2019河南周口高三上學(xué)期期末）2018年3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會 議，確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場主體稅負(fù)；4月4日召開的國務(wù) 院常務(wù)會議又審議通過了進(jìn)一步清理規(guī)范政府性收費(fèi)的政策措施，持續(xù)打

24、好減稅降 費(fèi)“組合拳”。上述舉措的積極影響是：促進(jìn)企業(yè)減負(fù)增收降低產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻 保障財政收支平衡推動群眾創(chuàng)業(yè)就業(yè).（）A.B.（正確答案）C.D.答案解析：B國務(wù)院常務(wù)會議決定持續(xù)打好減稅降費(fèi)“組合拳”，有利于促 進(jìn)企業(yè)減負(fù)增收，推動群眾創(chuàng)業(yè)就業(yè)，正確且符合題意；上述舉措并不是降低 產(chǎn)品準(zhǔn)入門檻，更不能保障財政收支平衡，錯誤。（2019安徽淮南高三第一次模擬）針對我國實體經(jīng)濟(jì)增速下降明顯，運(yùn)營成 本快速上漲，盈利能力大幅下降等問題，我國采取多種措施，筑牢實體經(jīng)濟(jì)開展根 基。以下措施中，你認(rèn)為可以激發(fā)我國實體經(jīng)濟(jì)活力的有：完善按要素分配的機(jī) 制，使按要素分配成為實體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要分配方式發(fā)揮稅收

25、調(diào)節(jié)作用，通過結(jié) 構(gòu)性減稅，減輕各類實體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，在實體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域 堅持效率優(yōu)先的原那么充分發(fā)揮財政促進(jìn)資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向 實體經(jīng)濟(jì).（）A.B.C.（正確答案）D.答案解析：C通過發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實體經(jīng)濟(jì) 負(fù)擔(dān)，從而激發(fā)我國實體經(jīng)濟(jì)活力，入選。發(fā)揮財政促進(jìn)資源合理配置的作用， 引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，從而激發(fā)我國實體經(jīng)濟(jì)活力，入選。按要素分配并 不是實體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要分配方式，我國以按勞分配為主體，排除。在實體經(jīng)濟(jì) 領(lǐng)域，堅持兼顧效率與公平，而不是堅持效率優(yōu)先的原那么，排除。（2018全國卷H）某國是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國,2

26、018年3月該國決定將進(jìn) 口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%,不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品 消費(fèi)的影響路徑是：鋼鐵進(jìn)口本錢上升國家關(guān)稅收入增加鋼鐵制成品價格 上漲鋼鐵企業(yè)利潤增加消費(fèi)者的利益受損消費(fèi)者的利益增加.（）A.一一（正確答案）B.一一C.D.ff答案解析：A此題綜合考查關(guān)稅對生產(chǎn)和消費(fèi)的影響的知識。解答此題的題 眼是“短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑”。大幅度上調(diào)進(jìn)口鋼鐵 關(guān)稅,會使鋼鐵進(jìn)口本錢上升,拉動鋼鐵制成品價格上漲,消費(fèi)者對鋼鐵制成品的消 費(fèi)本錢增加,消費(fèi)者的利益受損，傳導(dǎo)路徑是一一,A符合題意。大幅度上調(diào) 進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅,鋼鐵制成品本錢上升，價格上漲,

27、消費(fèi)減少,導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)利潤減少， 表述錯誤。國家關(guān)稅收入增加與鋼鐵制成品消費(fèi)無關(guān),不符合題意。（2018天津高考）為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環(huán) 境保護(hù)治理力度,2018年開始征收環(huán)境保護(hù)稅。假設(shè)甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的 環(huán)境保護(hù)稅,假定其他條件不變，由此引起的市場變化是：（）A.甲公司的產(chǎn)品供給增加B.消費(fèi)者對甲公司的產(chǎn)品需求增加C.甲公司的產(chǎn)品供給減少（正確答案）D.消費(fèi)者對甲公司的產(chǎn)品需求減少答案解析：C此題主要考查稅收的作用。解答此題的關(guān)鍵是正確理解環(huán)保 稅。國家征收環(huán)保稅會增加企業(yè)負(fù)擔(dān),但有利于企業(yè)承當(dāng)社會責(zé)任，保護(hù)環(huán)境。假設(shè)甲 生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)保稅

28、,會增加其負(fù)擔(dān),可能減少對產(chǎn)品的供應(yīng)量,C正 確,A錯誤;材料強(qiáng)調(diào)的生產(chǎn),而不是消費(fèi),故排除B、Do（2015重慶高考）某同學(xué)為了研究煙草消費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件 相似的甲、乙兩地進(jìn)行比擬。甲地在T時點(diǎn)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未 進(jìn)行試點(diǎn)。由圖可以推斷出：T時點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少T時點(diǎn)后， 甲乙兩地香煙價格都將上升加稅預(yù)期會增加T時點(diǎn)前甲地的香煙銷量提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X.（）稅引起甲地香煙銷售下降的量約為X.（）A.B.C.D.（正確答案）答案解析：D征收煙草稅對控?zé)熜Ч难芯?，甲地在T時點(diǎn)提高了煙草消費(fèi) 稅，煙草銷售量呈下降趨勢，乙地沒有進(jìn)行提高煙

29、草稅的試點(diǎn)，雖然煙草銷售也下 降，但與甲地相比，下降幅度小，說明提高煙草消費(fèi)稅對控?zé)熅哂幸欢ㄐЧ?。T時 點(diǎn)，甲地提高了煙草稅，可增加稅收收入，錯誤；甲地提高了煙草稅，煙草價格 應(yīng)上升，乙地未提高煙草稅，價格應(yīng)不會發(fā)生變化，據(jù)此可推斷錯誤。T時點(diǎn)加 稅，人們得知此消息后，煙民們會在加稅前突擊增加購買煙草的數(shù)量，以降低消費(fèi) 本錢，符合題意；提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷售下降的量為甲乙兩地?zé)煵蒌N售差 X,符合題意；故答案選D。（2015江蘇高考）2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高 到1K，并按照每支0.005元加征從量稅。此舉有利于：規(guī)范市場秩序，提高經(jīng) 濟(jì)效率調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社

30、會公平減少香煙銷售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)增加 財政收入，優(yōu)化資源配置.（）A.B.C.D.（正確答案）答案解析：D加征從量稅是為了調(diào)節(jié)香煙需求，與規(guī)范市場秩序和個人收入 無關(guān)，排除。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)稅率提高，會使卷煙價格上漲，減少香煙銷 售，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)，正確。稅率提高可增加財政收入，優(yōu)化資源配置，正確。 應(yīng)選D。（2014課標(biāo)卷H）2013年12月,財政部公布了2014年關(guān)稅實施方案， 宣布對760多種進(jìn)口商品實施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大 的外匯儲藏國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能：改善國際收支 結(jié)構(gòu)鼓勵企業(yè)海外投資刺激居民消費(fèi)需求縮小居民收入差距.（）A.（正確

31、答案）B.C.D.答案解析：A說法不符合題意，鼓勵企業(yè)海外投資屬于“走出去”，降低 進(jìn)口關(guān)稅，有利于商品進(jìn)口，有利于外國企業(yè)對華投資，有利于“引進(jìn)來”，而不 是“走出去”。降低進(jìn)口商品關(guān)稅與縮小收入差距無關(guān)，排除。稅收作為宏觀調(diào) 控的經(jīng)濟(jì)手段,是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。關(guān)稅能夠有效地調(diào)節(jié)進(jìn)口和出口，在我國外 匯儲藏過多的條件下，降低進(jìn)口關(guān)稅，會導(dǎo)致進(jìn)口商品價格下降，這有利于我國進(jìn) 口更多外國商品，刺激居民消費(fèi)需求，同時在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差（貿(mào) 易順差即出口大于進(jìn)口），改善我國國際收支結(jié)構(gòu)，故正確。故此題答案選 Ao（2013北京高考）下表是2011年北京市局部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長率。根據(jù)

32、表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市：（）財政收入財政支出，社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資0個人所得稅。14.4%12.28.6%15.5%26. 7VA.財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升（正確答案）C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長答案解析：B依據(jù)題意，題目中財政收支數(shù)據(jù)為年度增長率而不是年度收支 總量，不能得出財政收支狀況出現(xiàn)盈余的結(jié)論，A排除；影響財政收入的主要因素 有：經(jīng)濟(jì)開展水平和分配政策，社會保障與就業(yè)支出屬于財政支出，不是影響財政 收入增長的因素，C說法錯誤；城鎮(zhèn)單位

33、在崗職工平均工資增長有助于提高個人所 得稅增長，D錯誤，“抑制了”應(yīng)改為“有助于”。稅收是財政收入的主要來源， 個人所得稅年度增長率高于財政收入年度增長率，那么可以推知個人所得稅收入占財 政收入的比重上升，選B。（2013四川高考）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截止2012 底，該市共有15. 9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。 2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改 增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是：優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源降 低企業(yè)稅收本錢，增強(qiáng)企業(yè)開展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)開展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 完善國家財稅制度，強(qiáng)化財政支

34、出約束.（）A.B.C.（正確答案）D.答案解析：C中“拓寬財政收入來源”與實際不符。“營改增”屬于財政 收入，和財政支出沒有直接關(guān)系，故與題意不符。注意設(shè)問問的是“營改增”的 積極效應(yīng)，實際上是考查征收增值稅的積極意義和作用。依題意，有九成的企業(yè)稅 負(fù)減輕，可見，“營改增”可以降低企業(yè)稅收本錢，減輕企業(yè)稅負(fù)，這有利于增強(qiáng) 企業(yè)開展能力，符合題意；在交通運(yùn)輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中推廣“營改增”， 有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)開展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，入選；應(yīng)選C。全面實施“營改增”是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項重大舉措，據(jù)下表可 以推斷出“營改增”將：降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)的活力調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，推動 經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型化解產(chǎn)

35、能過剩，加快城鎮(zhèn)化建設(shè)提高納稅稅率，加重企業(yè)負(fù) 相.納稅人口營業(yè)額J增值額稅改之前。稅改之后。某信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)21000萬-200 萬d稅種Q稅率，稅種。稅率Q營業(yè)稅5如增值稅。6%A.（正確答案）B.C.D.答案解析：A稅改前，信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)繳納的營業(yè)稅為1000萬義5%=50 萬。稅改后信息技術(shù)服務(wù)企業(yè)的增值稅為：200萬X6%=12萬。由此可推出，全面 推動“營改增”，有利于降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，故舍去。中內(nèi)容與推 進(jìn)“營改增”的要求不符。正確且符合題意。應(yīng)選A。稅制改革是深化改革的重要內(nèi)容之一，而結(jié)構(gòu)性減稅將扮演十分重要的角 色。以下結(jié)構(gòu)性減稅對經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)中，正確的選項是：降低企業(yè)所得稅起征點(diǎn)一 企業(yè)稅負(fù)降低一生產(chǎn)擴(kuò)大推進(jìn)資源稅改革一提高資源開采和使用本錢一促進(jìn)資 源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)營業(yè)稅改增值稅一國家財政收入增加一經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康開展 健全和完善個人所得稅