商業(yè)實(shí)施計(jì)劃書(shū)之財(cái)務(wù)規(guī)劃

1、-. z.商業(yè)方案書(shū)之財(cái)務(wù)規(guī)劃為了完成公司遠(yuǎn)期上市方案，對(duì)財(cái)務(wù)工作做如下規(guī)劃。財(cái)務(wù)規(guī)劃分四個(gè)局部：財(cái)務(wù)現(xiàn)狀；財(cái)務(wù)目標(biāo)；財(cái)務(wù)措施；實(shí)施步驟?，F(xiàn)狀：其現(xiàn)狀是總賬方面，賬目混亂、賬實(shí)不符、賬理不通、報(bào)表失真，進(jìn)銷(xiāo)存與總賬分設(shè)，導(dǎo)致總賬中存貨核算方法不明確，所得稅申報(bào)本錢(qián)不實(shí)；其根源是財(cái)務(wù)崗位不健全，核算監(jiān)控不完善，財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定；其影響是，公司的賬務(wù)，對(duì)內(nèi)，不能完整地反映和監(jiān)視公司的資產(chǎn)，不能及時(shí)、可靠地提供公司經(jīng)營(yíng)管理所需的財(cái)務(wù)信息，對(duì)外，也不能合法、合理地進(jìn)展納稅申報(bào)。目標(biāo)：建立規(guī)*、適用、高效的財(cái)務(wù)體系，為公司未來(lái)上市打下堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)根底。其對(duì)內(nèi)能平安地監(jiān)控公司資產(chǎn)，為公司提供可靠的財(cái)務(wù)信息；對(duì)

2、外能按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)出具規(guī)*的財(cái)務(wù)稅務(wù)報(bào)告。措施：包括財(cái)務(wù)部門(mén)建立、業(yè)務(wù)流程的制訂、財(cái)務(wù)制度的完善、管理制度的落實(shí)、信息系統(tǒng)的提升。步驟：財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)分為近期、中期、遠(yuǎn)期三步走。第一步：近期目標(biāo)是會(huì)計(jì)核算的規(guī)*劃、準(zhǔn)確化。在一套賬的模式下，滿(mǎn)足公司目前經(jīng)營(yíng)管理的需要；滿(mǎn)足依法申報(bào)納稅的需要。到達(dá)近期目標(biāo)的標(biāo)志是速達(dá)軟件內(nèi)總賬與進(jìn)銷(xiāo)存的兩賬合一。近期目標(biāo)方案到2009年10月完成。近期目標(biāo)的核心是會(huì)計(jì)核算的規(guī)*化和準(zhǔn)確化，要在準(zhǔn)確上下狠功夫，工作重點(diǎn)是：一、目前財(cái)務(wù)建立，包括財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置、職責(zé)的制訂、業(yè)務(wù)流程的規(guī)*。做到財(cái)務(wù)崗位健全、分工明確、流程規(guī)*、各司其職、各負(fù)其責(zé)詳述見(jiàn)附件一當(dāng)

3、前財(cái)務(wù)部門(mén)建立。二、相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)工作配合要點(diǎn)詳述見(jiàn)附件二。相關(guān)部門(mén)要按規(guī)定傳遞單據(jù)至財(cái)務(wù)部，便于發(fā)生業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理。三、著重解決賬務(wù)混亂、賬實(shí)不符、賬賬不符的問(wèn)題。在總賬會(huì)計(jì)的協(xié)條下，各崗位對(duì)分管的賬目進(jìn)展核實(shí)、調(diào)整，做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報(bào)表實(shí)。為總賬模塊與進(jìn)銷(xiāo)存模塊的兩賬合一打下根底。四、總賬模塊與進(jìn)銷(xiāo)存模塊兩賬合一。方法有三種，或者在2005總賬賬套中建進(jìn)銷(xiāo)存，或者在2007進(jìn)銷(xiāo)存賬套中建總賬，或者新建有總賬和進(jìn)銷(xiāo)存的2009年賬套，后者工作量最大。要兩賬合一，除了要盤(pán)實(shí)資產(chǎn)、兩個(gè)賬套中的賬賬相符外，還需論證兩賬合并的利弊得失：兩賬分設(shè)，其初衷是應(yīng)收賬款回款期較長(zhǎng)，進(jìn)銷(xiāo)存中

4、已發(fā)貨業(yè)務(wù)可以在總賬中滯后入賬，到達(dá)節(jié)稅目的。其弊處也多多，其一，總賬與進(jìn)銷(xiāo)存在同一個(gè)速達(dá)軟件中，卻不在一個(gè)賬套，總賬中的收入與進(jìn)銷(xiāo)存中的收入嚴(yán)重不符，一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)查獲，就會(huì)視同內(nèi)賬，隱滿(mǎn)收入，有嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其二，兩賬人為割裂，速達(dá)總賬中的存貨無(wú)法進(jìn)展數(shù)量金額核算，不能反映存貨發(fā)出的核算方法，生產(chǎn)本錢(qián)、銷(xiāo)售本錢(qián)的正確性難以驗(yàn)證，這種不規(guī)*的核算，也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；其三，造成兩賬中的存貨、應(yīng)收賬款的賬賬不相符，不利于總賬中的數(shù)據(jù)監(jiān)控進(jìn)銷(xiāo)存中的數(shù)據(jù)，不便于公司的內(nèi)部管理。兩賬合一，能防止兩賬分設(shè)的弊端，且進(jìn)銷(xiāo)存中的收發(fā)存業(yè)務(wù)可以直接調(diào)入總賬中，大大提高會(huì)計(jì)核算的效率。也可以運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法的相關(guān)

5、規(guī)定合理避稅，進(jìn)銷(xiāo)存中發(fā)貨后，根據(jù)銷(xiāo)售合同，不滿(mǎn)足銷(xiāo)售確認(rèn)條件的，總賬中可暫不確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的產(chǎn)品，從庫(kù)存商品轉(zhuǎn)入發(fā)出商品科目，到收款期開(kāi)出發(fā)票后，總賬中確認(rèn)了收入，再?gòu)陌l(fā)出商品轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售本錢(qián)中，這既確保了總賬與進(jìn)銷(xiāo)存中庫(kù)存商品數(shù)量一致；又依法合理地進(jìn)展了避稅。第二步：中期的目標(biāo)是形成符合ERP信息系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系。中期目標(biāo)的標(biāo)志是ERP的總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、存貨模塊的成功上線(xiàn)并試運(yùn)行，預(yù)計(jì)2010年1月完成；遠(yuǎn)期目標(biāo)是形成規(guī)*、適用、高效、成熟運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理體系，為公司未來(lái)上市打下堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)根底。遠(yuǎn)期目標(biāo)的標(biāo)志是公司需要的ERP各模塊全面推廣上線(xiàn)，并正常運(yùn)作，預(yù)計(jì)2010年底完成。實(shí)現(xiàn)中遠(yuǎn)

6、期財(cái)務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)的需要開(kāi)展以下工作：一、中遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)部門(mén)建立。建立制訂符合ERP需要的、側(cè)重于稽核監(jiān)視的財(cái)務(wù)崗位、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程詳述見(jiàn)附件三。二、符合ERP管理需要和未來(lái)企業(yè)開(kāi)展需要的財(cái)務(wù)制度建立待制訂。三、狠抓業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。四、在業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)制度實(shí)施和運(yùn)行正常的條件下，開(kāi)展ERP上線(xiàn)的培訓(xùn)工作。五、推動(dòng)ERP管理系統(tǒng)的上線(xiàn)，提升公司的管理水平。ERP總賬、應(yīng)收及應(yīng)付、倉(cāng)庫(kù)模塊的初始化工作，新上線(xiàn)的ERP與舊的速達(dá)賬務(wù)并行一個(gè)月，確保ERP上線(xiàn)成功。以上財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)一以貫之的大力推進(jìn)，更需要公司相關(guān)部門(mén)一心一意的積極配合。以下是財(cái)務(wù)規(guī)劃的進(jìn)度表：步驟目標(biāo)

7、工作重點(diǎn)標(biāo)志完成日近期會(huì)計(jì)核算的規(guī)*化、準(zhǔn)確化，滿(mǎn)足近期對(duì)內(nèi)管理、對(duì)外報(bào)稅的需要1.財(cái)務(wù)部的建立 2.相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)的配合 3.賬目調(diào)整與核對(duì) 4.兩賬合一總賬與進(jìn)銷(xiāo)存的兩賬合一2009年10月中期建立ERP系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)體系1.遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)部建立 2.財(cái)務(wù)制度的全面制訂 3.ERP上線(xiàn)前的培訓(xùn) 4.ERP局部模塊上線(xiàn)ERP局部模塊上線(xiàn)2010年1月遠(yuǎn)期形成規(guī)*、適用、高效的財(cái)務(wù)體系，為上市打下財(cái)務(wù)根底1.狠抓業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行 2.狠抓財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行 3.REP全面上線(xiàn)ERP全面上線(xiàn)2010年12月財(cái)務(wù)規(guī)劃輔助材料附件一當(dāng)前財(cái)務(wù)部門(mén)建立財(cái)務(wù)部門(mén)的建立分為崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程三個(gè)方面。根據(jù)當(dāng)前公

8、司管理需要，制訂如下：一崗位設(shè)置：出納一名。往來(lái)會(huì)計(jì)一名。資金預(yù)算會(huì)計(jì)一名。總帳會(huì)計(jì)一名。二崗位職責(zé)：各會(huì)計(jì)崗位除了完成如下相關(guān)崗位工作外，還要及時(shí)完成公司及財(cái)務(wù)主管交辦的工作。出納1責(zé)任*圍:日常零用現(xiàn)金的提取及其它現(xiàn)金收付。銀行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理。月初核對(duì)上月總賬中的銀行存款賬目，并編制余額調(diào)節(jié)表每周末進(jìn)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。應(yīng)收及應(yīng)付賬款以外收付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。應(yīng)付及應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬的登記。根據(jù)審核后的送貨單及合同開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票。會(huì)計(jì)憑證的及時(shí)打印。核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款賬目。工資的發(fā)放。2工作要點(diǎn)：出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、審

9、批簽字不全的，應(yīng)拒付。每月10日前上報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)電子表，每周末17：00上報(bào)本周現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)電子表。及時(shí)打印銀行對(duì)賬單、取回銀行單據(jù)，交相關(guān)會(huì)計(jì)入賬。根據(jù)主管審核的付款憑證支付貨款，付款時(shí)收驗(yàn)收款方收據(jù)、對(duì)賬單經(jīng)我方核簽、送貨單、委托書(shū)、收款人*復(fù)印件，證件齊全方可付款。及時(shí)登記的應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬電子檔放入共享文件夾，供本部門(mén)主管和資金預(yù)算會(huì)計(jì)查詢(xún)。發(fā)票的開(kāi)據(jù)應(yīng)以往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核的送貨單、對(duì)賬單、合同以及經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)票申請(qǐng)表為依據(jù)，開(kāi)具的發(fā)票經(jīng)主管復(fù)核前方能交給業(yè)務(wù)人員寄出。超過(guò)500元的付款，要經(jīng)主管點(diǎn)數(shù)前方可支付。往來(lái)會(huì)計(jì)1責(zé)任*圍:應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對(duì)、掛帳。 應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款方案、應(yīng)收賬款

10、追蹤表的填報(bào)。復(fù)核市場(chǎng)部報(bào)表。月未抽盤(pán)倉(cāng)庫(kù)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。報(bào)價(jià)。核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目。2工作要點(diǎn)：每月10日前根據(jù)采購(gòu)送來(lái)的應(yīng)付對(duì)賬單，在總賬中掛應(yīng)付賬款，掛賬前核查對(duì)賬單、發(fā)票、驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全；審批簽字手續(xù)完備；復(fù)核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無(wú)誤。每月10日前核對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的送貨單、發(fā)票、合同、對(duì)賬單，在總賬中掛應(yīng)收款。每月10日前編報(bào)應(yīng)收及應(yīng)付收付款方案表、應(yīng)收賬款追蹤表、未開(kāi)發(fā)票應(yīng)付款追蹤表。報(bào)價(jià)要及時(shí)，每月的報(bào)價(jià)，要分類(lèi)序時(shí)匯總，每月最后一天報(bào)價(jià)匯總表發(fā)送給總賬會(huì)計(jì)。資金預(yù)算會(huì)計(jì)1責(zé)任*圍:工資的核算。月度資金預(yù)算的編報(bào)

11、及執(zhí)行。付款單據(jù)的復(fù)核，網(wǎng)銀支付的復(fù)核。資金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào)。貸款相關(guān)工作的統(tǒng)籌管理。核對(duì)短期借款、長(zhǎng)期借款、其它應(yīng)收及其它應(yīng)付款等賬目。季度長(zhǎng)期借款利息的計(jì)提入賬。2工作要點(diǎn)：每月10日前，核算完畢上月工資，并報(bào)送審批。每月3日前根據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款方案等資料編報(bào)下月資金預(yù)算，并編報(bào)上月資金預(yù)算決算表。按總賬提供的會(huì)計(jì)報(bào)表，編制貸款所需的會(huì)計(jì)報(bào)表。支付利息發(fā)票應(yīng)及時(shí)的追蹤。總帳會(huì)計(jì)1責(zé)任*圍:及時(shí)審核、整理、裝訂所有的會(huì)計(jì)憑證。本錢(qián)費(fèi)用的核算。審核各會(huì)計(jì)崗位編報(bào)的相關(guān)管理報(bào)表。納稅、統(tǒng)計(jì)、高新企業(yè)報(bào)表申報(bào)。編制結(jié)賬憑證，編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告月度經(jīng)營(yíng)成果分析、季

12、度現(xiàn)金流量分析。編報(bào)季度納稅分析報(bào)告。制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度。指導(dǎo)、催促各崗位會(huì)計(jì)人員工作。對(duì)全部會(huì)計(jì)賬目的正確性負(fù)責(zé)。2工作要點(diǎn)：每月5日前報(bào)送免、抵、退稅報(bào)表。每月10日前，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表。每月15日前完成所有國(guó)地稅報(bào)表申報(bào)。設(shè)計(jì)各財(cái)務(wù)崗位的管理報(bào)表的格式。完本錢(qián)崗位和公司交辦的其它的工作。三財(cái)務(wù)課內(nèi)部業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)課有以下業(yè)務(wù)流程：費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。報(bào)銷(xiāo)單的審核報(bào)銷(xiāo)單的核準(zhǔn)填制憑證憑證保管 總 賬 崗 總 經(jīng) 理 總 賬 崗 總賬崗備用金的借支業(yè)務(wù)。核對(duì)借款借款核準(zhǔn)付款制憑證憑證復(fù)核資金預(yù)算崗總經(jīng)理 出 納 崗 總賬崗應(yīng)收、應(yīng)付賬款的掛帳業(yè)務(wù)。核查制憑證

13、審核打印憑證憑證保管 往 來(lái) 崗 總 賬 崗 總賬崗收款業(yè)務(wù)。填制憑證審核打印憑證復(fù)核付款憑證保管 . 往來(lái)崗 總 賬 崗出納崗總賬崗應(yīng)付賬款的付款業(yè)務(wù)。核查制憑證審核打印憑證復(fù)核付款 憑證保管往來(lái)崗 總 賬 崗出 納 崗總 賬 崗提取現(xiàn)金業(yè)務(wù):提現(xiàn)申請(qǐng)申請(qǐng)復(fù)核批準(zhǔn) 提現(xiàn)及制憑證復(fù)核憑證出 納 崗總賬崗總經(jīng)理 出 納 崗 總賬崗工資的核算及發(fā)放：備用金明細(xì)核算工資復(fù)核核準(zhǔn)發(fā)放及憑證復(fù)核憑證資金崗 資金崗 總賬崗總經(jīng)理出納崗款總賬崗8.其它憑證的填制：憑證的填制憑證過(guò)賬保存 相 關(guān) 崗 總 賬 崗 9各崗位報(bào)表的上報(bào)業(yè)務(wù)：相關(guān)報(bào)表編制 復(fù) 核 批 準(zhǔn) 相 關(guān) 崗總賬崗總經(jīng)理附件二相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部

14、配合要點(diǎn)為了配合公司及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)核算，對(duì)相關(guān)部門(mén)提出以下與財(cái)務(wù)工作配合要點(diǎn)，請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)予以配合。采購(gòu)部 1所有的采購(gòu)訂單都應(yīng)合同要素齊全，開(kāi)據(jù)發(fā)票種類(lèi)、稅率要明確。2有關(guān)發(fā)票的開(kāi)具問(wèn)題，經(jīng)常來(lái)往、且金額較大的小規(guī)模納稅人供給商，應(yīng)要求其到稅務(wù)局代開(kāi)3%發(fā)票；供給商代開(kāi)發(fā)票的，發(fā)票后應(yīng)附有發(fā)票開(kāi)具單位的訂單、送貨單五金、文具類(lèi)廠(chǎng)商亦同，且款項(xiàng)付給發(fā)票開(kāi)具單位，開(kāi)票單位再與供給商結(jié)算，供給商還應(yīng)出具同意上述條款的切結(jié)書(shū)；3采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處備查白聯(lián)請(qǐng)廠(chǎng)商加蓋公章采購(gòu)自己保存，紅聯(lián)每周一次遞交財(cái)務(wù)。4每月3日前把核對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存中的應(yīng)付對(duì)賬單，用無(wú)碳復(fù)寫(xiě)A4z紙打印一式兩份，簽

15、字后送財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。要求：供給商的對(duì)賬單必須有月初余額、本期應(yīng)收額、期未余額；所附送貨單、入庫(kù)單是原件，復(fù)印件入賬要經(jīng)總經(jīng)理特批；廠(chǎng)商對(duì)賬單必須注明聯(lián)系人及。5相關(guān)采購(gòu)員根據(jù)倉(cāng)管員送達(dá)的入庫(kù)單、廠(chǎng)方送貨單及時(shí)錄入進(jìn)銷(xiāo)存中，并打印進(jìn)銷(xiāo)存中的進(jìn)貨入庫(kù)單，三單入庫(kù)單的藍(lán)聯(lián)一并及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。6每周現(xiàn)金采購(gòu)的資金方案及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部資金預(yù)算會(huì)計(jì)處。7模具的購(gòu)置、外發(fā)、調(diào)拔、回收、報(bào)廢等單據(jù)及時(shí)送至財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。市場(chǎng)部1采購(gòu)訂單應(yīng)及時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處備查，所有的銷(xiāo)售訂單都應(yīng)注明如下條款：開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的種類(lèi)專(zhuān)用發(fā)票還是普通發(fā)票、稅率。2送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)次應(yīng)及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。3開(kāi)具

16、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的申請(qǐng)應(yīng)先由往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)、總賬會(huì)計(jì)復(fù)核、總經(jīng)理核準(zhǔn)后開(kāi)具。4每月8日前各業(yè)務(wù)人員必須把上月的實(shí)際出差方案在發(fā)送給市場(chǎng)部主管同時(shí)，抄送給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)，有發(fā)票抵賬的，實(shí)行出差方案表必須有備注欄注明抵賬發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容。5每月15日前，對(duì)財(cái)務(wù)部發(fā)出的應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表中有關(guān)發(fā)貨、收款的真實(shí)性予以確認(rèn)并回復(fù)。貿(mào)易部1每月最后一日，把當(dāng)月的出口業(yè)務(wù)的裝箱單、INVOICE用傳遞給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。2每月最后一日，把出口報(bào)關(guān)單退稅專(zhuān)用聯(lián)或者報(bào)關(guān)單的其它聯(lián)次的復(fù)印件送達(dá)財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)。3每月根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的出口收款信息，及時(shí)進(jìn)展出口收匯核銷(xiāo)，出口收匯核銷(xiāo)信息登記表及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。物料庫(kù) 1

17、及時(shí)填制采購(gòu)入庫(kù)單，其中黃、藍(lán)兩聯(lián)與供給商送貨單一并送達(dá)相關(guān)的采購(gòu)員。 2材料領(lǐng)料單、成品入庫(kù)單、出口業(yè)務(wù)送貨明細(xì)表每周五送達(dá)財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。3每月1日倉(cāng)庫(kù)物料盤(pán)點(diǎn)表傳遞至財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。管理部 每月3日前，考勤、扣款等工資核算資料送至財(cái)務(wù)部資資金預(yù)算會(huì)計(jì)。2管理部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的處置、報(bào)廢單據(jù)應(yīng)及時(shí)送至總賬會(huì)計(jì)。生產(chǎn)部 1生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的處置、報(bào)廢單據(jù)應(yīng)及時(shí)送至總賬會(huì)計(jì)。2每月3日前，把上月車(chē)間生產(chǎn)明細(xì)表送財(cái)務(wù)部資金預(yù)算會(huì)計(jì)處。附件三遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程一財(cái)務(wù)課工作原則：1今日事今日畢，日清月結(jié)。2堅(jiān)持原則，友善溝通。二崗位設(shè)置：出納一名。往來(lái)會(huì)計(jì)一名。本

18、錢(qián)會(huì)計(jì)一名?？傎~會(huì)計(jì)一名。財(cái)務(wù)主管一名。三崗位職責(zé)：各責(zé)任會(huì)計(jì)在完本錢(qián)職工作之余，還要及時(shí)完成公司及主管交辦的任務(wù)。出納1責(zé)任*圍:日常零用金的提取等現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金臺(tái)賬。境內(nèi)銀行日常業(yè)務(wù)的辦理，登記銀行臺(tái)帳。銀行存款的月未對(duì)帳，每月10日內(nèi)編制上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每周末進(jìn)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。及時(shí)取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會(huì)計(jì)。銀行支票類(lèi)單據(jù)的申購(gòu)、保管、開(kāi)據(jù)、繳銷(xiāo)等業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具。核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目。2工作要點(diǎn)：出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、簽字審批不全的，應(yīng)拒付。其中，支付供給商貨款時(shí)，應(yīng)收驗(yàn)其收據(jù)、對(duì)賬單經(jīng)我方核

19、簽、送貨單、委托書(shū)、收款人*復(fù)印件，證件齊全方可付款。經(jīng)主管核對(duì)后，每周未上報(bào)本周現(xiàn)金及銀行收支明細(xì)表。及時(shí)索取、打印銀行對(duì)賬單、取回銀行單據(jù)，傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)入賬?，F(xiàn)金的管理要日清月結(jié)、賬實(shí)相符；現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)表的編制，應(yīng)有財(cái)務(wù)主管在場(chǎng)和復(fù)核。往來(lái)會(huì)計(jì)1責(zé)任*圍:應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對(duì)、掛帳、催付款， 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的掛賬、沖銷(xiāo)，登記應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬。其它往來(lái)帳項(xiàng)、備用金的掛賬、沖銷(xiāo)及監(jiān)視管理。復(fù)核應(yīng)收及應(yīng)付對(duì)賬單，在賬務(wù)系統(tǒng)中切轉(zhuǎn)憑證掛賬，編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付賬款資金計(jì)方案表、應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表、其它往來(lái)賬目核查表。固定資產(chǎn)賬務(wù)管理及計(jì)提折舊的賬務(wù)處理。登記應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬。核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、

20、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收及應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊賬目。2工作要點(diǎn)：每月8日前完成應(yīng)收、應(yīng)付賬款切轉(zhuǎn)掛賬工作，編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付賬款資金計(jì)方案表、應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表、其它往來(lái)賬目核查表，掛賬前核查對(duì)賬單、發(fā)票、驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全；審批簽字手續(xù)完備；以財(cái)務(wù)課備案的訂單復(fù)核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無(wú)誤。應(yīng)收款的催收。有業(yè)務(wù)責(zé)任的客戶(hù)，按訂單的收款期催促相關(guān)業(yè)務(wù)員收款，無(wú)業(yè)務(wù)責(zé)的，直接向客戶(hù)催收。按供給商付款期賬期，每月依據(jù)核準(zhǔn)的對(duì)賬單原件，每月15日前逐一填制付款申請(qǐng)單，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)主管復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出納于25日統(tǒng)一付貨款。應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬應(yīng)有如下內(nèi)容：收票日期、出票單位、

21、幣別、金額、到期日、承兌日等等，臺(tái)賬的登記應(yīng)細(xì)致、及時(shí)。應(yīng)收、應(yīng)付款帳齡分析報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)有總金額、未逾期、逾期一個(gè)月、兩個(gè)月、半年相應(yīng)的金額、比重等，逾期催收情況、未收付的原因，以及相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)員的回款分析等。每月發(fā)放工資前打印備用金余額表傳遞給本錢(qián)會(huì)計(jì)扣款。備用金的借支，應(yīng)遵循舊賬不清新款不借、急事特批的原則，應(yīng)審查簽字審批的手續(xù)是否齊全。本錢(qián)會(huì)計(jì)1責(zé)任*圍:每月10日前完成工資核算。日常報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的單據(jù)審核及賬務(wù)處理。本錢(qián)費(fèi)用的核算工資、制造費(fèi)用的分配、材料費(fèi)用的切轉(zhuǎn)、待攤預(yù)提費(fèi)用的攤提等。完工產(chǎn)品、在制品本錢(qián)的核算。月未10日內(nèi)編制本錢(qián)費(fèi)用報(bào)表及分析報(bào)告。銷(xiāo)售報(bào)價(jià)工作。核對(duì)制造費(fèi)用、生產(chǎn)本

22、錢(qián)、原材料、庫(kù)存商品、半成品、研發(fā)支出、管理、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)費(fèi)用等賬目。2工作要點(diǎn)：工資核算的資料，應(yīng)催促人事等部門(mén)于每月7日下班前報(bào)齊工資核算資料，審核造表。日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，要注意票據(jù)齊全合法，支出正當(dāng)達(dá)標(biāo)，簽字審批手續(xù)齊全，做到及時(shí)核算、及時(shí)付款、隨報(bào)隨走。根據(jù)公司績(jī)效考核的需要，本錢(qián)費(fèi)用要明細(xì)化、部門(mén)等工程化錄入。本錢(qián)費(fèi)用分析報(bào)告及分析，要注意在當(dāng)期與前期、定額與實(shí)際的比擬中找差異、局部與整體的比擬中開(kāi)掘差異的原因等。總賬會(huì)計(jì)1責(zé)任*圍:工作特點(diǎn)是公司全盤(pán)賬務(wù)的真實(shí)性、規(guī)*化以及納稅申報(bào)的及時(shí)正確性負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)主管授權(quán)審核所有會(huì)計(jì)憑證，及時(shí)打印、整理、裝訂所有會(huì)計(jì)憑證，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料歸檔保存。編制結(jié)賬憑證，每月10日前編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、高新企業(yè)報(bào)表申報(bào)及信貸報(bào)表的編制。資金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào)。有關(guān)貸款工程臺(tái)賬的登記，長(zhǎng)期借款利息的季度計(jì)算預(yù)提。對(duì)其余所有會(huì)計(jì)賬目的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并對(duì)其他崗位核對(duì)的賬目進(jìn)展監(jiān)視。2工作要點(diǎn)：完本錢(qián)崗位及公司交辦的其它工作，指導(dǎo)、催促各崗位會(huì)計(jì)及時(shí)完成會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)主管責(zé)任*圍：在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)