2014年資產(chǎn)損失鑒證及報(bào)告說(shuō)明范本

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)資產(chǎn)損失鑒證及報(bào)告說(shuō)明（范本）第一部分 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告（范本）企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告 業(yè)務(wù)約定書(shū)備案號(hào)： 事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：_：我們接受委托，對(duì)被鑒證人_年度需進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。被鑒證人的責(zé)任是，及時(shí)提供與資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證人按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、企

2、業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法等稅收法律、行政法規(guī)及規(guī)范性文件的要求，如實(shí)辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知、企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法及其他有關(guān)規(guī)定，按照注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法、注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，對(duì)被鑒證人資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)的真實(shí)性和合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除相關(guān)的鑒證材料的

3、證據(jù)資格和證明能力，對(duì)被鑒證人提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了包括確認(rèn)權(quán)屬、核對(duì)會(huì)計(jì)記錄、審核涉稅資料、現(xiàn)場(chǎng)勘查等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、客觀的，適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見(jiàn)提供了滿足有關(guān)稅收法律、法規(guī)要求的證據(jù)支持?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：被鑒證人_年度發(fā)生需經(jīng)專項(xiàng)申報(bào)方可在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失_元。經(jīng)審核，我們認(rèn)為被鑒證人符合稅法規(guī)定，可在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額為_(kāi)元；不符合稅法規(guī)定，不能在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額_元。對(duì)于符合稅法規(guī)定并可在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額_元，可以在實(shí)際發(fā)生年度，作為資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)，具體數(shù)據(jù)摘錄如下

4、：1 _損失_元；2 _損失_元。本鑒證報(bào)告僅供被鑒證人（被鑒證人）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。因使用不當(dāng)造成的后果，與執(zhí)行本鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師無(wú)關(guān)。注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）電話：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：年月日附送資料:1.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說(shuō)明2.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表 3.中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表4.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件第二部分 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告專項(xiàng)說(shuō)明（范本）一、企業(yè)基本情況說(shuō)明被鑒證人為（企業(yè)名稱）： 稅務(wù)

5、登記證號(hào)為：主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策如下：（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)年度；（三）會(huì)計(jì)核算方法；（四）企業(yè)基本的稅收政策（各稅種適用稅率）。二、企業(yè)專項(xiàng)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明（一）貨幣資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的貨幣資產(chǎn)損失XX元。具體損失情況如下：1現(xiàn)金損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的現(xiàn)金損失XX元。具體損失情況如下：（1）現(xiàn)金發(fā)生情況說(shuō)明現(xiàn)金損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2）稅前扣除年度資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3）現(xiàn)金損失金額的確認(rèn)現(xiàn)金損失的審

6、核鑒證意見(jiàn)。（4）現(xiàn)金損失符合稅前扣除的條件對(duì)現(xiàn)金損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。（5）現(xiàn)金損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)2銀行存款損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的銀行存款損失XX元。具體損失情況如下：（1）銀行存款損失發(fā)生情況說(shuō)明銀行存款損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2）稅前扣除年度銀行存款損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3）銀行存款損失金額的確認(rèn)銀行存款損失的審核鑒證意見(jiàn)。（4）銀行存款損失符合稅前扣除的條件對(duì)銀行存款損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。（5）銀行存款損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)

7、資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的銀行存款損失XX元。具體損失情況如下：（1）債務(wù)人基本情況（2）借款金額的確認(rèn)（3）壞賬損失的形成（4）壞賬損失金額的確認(rèn)（5）壞賬損失符合稅前扣除條件（6）壞賬損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)4其他損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的擔(dān)保損失XX元。具體損失情況如下：（1）被擔(dān)保人（借款人）基本情況（2）擔(dān)保關(guān)系的確認(rèn)（3）擔(dān)保責(zé)任的履行、債權(quán)金額的確認(rèn)（4）擔(dān)保損失的形成（5）擔(dān)保損失金額的確認(rèn)（6）擔(dān)保損失符合稅前扣除條

8、件（7）壞賬損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)（二）非貨幣資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的非貨幣資產(chǎn)損失XX元。1.存貨損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的存貨損失XX元。具體損失情況如下：（1）存貨損失發(fā)生情況說(shuō)明存貨損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2）稅前扣除年度存貨損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3）存貨損失金額的確認(rèn)存貨損失的審核鑒證意見(jiàn)。（4）存貨損失符合稅前扣除的條件對(duì)存貨損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。（5）存貨損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名

9、稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)2.固定資產(chǎn)損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的固定資產(chǎn)損失XX元。具體損失情況如下：（1）固定資產(chǎn)損失發(fā)生情況說(shuō)明固定資產(chǎn)損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。（2）稅前扣除年度固定資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。（3）固定資產(chǎn)損失金額的確認(rèn)固定資產(chǎn)損失的審核鑒證意見(jiàn)。（4）固定資產(chǎn)損失符合稅前扣除的條件對(duì)固定資產(chǎn)損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。（5）固定資產(chǎn)損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)（三）投資損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明1.股權(quán)投資損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的股權(quán)投資損失XX元。具體

10、明細(xì)如下：（1）被投資企業(yè)基本情況（2）股權(quán)投資關(guān)系的確認(rèn)（3）股權(quán)投資金額的確認(rèn)（4）股權(quán)投資損失的形成（5）股權(quán)投資損失金額的確認(rèn)（6）股權(quán)投資損失符合稅前扣除條件（7）股權(quán)投資損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)（四）其他資產(chǎn)損失事項(xiàng)說(shuō)明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專項(xiàng)申報(bào)扣除的其他損失XX元。（1）發(fā)生情況。資產(chǎn)損失的類型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形；（2）稅前扣除年度。資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度；（3）資產(chǎn)損失金額計(jì)量情況；（4）資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)核算情況，包括會(huì)計(jì)處理科目、相關(guān)憑證編號(hào)；（5）資產(chǎn)損失稅會(huì)差異造成的納稅調(diào)整情況；（6）中介

11、機(jī)構(gòu)對(duì)每項(xiàng)損失的審核鑒證意見(jiàn)和做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款；（7）資產(chǎn)損失證據(jù)材料目錄；（8）實(shí)行匯總申報(bào)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失的單位，應(yīng)按（1）至（6）內(nèi)容分別列明各分支機(jī)構(gòu)損失情況。三、應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)被鑒證人20XX年度除上述說(shuō)明事項(xiàng)外，未發(fā)生應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)。四、委托單位意見(jiàn)委托單位對(duì)以上審核及納稅調(diào)整事項(xiàng)無(wú)異議，請(qǐng)此處加蓋公章。委托單位蓋章：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：（簽名、蓋章）所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）電話：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）日期：年月日第三部分 專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表（一張表范本）專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表申 報(bào) 單 位： 納稅人識(shí)別號(hào)（計(jì)算機(jī)代碼）： 申報(bào)所屬

12、年度： 年度金額單位：元序號(hào)損失類型損失金額損失所屬年度1一、貨幣資產(chǎn)損失0.00 -2 1、現(xiàn)金損失0.00 3 2、銀行存款損失0.00 4 3、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失0.00 5 4、其他0.00 6二、非貨幣資產(chǎn)損失0.00 -7 1、存貨損失0.00 8 2、固定資產(chǎn)損失0.00 9 3、無(wú)形資產(chǎn)損失0.00 10 4、在建工程損失0.00 11 5、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失0.00 12 6、其他0.00 13三、投資損失0.00 -14 1、債權(quán)性投資損失0.00 15 2、股權(quán)（權(quán)益）性投資損失0.00 3、其他0.00 16四、其他資產(chǎn)損失0.00 合 計(jì)0.00 -注冊(cè)稅務(wù)師：（

13、簽名、蓋章）所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報(bào)日期：第四部分 中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（三張表范本）一、中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）附件二（1） 中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（存貨損失）企業(yè)名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：金額單位：元資產(chǎn)損失類別情況存貨名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁(yè)碼備注損失類型具體損失情形會(huì)計(jì)核算計(jì)入損益的金額會(huì)計(jì)核算科目相關(guān)憑證編號(hào)鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額存貨損失毀損小計(jì)報(bào)廢小計(jì)變質(zhì)被盜呢？是否加其他？小計(jì)企業(yè)資產(chǎn)損失合計(jì)中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證， （被

14、鑒證企業(yè)單位名稱） （年度）審核確認(rèn) 損失 元。注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報(bào)日期：二、中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）附件（二）（2） 中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（固定資產(chǎn)損失）企業(yè)名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：金額單位：元資產(chǎn)損失類別情況固定資產(chǎn)名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁(yè)碼備注損失類型具體損失情形會(huì)計(jì)核算計(jì)入損益的金額會(huì)計(jì)核算科目相關(guān)憑證編號(hào)鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額固定資產(chǎn)損失盤(pán)虧小計(jì)丟失小計(jì)毀損報(bào)廢小計(jì)企業(yè)資產(chǎn)損失合計(jì)中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證， （被

15、鑒證企業(yè)單位名稱） （年度）審核確認(rèn) 損失 元。注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報(bào)日期：三、中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）附件（二）（3）中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類鑒證表（關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失）企業(yè)名稱：納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位：元資產(chǎn)損失類別情況債務(wù)人名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因（政策依據(jù)）損失所屬年度證據(jù)資料頁(yè)碼備注損失類型具體損失情形會(huì)計(jì)核算計(jì)入損益的金額會(huì)計(jì)核算科目相關(guān)憑證編號(hào)鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)投資和擔(dān)保損失向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借

16、款形成的債權(quán)損失小計(jì)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保形成的債權(quán)損失小計(jì)企業(yè)資產(chǎn)損失合計(jì)中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證， （被鑒證企業(yè)單位名稱） （年度）審核確認(rèn) 損失 元。注冊(cè)稅務(wù)師：（簽名、蓋章）格式是否和前面的表統(tǒng)一起來(lái)？所長(zhǎng)：（簽名、蓋章）稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）：電話：填報(bào)日期：附件：符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料京國(guó)稅發(fā)201319號(hào)規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)審核整理被鑒證企業(yè)單位按照公告201116號(hào)和相關(guān)規(guī)定提供的證據(jù)材料，保證有關(guān)證據(jù)資料的完整和準(zhǔn)確。證據(jù)材料范本主要內(nèi)容如下：一、貨幣資產(chǎn)損失企業(yè)申報(bào)扣除現(xiàn)金損失、銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失（因擔(dān)保損失報(bào)送的證據(jù)與該項(xiàng)損失相近，因此列舉在該項(xiàng)損失后）等貨幣

17、資產(chǎn)損失應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送以下相關(guān)證據(jù)資料：（一）現(xiàn)金損失現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（包括倒推至盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日的收支記錄）；2、現(xiàn)金保管人對(duì)于現(xiàn)金短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明；4、涉及刑事犯罪的，除報(bào)送上述（1）至（3）項(xiàng)證據(jù)外還應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；5、涉及假幣的，除報(bào)送上述（2）至（3）項(xiàng)證據(jù)外還應(yīng)有金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（二）銀行存款損失企業(yè)因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失（包括因金融機(jī)構(gòu)被政府責(zé)令停業(yè)和關(guān)閉

18、等原因發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失）應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1、企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)（包括存款原始憑據(jù)和證明金融機(jī)構(gòu)具有吸收存款職能的有關(guān)資料）；2、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、被政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉和清算的法律文件（應(yīng)可以證明清算事項(xiàng)的起止時(shí)點(diǎn)）；3、金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料（包括法院裁定書(shū)或破產(chǎn)清算管理人出具的剩余資產(chǎn)分配文件）；4、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過(guò)三年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但還應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（三）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失（以下簡(jiǎn)稱壞賬損失）應(yīng)依據(jù)形成

19、原因不同，分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。（1）因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；人民法院的破產(chǎn)、清算公告；剩余資產(chǎn)分配文件；破產(chǎn)程序終結(jié)的法律文件；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（2）因訴訟案件形成的壞賬損失企業(yè)因訴訟案件形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決書(shū)；被法院裁定終（中）止或終結(jié)執(zhí)行的法律文書(shū)；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包

20、括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（3）因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)（包括被注銷和吊銷）形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；工商部門(mén)注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明或具有法律效力的查詢證明；債務(wù)人清算情況說(shuō)明；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。若債務(wù)人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和不能清算的原因說(shuō)明，可不提供債務(wù)人清算情況說(shuō)明。（企

21、業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（4）因債務(wù)人死亡、失蹤形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)人死亡、失蹤形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；公安機(jī)關(guān)或醫(yī)院等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)分配文件或情況說(shuō)明；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（5）因債務(wù)重組形成的壞賬損失企業(yè)因債務(wù)重組形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；債務(wù)重組協(xié)議；債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明（“納稅情況說(shuō)

22、明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書(shū)，承諾書(shū)須有債務(wù)人全稱，納稅人識(shí)別號(hào)、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（6）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力造成的壞賬損失企業(yè)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力造成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明；債權(quán)人放棄

23、債權(quán)申明；會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（7）逾期三年以上應(yīng)收款項(xiàng)形成的壞賬損失企業(yè)因逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理而需確認(rèn)的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；企業(yè)對(duì)逾期三年以上未收回應(yīng)收款項(xiàng)做壞賬損失處理的說(shuō)明；會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化的相關(guān)核算憑證）；法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告（專項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括證明債務(wù)人已無(wú)力清償債務(wù)的內(nèi)容）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注

24、明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（8）逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明；企業(yè)對(duì)確認(rèn)壞賬損失的說(shuō)明（內(nèi)容包括應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的原因）；會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情況的相關(guān)核算憑證）；法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（四）擔(dān)保損失企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保，因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)償還能

25、力，對(duì)無(wú)法追回的金額，比照應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)造成被擔(dān)保人無(wú)償還能力情形的不同，提供具備相同情形時(shí)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)提供的證據(jù)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)提供證明發(fā)生的擔(dān)保與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的說(shuō)明。二、非貨幣資產(chǎn)損失企業(yè)申報(bào)扣除存貨損失、工程物資損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失和抵押資產(chǎn)損失等非貨幣資產(chǎn)損失應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送以下相關(guān)證據(jù)資料：（一）存貨損失1、存貨盤(pán)虧損失存貨盤(pán)虧損失，為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、相關(guān)的存貨

26、入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等）；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件；存貨盤(pán)點(diǎn)表；存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、存貨毀損、報(bào)廢或變質(zhì)損失存貨毀損、報(bào)廢或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等）；企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨毀損、報(bào)廢、變質(zhì)、殘值、保險(xiǎn)賠款情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明；已處置的提供處置相關(guān)憑證；該項(xiàng)損失數(shù)

27、額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等（占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本比例的計(jì)算應(yīng)以該類資產(chǎn)發(fā)生年度期末數(shù)為基準(zhǔn)，下同）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）3、存貨被盜損失存貨被盜損失，為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等）；向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；內(nèi)部核批文件；涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠

28、償情況說(shuō)明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）4、出版、發(fā)行企業(yè)存貨發(fā)生永久和實(shí)質(zhì)性損害損失出版、發(fā)行企業(yè)庫(kù)存呆滯出版物，紙質(zhì)圖書(shū)超過(guò)五年（包括出版當(dāng)年，下同）、音像制品、電子出版物和投影片（含縮微制品）超過(guò)兩年、紙質(zhì)期刊和掛歷年畫(huà)等超過(guò)一年的，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)（包括：專項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨成本計(jì)算方法、存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等）；企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨損失情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件。情況說(shuō)明中應(yīng)說(shuō)明報(bào)損出版物的呆滯時(shí)間。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（二）工

29、程物資損失工程物資發(fā)生損失，比照存貨損失的規(guī)定確認(rèn)，并提供相應(yīng)的證據(jù)資料。（三）固定資產(chǎn)損失1、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失損失固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；固定資產(chǎn)盤(pán)虧、丟失情況說(shuō)明；損失金額較大的，應(yīng)出具有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢

30、損失固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料；涉及保險(xiǎn)和責(zé)任人責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；已處置的提供處置相關(guān)憑證；損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）3、固定資產(chǎn)

31、被盜損失固定資產(chǎn)被盜損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；被盜情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）4、無(wú)形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過(guò)法律保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)損失，應(yīng)提交以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅

32、基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的攤銷額和凈值等情況的資料）；（2）企業(yè)內(nèi)部核批文件；（3）無(wú)形資產(chǎn)形成損失有關(guān)情況說(shuō)明；（4）技術(shù)鑒定意見(jiàn)和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書(shū)面申明；（5）無(wú)形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）注：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)損失，作為清單申報(bào)的資產(chǎn)損失。5、在建工程損失在建工程停建、報(bào)廢損失，為其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值（符合稅法對(duì)在建工程涉及資產(chǎn)計(jì)價(jià)的規(guī)定）扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（

33、1）工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；（2）工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料；（3）在建工程停建、報(bào)廢殘值說(shuō)明；（4）因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）6、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失，以其資產(chǎn)凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧

34、情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失金額較大的，企業(yè)應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（2）因森林病蟲(chóng)害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失因森林病蟲(chóng)害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以其資產(chǎn)凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；損失情況說(shuō)明；責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明；損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注

35、明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（3）被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失對(duì)被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以其資產(chǎn)凈值扣除保險(xiǎn)賠償以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；被盜情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明等。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）7、抵押資產(chǎn)損失企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押

36、資產(chǎn)被拍賣或變賣，其資產(chǎn)凈值大于變賣價(jià)值的差額，可認(rèn)定為資產(chǎn)損失，按以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）抵押資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料（包括證明抵押資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊或攤銷、資產(chǎn)凈值等情況的資料）；（2）抵押合同或協(xié)議書(shū)；（3）拍賣或變賣證明、清單；（4）會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）三、投資損失企業(yè)申報(bào)扣除債權(quán)性投資損失、股權(quán)投資損失、委托貸款損失、委托理財(cái)損失和因關(guān)聯(lián)交易而形成的債權(quán)或股權(quán)損失等應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送相關(guān)證據(jù)資料。（一）債權(quán)性投資損失企業(yè)申報(bào)扣除債權(quán)性投資損失應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，并依據(jù)債權(quán)

37、性投資形成的原因不同，分別提供以下有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)：1、因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等原因確認(rèn)債權(quán)性投資損失應(yīng)提供的證據(jù)因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件；D、資產(chǎn)清償證明，即債務(wù)人和擔(dān)保人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù)時(shí)將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、

38、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）因債務(wù)人或擔(dān)保人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、工商行政管理部門(mén)出具的吊銷證明或具有法律效力的查詢證明；D、資產(chǎn)清償證明（包括債務(wù)人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明。如債權(quán)存在擔(dān)保，則應(yīng)提供擔(dān)保人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明）。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，可以在提供以上對(duì)

39、應(yīng)證據(jù)時(shí)將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）因債務(wù)人或擔(dān)保人失蹤而形成的債權(quán)性投資損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、公安部門(mén)出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的失蹤證明；D、資產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù)時(shí)將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）

40、作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）因債務(wù)人或擔(dān)保人死亡而形成的債權(quán)性投資損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、公安部門(mén)或醫(yī)院出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的死亡證明；D、遺產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具遺產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù)時(shí)將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)

41、印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、因債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明；保險(xiǎn)賠償證明；資產(chǎn)清償證明（包括企業(yè)提交的企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人對(duì)資產(chǎn)清償情況的書(shū)面聲明）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）3、因債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)

42、議；債權(quán)性投資的原始憑證；法院裁定債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任的有關(guān)證明；企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者的書(shū)面聲明；資產(chǎn)清償證明（包括企業(yè)提交的企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人對(duì)資產(chǎn)清償情況的書(shū)面聲明）。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）4、因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無(wú)資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；人民法院裁定終結(jié)或終

43、止（中止）執(zhí)行的文書(shū)。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）5、因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后債權(quán)無(wú)法收回而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書(shū)；企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于追償后債權(quán)無(wú)法收回而形成損失的書(shū)面聲明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）6、經(jīng)國(guó)務(wù)院專

44、案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；債權(quán)性投資的原始憑證；國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的文件。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（二）股權(quán)投資損失企業(yè)申報(bào)扣除股權(quán)投資損失應(yīng)逐項(xiàng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，并依據(jù)形成原因不同，分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。股權(quán)投資損失分項(xiàng)及報(bào)送證據(jù)要求如下：1、因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料）；被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破

45、產(chǎn)清償文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明；會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方宣告破產(chǎn)超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明，可不提供破產(chǎn)清償文件等資產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）2、因被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下相關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同

46、、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料）；政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決定文件、被投資企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)證明文件、股東會(huì)或者股東大會(huì)決議解散證明文件、停止交易的法律證明文件或其他證明文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明（被投資方的清算報(bào)告）；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明；會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明，可不提供被投資方的清算報(bào)告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣

47、，并加蓋公章。）3、被投資方被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等證據(jù)材料）；工商行政管理部門(mén)吊銷被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件或具有法律效力的查詢證明；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明（被投資方的清算報(bào)告）；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明；會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企

48、業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明，可不提供被投資方的清算報(bào)告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）4、被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等證據(jù)材料）；被投資方出具的停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的證明；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明，即被投資方的清算報(bào)告；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申明；會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方停

49、止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明，可不提供被投資方的清算報(bào)告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）5、被投資方失蹤形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方失蹤形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等證據(jù)材料）；被投資方失蹤的證明文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書(shū)面申

50、明；會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。若被投資方失蹤超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明，可不提供被投資方的清算報(bào)告。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）6、股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失企業(yè)因轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)股權(quán)而發(fā)生的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)（權(quán)益）性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等證據(jù)材料）；股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議；股權(quán)權(quán)屬發(fā)生變更證明材料；企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)股權(quán)性投資損失的書(shū)面申明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。）（三）委托貸款損失和委托理財(cái)損失企業(yè)委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款，或委托其他經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行理財(cái)