財務(wù)管理制度-(2)

1、精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有-精品 文檔-河南豐垠達財務(wù)管理制度第一章 總則一、制定目的1、確保公司政策、制度之推行。2、確保公司內(nèi)部所產(chǎn)生的報表資料的正確性與可靠性。3、衡量公司各部門的績效.4、確保公司資源、財產(chǎn)之安全及有效利用。二、適用范圍本公司有關(guān)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、采購、銷售等作業(yè)事項的控制,依本辦法所規(guī)范的體制管理。三、權(quán)責單位1、財務(wù)部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作.2、總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。第二章 內(nèi)部控制一、建立內(nèi)部控制制度原則 1、控制點要適當、完整、有彈性.

2、 2、建立控制點要注意成本與效益。 3、建立控制點，是在公司內(nèi)部營運作業(yè)中建立必要之提防。 4、公司所建立之控制占，定期予以評估檢討，以適合營運所需。二、現(xiàn)金、銀行存款內(nèi)部控制 1、現(xiàn)金、銀行存款賬戶收入收入的現(xiàn)金、銀行支票、匯票迅速辦理銀行手續(xù)。現(xiàn)金在未存入銀行前應(yīng)適當保管控制?，F(xiàn)金余額不定期由第三者核對或稽核.現(xiàn)金、銀行存款賬戶由專人保管。不明匯款人或金額有問題之匯款，如未能立即存入銀行,則妥善保管。存入銀行的繳款單,由出納以外的財務(wù)人員與收入款項的明細表、現(xiàn)金日記賬核對。 2、一般事項1） 銀行賬戶均經(jīng)董事長同意開立。2) 銀行賬戶均以公司名義開立。 3、編制銀行存款往來調(diào)節(jié)表隔月初所有

3、銀行賬戶均迅速調(diào)節(jié)，與銀行對賬單核對。財務(wù)主管每月嚴格審核。 4、現(xiàn)金、銀行存款賬戶付款 每筆付款均有合法憑證，核準。 5、支票的控制檢查支票號碼是否連號.作廢支票妥為保管.未使用支票妥為保管。 6、支票簽章者支票簽章者須經(jīng)董事長指定。支票簽章者離職或職務(wù)調(diào)整，立即變更銀行預留印鑒卡.支票簽章者有足夠之獨立性。支票簽章者不接觸現(xiàn)金或會計賬簿。 7、簽章支票所有支票由董事長指定一個以上人員簽章。不可簽發(fā)空白支票。支票在簽章之前,所有資料均應(yīng)填寫妥當。經(jīng)核準的發(fā)票及憑證等連同支票送支票簽章者。支票銀行印章由所有人或經(jīng)其授權(quán)者保管及使用。三、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制 1、職責劃分出納不得接觸應(yīng)收賬款賬簿。信

4、用額度管理與行銷,應(yīng)完全分開.客戶對賬單應(yīng)同下列與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員直接寄給客戶:客戶明細賬的登錄應(yīng)由與現(xiàn)金收入無關(guān)的人員負責。應(yīng)收賬款之調(diào)整經(jīng)適當核準。 2、適當核準所有的銷貨訂單,在接受前應(yīng)經(jīng)核準。呆賬轉(zhuǎn)銷、客戶之賬戶調(diào)整，均須經(jīng)財務(wù)最高主管核準.所有新客戶、其信用額度均應(yīng)經(jīng)過核準.四、存貨內(nèi)部控制 1、存貨內(nèi)部控制基本原則公司應(yīng)建立適當?shù)淖鳂I(yè)程序，以確保料件確實收到.有適當?shù)膬Υ鎴鏊源_保存貨的安全。建立存貨永續(xù)記錄。存貨每次工程實施最少實地盤點一次，以確定存貨確實存在。各項存貨交易均須有憑證，且經(jīng)適當核準。建立存貨計價政策，且應(yīng)每年一致.呆廢料、余料等應(yīng)建立作業(yè)核準制度，予以適當?shù)姆诸?

5、提列適當?shù)拇尕浀鴥r準備。 2、實體控制存貨由倉庫管理員直接控制，倉庫管理員對存貨數(shù)量負責。除倉庫管理人員外，其他人員不得擅自進入倉庫。倉庫中的存貨，以有組織有系統(tǒng)的方式儲存?？蛻敉嘶刂尕浻行Э刂啤髲U損壞、過期或不能銷售之存貨,應(yīng)定期移入報廢倉庫。存貨應(yīng)定期盤點：全面存貨盤點至少每年舉行一次。存貨盤點制定適當之書面規(guī)章.盤點時，由存貨控制部門人員監(jiān)盤。盤點單預先編號并適當管制。盤點結(jié)果如與存貨記錄有重大差異，作重點式復盤。適當管制存貨交易,如生產(chǎn)、運貨、進料等之截止日期及憑證號碼.存貨盤點之重大差異詳予調(diào)查. 3、會計控制建立完善的存貨會計制度，正確記存貨、計算成本及評估存貨價值.廢料、過期

6、存貨及不能使用的存貨作最妥善處理并應(yīng)經(jīng)授權(quán)主管核準。儲存在外協(xié)廠的存貨,定期經(jīng)保管公司主管之確認。存貨總賬及明細依存貨種類及儲放地點設(shè)置。存貨有專人定期檢查：1、存貨量。2、呆料或過時料。3、相當時尚未完成之在制品。4、品管不合格之退料。存貨之采購適當安排，以避免存貨過量或變成過時的存貨。 4、發(fā)料作業(yè)倉庫發(fā)料應(yīng)憑核準之領(lǐng)料單：1、領(lǐng)料單應(yīng)由倉管以外的人員填制。2、經(jīng)授權(quán)者核準.3、領(lǐng)料單事先編號并控制其連號順序.4、領(lǐng)料者領(lǐng)取存貨后，在領(lǐng)料單上簽名。生產(chǎn)用料依據(jù)標準用料表請領(lǐng)。發(fā)料之數(shù)量或料號與原領(lǐng)料單不符時，應(yīng)將原領(lǐng)料單作廢，另行填制領(lǐng)料單。領(lǐng)料單上如設(shè)有“領(lǐng)料數(shù)量及“發(fā)料數(shù)量”兩欄，實際

7、發(fā)料數(shù)量不得超過領(lǐng)料數(shù)量，以免多領(lǐng)之存貨損壞或遺失。已領(lǐng)取之生產(chǎn)用材料，如生產(chǎn)過程損壞，填制補料單領(lǐng)料。已領(lǐng)取而未使用的材料，退回倉庫，填制退料單退料。部門間材料調(diào)撥,有領(lǐng)料單或調(diào)撥單。成品出貨憑經(jīng)核準之出貨通知單.出貨通知單事先編號并控制其連續(xù)號碼。五、固定資產(chǎn) 1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本原則固定資產(chǎn)之采購、銷售及報廢，經(jīng)核準.固定資產(chǎn)健全的總賬系統(tǒng)嚴格控制。固定資產(chǎn)妥善保管并保護其安全。 2、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實例資本支出必須經(jīng)授權(quán)主管核準。資本支出知未經(jīng)事先授權(quán)核準，應(yīng)于實際支出進由公司最高主管或多位主管核準。指派財務(wù)部人員:1、審核授權(quán)資產(chǎn)全部重置或部分重置事宜。2、檢查已確定被重置的資產(chǎn)

8、從賬上轉(zhuǎn)銷.若建造工程系由外包商承造，在建造期間有專人審查建造成本記錄。建立完整的作業(yè)程序以確保材料確實收到或勞務(wù)確實完成。固定資產(chǎn)的處理：1、固定資產(chǎn)的處理，如出售或報廢處理等，經(jīng)核準。2、固定資產(chǎn)處理核準書，必須有一聯(lián)送財務(wù)部。3、固定資產(chǎn)處理損益正確計算。公司有固定資產(chǎn)詳細記錄，并定期（最少月一次）與總賬核對調(diào)整。已提足折舊而仍繼續(xù)使用的設(shè)備、報廢設(shè)備或閑置設(shè)備，雖不列于總賬，設(shè)置記錄予以控制.每一面固定資產(chǎn)貼標簽加以識別，并明列于固定資產(chǎn)記錄本。廠間或部門之間固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移:1、調(diào)撥轉(zhuǎn)移必須經(jīng)核準。2、通知財務(wù)部。固定資產(chǎn)定期由非負責保管者實地盤點，并與固定資產(chǎn)明細記錄比較。六、采購

9、及應(yīng)付賬款 1、采購內(nèi)部控制建立書面作業(yè)程序，界定授權(quán)何人或何部門負責公司各項采購及其采購權(quán)限.采購部門應(yīng)獨立作業(yè)，采購職能與會計、出貨及驗收作業(yè)分離.每一采購項目均制作訂購單,訂購單適當核準的請購單。訂購單先連續(xù)編號，并放置于安全處所，以免誤用。訂購單有供應(yīng)商名稱、數(shù)量、單價、金額、付款條件等資料。訂購商品、勞務(wù)或工程等，應(yīng)取得具有競爭性之比價資料，并作成記錄。已發(fā)出的訂購單有記錄控制。訂購的供應(yīng)商依據(jù)公司政策核準。訂購的價格由獨立的部門審核（如成本分析），以確定訂購價格是否合理.某些采購項目如需特別核準,由財務(wù)部或內(nèi)部稽核員檢查其核準情形。公司禁止員工接受供應(yīng)商的招待或饋贈,并讓供應(yīng)商知道

10、此項規(guī)定。采購作業(yè)程序及各項控制,由內(nèi)部稽核員定期稽核。 2、驗收的內(nèi)部控制實例入廠的所有商品、原料及物料集中由驗收單位驗收，而驗收單位獨立于采購單位。訂購單其中一聯(lián)送交驗收單位。驗收單位依據(jù)訂購單上之供應(yīng)商、日期、品名、數(shù)量等資料驗收，未經(jīng)訂購之貨品，不得收料。公司訂有超收或短收限額及處理辦法。每一項收料均填制驗收單,并由負責驗收者簽字。驗收單事先連續(xù)編號。驗收單有一聯(lián)存放在驗收單位。驗收后的貨品通知品管單位抽樣，實施品質(zhì)檢驗。短收或損壞，應(yīng)立即通知采購部門及財務(wù)部。 3、應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實例公司建立完善的應(yīng)付賬款會計制度，采取應(yīng)付憑單或應(yīng)付賬款制。供應(yīng)廠商的發(fā)票直接送財務(wù)部.收到廠商發(fā)票，

11、立即適當控制，以免遺失。財務(wù)部審核發(fā)票之：1、金額計算是否正確。2、單價與訂購單是否一致。3、數(shù)量與驗收單是否一致。所有的發(fā)票及憑證應(yīng)在付款前經(jīng)部門主管核準.未能適當核對之發(fā)票、訂購單及驗收單，立即加以調(diào)查.付款期限與訂購單上的付款條件一致.供應(yīng)商如部分或分批交貨，注明在訂購單上，以防重復收貨及重復付款.退貨立即通知財務(wù)部制作退通知單，停止支付供應(yīng)廠商貨款或予以扣款。 七、銷貨 銷貨內(nèi)部控制 一、訂單銷貨均自客戶取得正式訂單。公司所負責制之訂單，及自客戶取得之訂單,應(yīng)編號控制.接受訂單前經(jīng)審核及核準。銷貨單價及信用條件，應(yīng)依據(jù)經(jīng)核準之價目表及信用辦法。特殊價格及條件,經(jīng)事先核準。銷貨訂單應(yīng)與發(fā)

12、票核對并編號，互相勾稽。尚未交貨的訂單,妥為保管及控制。 二、出貨通知單出貨通知單應(yīng)事先編號。出貨通知單應(yīng)與銷貨發(fā)票核對并編號，互相勾稽。每一張出貨單均妥為控制。開立賬單部門直接出貨部門取得出貨通知單。 三、銷貨退回所有的銷貨退回:1、退回原開具的發(fā)票，另行開具發(fā)票,或自客戶取得折讓證明單。2、銷貨退回應(yīng)憑銷貨退回證明單或客戶索賠單.接受客戶銷貨退回,核對以下資料：1、客戶原訂單號碼及公司出貨單號碼,以確定客戶退回之貨口確系向公司購置。2、銷貨退回系在公司所制定客戶索賠期限內(nèi)，未重復索賠。3、如因品質(zhì)不良退貨，有公司品管部門之證明。4、如因料號有誤退貨，查證是否屬實.5、如因溢量出貨退回，查證

13、是否屬實-核對公司出貨單數(shù)量及客戶訂單數(shù)量。6、如因運送中貨品損壞退回，向承運的運輸公司索賠。7、如因制造不良貨品退回，應(yīng)向原供應(yīng)商索賠。退貨退回之貨品驗收，依據(jù)銷貨退回證明或客戶索賠單，點收并填制驗收單.銷貨退回之貨品，詳加檢驗，以確定確為本公司所銷售之貨品.銷貨退回之貨品，有適當?shù)臅嬏幚恚苊庵苯右载浺棕浂恢谱鲿嬘涗浿赡鼙锥?如須換貨，則應(yīng)重新辦理出貨手續(xù)。銷貨退回之貨品，有適當之實體控制:1、記入存貨。2、送加工.3、報廢。4、退回原供應(yīng)商。5、其他。第三章 資金支付制度規(guī)定一、資金支出的分類根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類: 1、日常經(jīng)營費用支出：包括辦公用品、通訊

14、費用、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、房租、會務(wù)費、其他； 2、經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、建設(shè)而進行的物資采購; 3、職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、社會保險、福利費等; 4、稅費支出：指公司應(yīng)上交的各項稅款、規(guī)費等； 5、機器設(shè)備、工程等長期資產(chǎn)購置支出; 6、非經(jīng)營性資金往來支出；7、對外長、短期投資支出；8、利潤分配支出；9、其他支出。二、資金支出的預算管理1、為了進一步提高財務(wù)核算的準確性、科學性，加強開支的管理和控制，能夠有計劃地使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應(yīng),公司各部門應(yīng)按月度編制資金支出預算草案。2、 資金支出預算草案的編制單位如下：各部門負責編制

15、物資設(shè)備采購支出預算草案；工程部門負責編制工程資金支出預算草案；人力資源部門負責編制員工工資支出預算草案；財務(wù)部門負責編制財務(wù)費用、上繳稅金等資金支出預算草案;其他凡是需要對外發(fā)生貨幣資金支出業(yè)務(wù)的部門，都要按財務(wù)部門規(guī)定的格式和要求，以部門為單位，按月度編報本部門的資金支出預算表草案。3、財務(wù)部門將各部門編制的月度資金支出預算表審查、平衡完畢，并匯總編制企業(yè)下月份資金支出預算表草案，經(jīng)財務(wù)負責人簽字后上報。4、月度資金支出預算表由公司總經(jīng)理批準,董事長審核后執(zhí)行。三、資金支付原則和依據(jù)1、堅持預算管理的原則：根據(jù)董事會審批同意的年度預算，公司財務(wù)部門制定月度預算報總經(jīng)理審批,董事長審核后，進

16、行預算控制與管理。2、優(yōu)先保證重點項目資金的原則; 3、支付憑證符合財務(wù)要求的原則. 4、資金支付的主要依據(jù)包括： 國家政策法規(guī)；公司章程及相關(guān)管理制度；經(jīng)批準的預算文件；與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)；合法的外部單據(jù)； 規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；其他相關(guān)文件.四、資金支出審簽人的責任1、經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字.2、部門負責人對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字。3、財務(wù)部門根據(jù)公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準確性、完整性、及時性進行審核；對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。在審簽過程中，財務(wù)部門和財務(wù)負責

17、人應(yīng)按照月度預算對資金的支出提出支付計劃和意見。4、董事長、總經(jīng)理對各類資金支出具有最終審批權(quán)。 5、所有資金支出必須根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出,對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。五、資金審批權(quán)限1、職工薪資、稅費支出、日常經(jīng)營管理費用由公司總經(jīng)理審批。2、列入月度資金支出預算表的經(jīng)營性采購、設(shè)備購置、修理、設(shè)備改造、工程款等的支付， 萬元以上必須填寫支付會簽單, 萬元以下公司總經(jīng)理審批； 萬元以上由公司總經(jīng)理和董事長共同審批.3、對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后,由董事長簽批. 4、

18、未列入批準預算范圍內(nèi)的審批5、未列入月度資金支出預算表的支出, 萬元以下公司總經(jīng)理審批， 萬元以上由公司總經(jīng)理和董事長共同審批.第四章 資金支出的審批流程一、 支出審批流程審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名部門負責人財務(wù)部門負責人分管副總經(jīng)理財務(wù)負責人總經(jīng)理或授權(quán)人董事長財務(wù)部會計編制記賬憑證出納付款；二、支出管理規(guī)定由于部門人員分工不同，本著便于管理和節(jié)省費用的原則，對于業(yè)務(wù)出差人員,費用預支以后，交通費用，加油費，通行費,住宿費，餐費，按票報銷沖抵，禮品費及其他費用經(jīng)領(lǐng)導同意后報告沖抵費用。外派到企業(yè)人員不予報銷住宿費用，根據(jù)標準給予餐費補貼。費用報銷要及時辦理，在行程結(jié)束后13日之內(nèi)收集相關(guān)票據(jù)及時報銷，用專用的報銷單粘貼后，列明各項費用明細附件 一、財務(wù)部出納內(nèi)部控制財務(wù)主管每日審核銀行存款或繳現(xiàn)賬簿之日期及金額是否與每日之收款日報表或現(xiàn)金收入明細表相符.收現(xiàn)金不遲于次日銀行營業(yè)時間內(nèi)存入。作為財務(wù)主管考核依據(jù).二、業(yè)務(wù)部回款內(nèi)部控制公司并示規(guī)定業(yè)務(wù)員向客戶收款時,填制收款日報表，注明客戶名稱、收款日期及收款金額。財務(wù)部未按月編制客戶對賬單，寄送客戶核對賬項,致使財務(wù)部、客戶