財(cái)務(wù)管理制度及流程圖81151592

1、財(cái)務(wù)管理制度及流程圖81151592公司財(cái)務(wù)制度 1 目 錄第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、財(cái)務(wù)部職責(zé)三、財(cái)務(wù)部權(quán)力四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)六、財(cái)務(wù)部主管職責(zé)第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責(zé)二、成本控制專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程2 第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)

2、處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 會計(jì)核算管理一、會計(jì)核算主管崗位職責(zé)二、會計(jì)核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤核算流程第七章 成本會計(jì)管理一、成本會計(jì)主管崗位職責(zé)二、成本會計(jì)專員崗位職責(zé)3 三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流

3、程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認(rèn)流程六、壞賬處理流程第九章 審計(jì)管理一、審計(jì)主管崗位職責(zé)二、審計(jì)專員崗位職責(zé)三、審計(jì)工作流程四、貨幣資金審計(jì)流程五、存貨審計(jì)流程六、收入審計(jì)流程七、成本審計(jì)流程八、利潤審計(jì)流程第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報(bào)流程4 第一章 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)5 一、公司的財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理副經(jīng)理會計(jì)主管成應(yīng) 出 預(yù)稅E 財(cái)應(yīng)固總 本 付 算 務(wù)R 納務(wù) 收 定 帳 核 核 管管P分核 資 會 員 算 算 理理管析 算 產(chǎn) 計(jì) 會 會 會 理專會 核 員 計(jì) 員 算 計(jì) 計(jì) 計(jì)員 會 計(jì) 6

4、6 二、財(cái)務(wù)部職責(zé)職責(zé) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度,建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系1 職責(zé) 健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理2 職責(zé) 分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況3 職責(zé) 當(dāng)好決策參謀,及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計(jì)信息4 編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會計(jì)賬冊檔案職責(zé) 5 職責(zé) 負(fù)責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放6 職責(zé) 負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理7 職責(zé) 協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報(bào)工作8 職責(zé) 進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),做好各項(xiàng)審計(jì)工作9 有效合理使用資金，根據(jù)

5、單位資金情況做好融資工作職責(zé) 10 職責(zé) 編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作11 9 三、財(cái)務(wù)部權(quán)力權(quán)力 參與公司重大經(jīng)營決策,為決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力1 參與年度、季度、月度生產(chǎn)計(jì)劃的制定,并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力 2 參與年度、季度、月度銷售計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力 3 參與年度、季度、月度采供計(jì)劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力權(quán)力 4 權(quán)力 對違反財(cái)務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰5 對其他部門實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核權(quán)力 6 部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)權(quán)力 7 要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力權(quán)力 8 權(quán)力 其他相關(guān)權(quán)力9 10 四、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職

6、責(zé) 職責(zé) 1 在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作職責(zé) 2 制定、實(shí)施公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略職責(zé) 3 負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)職責(zé) 4 進(jìn)行稅收管理和方案制定職責(zé) 5 健全公司內(nèi)部核算體系和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé) 6 開展經(jīng)濟(jì)活動分析，編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,增收節(jié)支、提高效益職責(zé) 7 監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議11 五、財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 職責(zé) 1 主持本部的全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作職責(zé) 2 根據(jù)公司中、長期經(jīng)營計(jì)劃,組織編制集團(tuán)年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃的控制標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)

7、3 負(fù)責(zé)組織會計(jì)法及地方政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實(shí)職責(zé) 4 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃職責(zé) 5 進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé) 6 負(fù)責(zé)建立和完善公司財(cái)務(wù)稽核、審計(jì)內(nèi)部控制制度,監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé) 7 負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理職責(zé) 8 對公司稅收進(jìn)行整體籌劃與管理,按時完成稅務(wù)申報(bào)以及年度審計(jì)工作職責(zé) 9 對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持職責(zé) 10 向上級主管匯報(bào)公司經(jīng)營狀況，為公司高級管理人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé) 11 組織考核、分析公司經(jīng)濟(jì)成果,提出可行的建議和措施12 六、財(cái)務(wù)主

8、管的職責(zé) 職責(zé) 1 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、呈報(bào)及執(zhí)行職責(zé) 2 組織公司會計(jì)的核算及年度審計(jì)職責(zé) 3 有效地管理運(yùn)用資金職責(zé) 4 監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費(fèi)用開支管理職責(zé) 5 建立與發(fā)展同財(cái)政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系職責(zé) 6 審核會計(jì)憑證職責(zé) 7 審核上報(bào)的各種會計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表職責(zé) 8 對下屬員工進(jìn)行培訓(xùn)職責(zé) 9 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系13 第二章 資本預(yù)算管理14 一、資本預(yù)算會計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系,為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機(jī)制職責(zé) 2 制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算職責(zé) 3 匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)

9、的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算等項(xiàng)目預(yù)算職責(zé) 4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算,經(jīng)決策層批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施職責(zé) 5 監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案,及時向管理層反饋職責(zé) 6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告職責(zé) 7 負(fù)責(zé)向董事會解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé) 8 根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況,定期更新已編制的預(yù)算,使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確15 二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)職責(zé) 1 協(xié)助建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系,建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機(jī)制職責(zé) 2 協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算的跟蹤管理職責(zé) 3 根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進(jìn)行反饋職責(zé) 4 對預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)和各部

10、門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,提交分析報(bào)告職責(zé) 5 編制集團(tuán)預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表職責(zé) 6 編制集團(tuán)總體預(yù)算平衡方案職責(zé) 7 按時進(jìn)行下一年度預(yù)算的編制工作16 三、預(yù)算編制程序財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理預(yù)算會計(jì)各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人開始審核審核？編制企業(yè)預(yù)算?召開預(yù)算會議出席會議?執(zhí)行預(yù)算并反饋 下達(dá)預(yù)算給各部門?召開預(yù)算平衡會？預(yù)算平衡審議再次下達(dá)預(yù)算結(jié)束17 四、年度預(yù)算編制程序總經(jīng)理各部門經(jīng)理預(yù)算會計(jì) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)開始?傳達(dá)指標(biāo)召開部門預(yù)算會？編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算審核審批審批？年度預(yù)算下達(dá)預(yù)算執(zhí)行？年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案調(diào)整方案匯總審核 審批審批?再次下達(dá)執(zhí)行 結(jié)束18

11、五、年度預(yù)算編制平衡流程董事長 總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān)開始?召開預(yù)算會提供資料？召開本部門預(yù)算會編制部門預(yù)算計(jì)劃審批?匯總預(yù)算審批？召開預(yù)算會議預(yù)算編制審簽總預(yù)算審批上報(bào)審查監(jiān)督？預(yù)算執(zhí)行？預(yù)算調(diào)整會參加會議參加會議參加會議預(yù)算調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)束19 六、年度預(yù)算調(diào)整流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 各系統(tǒng)部門開始審議預(yù)算調(diào)整報(bào)告 ？提出預(yù)算調(diào)整申請審批 審核 ?編制調(diào)整方案？召開預(yù)算平衡會協(xié)調(diào)確定預(yù)算修訂預(yù)算審批 審核 組織編制總預(yù)算 ？編制新預(yù)算？組織編制總預(yù)算結(jié)束20 七、現(xiàn)金預(yù)算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部 各部門財(cái)務(wù)總監(jiān) 開始？預(yù)算申報(bào) 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 ？下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)審 批 審 核

12、核預(yù)算的執(zhí)行？現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整審 批 審 核 核現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控?編制現(xiàn)金流量分析 報(bào)告?現(xiàn)金流量預(yù)算考核新的預(yù)算目標(biāo) 現(xiàn)金流量預(yù)算評價結(jié)束21 第三章 財(cái)務(wù)成本控制管理22 一、成本控制崗位職責(zé)職責(zé) 1 制定成本核算制度職責(zé) 2 進(jìn)行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤職責(zé) 3 根據(jù)月度、季度、年度財(cái)務(wù)狀況，主持各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析職責(zé) 4 進(jìn)行成本檢查職責(zé) 5 改進(jìn)成本控制，提供成本控制改進(jìn)措施報(bào)告職責(zé) 6 提出改進(jìn)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的建議23 二、成本核算會計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1 執(zhí)行成本核算方案職責(zé) 2 執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案職責(zé) 3 撰寫成本分析報(bào)告職責(zé) 4 提出成本控制改進(jìn)方案職責(zé) 5 稽核各項(xiàng)目成本預(yù)算，并及時提出

13、修正意見職責(zé) 6 進(jìn)行成本檔案的管理和統(tǒng)計(jì)分析24 三、現(xiàn)金清查處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 出納開始?制定現(xiàn)金清 審定 查制度匯總收款憑證 和付款憑證登記日記賬？盤點(diǎn)核對查明盈虧原因填現(xiàn)金盤點(diǎn)表審 核 核清查組盤點(diǎn)?編制盤點(diǎn)相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束25 四、銀行存款付款控制流程 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部部門經(jīng)理 相關(guān)職能部門 開始 否 否 否 授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù) 簽訂結(jié)算契約審 批 審批 審核 審 核 制取原始憑證 制取結(jié)算憑證 辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 審核結(jié)算憑證 編制記賬憑證？復(fù)核記賬憑證登記賬簿?賬證核對賬單核對編制調(diào)節(jié)表？賬賬核對結(jié)束26 五、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部各部門出 納會 計(jì)開始 否

14、費(fèi)用發(fā)生 否 審批審批審批 在報(bào)銷單據(jù) 上簽字 是預(yù)預(yù) 算 算 否 內(nèi) 外 付款 ？審核報(bào)銷 編制憑證 現(xiàn)金/銀行明細(xì)賬 及總賬/日記賬 審核 ？會計(jì)報(bào)表審定 蓋章認(rèn)可？費(fèi)用總表報(bào)送結(jié)束27 第四章 資產(chǎn)管理28 一、資產(chǎn)管理崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材 職責(zé) 1 料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報(bào)、記賬和報(bào)表工作檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況,注意發(fā) 職責(zé) 2 現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的合理使用和安全管理負(fù)責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié) 職責(zé) 3

15、 賬、對賬工作負(fù)責(zé)收集審核各部門的物資購置計(jì)劃,根據(jù)庫存情況核定購買量,按規(guī)定報(bào)有關(guān) 職責(zé) 4 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織安排采購。對固定資產(chǎn)賬面與實(shí)物一致性、可用性進(jìn)行檢查核實(shí)，對貨幣資金進(jìn)行管理 職責(zé) 5 職責(zé) 6 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析 職責(zé) 7 對存貨進(jìn)行清查，負(fù)責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制 職責(zé) 8 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報(bào)表審核 職責(zé) 9 組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)和不定期的抽查工作 每月負(fù)責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計(jì)劃,督導(dǎo)采購部門和倉庫落實(shí)計(jì)劃的實(shí)施情況 職責(zé) 10 職責(zé) 11 完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項(xiàng) 29 二、資產(chǎn)管理會計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1

16、建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬,與財(cái)務(wù)定期核對職責(zé) 2 調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率職責(zé) 3 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責(zé) 4 負(fù)責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi),使用費(fèi)，資產(chǎn)稅的賬目管理職責(zé) 5 負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥職責(zé) 6 定期巡查固定資產(chǎn)完好情況職責(zé) 7 參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作職責(zé) 8 辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全職責(zé) 9 完成主管交待的其他事項(xiàng)30 三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)部 出 納財(cái)務(wù)經(jīng)理 開始?制定現(xiàn)金清查制度審核匯總收款憑證和付款憑證？登記日記賬？盤點(diǎn)核對查明盈虧原因?qū)徍?填現(xiàn)金盤點(diǎn)表?清查組盤點(diǎn)編制盤點(diǎn)表相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束31 四、備用金收支賬務(wù)處理流程 財(cái)務(wù)部 出 納

17、 各部門財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān) 開始 ?建立備用金預(yù) 審核 借和報(bào)銷制度 同意支付 ?領(lǐng)取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 ?審核付款憑證 付 款 登記日記賬 使用備用金？向財(cái)務(wù)部報(bào)銷 賬務(wù)處理收 付 款審核?登記日記賬信息歸檔結(jié)束32 五、應(yīng)收賬款管理流程業(yè)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 法務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理 開始交 單登記應(yīng)收賬款?應(yīng)收賬期分析?催 款否 付款 催 款否付 款 ?法律訴訟是 是賬務(wù)處理審核 ？編制銀行調(diào)節(jié)表存 檔結(jié)束33 六、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理流程財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部行政部各部門財(cái)務(wù)總監(jiān)開始?制定全面盤 審 批 點(diǎn)計(jì)劃?呈報(bào)盤點(diǎn)通知 和盤點(diǎn)表格審 核召開盤點(diǎn)會議 進(jìn)行盤點(diǎn)？組織盤點(diǎn)填寫相關(guān)盤點(diǎn) 審 閱 表并簽字提

18、出解決問題 的方案？整理匯總簽字并傳單寫出盤點(diǎn)報(bào)告會計(jì)主管審核 簽字上 報(bào) 審 批 審 核?實(shí)施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理結(jié)束34 第五章 籌資與投資管理35 一、籌資與投資崗位職責(zé),財(cái)務(wù)總監(jiān)，職責(zé) 1 擬定公司各項(xiàng)籌資與投資管理制度職責(zé) 2 擬定公司各項(xiàng)證券管理制度職責(zé) 3 擬定公司股利分配制度職責(zé) 4 通過對經(jīng)濟(jì)、政治形勢的分析,評估投資機(jī)會職責(zé) 5 負(fù)責(zé)對籌資與投資環(huán)境進(jìn)行分析、預(yù)測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責(zé) 6 進(jìn)行公司籌資與投資規(guī)劃職責(zé) 7 參與公司各項(xiàng)籌資與投資項(xiàng)目的可行性分析和論證職責(zé) 8 進(jìn)行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責(zé) 9 對投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測、

19、風(fēng)險(xiǎn)分析與控制職責(zé) 10 參與籌資投資項(xiàng)目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé) 11 管理籌資與投資項(xiàng)目,監(jiān)控和分析項(xiàng)目的經(jīng)營管理,及時提出改進(jìn)建議職責(zé) 12 負(fù)責(zé)公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計(jì)職責(zé) 13 配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé) 14 其他相關(guān)工作36 二、籌資管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部開 始？編制籌資計(jì)劃審批 審批 ?執(zhí)行籌資計(jì)劃?編制籌資分析 ?賬務(wù)處理 報(bào)告?提出籌資業(yè)務(wù) 審批 審批 管理建議？籌資考核結(jié)束39 三、銀行借款籌資管理流程 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)部銀行開 始審批 審核 審批 編制籌資計(jì)劃執(zhí)行籌資計(jì)劃

20、？提出借款申請否準(zhǔn)備相關(guān)材料 ？審批是 準(zhǔn)備材料？簽訂借款合同 簽訂借款合同？提取借款 發(fā)放貸款使用借款?貸后檢查?結(jié)算憑證歸還審批 審核 審批 ?歸還本息賬戶扣款結(jié)束40 六、投資管理流程 總經(jīng)理項(xiàng)目投資負(fù)責(zé)人投資小組 財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理開始 ?選擇投資項(xiàng)目 安排執(zhí)行咨詢調(diào)查 否 洽談意向 ？編制投資項(xiàng)目建 是 否 審核審核審核?可行 議書 是 是是 否 ？制定具體計(jì)劃 下達(dá)計(jì)劃?執(zhí)行 參與驗(yàn)收？項(xiàng)目驗(yàn)收 評估報(bào)告 結(jié)束 41 第六章 會計(jì)核算管理42 一、會計(jì)主管崗位職責(zé) 職責(zé) 1 負(fù)責(zé)公司會計(jì)制度的設(shè)計(jì)、擬定,并進(jìn)行財(cái)經(jīng)政策的研究、分析職責(zé) 2 負(fù)責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會計(jì)報(bào)告職責(zé)

21、 3 負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算管理，齊全各類原始資料,制訂會計(jì)資料的使用辦法及規(guī)定職責(zé) 4 進(jìn)行成本核算的預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用職責(zé) 5 掌握國家稅務(wù)政策，對外加強(qiáng)聯(lián)系,下層單位進(jìn)行指導(dǎo)職責(zé) 6 負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理職責(zé) 7 利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析職責(zé) 8 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對會計(jì)人員進(jìn)行績效考核職責(zé) 9 指導(dǎo)會計(jì)人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé) 10 分析稅收、外匯管理政策,及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責(zé) 11 負(fù)責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機(jī)構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé) 12 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作43 二、總賬會計(jì)核算崗位職責(zé) 職責(zé) 1 協(xié)

22、助總賬主管制定與會計(jì)核算有關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實(shí)施職責(zé) 2 協(xié)助會計(jì)主管擬訂公司各項(xiàng)核算辦法職責(zé) 3 根據(jù)有關(guān)制度負(fù)責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作職責(zé) 4 正確使用會計(jì)科目和科目編號,摘要簡明，內(nèi)容真實(shí)、清楚，金額準(zhǔn)確無誤職責(zé) 5 根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對應(yīng)的賬簿，準(zhǔn)確登錄各類明細(xì)賬職責(zé) 6 建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進(jìn)出情況、原材料等的明細(xì)賬并進(jìn)行明細(xì)核算了解公司經(jīng)濟(jì)合同的履約情況,催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù),并進(jìn)行應(yīng) 職責(zé) 7 收、應(yīng)付款項(xiàng)的清算職責(zé) 8 關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)資料并進(jìn)行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議職責(zé) 9 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清

23、理結(jié)算工作職責(zé) 10 協(xié)助主管做好會計(jì)原始憑證、賬冊、報(bào)表等會計(jì)檔案的管理工作,并提出建議職責(zé) 11 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項(xiàng)44 三、日記總賬賬務(wù)處理流程 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會計(jì)開始 ？填制記賬憑證 ？登記日記賬?登記明細(xì)賬？登記日記總賬 ?日記賬明細(xì)賬 與總賬余額核對 ？根據(jù)日記總賬和明 審核 審核 審批細(xì)賬編制會計(jì)報(bào)表 ?公司對外公開財(cái)務(wù)報(bào)表 結(jié)束 45 四、記賬憑證賬務(wù)處理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會計(jì)開始?原始憑證匯總？編制記賬憑證?登記日記賬?登記明細(xì)賬?登記總賬?核對賬目?編制報(bào)會計(jì)報(bào)表 審批審核審核結(jié)束46 五、科目匯總表核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會

24、計(jì)開始?原始憑證分類匯總？編制記賬憑證？登記日記賬？登記明細(xì)賬?編制科目匯總表？根據(jù)科目匯總登記總賬 ?核對賬目？編制報(bào)會計(jì)報(bào)表 審批審核審核結(jié)束47 六、固定資產(chǎn)核算流程 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部 采購部各部門 開始審定審核計(jì)劃制定采購計(jì)劃制定申購計(jì)劃審 批 采購 審 核 ？簽批發(fā)票 報(bào)銷發(fā)票 使用？固定資產(chǎn)入賬 建立資產(chǎn)卡片 建立固定 報(bào)損、轉(zhuǎn)移 ？定期核對 資產(chǎn)臺賬 審定核定 審 批 ?調(diào)整固定資 變更資產(chǎn)卡片 產(chǎn)賬目及臺賬 ？組織盤點(diǎn)賬物核對盤點(diǎn) 盤點(diǎn)清理 結(jié)束48 七、利潤核算流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理 總賬會計(jì)各部門開始？匯總各損益類科目？清查核實(shí) 配合 審批 審核審核？核算利潤審批

25、審核 審核？分析決策 分析結(jié)束49 第七章 成本會計(jì)管理50 一、成本會計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實(shí)施細(xì)則,報(bào)上級批準(zhǔn)后組織執(zhí)行職責(zé) 2 對公司重大項(xiàng)目、產(chǎn)品等進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目成本計(jì)劃職責(zé) 3 監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問題及時上報(bào)職責(zé) 4 登記、保管各種成本明細(xì)賬、總分類賬職責(zé) 5 定期對賬,如發(fā)現(xiàn)差異,查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜職責(zé) 6 修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報(bào)告、報(bào)表職責(zé) 7 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作職責(zé) 8 執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出職責(zé) 9 管理往來賬、應(yīng)付款、固

26、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊攤銷完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作 職責(zé) 10 51 二、成本核算賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)部 會 計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 開始確定成本 開支范圍？確定成本 計(jì)算對象？生產(chǎn)費(fèi)用的歸 原始記錄審批 集和分配?費(fèi)用明細(xì)賬？確定成本 核算方法在制品與產(chǎn) 成品的分配？計(jì)算總成本 和單位成本結(jié)束55 第八章 應(yīng)收賬款管理56 一、應(yīng)收賬款會計(jì)崗位職責(zé)職責(zé) 1 負(fù)責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責(zé) 2 應(yīng)用會計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)定,記錄會計(jì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)活動，應(yīng)收賬款部分，職責(zé) 3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)賬戶及其明細(xì)賬目余額變化情況職責(zé) 4 負(fù)責(zé)分析應(yīng)收款項(xiàng)賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，

27、進(jìn)行賬齡分析工作職責(zé) 5 關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案職責(zé) 6 壞賬的處理與監(jiān)督職責(zé) 7 制定應(yīng)收賬款的收款策略職責(zé) 8 做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作職責(zé) 9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責(zé) 10 協(xié)助、支持審計(jì)部門的相關(guān)工作職責(zé) 11 協(xié)助外部機(jī)構(gòu)對應(yīng)收賬款的審核,應(yīng)答其質(zhì)疑,并向其提供有關(guān)信息職責(zé) 12 完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作57 二、應(yīng)收賬款管理流程 法務(wù)部 銷售部 應(yīng)收賬款主管財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部開始？交單?記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款?業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析？催款否?催款 付款否？法律訴訟 付款是 是 ?賬務(wù)處理？編制銀行調(diào)節(jié)表 審核？存檔結(jié)束59 三、呆

28、賬死賬確認(rèn)流程 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)開始?制定壞賬政策審批 審核?匯總憑證？應(yīng)收賬款入賬 審核?檢查應(yīng)收賬款?預(yù)計(jì)壞賬損失？壞賬確認(rèn) 審核?壞賬賬務(wù)處理結(jié)束61 四、壞賬處理流程 總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理開始？制定計(jì)提 審批審核 壞賬準(zhǔn)備政策？估計(jì)壞賬損失？計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？壞賬確認(rèn) 審核?計(jì)提或沖減壞賬收回？賬務(wù)處理結(jié)束62 第九章 審計(jì)管理63 一、審計(jì)主管崗位職責(zé)職責(zé) 1 編制審計(jì)計(jì)劃,確定審計(jì)程序細(xì)則職責(zé) 2 規(guī)劃并進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)會計(jì)記錄的真實(shí)性及符合會計(jì)準(zhǔn)則要求職責(zé) 3 審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性職責(zé) 4 分配數(shù)據(jù)輸入,財(cái)務(wù)報(bào)告及其他職責(zé)給適當(dāng)?shù)膯T工職責(zé) 5 對下屬員工在審計(jì)程序和方法上進(jìn)行指導(dǎo)和建議職責(zé) 6 指導(dǎo)對審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)審計(jì)程序，財(cái)務(wù)準(zhǔn)則要求的培訓(xùn)職責(zé) 7 定期或不定期地進(jìn)行必要的專項(xiàng)審計(jì)、專案審計(jì)和財(cái)務(wù)收支審計(jì)職責(zé) 8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為職責(zé) 9 協(xié)助外部審計(jì)工作的開展職責(zé) 10 負(fù)責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)活動職責(zé) 11 完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨