財會稅務(wù)成本管理制度

1、本管理制度原料、產(chǎn)成品、物料的請購、訂購、領(lǐng)用、保管、退料、盤盈（虧）及廢料的處理，悉依本成本管理辦法辦理。原材料的管理（1）生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)部每月的生產(chǎn)計劃填寫原材料申購單，交由廠長審批。廠長不在，由廠長授權(quán)人審批。（2）采購人員購回原材料后，由倉庫保管人員和質(zhì)量檢驗人員一起，對采購的原材料進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量的檢驗（原材料如果不符合規(guī)定，倉庫保管員有權(quán)拒收）。檢驗合格后，倉庫保管人員辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，倉庫保管人員及質(zhì)量檢驗人員均需在入庫單上簽字。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)倉庫保管員留存，第二聯(lián)財務(wù)記帳， TOC o 1-5 h z 第三聯(lián)采購人員報帳（或用于供貨商結(jié)帳）。（3）每日生產(chǎn)車間人

2、員根據(jù)次日的生產(chǎn)計劃，填開“領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)料單位、品名、規(guī)格、用途，并經(jīng)廠長或授權(quán)人簽章后，方得向倉庫領(lǐng)料。倉庫根據(jù)領(lǐng)用單開具“出庫單”發(fā)料，原料數(shù)量不得超過核準(zhǔn)的數(shù)量（若發(fā)生質(zhì)變、損毀，生產(chǎn)車間人員有權(quán)拒收）。（4）原料如系不可分割或不便分割的，應(yīng)辦理退料或注明結(jié)轉(zhuǎn)。領(lǐng)用時暫不開具“出庫單”，當(dāng)日生產(chǎn)完畢后，生產(chǎn)車間人員應(yīng)將剩余原材料退庫，倉庫保管員對所退原材料的數(shù)量進(jìn)行核對后入庫，同時根據(jù)原材料的實際出庫數(shù)量，辦理原材料的出庫手續(xù)，填寫“出庫單”。倉庫保管人員及領(lǐng)用人員均在出庫單上簽字。出庫單一式二聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)財務(wù)記帳。財務(wù)根據(jù)“出庫單”統(tǒng)計匯編“原料領(lǐng)用匯總表”，并編制憑證（

3、將出庫單、領(lǐng)用單及稱斤退庫說明附在憑證后），據(jù)以登錄“原料明細(xì)分類賬”各該賬戶的發(fā)生數(shù)量欄。產(chǎn)成品的管理車間將產(chǎn)品包裝后，庫管人員及時辦理入庫手續(xù)，填寫“產(chǎn)成品入庫單”，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)庫管留存，第二聯(lián)財務(wù)記帳。倉庫保管人員根據(jù)外地銷售人員電話通知的發(fā)貨數(shù)量，填寫“產(chǎn)成品調(diào)撥單”，據(jù)實發(fā)貨。調(diào)撥單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)庫管留存，第二聯(lián)財務(wù)記帳。（7）倉庫保管人員根據(jù)本地銷售人員的配送單，據(jù)實發(fā)貨。當(dāng)日發(fā)貨完畢后，倉庫保管人員應(yīng)與本地銷售人員進(jìn)行貨品的核對，填寫產(chǎn)成品出庫匯總表，倉庫保管人員及銷售人員均在匯總表上簽字，單據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)銷售人員留存，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)財務(wù)人員記帳。物料的管理（8）物料

4、包括包裝材料、辦公用品等其他財產(chǎn)。（9）倉庫保管員根據(jù)包裝材料存貨量，填寫包裝材料申購單，由廠長審批后由采購人員購貨。辦公用品由各部門定期申購，辦公室統(tǒng)一購入。（10）購回物料，倉庫保管員對質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行驗收（包裝材料如不合格，倉庫保管員有權(quán)拒收），簽字確認(rèn)后辦理入庫，同時登記造冊。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)庫管留存，第二聯(lián)財務(wù)記帳，第三聯(lián)采購人員報帳。（11）生產(chǎn)車間（包裝）人員根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量，填寫包裝材料出庫單，一式二聯(lián)，第一聯(lián)庫管發(fā)貨登帳，第二聯(lián)財務(wù)記帳，由廠長及授權(quán)人審批后領(lǐng)用。包裝材料打碼、包裝完成后，包裝人員根據(jù)實際包裝數(shù)量，填寫包裝材料耗用單，交由財務(wù)記帳。（12）倉庫保管員根據(jù)出庫單，據(jù)實發(fā)貨，并在出庫單上簽字確認(rèn)。辦公用品部門集中領(lǐng)用（不對個人零散），領(lǐng)時用當(dāng)事人需簽字后方能領(lǐng)走。注：1倉庫保管人員應(yīng)與每日五點之前，將所有單據(jù)（包括：產(chǎn)成品入庫單，原材料入庫單，外地采購入庫單，外地調(diào)拔單，出庫單）