談證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)及實(shí)施2900字

1、談證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立及施行2900字 摘要就證券市場(chǎng)的性質(zhì)上來看，其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開展浪潮中具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性，正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)性的影響，其所獲得的收益也是相當(dāng)豐富的。因此，一些客戶就抱有某些不實(shí)在際的想法積極的投身于證券市場(chǎng)中，企圖獲得高額的經(jīng)濟(jì)效益，但是卻無視了市場(chǎng)開展的規(guī)律性，證券市場(chǎng)也是具有一定的開展規(guī)律的，是在相關(guān)法律法規(guī)的指引下開展起來的，假如違犯經(jīng)濟(jì)開展的規(guī)律，最終的后果就是無法有效的保證社會(huì)的穩(wěn)定與進(jìn)步。因此，本文將重點(diǎn)對(duì)證券企業(yè)的內(nèi)部管理進(jìn)展有效的控制，以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的開展目的。 畢業(yè) /2/view-11472564.htm關(guān)鍵詞證券公司；會(huì)計(jì)控制；制度建立；施行在市場(chǎng)經(jīng)

2、濟(jì)開展的進(jìn)程中，企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理具有非常重要的作用，企業(yè)要想得到開展，就需要對(duì)會(huì)計(jì)進(jìn)展更加有效的管理，只有這樣才能保證證券公司在穩(wěn)定的環(huán)境中得以開展。為此，建立起會(huì)計(jì)控制制度具有重要的意義，這是在證券企業(yè)內(nèi)部得以施行的一種管理方法，通過建立起行之有效的管理制度，可以促進(jìn)證券企業(yè)朝著更加標(biāo)準(zhǔn)化的方向開展。本文重點(diǎn)對(duì)這一制度的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)展詳細(xì)的闡述，并且在此根底上提出一定的見解，為相關(guān)人士提供參考。1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的標(biāo)準(zhǔn)和應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目的要想在證券企業(yè)內(nèi)部建立起一個(gè)完善的會(huì)計(jì)控制制度，首先就要對(duì)施行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展進(jìn)一步的細(xì)化管理。其中具有以下幾點(diǎn)要求，其一是健全性，在企業(yè)內(nèi)部的管理中，無論是在事前，還

3、是在事中，亦或是在事后，都要做到統(tǒng)一，這樣才能將各個(gè)環(huán)節(jié)的工作任務(wù)落實(shí)到位，將會(huì)計(jì)控制制度有效的應(yīng)用在每一環(huán)節(jié)的管理中。其二，合理性的原那么。這一原那么的落實(shí)主要表達(dá)在企業(yè)的內(nèi)部控制上需要符合國家的相關(guān)規(guī)定，只有滿足規(guī)定中的要求開展我國的證券市場(chǎng)，才能真正的實(shí)現(xiàn)的管理中的目的與任務(wù)。其三是制衡性，制衡性的作用是為了保證在會(huì)計(jì)控制制度的落實(shí)過程中，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)清楚的開展目的，將每一名工作者的開展任務(wù)都落實(shí)到位，一旦發(fā)現(xiàn)問題，由相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)展承當(dāng)。除了要滿足上述的根本要求外，還要制定出一個(gè)更加合理化的開展目的，在這一目的的引領(lǐng)下，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制制度。首先，通過建立起這一制度，可以為企業(yè)的決策提供

4、更加高效的信息，進(jìn)步判斷的準(zhǔn)確性，以防止出現(xiàn)重大的判斷失誤。其次，企業(yè)已經(jīng)制定出相應(yīng)的法律法規(guī)，法律法規(guī)的制定就是起到約束性的作用，因此，更加應(yīng)該遵守，加強(qiáng)內(nèi)部的管理才能保證企業(yè)的開展，正所謂“攘外必先安內(nèi)，只有做到企業(yè)內(nèi)部的安定團(tuán)結(jié)，才能將重心轉(zhuǎn)移到外部的開展中。第三，證券企業(yè)是一個(gè)具有高危險(xiǎn)性的行業(yè)，因此在證券企業(yè)中的資金也是具有一定風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的落實(shí)，可以保證財(cái)產(chǎn)的平安性，將資產(chǎn)有效的控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，既保證了客戶的合法權(quán)益，同時(shí)也促進(jìn)了證券企業(yè)的穩(wěn)定團(tuán)結(jié)。第四，企業(yè)在進(jìn)展一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，具有經(jīng)濟(jì)性以及有效性的特點(diǎn)，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行會(huì)計(jì)控制制度，可以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的

5、有效性，防止不實(shí)會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)，為企業(yè)的進(jìn)一步開展提供了有效的保障，只有在這樣的環(huán)境影響下，才能保證財(cái)務(wù)報(bào)告的完好性以及精準(zhǔn)性，這一過程中，應(yīng)該尤其重視資產(chǎn)的使用是否合理，是否將資金的價(jià)值得到了最大化的發(fā)揮，在會(huì)計(jì)控制制度的“保駕護(hù)航下，企業(yè)的收益也會(huì)得到顯著的進(jìn)步。2、建立和健全企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的幾項(xiàng)詳細(xì)措施根據(jù)上文中的闡述，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度的管理是在相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)以及目的的根底之上才得以實(shí)現(xiàn)的，在此根底上，本文中主要討論了幾種有效的實(shí)現(xiàn)途徑，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制更加合理化以及標(biāo)準(zhǔn)化，相信通過落實(shí)這幾項(xiàng)措施，可以實(shí)現(xiàn)證券企業(yè)的開展目的。2.1建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制不相容職務(wù)相別離制度。要求企

6、業(yè)按照不相容職務(wù)相別離的原那么，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成互相制衡機(jī)制。同時(shí)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部稽核部門對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控進(jìn)展再監(jiān)視。受權(quán)批準(zhǔn)控制制度。要求企業(yè)明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)及相關(guān)工作的受權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)經(jīng)辦人員，包括管理層，必須在受權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。要求企業(yè)根據(jù)?會(huì)計(jì)法?等相關(guān)法規(guī)，制定合適本單位會(huì)計(jì)工作核算規(guī)程、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)檔案管理制度等。2.2現(xiàn)金流量預(yù)算控制企業(yè)應(yīng)通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量控制，施行預(yù)算資金審批制度，保證企業(yè)現(xiàn)金流處于平安、高效率的狀態(tài)下。2.3應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)控制企業(yè)必須

7、建立完好的應(yīng)收賬款核算體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款的平安性并落實(shí)專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。實(shí)物資產(chǎn)控制是為保證企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)平安、完好而采取的會(huì)計(jì)控制措施，包括及時(shí)人賬、賬實(shí)核對(duì)，以及做好檔案保管。2.4管理信息系統(tǒng)控制通過管理信息系統(tǒng)對(duì)各類信息進(jìn)展記錄、匯總、分析和處理，使企業(yè)內(nèi)部的員工可以及時(shí)理解業(yè)務(wù)狀況和相應(yīng)的內(nèi)控要求，明確其所承當(dāng)?shù)穆氊?zé)和任務(wù)，并對(duì)相關(guān)信息及時(shí)進(jìn)展交換、溝通、反應(yīng)。有效的管理信息系統(tǒng)有助于進(jìn)步企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。3、內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建立的理論探究近年來，中國證監(jiān)會(huì)先后出臺(tái)了一系列規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)，如?證券公司內(nèi)部控制指引?、?證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理方法?證券

8、公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)那么?等詳細(xì)制度，其核心就是標(biāo)準(zhǔn)證券市場(chǎng)開展，進(jìn)步證券公司治理與管理程度，加強(qiáng)證券公司內(nèi)控建立，保護(hù)投資者合法權(quán)益。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和費(fèi)用預(yù)算控制制度，資金管理堅(jiān)持“平安性、流動(dòng)性、效益性的原那么，對(duì)大額資金的籌集和使用進(jìn)展事前風(fēng)險(xiǎn)收益評(píng)估和預(yù)算審批。財(cái)務(wù)部門按照業(yè)務(wù)需要和受權(quán)程序統(tǒng)一進(jìn)展自有資金的方案、籌集、分配、使用，加強(qiáng)對(duì)自有資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的控制和對(duì)凈資本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。強(qiáng)化資金集中管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金調(diào)撥審批程序。公司將客戶資金與自有資金嚴(yán)格別離，客戶資金與客戶資產(chǎn)由專門的部門進(jìn)展管理，實(shí)現(xiàn)了客戶資金與自有資金的物理別離。分支機(jī)構(gòu)自有資金除日常經(jīng)營(yíng)必備外，全部上劃公司總部。同時(shí)，采用定期資金壓力測(cè)試等手段，控制客戶資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，防范分支機(jī)構(gòu)可能產(chǎn)生的對(duì)客戶資金、資產(chǎn)的擠占挪用。加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理合規(guī)性的監(jiān)視，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和財(cái)務(wù)制度進(jìn)展收支核算和計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完好。公司還對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)展了更新，采用了更為先進(jìn)的ORA-CLE財(cái)務(wù)集中管理系統(tǒng)，建立統(tǒng)一核算賬簿，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的集中管理，通過ORA-CLE系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)包括對(duì)異地營(yíng)業(yè)部賬務(wù)處理的實(shí)時(shí)穿透查詢，有效地防范營(yíng)業(yè)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、結(jié)語證券行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，如何防范和化解證券業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅是監(jiān)管機(jī)關(guān)