藥業(yè)財務(wù)分析報告

1、藥業(yè)財務(wù)分析報告藥業(yè)財務(wù)分析報告范本這篇藥業(yè)財務(wù)分析報告范本，由CNrencai您提供。內(nèi)容主要包括了合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表作為分析對象，仔細(xì)深入分析影響其盈利惡化的重要因素，并提出相應(yīng)建議，以期作為決策參考。歡迎大家閱讀參考!一、 分析背景2010年以來，我國醫(yī)藥行業(yè)經(jīng)營環(huán)境日趨嚴(yán)峻，盈利持續(xù)下降。作為醫(yī)藥行業(yè)上市較早的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，廣濟(jì)藥業(yè)也難以置身事外：2011年凈利潤僅為79.84萬元，較2010年的944.41萬元下降864.57萬元，降幅91.55%;2012年、2013年持續(xù)惡化，連續(xù)虧損。面對上述嚴(yán)峻形勢，如何不斷挖掘并持續(xù)保持利潤增長點(diǎn)、成本降低點(diǎn)、費(fèi)用控制點(diǎn)，從而提升盈利空

2、間，成為廣濟(jì)藥業(yè)需要迫切應(yīng)對的問題。本分析報告選取廣濟(jì)藥業(yè)2011-2013年合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表作為分析對象，仔細(xì)深入分析影響其盈利惡化的重要因素，并提出相應(yīng)建議，以期作為決策參考。二、 具體分析表1 合并利潤表項目 2011年 2012年 2013年一、營業(yè)收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91減：營業(yè)成本 359,425,973.66 380,562,443.55 427,202,213.66營業(yè)稅金及附加 1,166,431.97 1,832,169.10 1,789,506.64銷售費(fèi)用 17,035,862.83 16,

3、628,543.74 20,345,430.87管理費(fèi)用 57,286,187.75 76,137,281.53 85,659,281.79財務(wù)費(fèi)用 18,312,151.30 25,977,778.68 28,981,596.76資產(chǎn)減值損失 5,892,710.31 12,406,820.77 6,245,548.96加：公允價值變動損益 -7,750.00 7,750.00投資收益 2,965,613.51 672,564.93 25,081,111.56二、營業(yè)利潤 -2,844,716.50 -118,708,396.09 -58,062,101.21加：營業(yè)外收入 7,147,98

4、4.17 17,641,680.78 52,312,464.33減：營業(yè)外支出 101,577.51 891,067.43 677,948.13三、利潤總額 4,201,690.16 -101,957,782.74 -6,427,585.01減：所得稅費(fèi)用 3,403,334.01 1,591,676.89 -1,471,573.39四、凈利潤 798,356.15 -103,549,459.63 -4,956,011.62(一)毛利分析表2 毛利分析表項目 2011年 2012年 2013年營業(yè)收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91營業(yè)

5、成本 359,425,973.66 380,562,443.55 427,202,213.66毛利 93,890,764.15 13,593,882.8 59,878,152.25毛利率 20.71% 3.45% 12.29%從表2中可以看出，毛利先由2011年的9389.07萬元急劇下降為2012年的1359.39萬元，降幅達(dá)85%，毛利率由2011年的20.71%急劇下降為2012年的3.45%，降幅達(dá)83%。這主要是由于在2012年受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，廣濟(jì)藥業(yè)的主營產(chǎn)品核黃素產(chǎn)品銷量減少、價格持續(xù)低迷，從而導(dǎo)致營業(yè)收入銳減，同時由于原料價格上漲、勞務(wù)成本和生產(chǎn)成本上升，造成營業(yè)成本增加，兩方

6、面作用擠占了毛利空間。2013年毛利和毛利率變化幅度顯著擴(kuò)大，毛利由2012年的1359.39萬元上升為2013年的5987.81萬元，升幅340%，毛利率由2012年的3.45%上升為2013年的12.29%，升幅256%。這主要受益于廣濟(jì)藥業(yè)管理層的積極應(yīng)對措施，深化營銷改革、提升產(chǎn)品美譽(yù)度，從而使得核黃素產(chǎn)品銷量增加、銷售收入增長。就總體趨勢而言，毛利和毛利率呈下滑趨勢。盡管2013年營業(yè)收入超過2011年，但是毛利和毛利率均低于2011年，這主要是由于收入的增長幅度小于營業(yè)成本增長幅度，由此可見短期內(nèi)影響廣濟(jì)藥業(yè)毛利和毛利率的主導(dǎo)因素依然是對營業(yè)成本的控制。(二)期間費(fèi)用分析表3 期間

7、費(fèi)用趨勢分析表項目 2011年 2012年 2013年營業(yè)收入 453,316,737.81 394,156,326.35 487,080,365.91銷售費(fèi)用 17,035,862.83 16,628,543.74 20,345,430.87管理費(fèi)用 57,286,187.75 76,137,281.53 85,659,281.79財務(wù)費(fèi)用 18,312,151.30 25,977,778.68 28,981,596.76三費(fèi)總計 92,634,201.88 118,743,603.95 134,986,309.42表4 期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表項目 2011年 2012年 2013年營業(yè)收入 1

8、00.00 100.00 100.00銷售費(fèi)用 3.76 4.22 4.18管理費(fèi)用 12.64 19.32 17.59財務(wù)費(fèi)用 4.04 6.59 5.95三費(fèi)總計 20.43 30.13 27.711、 銷售費(fèi)用：總體平穩(wěn)，微呈上升趨勢。與2011年相比，2012年略有下降，幅度2.39%，原因是銷量減少從而造成業(yè)務(wù)費(fèi)、促銷費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)減少。然而在營業(yè)收入降幅13.05%的背景下，銷售費(fèi)用僅下降2.39%，并且工資薪酬、差旅及辦公會議費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和展覽費(fèi)還顯著增加，這說明廣濟(jì)藥業(yè)在銷售費(fèi)用的控制上尚存在一定的改善空間。2013年銷售費(fèi)用較2012年增加371.69萬元，增幅22.35%

9、，主要是營業(yè)收入、銷量增加從而導(dǎo)致工資薪酬、差旅及辦公會議費(fèi)、廣告及宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)和展覽費(fèi)上升所致。2013年銷售費(fèi)用增幅和營業(yè)收入增幅基本保持一致，這說明銷售費(fèi)用控制較上年有所好轉(zhuǎn)，但仍存在持續(xù)改進(jìn)并優(yōu)化的控制空間。2、管理費(fèi)用：整體呈上升趨勢，2012年和2013年增幅分別為33%、12.51%。2012年管理費(fèi)用增加的主要是勞務(wù)成本上升、技術(shù)研發(fā)費(fèi)以及生物產(chǎn)業(yè)園土地使用稅增加所致，其中第一項受宏觀環(huán)境所影響，后兩項主要是為增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品競爭力所致，因此可以視為相對合理的增長。然而在營業(yè)收入下降13.05%的背景下，管理費(fèi)用卻逆向增長32.91%，尤其是差旅及辦公費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷和業(yè)務(wù)招待費(fèi)

10、都較上年顯著增加，這說明廣濟(jì)藥業(yè)的管理費(fèi)用整體管控能力較差，存在諸多改進(jìn)空間。2013年管理費(fèi)用增加主要是加大技術(shù)創(chuàng)新與工藝優(yōu)化力度從而導(dǎo)致技術(shù)開發(fā)費(fèi)增加所致。與23.58%的營業(yè)收入增長率相比，本年管理費(fèi)用增長率僅為12.51%，這表明廣濟(jì)藥業(yè)本年的管理費(fèi)用管控方面較為良好，取得一定成效。3、財務(wù)費(fèi)用：整體呈上升趨勢，2012年和2013年增幅分別為41.86%、11.56%。2012年財務(wù)費(fèi)用增加主要是新增長期借款2112萬元、貸款利率上調(diào)所致，2013年財務(wù)費(fèi)用增加主要是貸款利率上升所致。在連續(xù)虧損的經(jīng)營逆境下，貸款增加以及貸款利率上升加重了企業(yè)財務(wù)負(fù)擔(dān)，縮減了現(xiàn)金流動性和靈活性，進(jìn)一步

11、加劇了盈利能力的惡化。物業(yè)公司財務(wù)分析報告一、 基本情況1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：4、 財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)(1)、 財務(wù)部職能(略)(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X

12、人、會計員X人。(3)、 財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)二、 主要會計政策、稅收政策1、 主要會計政策公 司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定，會計年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、 主要稅收政策(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。(2)、 享受的稅收優(yōu)

13、惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、 財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度(一) 財務(wù)管理制度(略)(二) 內(nèi)部控制制度1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范采購與付款3、 物資管理制度4、 產(chǎn)成品管理制度5、 關(guān)于加強(qiáng)財務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、 資產(chǎn)負(fù)債表分析1、 資產(chǎn)項目分析(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。(3)、 “其他應(yīng)

14、收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。(4)、 “預(yù)付賬款”(無)(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材 料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。2020行政事業(yè)單位年終財務(wù)分析報告xx年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經(jīng)濟(jì)

15、持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，我局堅持以執(zhí)行預(yù)算為中心，以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn)，抓好單位財務(wù)管理工作，在省級和本級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，依靠全體財務(wù)人員共同努力，以求真務(wù)實的工作作風(fēng)，嚴(yán)格遵守行政事業(yè)單位會計制度，為局管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就xx年終財務(wù)分析如下：(一)年終財務(wù)分析-年初預(yù)算分析本年度財政預(yù)算為元，比上年增加元。其中，基本支出元，比上年增加XX%，項目支出元，比上年增加XX%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

16、xxxxxxxxxxxxxxx。(二)年終財務(wù)分析-本年預(yù)算執(zhí)行情況分析1.財政補(bǔ)助收入情況財政補(bǔ)助收入全年共撥入元，其中：基本支出全年共撥入元，項目支出全年共撥入元。上級補(bǔ)助收入元，其他收入元。2.事業(yè)支出情況事業(yè)支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和服務(wù)支出元，對個人和家庭的補(bǔ)助支出元)，項目支出全年共支出元(工資福利支出元，商品和服務(wù)支出元，對個人和家庭的補(bǔ)助支出 元)。在所有支出中，其中XXX費(fèi)、XXX費(fèi)、XXX費(fèi)開支較大，主要原因是XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。上級補(bǔ)助支出元，主要用于xxxxxx方面。其他支出元，主要用于xxxxxx方面

17、。3.年終決算情況本年度單位共收入元，共支出元，年末事業(yè)結(jié)余為元，其中基本結(jié)余元，項目結(jié)余元，上年結(jié)余為元，今年比上年多(少)結(jié)余元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是。(三)年終財務(wù)分析-存在的問題和建議1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一

18、部分，直至把借款清完。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的.漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。3.重視日常財務(wù)收支管理收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。4.認(rèn)真做好年終決算工作年終決算是一