內(nèi)控體系建設(shè)經(jīng)驗分享資料課件

1、內(nèi)部管理控制體系建設(shè)經(jīng)驗分享深圳高速公路股份有限公司副總裁：周慶明2011.06.02分享的內(nèi)容深高速內(nèi)控體系建設(shè)過程回顧內(nèi)控管理體系建設(shè)基本概念內(nèi)控體系建設(shè)的基本方法步驟1.1.0 深高速內(nèi)控體系建設(shè)過程回顧體系建設(shè)歷程體系建設(shè)成果1.1.1 深高速內(nèi)控體系建設(shè)歷程依靠制度管人階段（19972006）以凡事皆先設(shè)計制度為工作原則，方法是“打補丁”2000年成立公司審計部專司內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)全面建設(shè)質(zhì)量管理體系階段（2006現(xiàn)在）依照ISO9000族管理標(biāo)準(zhǔn)、卓越績效管理模式全面建設(shè)質(zhì)量體系2006年成立公司標(biāo)準(zhǔn)部專司內(nèi)部控制體系建設(shè)2010年初外聘機構(gòu)檢討內(nèi)控體系與指引要求的差距2010年底

2、對控股企業(yè)導(dǎo)入內(nèi)控體系建設(shè)方法 1.1.2 深高速集團總部內(nèi)控管理體系設(shè)計成果公司體系文件員工手冊治理規(guī)則質(zhì)量手冊程序文件46個程序工作文件6冊業(yè)務(wù)手冊行政管理35人力資源21財務(wù)管理29工程管理23路產(chǎn)管理22營運管理73工程項目管理手冊深高速獲得2009年度市長質(zhì)量獎2.1.0內(nèi)控體系建設(shè)基本概念標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)部控制體系內(nèi)控與其他管理標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系2.1.1 標(biāo)準(zhǔn)化的定義是科學(xué)技術(shù)和實踐經(jīng)驗的綜合成果；在協(xié)商的基礎(chǔ)上，對具有多樣性的、相關(guān)性征的重復(fù)事物，以特定的程序和形式頒發(fā)的統(tǒng)一規(guī)定；標(biāo)準(zhǔn)可分為技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)兩大類。2.1.2 技術(shù)與管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 是根據(jù)不同時期的科學(xué)技術(shù)水平和實踐經(jīng)

3、驗，針對具有普遍性和重復(fù)出現(xiàn)的技術(shù)問題，提出的最佳解決方案。管理標(biāo)準(zhǔn) 是企業(yè)為保證與提高產(chǎn)品質(zhì)量，實現(xiàn)總的質(zhì)量目標(biāo)而規(guī)定的各方面經(jīng)營管理活動實施辦法的具體標(biāo)準(zhǔn)。2.1.3 標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意義標(biāo)準(zhǔn)化是制度化的最高形式 運用到開發(fā)設(shè)計、生產(chǎn)、銷售等各方面，是一種非常有效的工作方法。 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化在市場競爭中發(fā)揮重要價值 標(biāo)準(zhǔn)化在現(xiàn)代化企業(yè)中具有不可或缺地位和存在價值。2.2.1 控制的一般概念控制 是指按照給定的條件和預(yù)定的目標(biāo)，對受控對象施加主動影響的行為過程。目的 是為了保持事物的穩(wěn)定狀態(tài)或促使事物由一種狀態(tài)向另一種狀態(tài)轉(zhuǎn)換。本質(zhì) 是管理者為保證實際工作與計劃相一致而采取的管理活動。2.2.2有效

4、控制三個條件1.受控對象必須存在多種發(fā)展的可能性。2.目標(biāo)狀態(tài)必須在多種可能性中具有可選擇性。3.建立完善的控制系統(tǒng)。2.2.3 內(nèi)部控制管理三個步驟1.確定控制標(biāo)準(zhǔn)2.衡量成效3.糾正偏差2.2.4 內(nèi)部管理控制原則1.標(biāo)準(zhǔn)原則 管理控制是通過人來實現(xiàn)的。甚至最好的領(lǐng)導(dǎo)者和管理人員也不可能不受自身個性及經(jīng)驗等主觀因素的影響，因而管理中由人的主觀因素造成的偏差是不可避免的，有時難以發(fā)現(xiàn)甚至難以糾正。 為了及時發(fā)現(xiàn)與主動糾正偏差，必須憑借客觀的、精確的考評標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)衡量目標(biāo)或計劃執(zhí)行情況，從而補償人的主觀因素的局限。這就是建立控制標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。2.適時性原則 一個完善的控制系統(tǒng)，并實施有效的控制

5、，必須在一旦發(fā)生偏差時，能夠迅速發(fā)現(xiàn)，及時糾正。甚至在未出現(xiàn)偏差之前，即能預(yù)測出偏差的產(chǎn)生，從而防患于未然。這就是控制的適時性原則。任務(wù) 目標(biāo) 計劃建立控制標(biāo)準(zhǔn)工作進(jìn)行中將實際工作成果與控制標(biāo)準(zhǔn)比較分析差異原因分析差異是否可控差異可控采取措施差異不可控修訂修改外部控制環(huán)境變化 內(nèi)部管理控制過程原理圖2.3.1 內(nèi)控指引與其他標(biāo)準(zhǔn)體系的關(guān)系 卓越績效管理模式ISO9004-2008版標(biāo)準(zhǔn)ISO9001-2004版標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制18項指引與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)控信息對管理要素控制的重要性原則 及 滿足最基本的內(nèi)部管理控制的要求3.1.0建立質(zhì)量體系的方法建立和實施質(zhì)量管理體系的方法包括以下步驟： a）確

6、定顧客和其他相關(guān)方的需求和期望； b）建立組織的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)； c）確定實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)必需的過程和職責(zé)； d）確定和提供實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)必需的資源； e）規(guī)定測量每個過程的有效性和效率的方法； f）應(yīng)用這些測量方法確定每個過程的有效性和效率； g）確定防止不合格并消除產(chǎn)生原因的措施； h）建立和應(yīng)用持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的過程。 3.1.1 企業(yè)是過程的集合項目的概念（有起點有終點的一串相互關(guān)聯(lián)的活動）組織運行體系的概念（有起點沒有終點若干組相互關(guān)聯(lián)項目活動組成）年度戰(zhàn)略目標(biāo)展開項目起點活動過程（）活動過程（）活動過程（）項目終點項目項目項目項目項目項目項目項目年度經(jīng)營成果盤點 過程需求控制條件法律法規(guī)行業(yè)規(guī)范過程一組相互關(guān)聯(lián)或相互作用的活動過程結(jié)果支持條件可用資源人財物時間輸入輸出工作過程控制1關(guān)注過程活動符合性2關(guān)注過程的有效性3識別創(chuàng)新機會 3.1.2 建立科學(xué)工作過程分析方法過程文件設(shè)計1識別過程關(guān)鍵活動2分配過程執(zhí)行的責(zé)任3賦于過程適當(dāng)?shù)姆椒?.1.3 文件編寫具體方法過程文件設(shè)計1.識別過程并且規(guī)定時序2.分配過程的責(zé)任3.賦予過程適宜的工