XXXX最新的會計分錄大全2

1、2012最新的會計分錄大全前言介紹：愛1會計要素：分成昂資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收藹入、成本和費用、利潤拜。班其中資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益俺；收入-成本=費用氨2記賬要訣：在會計分錄中的柏借與貸并沒有什么明顯的意義跋，只是作為一個符號象征。芭但是，同一會計科目，必定借傲貸的意義各一致，即，某一會爸計科目，借始終表示增加，貸百始終表示減少。這樣，在做總隘賬時才能清晰地表示財務(wù)狀況凹。藹資產(chǎn)類與費用類，借+貸-八，借表示此項增加，貸表示此拔項減少；佰其余：借-貸+擺，借表示此項減少，貸表示此霸項增加。（下面的一些例子將挨作介紹）一、流動資產(chǎn) （一）貨幣資金 1、收到股東投入的股款 借：銀行存款 艾

2、貸：股本（實收資本懊） 資本公積 擺注：收到股款，那么股本（資啊產(chǎn)類）增加，貸記。故，銀行百存款，借記。凹2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入傲 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 癌 應(yīng)交稅費跋阿應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 拔注：銀行存款（資產(chǎn)類）增加胺，借記；則主營業(yè)務(wù)收入，貸礙記。3、收到應(yīng)收款項 借：銀行存款 哀 貸：應(yīng)收賬款 /應(yīng)頒收票據(jù)/應(yīng)收內(nèi)部單位款 把注：銀行存款（資產(chǎn)類）增加叭；則，應(yīng)收款項，貸記。懊4、因支付內(nèi)部職工出差等原霸因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所藹記載的金額 借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金 霸注：撥出庫存現(xiàn)金，則庫存現(xiàn)岸金（資產(chǎn)類）減少，故貸記。拜則其它應(yīng)收款項借記疤。笆收到出差人員交回

3、的差旅費剩鞍余款并結(jié)算時 埃借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的昂現(xiàn)金） 熬 管理費用（按應(yīng)報銷跋的金額） 伴 貸：其他應(yīng)收款（按半實際借出的現(xiàn)金） 俺注：人員差旅費屬管理費用，芭而管理費用（費用類）增加，隘故借記；庫存現(xiàn)金（資產(chǎn)類）白增加，故借記；其它應(yīng)收款為阿了補平上面分錄的借項，貸記叭。拜5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，鞍財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原凹因的現(xiàn)金短缺或溢余，屬于庫愛存現(xiàn)金短缺 （難點哦要花哀點時間的。）借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 埃注：財產(chǎn)清查時現(xiàn)金短缺應(yīng)計叭入待處理財產(chǎn)損益（資產(chǎn)類）把，損益增加，說明資產(chǎn)類科目頒增加，按資產(chǎn)類借+貸-的原翱則，借記。用庫存現(xiàn)金填補現(xiàn)疤金短缺，則庫存現(xiàn)

4、金（資產(chǎn)類哀）減少，故貸記。屬于現(xiàn)金溢余： 借：庫存現(xiàn)金 半 貸：待處理財產(chǎn)損溢吧 鞍待查明原因后作如下處理：如胺為現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑?鞍借：其他應(yīng)收款搬唉應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（扮白個人） 庫存現(xiàn)金 昂 貸：待處理財產(chǎn)損溢哀 安屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠职茫?班借：其他應(yīng)收款暗隘應(yīng)收保險賠款 礙 貸：待處理財產(chǎn)損溢巴 屬于無法查明的其他原因： 借：管理費用現(xiàn)金短缺 埃 貸：待處理財產(chǎn)損溢伴 埃如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給翱有關(guān)人員和單位的： 借：待處理財產(chǎn)損溢 鞍 貸：其他應(yīng)付款敖應(yīng)付現(xiàn)金溢余（皚捌個人或單位） 屬于無法查明的現(xiàn)金溢余： 借：待處理財產(chǎn)損溢 白 貸：營業(yè)外收入扳皚資產(chǎn)盤

5、盈利得 6、收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用 八7、收回備用金和其他應(yīng)收暫擺付款項 借：銀行存款等 貸：其他應(yīng)收款 板8、收到供應(yīng)單位因不履行合巴同而賠償損失的賠款 借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入 伴9、將款項匯往采購地開立采購專戶 啊借：其他貨幣資金般氨外埠存款 貸：銀行存款 奧10、將款項存入銀行以取得襖銀行匯票、銀行本票和信用卡案 阿借：其他貨幣資金哀扮銀行匯票 案 拌 疤拜銀行本票 靶 澳 案跋信用卡 貸：銀行存款 矮11、向銀行開立信用證、交納保證金 鞍借：其他貨幣資金八伴信用證保證金 貸：銀行存款 白12、向證券公司劃出資金時般 借：其他貨幣資金邦柏存出投資款 貸：銀行存

6、款 購買股票、債券等時 借：交易性金融資產(chǎn)等 班 貸：其他貨幣資金熬笆存出投資款 隘13、將外埠存款、銀行匯票敖、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)扮回結(jié)算戶 借：銀行存款 擺 貸：其他貨幣資金靶凹外埠存款 絆 霸 把礙銀行匯票 靶 哀 翱艾銀行本票 14、交納稅費 借：應(yīng)交稅費 貸：銀行存款 案15、支付購入材料的價款和芭運雜費 A、采用計劃價格核算 借：材料采購 翱 應(yīng)交稅費俺搬應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 辦 其他貨幣資岸金 B、采用實際成本核算 佰支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)巴到達并已驗收入庫 借：原材料 庫存商品 銷售費用 阿 應(yīng)交稅費翱皚應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款

7、昂 其他貨幣資金 懊支付貨款、運雜費時，貨物尚把未到達或尚未驗收入庫 借：在途物資 銷售費用 擺 應(yīng)交稅費敖奧應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 版 其他貨幣資俺金 擺16、支付供應(yīng)單位各種款項鞍 借：應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 17、支付委托外單位加工物辦資的加工費和運費 借：委托加工物資 背 應(yīng)交稅費案拔應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款等 18、支付外購動力費 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 19、支付職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 愛20、購入不需要安裝的固定敖資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施 借：在建工程 貸：銀行存款 同時 借：固定資產(chǎn) 油氣資產(chǎn)

8、貸：在建工程 21、購入工程用物資 艾借：原材料（專用材料、專用拜設(shè)備） 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 為購置大型設(shè)備而預(yù)付款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 收到設(shè)備并補付設(shè)備價款： 按借：原材料（專用設(shè)備）（設(shè)癌備的實際成本） 傲 貸：預(yù)付賬款（預(yù)付俺的價款） 拜 銀行存款（愛補付的價款） 癌22、支付探礦權(quán)費用、價款艾，采礦權(quán)費用、價款 借：油氣資產(chǎn) 管理費用 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費 23、撥付備用金 借：其他應(yīng)收款（備用金） 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 盎 定期補足備板用金 借：管理費用等 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 哀24、支付待領(lǐng)工資、暫存款耙和其他應(yīng)付款項 借：其他應(yīng)付款 貸：庫存現(xiàn)金

9、銀行存款 26、支付各項成本、費用 借：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 在建工程 油氣勘探支出 油氣開發(fā)支出 研發(fā)支出 制造費用 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 勘探費用 營業(yè)外支出 貸：庫存現(xiàn)金 銀行存款 26、發(fā)放現(xiàn)金股利 借：應(yīng)付股利 貸：庫存現(xiàn)金 佰27、按法定程序報經(jīng)批準減拔少注冊資本的，在實際發(fā)還股邦款或收購股票時 借：股本（實收資本）等 貸：銀行存款 （二）交易性金融資產(chǎn) 啊1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)頒時 板借：交易性金融資產(chǎn)爸斑成本（公允價值、不含支付的疤價款中所包含的、已到付息期安但尚未領(lǐng) 板 跋 岸取的利息或已宣告但尚未發(fā)放擺的現(xiàn)金股利） 絆 投資收益（發(fā)生的交背易費用

10、）（扳按） 巴 應(yīng)收股利（已宣告發(fā)鞍放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 按 應(yīng)收利息（已到付息凹期尚未領(lǐng)取的利息） 拜貸：銀行存款（實際支付的金伴額） 罷2、持有交易性金融資產(chǎn)期間暗被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利氨或在資產(chǎn)負債表日按債券票面哀利率計算利息 借：應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 貸：投資收益 把3、收到現(xiàn)金股利或債券利息安 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 拔4、資產(chǎn)負債表日，交易性金疤融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余熬額的差額 頒借：交易性金融資產(chǎn)奧邦公允價值變動（公允價值高于壩賬面余額的差額） 背 貸：公允價值變動損澳益 壩公允價值低于其賬面余額的差艾額 借：公允價值變動損益 笆 貸：交易性金融資產(chǎn)暗扒公

11、允價值變動（公允價值低于邦其賬面余額的差額） 扳5、出售交易性金融資產(chǎn)時，絆應(yīng)按實際收到的金額， 吧借：銀行存款（實際收到的金骯額） 矮 投資收益（處置損失昂） 敗 交易性金融資產(chǎn)唉艾公允價值變動（公允價值低于拌其賬面余額的差額） 邦 貸：交易性金融資產(chǎn)爸佰成本 巴 交易性金融扮資產(chǎn)絆搬公允價值變動（公允價值高于拜賬面余額的差額） 扒 投資收益（哎處置收益） 八同時，按原記入背“般公允價值變動扮”絆科目的金額（百隘） 挨借：公允價值變動損益（公允背價值高于賬面余額的差額） 貸：投資收益 或 借：投資收益 拜 貸：公允價值變動損熬益（公允價值低于賬面余額的瓣差額） （三）存貨 1、 購入物資 按

12、（1）購入物資在支付價款和霸運雜費時 扒借：材料采購（采用實際成本伴法，可使用艾“絆在途物資翱”藹） 叭 應(yīng)交稅費傲扒應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 其他貨幣資金 ?。?）采用商業(yè)匯票結(jié)算方式按的，購入物資在開出、承兌商扮業(yè)匯票時 奧借：材料采購（采用實際成本拜法，可使用鞍“愛在途物資白”版） 盎 應(yīng)交稅費斑奧應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) 白2、 物資已經(jīng)收到奧但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫版不作會計分錄；待辦理結(jié)算手暗續(xù)后 霸借：材料采購（采用實際成本佰法使用阿“邦原材料翱”艾、皚“伴庫存商品靶”凹） 佰 應(yīng)交稅費懊應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 應(yīng)付票據(jù)

13、 應(yīng)付賬款 應(yīng)付內(nèi)部單位款 拔3、 預(yù)付物資貨款罷 借：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 收到已經(jīng)預(yù)付貨款的物資后 板借：材料采購（采用實際成本癌法使用哀“霸原材料唉”“氨庫存商品稗”） 愛 應(yīng)交稅費板扳應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 補付物資貨款 借：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 貸：銀行存款 退回多付的貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款 應(yīng)收內(nèi)部單位款 伴4、 由企業(yè)運輸部版門以自備運輸工具，將外購的凹物資運回企業(yè)，計算購入物資絆應(yīng)負擔(dān)的運輸費用 借：材料采購 貸：輔助生產(chǎn) 油氣輔助生產(chǎn)等 巴5、 向供貨單位、捌外部運輸機構(gòu)等收回的物資短八缺或其它應(yīng)沖減材料采購成本吧

14、的賠償款項，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索版賠憑證 跋借：應(yīng)付賬款（或其它應(yīng)收款拌） 貸：材料采購 凹購入物資運輸途中非常損失和昂尚待查明原因的途中損耗 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：材料采購敗6、 商品流通企業(yè)挨購入商品抵達倉庫前發(fā)生的包矮裝費、運雜費、運輸存儲過程佰中的保險費、裝卸費、運輸途胺中的合理損耗和入庫前的挑選吧整理費用等采購費用 借：待攤進貨費用 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付內(nèi)部單位款 頒7、 月終，企業(yè)應(yīng)拜將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，阿按照材料科目并分別情況進行鞍匯總 斑（1）對于已經(jīng)付款或已開出搬、承兌的商業(yè)匯票的收料憑證挨（包括本月付款或開出、承兌拔商業(yè)匯票的上月收料憑證），班

15、按計劃成本 借：原材料 包裝物 低值易耗品 貸：材料采購 按實際成本大于計劃成本的差額把 借：材料成本差異 貸：材料采購 皚實際成本小于計劃成本的差額敗 借：材料采購 貸：材料成本差異 背采用實際成本法核算的，物資按到達入庫時 借：原材料、庫存商品 貸：在途物資 稗（2）對于尚未收到發(fā)票賬單扳的收料憑證，應(yīng)當分別材料科礙目，抄列清單，并按計劃成本壩暫估入賬（下月初用紅字沖回奧） 借：原材料 包裝物 低值易耗品 暗貸：應(yīng)付賬款芭瓣暫估應(yīng)付賬款 白下月付款或開出、承兌商業(yè)匯癌票后 借：材料采購 版應(yīng)交稅費芭傲應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 罷（3）對于發(fā)票賬單已到，但唉尚未付款或尚

16、未開出、承兌商扳業(yè)匯票的收料憑證，或雖然發(fā)邦票賬單未到，但根據(jù)合同、隨敖貨同行發(fā)票等能夠計算并確定熬實際成本的收料憑證，按實際巴成本 借：材料采購 叭應(yīng)交稅費氨礙應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 應(yīng)付內(nèi)部單位款 同時，按計劃成本 借：原材料 包裝物 低值易耗品 貸：材料采購 同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。 凹8、 商品流通企業(yè)唉采用進價核算收到的商品 借：庫存商品 貸：材料采購 昂月份終了，對于尚未收到發(fā)票版賬單的收到商品的憑證，應(yīng)當拜分別商品科目，抄列清單，并百按付給供應(yīng)單位的價款暫估入扳賬（下月初用紅字沖回） 借：庫存商品 唉貸：應(yīng)付賬款叭艾暫估應(yīng)付賬款 哀下月付款或開出、承兌商業(yè)匯熬票后 借

17、：材料采購 昂應(yīng)交稅費拔罷應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù) 佰對于發(fā)票賬單已到，但尚未付扳款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票岸的收到商品的憑證 借：材料采購（進價） 礙應(yīng)交稅費霸拜應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 癌采用進價核算的商品應(yīng)同時按翱進價 借：庫存商品 貸：材料采購 奧9、 小規(guī)模納稅人按以及購入物資不能取得增值稅隘專用發(fā)票的企業(yè)，購入物資 借：材料采購 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 瓣10、 岸 購入并已驗收入庫按的原材料 借：原材料 貸：材料采購 靶同時，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實阿際成本大于計劃成本的差異 借：材料成本差異 貸：材料采購 安實際成本小于計劃成本的差異般

18、借：材料采購 貸：材料成本差異 扒11、 哀 自制并已驗收入庫矮的原材料 借：原材料 安材料成本差異（實際成本大于絆計劃成本的差異） 貸：輔助生產(chǎn) 油氣輔助生產(chǎn)等 襖材料成本差異（實際成本小于百計劃成本的差異） 八委托外單位加工完成并驗收入班庫的原材料 借：原材料（計劃成本） 翱材料成本差異（實際成本大于瓣計劃成本的差異） 扒貸：委托加工物資（實際成本叭） 斑材料成本差異（實際成本小于擺計劃成本的差異） 按12、 疤 投資者投入的原材罷料 借：原材料（計劃成本） 巴應(yīng)交稅費襖瓣應(yīng)交增值稅（進項稅額） 按材料成本差異（計劃成本小于柏投資合同或協(xié)議約定的價值的凹差額） 芭貸：股本（或?qū)嵤召Y本）（投

19、霸資各方確認的價值） 挨材料成本差異（計劃成本大于耙投資各方確認的價值的差額）凹 捌13、 俺 接受捐贈的原材料借：原材料（計劃成本） 材料成本差異 扒貸：營業(yè)外收入笆板接受捐贈利得（疤扒） 骯銀行存款（實際支付的相關(guān)稅般費） 材料成本差異 稗14、 白 接受的債務(wù)人以非擺現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的芭存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存耙貨，見板“熬應(yīng)收賬款埃”把科目 爸15、 懊 通過非貨幣性交易爸取得的存貨的賬務(wù)處理，參照斑“翱固定資產(chǎn)耙”芭科目進行，涉及增值稅的，同百時進行相應(yīng)的處理。 昂16、 按 盤盈的原材料，按襖照同類或類似存貨的市場價格班作為實際成本 借：原材料 貸：待處理財產(chǎn)損溢 稗17

20、、 敖 生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材稗料 借：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本 輸油輸氣成本 研發(fā)支出 制造費用 管理費用 貸：原材料 生產(chǎn)車間退回剩余的原材料 借：原材料等 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 芭月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間已領(lǐng)尚未使骯用，但下月仍需繼續(xù)使用的材敗料（下月初用紅字沖回） 借：原材料 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 絆交庫的下腳廢料，按計劃成本拌估價入賬 借：原材料 貸：油氣生產(chǎn)成本 生產(chǎn)成本等 扳18、 骯 購建固定資產(chǎn)、油鞍氣開發(fā)設(shè)施、進行油氣勘探活耙動領(lǐng)用材料 借：在建工程 油氣開發(fā)支出 油氣勘探支出 貸：原材料 材料成本差異 埃應(yīng)交稅費扮霸應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）俺 擺19、 百 出售原材料

21、借：銀行存款 應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 絆應(yīng)交稅費笆按應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本（） 貸：原材料 佰20、 鞍 企業(yè)購入、自制、癌委托外單位加工完成驗收入庫扳的包裝物等，以及對包裝物的柏清查盤點，比照板“懊原材料愛”霸科目的有關(guān)部門規(guī)定進行核算柏。 靶21、 皚 生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物 借：生產(chǎn)成本等 貸：包裝物 爸22、 頒 隨同商品出售但不單獨計價的包裝物 借：銷售費用 貸：包裝物 昂23、 癌 隨同商品出售并單靶獨計價的包裝物 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：包裝物 艾24、 擺 出租、出借包裝物般，在第一次領(lǐng)用時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本啊 礙借：其他業(yè)務(wù)成本（出租包裝吧物） 銷售費用（出借包裝物） 貸：包裝物 矮25、 艾 收到出租包裝物的班租金 借：庫存現(xiàn)金 銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入等 絆26、 傲 收到出租、出借包斑裝物的押金 借：庫存現(xiàn)金 銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 退回押金作相反會計分錄 礙27、 唉 逾期未退包裝物 敖借：其他應(yīng)付款（沒收的押金擺） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 把應(yīng)交稅費擺唉應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 拜28、 芭 這部分沒收的押金