公司應(yīng)付賬款管理制度范本

1、公司應(yīng)付賬款管理制度范本第一部分總則第一條為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，提高資金利用效率，加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)的核算和管理，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)法律法規(guī)，特制定本制度。第二條應(yīng)付賬款是核算因公司購(gòu)買材料或商品和接受勞務(wù)等活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)付而未付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。第二部分應(yīng)付賬款的產(chǎn)生第三條供應(yīng)廠商依據(jù)公司采購(gòu)部門向其發(fā)出的訂購(gòu)合約或委托加工任務(wù)單中的內(nèi)容與指示，將貨品送交公司倉(cāng)儲(chǔ)部門。第四條當(dāng)指定貨品送達(dá)公司倉(cāng)儲(chǔ)部門時(shí)，倉(cāng)管人員應(yīng)協(xié)同品檢人員依據(jù)廠商送貨單，核對(duì)廠商名稱、料號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量與公司收料通知單所載內(nèi)容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)，檢驗(yàn)貨品是否符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。第五條經(jīng)清點(diǎn)檢驗(yàn)確認(rèn)合格后，倉(cāng)管員應(yīng)在進(jìn)料驗(yàn)收單

2、（或廠商送貨單）上簽收，并填制進(jìn)料暫收日?qǐng)?bào)表，送申購(gòu)部門及采購(gòu)部門確認(rèn)進(jìn)貨與訂購(gòu)內(nèi)容是否相符。第六條驗(yàn)收后將進(jìn)料驗(yàn)收單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)人員確認(rèn)該批訂單單價(jià)。第七條品管部檢驗(yàn)后開出進(jìn)料檢驗(yàn)記錄，并將一聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門。合格的進(jìn)貨，稱為“驗(yàn)收”，屬于已確認(rèn)的應(yīng)付賬款，由財(cái)務(wù)部整理入賬并進(jìn)行付款程序。第三部分應(yīng)付賬款的入賬第八條物料部分處理程序（一）采購(gòu)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將廠商請(qǐng)款對(duì)賬單、發(fā)票等應(yīng)付賬款相關(guān)憑證送交財(cái)務(wù)部。（二）財(cái)務(wù)部收到應(yīng)付賬款相關(guān)憑證后，應(yīng)核對(duì)訂購(gòu)合約、進(jìn)料驗(yàn)收單、廠商請(qǐng)款對(duì)賬單以及發(fā)票等與下列資料是否相符之后，才可進(jìn)行付款。應(yīng)核對(duì)的資料包括：廠商名稱。開具的發(fā)票（檢查是否符合相關(guān)規(guī)定）。

3、貨物品名、規(guī)格。實(shí)收數(shù)量。退貨數(shù)量。單價(jià)。進(jìn)貨總金額。倉(cāng)管、品管、采購(gòu)人員的簽章。（三）經(jīng)辦人員核對(duì)相關(guān)憑證無誤后，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。第九條財(cái)產(chǎn)部分處理程序（一）采購(gòu)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)產(chǎn)申購(gòu)單、訂購(gòu)合約、開模申請(qǐng)書、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單、模具驗(yàn)收單、模具入庫(kù)單、發(fā)票等應(yīng)付賬款相關(guān)憑證送交財(cái)務(wù)部。（二）財(cái)務(wù)部收到應(yīng)付賬款相關(guān)憑證后，應(yīng)核對(duì)財(cái)產(chǎn)申購(gòu)單、訂購(gòu)合約、財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單、模具驗(yàn)收單、模具入庫(kù)單、廠商請(qǐng)款對(duì)賬單以及發(fā)票等與下列資料是否相符之后，才可進(jìn)行付款。應(yīng)核對(duì)的資料包括：廠商名稱。開具的發(fā)票（是否符合相關(guān)規(guī)定）。貨物品名、規(guī)格。財(cái)產(chǎn)申購(gòu)單、訂購(gòu)合約、開模申請(qǐng)書（是否符合審批權(quán)限）。（三）經(jīng)辦人員核對(duì)

4、相關(guān)憑證無誤后，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。第十條匯總處理程序（一）應(yīng)付賬款費(fèi)用報(bào)銷單填妥后，應(yīng)匯總費(fèi)用報(bào)銷單填寫應(yīng)付賬款明細(xì)表。將應(yīng)付賬款明細(xì)表附上相關(guān)單據(jù)憑證，呈財(cái)務(wù)部主管初審，復(fù)核無誤后，在費(fèi)用報(bào)銷單及應(yīng)付賬款明細(xì)表上簽章，再呈送公司總經(jīng)理核準(zhǔn)。（二）將總經(jīng)理核準(zhǔn)后的應(yīng)付賬款明細(xì)表及費(fèi)用報(bào)銷單、相關(guān)單據(jù)憑證，轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部出納人員開立支票付款。第十一條處理時(shí)限（一）采購(gòu)部門負(fù)責(zé)通知廠商將請(qǐng)款對(duì)賬單據(jù)在當(dāng)月27日前必須送（寄或傳真）達(dá)采購(gòu)部門，逾時(shí)者作為次月貨款處理。（二）采購(gòu)部門于當(dāng)月30日之前，應(yīng)將上月所有廠商請(qǐng)款對(duì)賬單據(jù)審核后送交財(cái)務(wù)部。（三）財(cái)務(wù)人員必須于每月5日之前，將應(yīng)付賬款交易復(fù)核后整理

5、妥當(dāng)，呈財(cái)務(wù)部主管審核后回傳給所有廠商，并知會(huì)所有廠商必須于當(dāng)月10日前將核對(duì)好的請(qǐng)款對(duì)賬單，送（寄）給采購(gòu)部門后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。13日前將廠商請(qǐng)款對(duì)賬單整理后，填好費(fèi)用報(bào)銷單和本月應(yīng)付賬款統(tǒng)計(jì)表，呈財(cái)務(wù)部主管簽核。（五）在財(cái)務(wù)人員處理過程中若遇上法定節(jié)假日.應(yīng)進(jìn)行加班.以提前完成并送交后續(xù)作業(yè)經(jīng)辦人員，以免延誤作業(yè)時(shí)限，以維護(hù)公司的信譽(yù)。第十二條注意事項(xiàng)（一）發(fā)票內(nèi)容與進(jìn)料驗(yàn)收單不符時(shí)，應(yīng)通知采購(gòu)部門處理，如果是廠商造成的錯(cuò)誤，應(yīng)退回廠商要求重開發(fā)票，并依應(yīng)付賬款處理時(shí)限的具體規(guī)定辦理。（二）各經(jīng)辦人員應(yīng)按規(guī)定時(shí)限完成處理工作，若未能在規(guī)定時(shí)限前完成，影響公司利益的，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。第三部分預(yù)收

6、賬款的管理第十三條預(yù)收賬款是核算公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部按購(gòu)貨單位設(shè)置明細(xì)科目核算，并定期督促相關(guān)人員及時(shí)清理。第十四條公司應(yīng)將預(yù)收賬款視同應(yīng)付賬款進(jìn)行管理。第四部分應(yīng)付票據(jù)的管理第十五條應(yīng)付票據(jù)是由于公司因購(gòu)買材料或商品和接受勞務(wù)而采取商業(yè)匯票方式付款而開出的結(jié)算票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，一般而言承兌期最長(zhǎng)不超過六個(gè)月。第十六條應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按票據(jù)種類，分設(shè)明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。第十七條為加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿，指定專人負(fù)責(zé)，逐拿登記每一項(xiàng)票據(jù)的種類、號(hào)碼。簽發(fā)日期。到期日承兌銀行、票面金額、合同號(hào)，收款單位及經(jīng)辦人等詳細(xì)資料。應(yīng)付票據(jù)到期清付后，應(yīng)在登記簿中逐筆注銷。保管人應(yīng)定期核對(duì)，做到票據(jù)金額、賬戶及登記簿三相符。第十八條對(duì)到期的應(yīng)付票據(jù)，財(cái)務(wù)部必須籌集資金，按期償付票據(jù)，防止公司因未及時(shí)支付應(yīng)付票據(jù)而產(chǎn)生的罰款損失。第五部分其他應(yīng)付款的管理第十九條其他應(yīng)付款是指與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付或暫收其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付及暫收其他單位的款項(xiàng)、應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金。應(yīng)付承包風(fēng)險(xiǎn)抵押金等。第二十條其他應(yīng)付款應(yīng)