電子商務(wù)企業(yè)稅收征管問題與對策4700字

1、電子商務(wù)企業(yè)稅收征管問題與對策4700字 摘 要：近年來我國經(jīng)濟飛速開展，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)在整體經(jīng)濟的帶動下也開展得非常迅速，使得我國商品銷售形式也發(fā)生了宏大變化。現(xiàn)今市場上，電子商務(wù)占據(jù)了國內(nèi)很大的一局部，而且還呈現(xiàn)出不斷擴大的趨勢，但在電商企業(yè)稅收征管方面也出現(xiàn)了一些問題。據(jù)此，主要針對電子商務(wù)企業(yè)稅收征管現(xiàn)存的一些問題進展了一些分析，并提出了與之對應(yīng)的一些措施。 畢業(yè)關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；稅收征管；問題；對策中圖分類號：F23文獻標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j ki.1672-3198.2022.36.046在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)迅速開展的條件下，電商平臺也隨之開展起來，目前我國的電商企業(yè)占據(jù)了國內(nèi)

2、將近一半的市場。在當(dāng)前的社會，電子商務(wù)已經(jīng)浸透到了我們生活中的各個角落，并在國際交易市場中發(fā)揮著非常重要的作用。但是目前我國電商企業(yè)的稅收征管?F狀卻不容樂觀，其中常設(shè)機構(gòu)及課稅地點難以確定，交易收入及課稅對象性質(zhì)模糊，涉及跨國交易，國際稅收管轄權(quán)的沖突，這些都會對電子商務(wù)企業(yè)的稅收征管造成不利的影響。1 電子商務(wù)概述1.1 電子商務(wù)電子商務(wù)是在相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)平臺上以電子交易的方式來進展的一種交易活動。與傳統(tǒng)的交易有所不同，電子商務(wù)具有非常廣泛的傳播性，只要是在網(wǎng)絡(luò)充分的條件下，就可以利用相應(yīng)的平臺來進展各種交易，不會受到時間和空間的制約，使用起來非常方便，而且電子商務(wù)離不開網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的支持。在

3、當(dāng)前根據(jù)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，對電子商務(wù)的交易形式進展了一定的分類，例如：B2B、B2C、C2C、O2O電子商務(wù)形式等等。近兩年有一個名為小紅書的跨境電商平臺在年輕人中非常流行，采用的是B2C的形式，其不僅僅可以進展購物，而且還可以通過該平臺進展一定的社交活動，最典型的就是小紅書福利社，非常受如今年輕人的喜歡。1.2 關(guān)于跨境電商平臺小紅書小紅書創(chuàng)辦于2022年，僅耗4年就開展成為全球最大的消費類口碑庫和社區(qū)電商平臺，小紅書主要包括兩個板塊，UGC分享社區(qū)和福利社。在分享社區(qū)里，小紅書為每件商品留住購置者的評價，使之積累大量的消費類口碑，成為一個宏大的口碑庫。而在福利社板塊采取B2C自營形式，直接與國外

4、的品牌商貿(mào)易商合作，采取在國內(nèi)設(shè)立保稅倉和從國外直郵兩種方式為消費者提供效勞。其電商銷售額已接近百億元，成功成為跨境電商平臺的一股新生力量。2 不同類型的電子商務(wù)企業(yè)的概述及稅收征管現(xiàn)狀2.1 平臺零售型電商零售型電商就是電商平臺與零售型電商之間的合作，在當(dāng)前市場的推動下，電商平臺已經(jīng)成了人們進展消費的主要選擇之一。如今買衣服，可以去淘寶；買化裝品，可以去聚美優(yōu)品；買品牌，可以去唯品會；買家居，可以去京東。各個電商平臺之間的競爭都非常大，而在其中，平臺零售型電商占據(jù)著非常大的一局部市場。最近很有爭議的社交電商平臺，就是一個非常典型的零售型電商平臺，其中最為典型的例子就是小紅書，在電商行列中，開

5、展非常迅速，其中主要以零售型電商為主。從?關(guān)于加快電子商務(wù)開展的假設(shè)干意見?等等文件來看，我國已經(jīng)開場對平臺零售型電商征收增值稅和所得稅，施行與傳統(tǒng)實體銷售相似的征收方法。相對于其他類型的電子商務(wù)企業(yè)來看，平臺零售型電商企業(yè)已經(jīng)在進展相對成熟的稅收征管。2.2 跨境進口型電商跨境進口型電商主要就是在海外直接進展商品銷售的電商，在當(dāng)前經(jīng)濟全球化的條件下，我國的電商平臺已經(jīng)開場開拓了國際的市場，很多人在出國的時候，可以進展商品的代購，這是電商平臺中非常廣闊的一個市場，也是當(dāng)前電商行業(yè)最具有開展空間的一個群體。然而雖然跨境進口型電商機遇大，利潤高，但是仍然存在著很大的風(fēng)險，在開展中仍然存在著許多的局

6、限，在稅收征管上也尚存許多爭議。許多國家施行免稅政策以保證電子商務(wù)的安康開展，但也有國家對其征收各類流轉(zhuǎn)稅，將其視為稅收的主要來源。由于跨境進口型電商涉及國際稅收，協(xié)調(diào)起來有一定的難度，因此我國在跨境電商的稅收征管方面并不完善。2.3 生活效勞類電商在我國的電商市場中，生活效勞類電商也占據(jù)著非常大的一個市場比例。如今最常見的就是，滴滴出行、群眾點評等，這些都是生活效勞類電商，用戶在進展消費之后，需要對消費的體驗進展一定的描繪，并根據(jù)平臺的規(guī)那么對其進展評論，內(nèi)容一般都比擬真實有效，目前受到大家的一致好評。與傳統(tǒng)效勞行業(yè)相比擬，電商效勞更容易被大家所承受，在上面操作為人們的生活帶來了很大的便利，

7、例如：在旅行的時候，可以通過旅行APP來查找相應(yīng)的道路，并進展酒店的預(yù)定，這些就非常方便了。但是目前很多平臺都遭到了用戶的投訴，所以說用戶的實際體驗更加重要。不同的客戶群體的感受也不一樣，實際體驗的問題，這也是當(dāng)前生活效勞類電商的一個難題。生活效勞類電商在稅收征管方面相對完善，類似滴滴出行、群眾點評的企業(yè)因落地機構(gòu)完善都按照傳統(tǒng)效勞業(yè)的征收方法對企業(yè)征收相對應(yīng)的稅額。但在生活效勞類電商中存在一些C2C形式或是以B2C形式掩蓋其C2C本質(zhì)的銷售行為的稅收征管尚存在破綻，亟待整改。3 電子商務(wù)企業(yè)稅收征管存在的問題3.1 交易信息無紙化、數(shù)字化的影響，以票控稅難度加大電子商務(wù)明顯不同于傳統(tǒng)商務(wù)的是

8、，電子商務(wù)是一種以互聯(lián)網(wǎng)為根底，以商品交換為中心的商業(yè)活動。那么，在通過電商平臺進展交易的過程中，交易的信息都不夠透明，在交易信息無紙化、數(shù)字化的條件下，難以找到相應(yīng)的交易憑證，嚴(yán)重地加大了我國電子商務(wù)企業(yè)稅收征管工作的難度。盡管已經(jīng)有些企業(yè)開場使用增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)，使得征管部門的以票控稅得以理論，但很多中小電商企業(yè)并沒有投入這個行列。文中所述小紅書是一個非常典型的社交零售型電商平臺，在進展交易的過程中，所有的交易憑證都是通過電子信息的形式進展展現(xiàn)，假如需要紙質(zhì)憑證，可以在網(wǎng)上進展申請。 3.2 電子商務(wù)打破地域局限，常設(shè)機構(gòu)及課稅地點難以確定電子商務(wù)最大的特點就是以互聯(lián)網(wǎng)為根底，通過相應(yīng)的

9、平臺，來進展相應(yīng)的交易。而正是這種不受時間地點所限制的互聯(lián)網(wǎng)式的交易使得電子商務(wù)讓人們體驗到了傳統(tǒng)商務(wù)所達不到的便捷性。但是在進展交易的過程中，機構(gòu)所在地或勞務(wù)發(fā)生地都是可以隨時變化的使得稅務(wù)部門難以控管，導(dǎo)致稅務(wù)行為的進展過程中，出現(xiàn)一些問題。小紅書海淘平臺全稱為行吟信息科技上海，于2022年8月2日成功注冊，在上海市嘉定區(qū)內(nèi)有非常詳細的注冊地址。信息資料的完好填報使得小紅書的稅收征管得以順利進展。3.3 交易具有不透明性，交易收入及課稅對象性質(zhì)模糊電子商務(wù)在進展交易的過程中，交易的收入都沒有一個特別明確的記錄，而且由于沒有確定的憑據(jù)，征管部門對電商企業(yè)進展稅務(wù)征管的過程中，很難將電商平臺的

10、收益進展劃分。而且又由于交易的不透明性，導(dǎo)致課稅的對象也非常模糊，這是當(dāng)前電子商務(wù)企業(yè)稅收征管過程中所存在的一個很大的難題。3.4 涉及跨國交易，國際稅收管轄權(quán)的沖突電商平臺可以不受到時間和空間的限制，因此在國際市場上也發(fā)揮著非常重要的作用，但是不同國家，所涉及到的所得稅也有所不同，在通過電商平臺進展跨國交易的過程中，還會涉及到跨國交易，國際稅收管轄權(quán)沖突的問題，也加大了稅收征管的不確定性。在2022年末，小紅書平臺曾被大渝新聞網(wǎng)登過一篇報道?“小紅書價格不含稅？ 用戶自繳稅費后客服消失?。該報道指出，小紅書的承諾買家在購置時支付的稅費可在收貨后憑關(guān)稅單據(jù)報銷，但由于售后效勞不到位，實現(xiàn)受阻。

11、而后經(jīng)過協(xié)調(diào)，如今在小紅書海淘平臺購置的商品，都包含了關(guān)稅。在傳統(tǒng)交易方式下，對跨國所得來源的識別主要依靠的是識別營業(yè)機構(gòu)所在地、合同簽訂地及交貨地判斷營業(yè)利潤的來源地，或者根據(jù)勞務(wù)報酬的提供地點、支付地點或使用地點判斷勞務(wù)報酬來源地，可見所得來源地的判斷是國際稅收管轄權(quán)的關(guān)鍵所在。而對于小紅書這類的海淘電商平臺，這無疑是一個尚待解決的問題。4 電子商務(wù)企業(yè)稅收征管問題的解決對策4.1 構(gòu)建完善的電子商務(wù)稅收征管體系由于電子商務(wù)平臺交易信息無紙化、數(shù)字化的影響，電子商務(wù)企業(yè)在進展稅務(wù)征管的過程中，出現(xiàn)了很多問題。那么首先需要構(gòu)建一個完善的電子商務(wù)稅收征管體系，就電子商務(wù)相關(guān)的法律來說，我國沒有

12、明確包含電子商務(wù)稅收的法律，也沒有明確的表示哪些法條將電子商務(wù)完全排除在外，這種模棱兩可的存在給電子商務(wù)的稅收征管加大了難度。4.2 引導(dǎo)企業(yè)設(shè)立相應(yīng)的常設(shè)機構(gòu)電商在通過相應(yīng)的平臺進展交易的過程中，也不會受到時間和空間的限制，可以在網(wǎng)絡(luò)的條件下，隨地進展相應(yīng)的交易工作。但是在這樣的情況下，難以確定課稅的地點，難以確定課稅的對象，在這樣的情況下，稅收征管部門可以通?引導(dǎo)企業(yè)進展相應(yīng)常設(shè)機構(gòu)的設(shè)立，來使交易的地點進展一定的明確，有了固定的交易地點，更易于電子商務(wù)企業(yè)的稅收征管工作的進展。4.3 改革現(xiàn)行稅制，明確相應(yīng)的交易對象及其交易收入我國的電商行業(yè)開展時間比擬短，很多法律方面的制度還不夠完善，

13、在電子商務(wù)稅制方面，目前還沒有一個明確的法律規(guī)定。而且，如今不同的電商平臺都有一個自己的交易規(guī)那么，在市場不斷變動的條件下，電子商務(wù)平臺的規(guī)那么也在不斷地發(fā)生改變。很多時候，現(xiàn)有的相關(guān)法律制度已經(jīng)遠遠滿足不了當(dāng)前電商平臺的交易規(guī)那么。針對這一問題，需要對現(xiàn)行的稅制進展改革，并對電商平臺規(guī)那么進展一個統(tǒng)一的管理，樹立一些相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)來對交易的收入和交易的對象進展明確的種類上的劃分，來為電子商務(wù)企業(yè)的稅收征管工作的保駕護航。4.4 加強國際稅收協(xié)調(diào)與合作，明確國際管轄權(quán)的劃分通過電商平臺可以進展跨國的交易，但是不同的國家，所存在的稅收制度也有著很大的不同。那就意味著，在進展稅收的過程中，不同的國家標(biāo)

14、準(zhǔn)也有著一定的差異，假如處理得不當(dāng)，就會導(dǎo)致跨國稅收方面的沖突。針對這一問題，需要對國際交易市場規(guī)那么進展一定的明確，加強國際稅收協(xié)調(diào)與合作，明確國際管轄權(quán)的劃分，才可以使電商企業(yè)稅收征管的工作順利進展，并獲得相應(yīng)的效果。5 結(jié)語隨著如今各種電商平臺的開發(fā)，我國的傳統(tǒng)銷售形式也逐漸發(fā)生改變，如今電商行業(yè)在我國市場中占據(jù)著越來越重要的位置。目前在進展電子商務(wù)企業(yè)稅收征管的過程中，出現(xiàn)了交易信息不透明、常設(shè)機構(gòu)不確定、交易收入對象性質(zhì)模糊、跨國交易沖突等方面的問題。為了可以使企業(yè)稅收征管工作順利進展，首先，需要構(gòu)建完善的電子商務(wù)稅收征管體系；其次，需要引導(dǎo)企業(yè)設(shè)立相應(yīng)的常設(shè)機構(gòu)；接下來，需要改革現(xiàn)行稅制，明確相應(yīng)的交易對象及其交易收入；最后，需要加強國際稅收協(xié)調(diào)與合作，明確國際管轄權(quán)的劃分，全面進步我國電子商務(wù)企業(yè)稅收征管工作質(zhì)量。所以，就我國目前形勢來看，電子商務(wù)交易的相關(guān)法律仍有待完善，電商的稅務(wù)規(guī)那么和納稅程序應(yīng)結(jié)合傳統(tǒng)稅收征管政策及