2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題25

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題25姓名年級學(xué)號題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分得分評卷人得分一、單項(xiàng)選擇題L某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元/股，主承銷 商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%,本次發(fā)行股票上市之日 起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2. 95元/股購人2億 股、以2. 90元/股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為（）O330. 3 億元330億元318億元 V300億元解析：（1）本次發(fā)行的新股數(shù)量=包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量，超額配售選擇權(quán)數(shù)量為 100X10%=10億股.購買數(shù)量為4億股

2、，增發(fā)數(shù)量=10-4=6億股。（2）發(fā)行人 募集的資金：（包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量）X發(fā)行價(jià)=（100+6） X3=318億元。2.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下哪條不屬于 這個(gè)條件（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得 作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）。A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的 股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資 VB.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股 權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)

3、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分 為長期股權(quán)投資，并按照本錢法進(jìn)行核算D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn) 讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，那么該股權(quán)投 資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照本錢法進(jìn)行核算解析：A、B,對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管 是否處于股權(quán)分置改革過程中，均應(yīng)將其劃分為長期股權(quán)投資；C、D,根據(jù)財(cái) 政部2014年3月13日財(cái)會2014 14號，新修訂企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么第2號一長期 股權(quán)投資第二條：本準(zhǔn)那么所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實(shí)施 控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及

4、對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長 期股權(quán)投資準(zhǔn)那么僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分 為長期股權(quán)投資核算，對于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資， 不管其在活躍市場上有沒有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠計(jì)量，均劃分 為“金融資產(chǎn)”（本章所述的“金融資產(chǎn)”，一般情況下應(yīng)劃分為“可供出售 金融資產(chǎn)”）。（注：修訂以前的規(guī)定是，對于不具有控制、共同控制或重大 影響、在活躍市場上沒有報(bào)價(jià)且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，劃分為 長期股權(quán)投資，并按本錢法核算。在活躍市場有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量 的權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益

5、的金融資產(chǎn)核算）.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2012年10月30日。甲公司因財(cái) 務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2012年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲 公司以價(jià)值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi) 的影響）。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗(yàn)收入庫，2012年 12月31日收到第二批商品并驗(yàn)收入庫，同時(shí)辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債 務(wù)重組的重組日為（）。2012 年 10 月 30 日2012 年 11 月 15 日2012 年 11 月 20 日2012 年 12 月 31 日 V解析：債務(wù)重組日即債務(wù)重組完成日，即債務(wù)人履行協(xié)議或法院

6、裁定將相關(guān)資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金 資產(chǎn)抵債，應(yīng)按最后一批運(yùn)抵并辦理債務(wù)解除手續(xù)日期為債務(wù)重組日，因此選 項(xiàng)D正確。.甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收 入的10%支付使用費(fèi)，使用期10年。2012年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元； 2013年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)， 不考慮其他因素。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（）萬元。1015 V250解析：2013年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入金額=150X10%=15 （萬元）.以下說法符合上市公司證券發(fā)行管理方法規(guī)定的是（）。A.非公開

7、發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90% 或前一個(gè)交易日均價(jià)的90%B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日 的均價(jià) JC.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前 一個(gè)交易日的均價(jià)D.別離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè) 交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)解析：A,非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股 票均價(jià)的90%； C、D,均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易目的 均價(jià)”，而非“或”。. A公司為增值稅一般納稅人，以下關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有（）

8、OA.購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅額為85000 元，發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，那么入賬價(jià)值為501000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計(jì)估計(jì)變更 VC.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，那么應(yīng) 于資本化支出為50萬元解析：A,運(yùn)費(fèi)1000元可進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，不能全部計(jì)入固定資產(chǎn)初始本錢； C,日常修理費(fèi)用應(yīng)費(fèi)用化直接計(jì)入當(dāng)期損益，一般計(jì)入管理費(fèi)用，企業(yè)專設(shè)銷 售機(jī)構(gòu)的，計(jì)入銷售費(fèi)用；D,應(yīng)扣除被替換局部賬面價(jià)值。30.甲企業(yè)2013年11月3日，銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)

9、20元，本錢 10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已 于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10%。2014年3 月31日，甲公司2013年的會計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí) 際退貨率為5%,問2013年甲公司報(bào)表以下說法正確的有（）。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬C.對甲公司的利潤影響95萬JD.對甲公司的利潤影響90萬此題考的是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)（涵蓋的期間）和附有銷售退回條件的商品銷 售的會計(jì)處理。根據(jù)準(zhǔn)那么規(guī)定.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債 表日次日起，至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段時(shí)間。此題

10、中資產(chǎn)負(fù)債表日后事 項(xiàng)涵蓋的期間為2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間發(fā)生的調(diào)整事 項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)調(diào)整。因此2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)負(fù)債表 日按照10%確定退貨率的相關(guān)處理進(jìn)行調(diào)整。最終調(diào)整為5%退貨率進(jìn)行處 理。故該筆業(yè)務(wù)2013年甲公司調(diào)整后的會計(jì)處理為：11月3日銷售時(shí)借:應(yīng)收賬款234貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：主營業(yè)務(wù)本錢100貸：存貨1002013年11月30估計(jì)的銷售退回會計(jì)處理為：借：主營業(yè)務(wù)收入10貸：主營業(yè)務(wù)本錢5預(yù)計(jì)負(fù)債531.以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的有()。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)

11、務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更V解析：A,應(yīng)為“發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)”，并非只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)；B,創(chuàng) 業(yè)板關(guān)于主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更的要求年限是兩年，并非三年：C,不包括監(jiān)事。 32.甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項(xiàng)專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價(jià)值，存 貨公允價(jià)值為1000萬元，增值稅率17%,甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公 司，專利權(quán)A賬面價(jià)值為640萬元，專利權(quán)B賬面價(jià)值為480萬元，此次交換 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。那么A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值分別是()。640萬元和480萬元742.

12、82萬元和557. 18萬元J645. 7萬元和484. 3萬元571. 4萬元和428. 6萬元解析：具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，換出資產(chǎn)有公允價(jià)值，換入資產(chǎn)無公允價(jià)值的，換入資 產(chǎn)總本錢按照換出資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)確認(rèn)，各項(xiàng)換入資產(chǎn)的本錢按照換入資 產(chǎn)的原賬面價(jià)值占換入資產(chǎn)原賬面價(jià)值總額的比例進(jìn)行分配。換入資產(chǎn)總本錢 =換出資產(chǎn)公允價(jià)值+換出資產(chǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 額+支付的其他應(yīng)計(jì)入換入資產(chǎn)本錢的稅費(fèi)土補(bǔ)價(jià)=1000+170+130=1300萬元A 專利入賬價(jià)值=1300X640 / (640+480) =742. 82B 專利入賬價(jià)值=1300。480 /(640+480)

13、=557. 18 (或 1300-742. 82)33.以下各項(xiàng)中，會引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是()。A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議V解析：A導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少，不影響所有者權(quán)益；B所有者權(quán)益內(nèi)部變 動(dòng)，所有者權(quán)益不變；C選項(xiàng)，股東大會決議宣告分配時(shí)不做賬務(wù)處理，待增 資手續(xù)辦理完成后做“借：利潤分配貸：股本”也不影響所有者權(quán)益總額；D 選項(xiàng)，上市公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么監(jiān)管問題解答2009年第2期“問題1:對于上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實(shí)質(zhì)控 制人對上市公司進(jìn)行直接或間接的捐贈、債

14、務(wù)豁免等單方面的利益輸送行為， 如何進(jìn)行會計(jì)處理？解答：由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得 上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認(rèn)定為其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)具有 資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。上市公司與潛在控股股東之間 發(fā)生的上述交易，應(yīng)比照上述原那么上進(jìn)行監(jiān)管?！绷硗庖⒁猓鲜泄?2008年報(bào)工作中應(yīng)注意的會計(jì)問題：“在未達(dá)業(yè)績承諾時(shí)控股股東根據(jù)承諾 補(bǔ)足差額的會計(jì)處理問題。上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股 東根據(jù)股改承諾為補(bǔ)足當(dāng)期利潤而支付的現(xiàn)金，應(yīng)作為權(quán)益性交易計(jì)入所有者 權(quán)益。.以下關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）。A.融資融券客戶信用

15、證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng) 當(dāng)減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T2日前20個(gè)交易日（含T2日） 的日均持有非限售A股市值VC.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T H）前兩個(gè)交易日（T- 2日）日中為準(zhǔn)D.投資者T1日時(shí)將其持有的市值全部賣出的，那么該投資者在T日的申購無 效解析：A.根據(jù)上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實(shí)施方法，融資 融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn) 融通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。B,投資者 持有的市值以投資者為單位，按其T2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)

16、上申購 日）前20個(gè)交易日（含T2日）的日均持有市值計(jì)算，投資者持有多個(gè)證券 賬戶的，多個(gè)證券賬戶的市值合并計(jì)算。C,確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持 有的原那么為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件 號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T2日日終為準(zhǔn)。D,投資者T1日時(shí)將 其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的申購有效。.根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、 交易類型及交易要素。如果該關(guān)聯(lián)交易不具有重要性，即對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng) 營成果沒有重大影響，那么類型相似的交易可合并披露B

17、.不管企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系 的性質(zhì)、交易類型及交易要素C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接 控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息VD.企業(yè)只有發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易，才需要在在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控 制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息解析：A,關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原那么，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果有 重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型披露，不具有重要性的， 類型相似的非重大交易可合并披露。.股票期權(quán)可能風(fēng)險(xiǎn)有限但收益無限的情形有（）。A.買入看漲期權(quán)VB.買入看跌期權(quán)C.賣出看漲期權(quán)D.賣出看跌期權(quán)解析

18、：對于A,買入看漲期權(quán)，最壞的情況是損失期權(quán)費(fèi)，損失有限.但是， 如果股票價(jià)格越是大于執(zhí)行價(jià)格，那么買入看漲期權(quán)的收益越大，上不封頂。所 以，買入看漲期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)有限收益無限。對于B,買入看跌期權(quán)，最好的情況是 股價(jià)為零，以執(zhí)行價(jià)格賣出股票。最壞的情況是損失期權(quán)費(fèi)。所以，買入看跌 期權(quán)損失有限、收益也有限。對于C,賣出看漲期權(quán)，最好的情況是對方不執(zhí) 行期權(quán)，獲得期權(quán)費(fèi)，收益有限。壞的情況是對方執(zhí)行期權(quán)，需要給付對方股 價(jià)與執(zhí)行價(jià)格之間的差價(jià)，股價(jià)越高，損失越大，風(fēng)險(xiǎn)無限。所以，賣出看漲 期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)無限收益有限。對于D,賣出看跌期權(quán)，最好的情況是股價(jià)高于執(zhí)行 價(jià)格.對方不執(zhí)行期權(quán)，獲得期權(quán)費(fèi)用。最壞的

19、情況是，股價(jià)為零，支付等于 執(zhí)行價(jià)格之間的差價(jià)給對方。所以，賣出看跌期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)有限收益風(fēng)險(xiǎn)也有限。 所以正確答案是A。.以下關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）。A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)或前1個(gè)交易 日股票均價(jià)B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年JD.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財(cái)務(wù)狀況如何，必須提供擔(dān)保和進(jìn)行 信用評級解析：A,不低于募集說明書公告日前20個(gè)和前1個(gè)交易日股票均價(jià)：B,創(chuàng)業(yè) 板可轉(zhuǎn)債最短期限為1年，未規(guī)定最長期限；D,最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不 低于人民幣15億元的可免于提

20、供擔(dān)保。38.甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬用于建造廠房。年利率6%,借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當(dāng)日支付施工款3000萬，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬元。2010年9月1日，因可 預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個(gè)月，于12月1日重新開工，2010年12月31 日完工。那么甲公司該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬元。250 J300225175解析：因可預(yù)見的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時(shí)間多長都不應(yīng)當(dāng)暫停資 本化。應(yīng)于資本化的金額為5000X6%-50=250萬元。此題注意，此題開工前支 付的借款費(fèi)用應(yīng)該費(fèi)用化，即2009年支付的利息

21、費(fèi)用75萬元（5000X6%X3 /12）應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。.以下哪些人員應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦書上簽字（）。I .保薦機(jī)構(gòu)法定代表人H.保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人HI.保薦代表人W.保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 TOC o 1-5 h z I.II.IVI.III.IVI.II.III VI.II.III. IV解析：保薦方法第五十條保薦機(jī)構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù) 責(zé)人、保薦代表人和工程協(xié)辦人應(yīng)當(dāng)在發(fā)行保薦書上簽字，保薦機(jī)構(gòu)法定代表 人、保薦代表人應(yīng)同時(shí)在證券發(fā)行募集文件上簽字。.以下屬于非經(jīng)常性損益的是（）。I .乙公司向甲公司按照年利率20%進(jìn)行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息1

22、00萬H.甲公司因 地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提1000萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備III.單獨(dú)測試的應(yīng)收賬 款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回W.銀行支付儲戶的利息 TOC o 1-5 h z I.II.IVI.III.IVI.II.IIIVI.II.III.IV解析：I ,計(jì)入當(dāng)期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)，屬于非經(jīng)常性損 益III,因不可抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于非 經(jīng)常性損益。III,單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損 益；IV,對于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均屬于經(jīng)常性損益（如銀 行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲戶利息等）。.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)

23、部審計(jì)的說法正確的有（）。I.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年向?qū)徲?jì)委員會提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告n.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng) 當(dāng)至少每半年向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況ni.內(nèi)部審計(jì)部 門應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)w.上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上 市后6個(gè)月建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門I . II. III. IVI . III. IV JII. III. W D. I . II. IV 解析：根據(jù)深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引，內(nèi)部審計(jì)部門 應(yīng)當(dāng)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。42.關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）。.2012年12月，甲公司涉及一樁

24、經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性為90%,賠償金額在300400萬之 間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)了預(yù)計(jì) 負(fù)債，甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日，2013年3月30日， 甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，那么甲公司2012年度的財(cái) 務(wù)報(bào)表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計(jì)負(fù)債350萬，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬，同時(shí)調(diào)增營業(yè)外支 出150萬H. 2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為敗訴可能性 為51%,假設(shè)敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月， 乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，那么乙公司直接在當(dāng)月（2013年2月）

25、 確認(rèn)營業(yè)外支出500萬元III. 2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn) 為很可能敗訴，已依據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計(jì)了 200萬預(yù)計(jì)負(fù) 債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，那么丙公司應(yīng)沖減 2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計(jì)人2012年9月營業(yè)外支出300萬元 IV. 2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟(jì)糾紛訴訟，認(rèn)為可能敗訴，但敗訴需 賠償?shù)木唧w金額無法確認(rèn)，乙公司沒有確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，2013年2月，乙公司收 到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，那么乙公司直接在2013年2月確認(rèn)營業(yè)外支出 500萬元A. I . II. IV B. I . III.

26、 IV C. I . III . IV V解析：I ,應(yīng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理，題中表述正確；H,應(yīng)當(dāng)按照重 大會計(jì)過失更正的方法進(jìn)行處理；III,應(yīng)按照差額確認(rèn)或沖減當(dāng)期；W,在該 項(xiàng)損失實(shí)際發(fā)生的當(dāng)期，直接計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。.以下各項(xiàng)中，屬于利得的有（）。I.出租投資性房地產(chǎn)收取的租金II.投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額III.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益W.持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收益I . II. III. IVI . II. WI . IIIII. IV V解析：出租投資性房地產(chǎn)收取的租金屬于日?；顒?dòng)；利得與投資者投入資本無 關(guān)。.根據(jù)證券

27、發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦書的必備 內(nèi)容的有（）。I.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見II.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)m.相關(guān)承諾事項(xiàng)w,對發(fā)行證券上市持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排I . III. WII. III. WI . II. Ill VI . II. III. IV解析：w為上市保薦書的內(nèi)容。.以下什么情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）。I.發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難II.利息支付違約、逾期III.發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼 續(xù)交易IV.經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資本錢II. III.I . II.I . II.I . III.WIII. IV VIIIW

28、解析：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需確認(rèn)資產(chǎn)減值損 失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀 證據(jù)說明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。以上都 是證明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。46.以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待歸還余額不 得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（ ）。I.短期融資券H.中期票據(jù) III.超短期融資券W.中小企業(yè)集合票據(jù)。I . II. III. IVI . IL W JII. III. IVIII. IV解析：銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引第四條：“企業(yè)發(fā) 行短期融資券應(yīng)遵守

29、國家相關(guān)法律法規(guī)，短期融資券待歸還余額不得超過企業(yè) 凈資產(chǎn)的40%。”銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引第四條： “企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待歸還余額不得超過 企業(yè)凈資產(chǎn)的40%?！便y行間債券市場非金融企業(yè)超短期融資券業(yè)務(wù)規(guī)程 （試行）規(guī)定，超短期融資券，是指具有法人資格、信用評級較高的非金融 企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融 資券。未作出“待歸還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%”不得超過40%的限 制，超短融可突破40%的限制。銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè) 務(wù)指引第五條：“企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)。任一

30、企業(yè)集 合票據(jù)待歸還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%?！便y行間債券市場非金融 企業(yè)債務(wù)融資工具非公開定向發(fā)行規(guī)那么規(guī)定，在銀行間債券市場以非公開定 向發(fā)行方式發(fā)行的債務(wù)融資工具稱為非公開定向債務(wù)融資工具，證券法中 僅對公開發(fā)行公司債券有“累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)百分之四十”的限 定，對非公開發(fā)行債券并無明確規(guī)定，因此定向工具規(guī)?？赏黄苾糍Y產(chǎn)40%的 限制。.上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下 降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯（）。I.毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售II.備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低III.在建 工程未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低

31、W.因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn) 量，增加產(chǎn)品儲藏，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低I . II. IIII . IIIII. IV VI . II. III. IV解析：銷售給子公司在合并報(bào)表中會進(jìn)行抵消，不構(gòu)成其毛利率低的合理因 素；備用金一般是在“其他應(yīng)收款”核算，與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率沒有關(guān)系。.以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。I.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開發(fā)行股票并上市后，董事在6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職，其所持股份自 申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓H.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市 后第一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的超過了其持股的25%,不符合規(guī)定III.上交所上市公司3月 10日公告年報(bào)，2月28日

32、董事的配偶減持股份，不符合規(guī)定W.深圳證券交易 所主板上市公司，首發(fā)上市后。監(jiān)事6個(gè)月以后申報(bào)離職，其所持股份18個(gè)月C.上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不 得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30% VD.上市公司最近1個(gè)會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得 超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%解析：C,應(yīng)當(dāng)是不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%。.以下做法中，不違背會計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式改為本錢模式B.因預(yù)計(jì)發(fā)生年度虧損，將以前年度計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部予以轉(zhuǎn)回 C.因?qū)＠暾埑晒?，將已?jì)入前期損益的

33、研究與開發(fā)費(fèi)用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成 本D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%,而對被投資單位由具有重 大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán).故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為本錢法核算 V 解析：選項(xiàng)A、B和C的會計(jì)處理不符合會計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，因此違背會計(jì)信息質(zhì) 量可比性要求。.以下事項(xiàng)中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1 日從獨(dú)立第三方購入B公司，持有B公司100%股權(quán)，能夠決定B公司的財(cái)務(wù) 及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從

34、甲公司處購入B公司 100%股權(quán)，購人后A公司可對B公司實(shí)施控制D. A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上， 20n年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)， B公司仍持續(xù)經(jīng)營 V解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個(gè)條件：一是取得對另一個(gè)或多個(gè)企業(yè)（或業(yè) 務(wù)）的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。A僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè) 務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并，B沒有取得控制權(quán)，報(bào)告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu) 成企業(yè)合并。C合并前同一控制的時(shí)間缺乏1年。不能認(rèn)定為同一控制下企業(yè) 合并。5.以下關(guān)于平安邊際和邊際貢獻(xiàn)的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A.邊際貢獻(xiàn)的大小，與固定本錢支

35、出的多少無關(guān)B.邊際貢獻(xiàn)率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻(xiàn)的能力C.提高平安邊際或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高利潤D.降低平安邊際率或提高邊際貢獻(xiàn)率，可以提高銷售利潤率 V內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 TOC o 1-5 h z I.II.HI VII.III.IVI.III.IVI.II.III.IV解析：創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引規(guī)定，上市公司董、監(jiān)、高在首次公開發(fā) 行股票上市之日起6個(gè)月內(nèi)申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 其直接持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個(gè)月至第12個(gè) 月之間申報(bào)離職的，自申報(bào)離職之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司 股份。深主板無此規(guī)定。B根據(jù)公司法的規(guī)定，

36、董、監(jiān)、高持有公司股 份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。符合轉(zhuǎn)讓條件的，在任職期 間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。.以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的選項(xiàng)是（）。I .可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔(dān)保，符合一定條件的也可以不提供擔(dān)保，可交 換公司債券必須以其預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物 II.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的 是公司新發(fā)行的股票III.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價(jià)向下修正條款，可交 換公司債券不可以約定交換價(jià)格向下修正條款W.可交換公司債券的發(fā)行人是 上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券

37、的發(fā)行人是上市公司I.II.W J TOC o 1-5 h z I.II.IllII.III.WI.II.III.IV解析：上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定第五條：募集說明書應(yīng) 當(dāng)事先約定交換價(jià)格及其調(diào)整、修正原那么。假設(shè)調(diào)整或修正交換價(jià)格，將造成預(yù) 備用于交換的股票數(shù)量少于未歸還可交換公司債券全部換股所需股票的，公司 必須事先補(bǔ)充提供預(yù)備用于交換的股票，并就該等股票設(shè)定擔(dān)保，辦理相關(guān)登 記手續(xù)。 TOC o 1-5 h z .國有獨(dú)資公司的以下行為.應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的是（）。.合并n.分立ni.解散w.增加注冊資本I.II.III. IV VI.II.WII.III.WI.

38、ILIII解析：公司法第六十六條：“國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)行使股東會職權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使股 東會的局部職權(quán)，決定公司的重大事項(xiàng)，但公司的合并、分立、解散、增加或 者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定；其中， 重要的國有獨(dú)資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管 理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級人民政府批準(zhǔn)。前款所稱重要的國有獨(dú)資公司，按照國 務(wù)院的規(guī)定確定?！?境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)上市公司收購管理辦 法，應(yīng)向證監(jiān)會提交的文件有（）。I.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明II.財(cái)務(wù)顧問

39、出具的收購人符合對上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的 條件、具有收購上市公司能力的核查意見ni.收購人接受中國司法、仲裁管轄 的聲明w.基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對上市公司后續(xù)開展計(jì)劃可行性的說 明I . III.I . II.I . II.I . II.WWIIIIII. IV J解析：收購人公告上市公司收購報(bào)告書時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交以下備查文件：（1）中國 公民的身份證明，或者在中國境內(nèi)登記注冊的法人、其他組織的證明文件；（2）基于收購人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對上市公司后續(xù)開展計(jì)劃可行性的說明，收 購人擬修改公司章程、改選公司董事會、改變或者調(diào)整公司主營業(yè)務(wù)的，還應(yīng) 當(dāng)補(bǔ)充其具備規(guī)范運(yùn)作上市公司的管理能力的說明；（

40、3）收購人及其關(guān)聯(lián)方與 被收購公司存在同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)提供防止同業(yè)競爭等利益沖突、保 持被收購公司經(jīng)營獨(dú)立性的說明；（4）收購人為法人或者其他組織的，其控股 股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說明；（5）收購人及其控股股東或?qū)嶋H控 制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營業(yè)務(wù)的說明；收購人或其實(shí)際控 制人為兩個(gè)或兩個(gè)以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應(yīng)當(dāng)提供其持 股5%以上的上市公司以及銀行、信托公司、證券公司、保險(xiǎn)公司等其他金融 機(jī)構(gòu)的情況說明；（6）財(cái)務(wù)顧問關(guān)于收購人最近3年的誠信記錄、收購資金來 源合法性、收購人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實(shí)性、準(zhǔn) 確性、完整

41、性的核查意見；收購人成立未滿3年的，財(cái)務(wù)顧問還應(yīng)當(dāng)提供其控 股股東或者實(shí)際控制人最近3年誠信記錄的核查意見。境外法人或者境外其他 組織進(jìn)行上市公司收購的，除應(yīng)當(dāng)提交上述第（2）項(xiàng)至第（6）項(xiàng)規(guī)定的文件 外，還應(yīng)當(dāng)提交以下文件：（1）財(cái)務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進(jìn)行戰(zhàn) 略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見；（2）收購人接受中國司 法、仲裁管轄的聲明。.按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）。I.上交所上市公司II.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份III.深交所中小板上市公司IV.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司 TOC o 1-5 h z I.II.IVII.III.WI.II.III. IV

42、 JI.II.Ill解析：管理方法相對于原公司債券發(fā)行試點(diǎn)方法發(fā)行主體由原來限于 境內(nèi)證券交易所上市公司、發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份公司、證券公司擴(kuò) 大到所有公司制法人。原證監(jiān)會公告201129號規(guī)定的創(chuàng)業(yè)板上市公司只能非 公開發(fā)行公司債券廢止。.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格40元，市場價(jià)格108元，股票二 級市場價(jià)格為46元每股，那么以下說法正確的有（）。I .債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值為115元n.轉(zhuǎn)換平價(jià)為43. 2元III.此可轉(zhuǎn)債為升水W.可轉(zhuǎn)債貼水率為 6. 09% TOC o 1-5 h z I.III.WI.II.IllI.II.IV VI.II.III.IV解析：轉(zhuǎn)換比例=1

43、00+40=2. 5,轉(zhuǎn)換價(jià)值=46X2. 5=115市場價(jià)格108元，因 此為貼水，貼水率=（115-108） 4-115=6. 09%。轉(zhuǎn)換平價(jià)=108+2. 5=43. 2。.關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，以下說法中正確的有（）。I.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整II.劃分為持有待售的固定資產(chǎn) 必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議III.劃分為持有待售的固定資產(chǎn) 必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議W.劃分為持有待售的固 定資產(chǎn)必須滿足該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成 TOC o 1-5 h z II.III.IVI.II.III. IV VI.III.WI.II.Il

44、l解析：企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)滿足下 列條件的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為持有待售的固定資產(chǎn)：一是企業(yè)已經(jīng)就處置該固 定資產(chǎn)作出決議；二是企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，三是該項(xiàng) 轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。.以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。I.可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行II.期限W1年III.強(qiáng)制評級W.強(qiáng)制擔(dān)保II. III. IVIII. IVI . III. WIll V解析：I,只能采取拍賣方式公開發(fā)行；II,期限W91天；III,擬發(fā)行短期融 資券的證券公司應(yīng)當(dāng)聘請資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。短期融資券采用簿記方 式在中央結(jié)算公司進(jìn)行登記、托管和結(jié)算

45、。法規(guī)中未說明必須強(qiáng)制擔(dān)保。.以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（ ）。I.可以申請一次核準(zhǔn)、分期 發(fā)行H.公司應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢 III.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%W.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公 司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會備案 TOC o 1-5 h z I .III.W VI .II.IllI .II.WI .II.III.IV解析：根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理方法第四十條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可 以申請一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款 應(yīng)當(dāng)相同。自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)實(shí)施首

46、次發(fā)行， 剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準(zhǔn)文件時(shí)限的，須申請中國證 監(jiān)會重新核準(zhǔn)。首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的百分之五十，剩余各次 發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會備 案。.甲公司掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券 公司為其初始做市商，那么以下說法正確的有（）。I. A與B均應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票II. A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫 存股票HI. A與B均應(yīng)取得不低于100萬股的做市庫存股票W. A與B合計(jì)應(yīng)取 得不低于100萬股的做市庫存股票I . IVIV VIII. IVII. II

47、I. W解析：根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)那么（試行）的規(guī)定，掛 牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股 本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股 票。除上述情形外，做市商在做市前應(yīng)當(dāng)取得不低于10萬股的做市庫存股票。 掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總 股本5%或100萬股（以孰高為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存 股票。.以下哪些屬于證監(jiān)會的監(jiān)管措施（）。I.監(jiān)管談話II.出具警示函III.重點(diǎn)關(guān)注W.責(zé)令公開說明I . II. IVII. III. IVI . II. II

48、I. IV JI . II. III解析：保薦方法第66條：保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核 負(fù)責(zé)人違反本方法，未老實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的，中國證監(jiān)會責(zé) 令改正，并對其采取監(jiān)管談話、重點(diǎn)關(guān)注、責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、責(zé)令公開說 明、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；依法應(yīng)給予行政處分的，依 照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處分：情節(jié)嚴(yán)重涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé) 任。.股份公司的以下資料中，股東可以查閱的是（）。I .股東名冊II .股東大會會議記錄ffl.董事會會議記錄W.監(jiān)事會會議記錄I . II. IVI . IVI . II. IIII . II V解析：此題考查的是股

49、東知情權(quán)，公司法中關(guān)于股東知情權(quán)規(guī)定如下： （1）有限責(zé)任公司：公司法第三十三條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司 章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。 股東可以要求查閱公司會計(jì)賬簿。” （2）股份公司：公司法第九十七條規(guī) 定：“股東有權(quán)查閱因公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記 錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，對公司的經(jīng)營提出建 議或者質(zhì)詢?！弊⒁庖韵聨c(diǎn)：（1）“會計(jì)賬簿”是只能查閱，其他 資料是既可以查閱也可以復(fù)制；而股份公司所有資料只能查閱，不能復(fù)制。另 外股份公司相對于而言少一個(gè)查閱“會計(jì)賬簿”，多出查閱“股東名 冊和公司債券

50、存根”；（2）關(guān)于查閱或復(fù)制的三會的資料，注意，股東（大） 會的是“會議記錄”非決議，董事會與監(jiān)事會的是“會議決議”。.以下哪些事項(xiàng)會引起速動(dòng)比率變動(dòng)（）。I.以原材料抵償應(yīng)付賬款I(lǐng)I.出售可供出售金融資產(chǎn)，收到現(xiàn)金HI.收回應(yīng)收賬款W.轉(zhuǎn)銷不能帶來收 益的長期待攤費(fèi)用I . II. III. IVII. III. IVI . II. IIII . II V解析：存貨減少，應(yīng)付賬款減少，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)資產(chǎn)減少，會引起速動(dòng) 比率上升。此題I選項(xiàng)假設(shè)為“以原材料抵償長期借款”，那么不會引起速動(dòng)比率 的變化，假設(shè)為“以原材料抵償債務(wù)”那么不確定，因?yàn)閭鶆?wù)可能是流動(dòng)負(fù)債，也 可能是長期負(fù)債；速動(dòng)資

51、產(chǎn)增加，流動(dòng)負(fù)債不變，會引起速動(dòng)比率上升；速動(dòng) 資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債不變，速動(dòng)比率不變；速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債不變，速 動(dòng)比率不變，假設(shè)改為“轉(zhuǎn)銷不能帶來收益的待攤費(fèi)用”那么速動(dòng)資產(chǎn)也不變，流 動(dòng)負(fù)債不變。（只是新準(zhǔn)那么下已無“待攤費(fèi)用”科目及工程）.以下工程中，可能引起資本公積變動(dòng)的有（）。I.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用n.企業(yè)接受投資者投入的資本ni.用資 本公積轉(zhuǎn)增資本w.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資II. III. WI . II. IVI . II. IllI . II. III. IV V解析：處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)原計(jì)入資本公積的相關(guān)

52、金額，借記或貸記“資本公積一一其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收 益”科目；以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時(shí)，減少資本公積（其他資本公積）， 增加股本和資本公積（股本溢價(jià)）。.上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露以下 那些文件（）。I.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案ii.董事會決議ni.獨(dú)立董事的意見w.財(cái)務(wù)顧問報(bào)告 TOC o 1-5 h z I .in.wI .II.III. IVI .II.III VII.III.IV解析：上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露 以下文件：（1）董事會決議及獨(dú)立董事的意見；（2）上市公司重大、資產(chǎn)重 組預(yù)案。.以

53、下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）。I .保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書II.中小板發(fā)行新股、 可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余 時(shí)間及其后一個(gè)完整會計(jì)年度III.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市 當(dāng)年及其后2個(gè)完整會計(jì)年度W.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市 當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會計(jì)年度I . II VI . II. IIII . IVII. III. IV解析：保薦方法第五十二條：”持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā) 行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報(bào)送保薦 總結(jié)報(bào)

54、告書?！?以下可以作為中小企業(yè)私募債投資者的有（）。I.承銷商II.商業(yè)銀行HI.持股5%的股東W.注冊資本在1000萬元以上的法人機(jī)構(gòu)I . II. III. IVI . II. IV V1 . III. IV D. II. III. W 解析：根據(jù)深圳證券交易所中小企業(yè)私募債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)方法第十八條的規(guī) 定，參與私募債券認(rèn)購和轉(zhuǎn)讓的合格投資者，應(yīng)符合以下條件：（1）經(jīng)有關(guān)金 融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、 信托公司和保險(xiǎn)公司等；（2）上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括 但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險(xiǎn)產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管 理產(chǎn)品等

55、；（3）注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；（4）合伙人認(rèn) 繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實(shí)繳出資總額不低于人民幣1000萬元的 合伙企業(yè)；（5）深交所認(rèn)可的其他合格投資者。有關(guān)法律法規(guī)或監(jiān)管部門對上 述投資主體投資私募債券有限制性規(guī)定的，遵照其規(guī)定。根據(jù)深圳證券交易 所中小企業(yè)私募債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)方法第十九條的規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、 高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可參與本公司發(fā)行私募債券的認(rèn)購 與轉(zhuǎn)讓。承銷商可參與其承銷私募債券的發(fā)行認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓。.子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對企業(yè)集團(tuán)重要的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表 附注中披露以下信息（）。I.子公司少數(shù)股東的持股比例II

56、.當(dāng)期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利ni.子公司在當(dāng)期期末累 計(jì)的少數(shù)股東權(quán)益余額w.子公司的主要財(cái)務(wù)信息I . II. III. IV VI . II. III C. I . III. IV D. I . II. W 解析：子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對企業(yè)集團(tuán)重要的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù) 報(bào)表附注中披露以下信息：（一）子公司少數(shù)股東的持股比例。子公司少數(shù)股 東的持股比例不同于其持有的表決權(quán)比例的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)披露該表決權(quán)比例。（二）當(dāng)期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利。（三） 子公司在當(dāng)期期末累計(jì)的少數(shù)股東權(quán)益余額。（四）子公司的主要財(cái)務(wù)信息。.公司債券受托

57、管理人應(yīng)當(dāng)履行以下哪些職責(zé)（）。I.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持 有人會議H.公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為 信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文 件，并在擔(dān)保期間妥善保管ni.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之 間的談判或者訴訟事務(wù)IV.預(yù)計(jì)公司不能歸還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或 者依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施 TOC o 1-5 h z I .III.IV VII.III.WI .II.IllI .II.III. IV解析：II,是“可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)”，并非

58、“應(yīng)當(dāng)”。.某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下 初始發(fā)行比例為3： 7,申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申 購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬 股，以下關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。I.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?. 2% II.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于 1. 125%III.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為2. 1875%IV.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資 者發(fā)行1500萬股I . II. IIII . II. III. IV VII. III. IV D. I . III. W 解析：

59、此題比擬綜合，涉及兩個(gè)考點(diǎn)：（1）網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例；（2）回 拔后獲配比例計(jì)算。網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為5000萬X30%=1500萬，網(wǎng)上申購 160000萬，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為160000 / 1500=106. 7倍，e （100倍150 倍區(qū)間，應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回拔40% （本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%）,即 回?fù)?000萬股，故回拔后發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上3500萬股，網(wǎng)下1500萬股。根據(jù) 規(guī)定，首次公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不 低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā) 行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)安排不低于

60、本次網(wǎng)下發(fā) 行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售。公募社保獲配不低于 1500X40%=600萬股，其他網(wǎng)下投資者獲配不高于900萬股。I , 600 / 50000=1. 2% II, 900 / 80000=1. 125%111, 3500 / 160000=2. 1875%W,回拔 后網(wǎng)下發(fā)行1500萬股。68.甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（）o I .甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務(wù)變更成綠色照明H.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證.律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙III.甲公 司在2013年4月更換了監(jiān)事W.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實(shí)際控