公司財務管理規(guī)章制度(共16頁)

1、PAGE PAGE 17XXXXX公司(n s)財務管理制度（討論稿） 第一章 總 則 第1條 為規(guī)范(gufn)XXXXXXX公司的財務(ciw)行為，加強財務管理工作，依據中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則現(xiàn)行財務、稅收法規(guī)及XXXX公司章程，結合公司具體情況，制定本制度。 第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務、稅收法規(guī)，建立預測、防范、監(jiān)控、化解財務風險的機制，有效控制財務風險。 第3條 采取最優(yōu)的財務政策，合理經營，提高經濟效益，增加積累，實現(xiàn)公司價值最大化，確保股東的合法權益。第4條 公司的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。 第二章 財務機構與會

2、計人員 第5條 公司設置獨立的財務機構，財務機構有財務總監(jiān)、公司財務部組成。 第6條 財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好公司的財務會計工作，對公司的財務會計工作負責。 財務總監(jiān)主要職責如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.負責公司的資金融通、調撥決策工作(gngzu)，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行； 4.審核(shnh)公司的投資和效益的計算方案； 5

3、.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東(gdng)分紅派息方案，分別經總經理或董事會簽署后執(zhí)行； 6.監(jiān)督公司的財務管理和活動； 7.監(jiān)督公司的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項； 8.對公司財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行； 9.負責搞好公司財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平。 第7條 公司財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。公司財務部設部長。財務部根據業(yè)務工作需要配備必要的會

4、計人員。 第8條 財務部部長領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。 財務部部長的主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業(yè)務工作； 2.執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告；3.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料；4.籌劃經營資金(zjn)，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 5.定期或不定期地組織會計人員進行財務檢查，監(jiān)督(jind

5、)公司執(zhí)行稅法、財經紀律和規(guī)章制度； 6.負責編制各種( zhn)會計報表，主持公司的財產清查工作；7.參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究；8執(zhí)行國家稅法、財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 9.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第9條 財務部必須建立稽查制度。經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。 第10條 財會人員都要

6、認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，各負其責，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，按期報賬。會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。 第11條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第12條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向董事會報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人

7、員進行(jnxng)打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第13條 財會人員力求(lqi)穩(wěn)定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得(bu de)離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬薄、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由財務總監(jiān)會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由總經理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。 第三章 會計核算原則及科目 第14條 公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務通則等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑

8、證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 第15條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。第 16條 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。第 17條 公司所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬和編制財務報表。第18條 一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第19條 對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第20條 公司收益與費用的計算，實行分業(yè)務設賬、核算。

9、 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須(bx)在同一時期內反映，如應付職工薪酬、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第21條 公司采用的會計處理方法，前后(qinhu)各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第 22 條 凡與公司(n s)合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或轉入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據； 3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定

10、的金額和日期為記賬依據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 第23條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。 第24條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第四章 固定資產管理第25條 公司以單價3000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為7類： 1.房屋及營業(yè)用房；2. 運輸設備；3. 辦公用電子設備（如復印機、電傳機等）； 4. 安全保衛(wèi)設備；5. 計量設備(shbi)及儀器；6. 行政(xngzhng)用車輛；7. 其他(q

11、t)固定資產。 第26條 公司采用直線法計提折舊，各類固定資產折舊年限及殘值率如下： 序號類 別預計使用年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）月折舊率（%）1房屋及營業(yè)用房3033.2 0.27 2運輸設備5319.4 1.62 3辦公用電子設備3133.0 2.75 4安全保衛(wèi)設備3133.0 2.75 5計量設備及儀器3133.0 2.75 6行政用車輛8312.1 1.01 7其他固定資產4224.5 2.04 當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊；當月減少的資產，當月繼續(xù)計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產提足折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產

12、要補提足折舊。 第27條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應包括安裝費，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 第28條 固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。固定資產必須由綜合管理部每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入資本公積金。 2.盤

13、虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。 3.報廢的固定資產的變價收入(shur)（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置(shzh)固定資產明細賬和固定資產卡片進行核算。 第29條 公司(n s)采用直接沖銷法核算壞賬損失。 第五章 資金及現(xiàn)金、費用管理 第30條 財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 第31條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支

14、結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。 第32條 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 第33條 銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務章由財務部長保管，經理私章由本人或其指定人員保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第34條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，應按月與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第35條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款申請單辦理。付款申請單應附入付款憑證記賬備查

15、。 付款申請單由經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付款項、定金的，2000元以上至20萬元的（含20萬元）由總經理審批；20萬元以上的由總經理和董事長共同審批。屬自帶匯票的，10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總經理審批；30萬元以上的由總經理和董事長共同審批。屬購置、維修固定資產的， 10萬元以下的（含10萬元）由總經理審批；10萬元以上的由總經理和董事長共同審批。同一項目（含同一筆支付款項）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向總經理或董事長請求處理。 第36條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定

16、的期限付出(fch)，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人），并必須經財務部部長簽字同意。凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。 第37條 公司財務部應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款20萬元以上的，財務必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報財務總監(jiān)和總經理。對到期的應收資金，財務應督促經辦(jn bn)人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第38條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理(hl)核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。禁止坐支營業(yè)收入現(xiàn)金。 第39

17、條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據。 第40條 嚴禁代外單位或私人轉賬套現(xiàn)。 第41條 嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。 第42條 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬必須用固定式賬本，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。日記賬必須序時登記，并做到日清月結。 第43條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證賬實相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。財務部負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 第44條 所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁(ynjn)簽發(fā)空白支票，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第45條 正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票(fpio)，印章齊全，經手人、驗

18、收人簽字外，經總經理或其授權人批準后方能報銷付款。 第46條 財產物資運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明批次及購銷發(fā)票號碼，經總經理批準(p zhn)后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經辦人還須另付合同書和說明報批。 第47條 業(yè)務招待費是指公司為業(yè)務經營的合理需要而支出的招待費用。業(yè)務招待費應嚴格按規(guī)定開支。 公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，報總經理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，報總經理審批報銷。 第48條 公司本部員工探親旅費、職工房租等按規(guī)定報總經理審批報銷。 第49條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等，由總經理審

19、批。 第50條 公司購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經?？夭块T批準后才能購置。 第51條 公司對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。公司財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。 第52條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第53條 有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附有相關發(fā)票、單據，以備存查。 第六章 工資薪酬、獎金(jin

20、gjn)、保險及福利 第54條 公司(n s)實行“按勞取酬(n lo q chu)”、“多勞多得”的分配制度。 第55條 公司員工年度工資薪酬及資金總額，由總經理按章程的規(guī)定擬訂。 第56條 公司本部員工的工資薪酬標準和獎勵方法，由總經理確定。 第57條 公司實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由辦公室擬訂，報總經理審定。第58條 公司的獎金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由財務總監(jiān)擬訂，報總經理審定。第59條 公司應當依法及時足額的為員工繳納各項社會保險費。按規(guī)定由企業(yè)承擔的部分，直接作為成本（費用）列支；由員工個人繳納的部分，應

21、當從員工個人的應發(fā)工資中代為扣繳。包括基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、女工生育保險費等。第60條 職工教育經費是指企業(yè)為職工學習先進技術和提高職工技能水平，開展后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓而支付的費用。公司按照職工工資總額1.5%的控制標準在成本（費用）中據實列支。職工個人的學歷教育和學位在職教育，應由個人承擔全部費用，嚴禁在職工教育經費中列支；職工的職稱考試教育，視企業(yè)的需求，由總經理決定是否可在職工教育經費中列支。第61條 職工福利費是指企業(yè)為職工提供的福利，公司可按工資總額的14%以內標準控制使用，據實在成本（費用）中列支。支出范圍包括計劃生育費、獨生子女費、職工困難補

22、助、福利人員工資、職工食堂補貼、病員慰問費、醫(yī)療救濟費、食堂炊具費、醫(yī)療保險支出、生育保險支出。企業(yè)應當遵循“合法、合規(guī)、合理”的原則制定管理辦法，嚴格按審批制度執(zhí)行。 第七章 物資供銷財務管理第62條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管(bogun)規(guī)范，每月向財務部門報送一次出、入庫統(tǒng)計報表。第63條 物資采購(cigu)及付款的內部控制和日常管理（一）物資采購由供銷部門根據銷售計劃編制采購計劃，經總經理審核批準；物資采購員根據批準的采購計劃實施采購活動，財務部是采購與付款業(yè)務的會計核算管理部門。物資采購、驗收、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位應當分別(fnbi)由不同人員承擔。物資發(fā)貨應堅持“先驗收、后

23、發(fā)貨”的原則，供銷部門須加強物資出庫、入庫程序上的監(jiān)督，規(guī)范物資驗收管理，不得無計劃或超計劃收貨。物資采購、銷售應當簽訂合同，合同必須按規(guī)定由相關部門會簽、評審后進行逐級審批。（二） 供銷部門應當充分考慮成本效益，合理選擇物資采購方式。物資管理要求盡力在成本與效益之間作出權衡，達到兩者的最佳組合，實現(xiàn)收益最大化。（三） 支付采購貨款必須根據批準的采購計劃和生效的采購合同，由采購員根據實際的交易結果提出付款申請，按照內部支付審批程序報總經理批準簽字后辦理報銷付款手續(xù)。 第64條 倉庫每季度末由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制庫存物資盈虧表。第65條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行

24、作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由財務部審核，報總經理審批后處理；1000元以上須呈報總經理審批后處理。第66條 周轉材料按規(guī)定采用直線法攤銷，購置周轉材料須按照規(guī)定的權限進行審批。低值易耗品應當采用一次轉銷法或分期攤銷法進行攤銷。 第八章 對外擔保管理第67條 公司應當審慎對待對外擔保，嚴格控制對外擔保產生的債務風險(fngxin)。公司所有擔保必須經總經理、董事長聯(lián)簽審批，方可辦理。對外提供擔保的種類(zhngli)僅限于境內銀行的流動資金借款或固定資產投資借款及商業(yè)承兌匯票。第68條 對外擔保(dnbo)必須要求被擔保人提供反擔保，且反擔保的提供方應當具有實際承擔能力

25、，反擔保標的僅限于銀行存單、房屋（建筑物）、土地使用權、機器設備。對外擔保屬于企業(yè)或有負債，財務部門應當設立備查賬薄，逐筆登記，詳細記錄對外擔保事項，并指定專人及時跟蹤、監(jiān)督被擔保人的經濟運行情況，當出現(xiàn)異常情形時，財務部門（或擔保管理部門）應立即書面向董事長、總經理報告，及時采取應對措施。第九章 資產減值準備及其財務核銷制度第69條 公司應按照國家財務會計制度有關規(guī)定，規(guī)范建立資產減值準備計提制度。應定期對各項資產進行全面清理核實，當資產存在減值跡象時，應當指定專門機構進行減值測試，按規(guī)定如實預計潛在損失和合理計提相應的資產減值準備，客觀反映企業(yè)資產質量。計提資產減值準備應當遵循謹慎性、一貫

26、性、客觀性、及時性原則的要求。第70條 對計提了減值準備的資產應進行甄別分類，對不良資產建立專項管理制度，指定專門的部門和人員落實監(jiān)管責任，清理和追索收回的資金或殘值應當及時入賬。對能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據證明實際損失的資產，不得核銷；對賬銷案存的債權資產應當繼續(xù)追索減少損失。第71條 資產減值準備財務核銷實行合規(guī)性核批制度、備案和抽查制度，涉及核銷國有權益應當抄送主管財政機關，涉及損益應當事先征求主管財政機關的意見。按照核準程序進行資產減值準備財務核銷后，應當在年度財務決算中由會計師事務所對資產減值準備財務核銷情況、有關資產損失的責任認定和責任追究情況進行重點審計，形成資產減值準備財

27、務核銷專項報告，隨年度財務決算一并向出資人報送，并附報資產減值準備財務核銷備案表，按規(guī)定在財務會計報告中對相關信息單獨披露。第72條 發(fā)生資產損失，應當認真執(zhí)行資產損失責任追究相關規(guī)定，涉及有關(yugun)單位或個人承擔損失責任的，必須追索有關單位或個人的賠償責任；對屬于違法、違紀行為造成資產損失、資產流失，對負有直接責任的主管人員和其他責任人員按規(guī)定予以處理，涉嫌犯罪的交由司法機關處理。第十章 稅收(shushu)及利潤分配公司依法向國家繳納各種稅金，不準偷稅漏稅。公司財務部應安排專人負責納稅申報、清理(qngl)、接洽等稅務管理事宜。第74條 公司必須加強對各種發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)

28、票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 第75條 稅后利潤的分配按公司章程的規(guī)定執(zhí)行。即：公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）彌補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的50時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者

29、分配利潤。第十一章會計報表及財務分析第76條 公司財務報表分月報、季報和年報，月報表應于次月10日內完成，季度報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。主要的會計報表有如下幾種： 1.資產(zchn)負債表（年、季、月）； 2.利潤(lrn)及利潤分配表（年、季、月）； 3. 現(xiàn)金流量表（年度(nind)）； 4. 所有者權益變動表（年度）； 5.稅費繳納情況表（季度）；6.固定資產情況表（年度）； 7.資產減值準備表（年度）；8.銷貨結算余額表(月)；9.應收賬款明細表(季度)；10.其他應收款明細表(年度)；11.預付賬款明細表(季度)

30、；12.應付賬款明細表(季度)；13.其他應付款明細表(年度)；14.預收賬款明細表(季度)；15.費用表（月）；16.應付職工薪酬表（季度）；17.銷貨收入成本分析表（月）；18.銀行貸款增減變化表（月）； 19.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；第 77 條 半年報表、年末報表還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。第78條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務部門應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。第79條 總結和評價本公司財務狀況及經營(jngyng)成果的財務報告指標包括：經營狀況指標(zhbio)：流動比率、速動比率、負債比率、所有者權益比率；經營成果(chnggu)指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十二章 會計憑證和檔案保