P020090611598932877008預(yù)收貨款辦理指南

1、預(yù)收貨款辦理指南1自2008年7月14日起，企業(yè)新簽約出口合同中含預(yù)收貨款條款和合同中未約定而實(shí)際發(fā)生預(yù)收貨款的，應(yīng)在合同簽約之日起或?qū)嶋H收到預(yù)收貨款之日起15個(gè)工作日內(nèi)，辦理預(yù)收貨款合同登記手續(xù)，企業(yè)合同中未約定而實(shí)際收到預(yù)收貨款的同時(shí)辦理預(yù)收貨款提款登記手續(xù)。企業(yè)按合同約定收到預(yù)收貨款之日起15個(gè)工作日內(nèi)，辦理預(yù)收貨款提款登記手續(xù)。 2企業(yè)出口買方信貸的提前收匯應(yīng)辦理預(yù)收貨款登記手續(xù)。企業(yè)出口押匯、福費(fèi)廷、保理等貿(mào)易融資下收匯，不需要辦理預(yù)收貨款登記手續(xù)境外銀行為境外進(jìn)口方開(kāi)立的信用證，其項(xiàng)下境內(nèi)出口企業(yè)的預(yù)收貨款應(yīng)辦理預(yù)收貨款登記手續(xù)。 個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者和保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的企業(yè)對(duì)境外發(fā)生

2、的預(yù)收貨款納入管理范圍。 已登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物報(bào)關(guān)出口和貨物未出口退匯的，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起或退匯之日起15個(gè)工作日內(nèi)辦理預(yù)收貨款注銷手續(xù)。退匯手續(xù)按照出口收匯核銷管理有關(guān)退賠外匯的規(guī)定辦理。3預(yù)收貨款的管理實(shí)行網(wǎng)上登記管理制度登記方式：直接登陸互聯(lián)網(wǎng)或前往外匯局柜臺(tái)上網(wǎng)（分局柜臺(tái)配備了上網(wǎng)設(shè)施）網(wǎng)上登記系統(tǒng)：貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng) 國(guó)家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)上 互聯(lián)網(wǎng)址：企業(yè)需要在網(wǎng)上就預(yù)收貨款進(jìn)行逐筆登記和注銷手續(xù)4貿(mào)易信貸系統(tǒng)與核查系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制貿(mào)易信貸系統(tǒng)核查系統(tǒng)海關(guān)企業(yè)銀行傳送預(yù)收貨款可收匯額和扣減額傳送預(yù)收貨款結(jié)匯和劃出額登記外匯局申請(qǐng)結(jié)匯或劃出根據(jù)預(yù)收貨款可收匯額辦理查詢

3、可收匯額調(diào)整預(yù)收貨款收匯比例調(diào)整預(yù)收貨款特批額度傳送出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)5 企業(yè)辦理程序1登記時(shí)間：自2008年7月14日（含）起 登記步驟：合同登記；提款登記；注銷合同登記對(duì)象：1、新簽約出口合同中含預(yù)收貨款條款 ；2、合同中未約定而實(shí)際發(fā)生預(yù)收貨款的 。合同登記時(shí)點(diǎn)：1、合同簽約之日起 15個(gè)工作日內(nèi)；2、實(shí)際收到預(yù)收貨款之日起15個(gè)工作日內(nèi) 6 企業(yè)辦理程序2提款登記對(duì)象：1、合同中未約定而實(shí)際收到預(yù)收貨款的；2、按合同約定收到預(yù)收貨款的。提款登記時(shí)點(diǎn)：1、合同登記同時(shí)辦理預(yù)收貨款提款登記手續(xù)；2、收到預(yù)收貨款之日起15個(gè)工作日內(nèi) 。7 企業(yè)辦理程序3注銷對(duì)象：1、已登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物報(bào)關(guān)出口

4、的（包括出口后退匯的）；2、已登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物未出口退匯的注銷時(shí)點(diǎn)：1、貨物報(bào)關(guān)出口之日起15個(gè)工作日內(nèi)；2、退匯之日起15個(gè)工作日內(nèi) 企業(yè)辦理預(yù)收貨款的注銷后，系統(tǒng)將恢復(fù)相應(yīng)數(shù)額的預(yù)收貨款可收匯額給企業(yè)。退匯手續(xù)，按經(jīng)常項(xiàng)目規(guī)定辦理。8監(jiān)督和處罰 超過(guò)登記預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物出口時(shí)間30天（含）的，仍未注銷的，企業(yè)應(yīng)該書面說(shuō)明并附相關(guān)證明材料。交外匯局。 超過(guò)預(yù)收貨款項(xiàng)下登記的貨物出口時(shí)間90天（含）的，企業(yè)不能書面說(shuō)明合理原因，可認(rèn)定為違規(guī)對(duì)外借款，可處罰，責(zé)令預(yù)收貨款原路退回，并辦理注銷。 未辦理預(yù)收貨款和延期付款登記、注銷的，或以虛假合同辦理登記的，按外匯管理?xiàng)l例和外債管理相關(guān)規(guī)定處罰

5、。 9預(yù)收貨款可收匯額 預(yù)收貨款可收匯額，依據(jù)企業(yè)已登記預(yù)收貨款和前12個(gè)月出口收匯情況，由貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)生成。船舶、大型成套設(shè)備出口等特殊行業(yè)以及出口買方信貸項(xiàng)下提前收匯的企業(yè)，可根據(jù)實(shí)際情況，向所在地外匯局申請(qǐng)?zhí)岣哳A(yù)收貨款可收匯額。申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交書面申請(qǐng)、出口合同以及外匯局要求的其他材料。外匯局自收到完整材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)作出核準(zhǔn)或不核準(zhǔn)的決定。 企業(yè)預(yù)收貨款對(duì)應(yīng)的貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口后，其經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯或者劃出的金額，從該企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別出口可收匯額中扣減。 10預(yù)收貨款可收匯額的計(jì)算 原理一：控制上限，一般企業(yè)的預(yù)收貨款可收匯額上限為企業(yè)前十二個(gè)月出口收匯總額的30%。原理二：

6、企業(yè)網(wǎng)上登記余額和控制上限“比小”，系統(tǒng)提取較小的可收匯額并傳送原理三：預(yù)收貨款項(xiàng)下貨物出口后，取得的關(guān)單不能用于重復(fù)收匯，因此根據(jù)注銷情況提取扣減額企業(yè)在貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)中辦理提款登記的等值30,000美元（含）以下的預(yù)收貨款，不納入貨款預(yù)收匯比例限制 ，登記即有預(yù)收貨款可收匯額。企業(yè)可到外匯局柜臺(tái)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)收貨款比例和申請(qǐng)?zhí)嘏A(yù)收貨款額度11企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整預(yù)收貨款比例企業(yè)須提供：1、關(guān)于調(diào)整出口貨款預(yù)收匯比例的函（格式見(jiàn)匯綜發(fā)【2008】163號(hào)文件）2、企業(yè)前三年出口和收匯（含預(yù)收貨款）情況3、企業(yè)已簽訂的出口合同4、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照5、外匯局要求的其他材料，如與貿(mào)易結(jié)算方式、客戶關(guān)系、信

7、用狀況、行業(yè)認(rèn)同度等有關(guān)的說(shuō)明材料。12企業(yè)申請(qǐng)?zhí)嘏A(yù)收貨款額度企業(yè)須提供1、關(guān)于核定出口貨款臨時(shí)預(yù)收匯額的申請(qǐng) （格式見(jiàn)匯綜發(fā)【2008】163號(hào)文件）2、關(guān)于臨時(shí)收取預(yù)收貨款原因的說(shuō)明材料3、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照4、企業(yè)已簽訂出口合同、預(yù)收貨款收匯水單5、企業(yè)在貿(mào)易信貸系統(tǒng)登記的相關(guān)信息（加蓋企業(yè)公章）6、外匯局要求的其他材料13舉例 “聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中企業(yè)的“待核查帳戶”中有三類額度：A類來(lái)自電子關(guān)單，B類來(lái)自貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)產(chǎn)生的預(yù)收貨款可收匯額，C類來(lái)自資本項(xiàng)目對(duì)特殊企業(yè)的特殊額度。企業(yè)如果不在貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)登記，那么預(yù)收貨款可收匯額為0，如果登記巨大金額，則限制為前12個(gè)月的收匯總額的3

8、0%.還可能被根據(jù)30號(hào)文第七條處罰。 14舉例企業(yè)今天收到預(yù)收貨款100000。假定企業(yè)“聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)” 預(yù)收貨款可收匯額初始值為零，企業(yè)前12個(gè)月的收匯總額的25（已調(diào)為30%）為150000（此為貿(mào)易信貸系統(tǒng)中預(yù)收貨款可登記額度）。此時(shí)企業(yè)在“貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)”登記（指提款登記）預(yù)收貨款100000。貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生100000的預(yù)收貨款可收匯額發(fā)送至“聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，也就是說(shuō)“聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”可查到的該企業(yè)的預(yù)收貨款可收匯額為0+100000=100000.而”貿(mào)易信貸系統(tǒng)“中預(yù)收貨款可登記額度變?yōu)?50000-100000=50000。今天企業(yè)要求結(jié)匯100000，銀行查過(guò)核查

9、系統(tǒng)，給企業(yè)結(jié)匯100000。結(jié)匯時(shí)銀行核注，企業(yè)“聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”的預(yù)收貨款可收匯額變成100000-100000=0。15舉例一個(gè)月后，預(yù)收貨款登記的貨物出口報(bào)關(guān)100000規(guī)范做法：企業(yè)在“貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)”進(jìn)行注銷，注銷額為100000。該注銷額數(shù)據(jù)自動(dòng)生成扣減額，并自動(dòng)傳輸?shù)健奥?lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”： 扣減A類額度100000，同時(shí)釋放企業(yè)的貿(mào)易信貸系統(tǒng)的預(yù)收貨款可登記額度100000。這樣，企業(yè)在貿(mào)易信貸系統(tǒng)的預(yù)收貨款可登記額度恢復(fù)到150000。同時(shí)，企業(yè)出口的電子關(guān)單100000因被扣減額對(duì)沖，就不會(huì)用于重復(fù)收結(jié)匯。16舉例不規(guī)范做法一：出口報(bào)關(guān)100000后，企業(yè)不辦理“貿(mào)易信貸登記系

10、統(tǒng)”的相關(guān)注銷手續(xù)“聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”中企業(yè)的A類額度因多了100000的電子關(guān)單而增加100000，但貿(mào)易信貸系統(tǒng)中企業(yè)的預(yù)收貨款可登記額度因已經(jīng)使用了100000，就剩下50000，無(wú)法恢復(fù)。企業(yè)不辦理注銷，在登記的出口日期后30天要向外匯局說(shuō)明，90天后外匯局可處罰企業(yè)。 17舉例不規(guī)范做法二：一個(gè)月后，企業(yè)實(shí)際沒(méi)有報(bào)關(guān)出口，但企業(yè)在“貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)”做100000的注銷動(dòng)作。 雖然可以在貿(mào)易信貸系統(tǒng)恢復(fù)企業(yè)的預(yù)收貨款可登記額度到150000。但企業(yè)的A類額度因“貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)”產(chǎn)生的扣減額也扣減了100000，將對(duì)沖企業(yè)電子關(guān)單。 “事后收匯水單和出口關(guān)單可進(jìn)行交叉核對(duì)”企業(yè)將會(huì)被發(fā)現(xiàn)

11、“辦理虛假手續(xù)”，被處罰。 18預(yù)收貨款政策所作的調(diào)整根據(jù)國(guó)辦發(fā)2008126號(hào)及匯發(fā)【2008】73號(hào) 、匯綜發(fā)【2009】78號(hào)文件精神對(duì)預(yù)收貨款政策做出調(diào)整目的：應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的不利影響，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展 。內(nèi)容：1、一般企業(yè)出口貨款預(yù)收匯比例由原來(lái)的10%調(diào)整為30%；船舶、大型成套設(shè)備等企業(yè)貨款預(yù)收匯比例可在此基礎(chǔ)上按現(xiàn)行規(guī)定調(diào)整。2、企業(yè)在貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)中辦理提款登記的等值30,000美元（含）以下的預(yù)收貨款，不納入貨款預(yù)收匯比例限制。 19新增加的兩項(xiàng)功能根據(jù)匯綜發(fā)2008195號(hào)，系統(tǒng)增加預(yù)收匯額人工確認(rèn)和預(yù)收貨款無(wú)關(guān)單注銷兩項(xiàng)功能。預(yù)收匯額人工確認(rèn)：之前對(duì)臨時(shí)預(yù)收匯額人工確認(rèn)采用開(kāi)核準(zhǔn)件的方式，2008年12月20日以后采用直接在網(wǎng)上操作確認(rèn)的方式。無(wú)關(guān)單預(yù)收貨款的注銷：出口企業(yè)發(fā)生預(yù)收貨款退匯及其他無(wú)關(guān)單注銷等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)先在系統(tǒng)中辦理注銷登記，然后到所在地外匯局申請(qǐng)確認(rèn)預(yù)收貨款無(wú)關(guān)單注銷。無(wú)關(guān)單預(yù)收貨款的注銷不會(huì)扣減企業(yè)貨到付款項(xiàng)下的可收匯額。20特殊情況下企業(yè)額度確認(rèn)新成立企業(yè)，或因在特殊經(jīng)濟(jì)監(jiān)管區(qū)域注冊(cè)等原因?qū)е聼o(wú)法在系統(tǒng)中自動(dòng)導(dǎo)入前12個(gè)月出口收匯額或進(jìn)口付匯額的企業(yè)，可向所在地外匯局申請(qǐng)核定