行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范課件

1、對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范重要意義的認識內(nèi)控是基層單位與黨中央保持高度一致的具體行為內(nèi)控是依法治國的重要組成部分，是法治的基礎(chǔ)之一內(nèi)控是關(guān)住權(quán)利籠子的重要基礎(chǔ)性制度 習近平總書記在十八屆中央紀委二次全會上指出：“要加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，形成不敢腐敗的懲戒機制、不能腐的防范機制、不易腐的保障機制?！眱?nèi)控是建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的需要。內(nèi)控是新形勢下預防腐敗行為的有力助手。 廉政風險防控機制管控的重點對象是人，即管住有權(quán)力的人。通過管住有權(quán)力的人，達到防控風險的目的。內(nèi)控管控的重點對象是預算資金、公共資產(chǎn)、公共資源，即管住政府的錢。內(nèi)控是黨的群眾路線教育實

2、踐活動的整改成果。 搞好內(nèi)控制度建設(shè)，立好政府資金使用的規(guī)矩，有效防范經(jīng)濟活動中的舞弊行為，控制資金使用中的浪費風險，就是最有效的整改成果，也是全心合意為人民服務(wù)根本宗旨的務(wù)實體現(xiàn)。內(nèi)控是黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例落地的措施。內(nèi)控是貫徹新預算法的根本保證。 內(nèi)控就是“以預算管理為主線，以資金管控為核心”的新型管理模式，只有建立了有效的內(nèi)控管理體系，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制流程，才能從根本上保證預算法的實施效果。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的現(xiàn)狀分析認識高、行動快、質(zhì)量好認識較高、決定內(nèi)控一定要做，但因工作、預算安排等原因尚未開始做。有認識，缺動力，停留在四處觀望階段沒認識，不想做，甚至抵觸內(nèi)控制度建

3、設(shè)總結(jié)：參差不齊，積極與落后并存行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施程序和要求一、建立單位內(nèi)控實施的組織機構(gòu)（4分）1.成立單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)領(lǐng)導小組。 （1）單位領(lǐng)導小組是單位內(nèi)控體系建設(shè)的最高權(quán)力機構(gòu)，全面負責單位內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作的實施。（2）單位領(lǐng)導小組要建立健全議事決策制度和規(guī)則。2.建立單位內(nèi)部控制規(guī)范實施機構(gòu)。3.建立單位內(nèi)部控制規(guī)范自我評價機構(gòu)。二、制訂詳細的內(nèi)控實施工作方案 內(nèi)控實施方案主要包括： 控制目標、實施范圍、實施原則、工作任務(wù)、基本要求、組織方式和職責、工作準備、流程梳理或流程再造、風險評估、制度完善要求、制定內(nèi)控手冊內(nèi)容和要求等。三、組織開展宣傳培訓工作（3分）

4、（1） 單位領(lǐng)導班子、內(nèi)部控制規(guī)范實施機構(gòu)成員主要學習內(nèi)部控制規(guī)范的理論、原則、控制基本方法、風險評估程序、風險管控措施、自我評價要求等； （2）單位非內(nèi)控管理部門及其他人員主要學習內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的重要意義、自己在內(nèi)部控制規(guī)范中作用、控制的基本方法、流程梳理及風險查找方法。四、開展摸底調(diào)查、訪談和專業(yè)分析（1） 開展單位全員摸底調(diào)查；（2）開展內(nèi)部控制規(guī)范訪談?wù){(diào)研；（3）內(nèi)部控制規(guī)范實施機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)調(diào)查問卷分析和訪談記錄分析，認真研究并確定內(nèi)部控制規(guī)范實施的工作重點并提出建議，報單位領(lǐng)導小組批準后實施。五、管理業(yè)務(wù)流程梳理或再造（4分）1.對現(xiàn)有流程進行“白描”。 “白描”應(yīng)當直白、明確

5、、清晰，要充分反映現(xiàn)有流程的實際情況。2.在對流程進行“白描”的基礎(chǔ)上，對單位層面的各項管理流程和預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動的各項業(yè)務(wù)流程進行梳理，再造，編制流程圖。六、開展風險評估（3分） 從各個管理和業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)部環(huán)境入手，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點開展內(nèi)部控制風險評估，并建立定期進行風險評估的機制。七、制定單位內(nèi)部控制手冊1、單位內(nèi)部控制手冊應(yīng)當明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行效果進行監(jiān)督和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，認真開展試運行。八、建立內(nèi)部控制管理

6、信息化系統(tǒng)（10分）在現(xiàn)有條件下，應(yīng)當充分利用科技發(fā)展所帶來的先進成果，有條件的單位應(yīng)當將內(nèi)控制度信息化。內(nèi)部控制規(guī)范信息化是減少內(nèi)控成本、保證內(nèi)控目標實現(xiàn)的重要手段?！叭丝亍钡健皺C控”，是內(nèi)控升級的一個必然要求。內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)應(yīng)完整反映單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，應(yīng)包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理。不相容崗位需在系統(tǒng)中體現(xiàn)。內(nèi)控是單位負責人必須承擔的職責行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）第六條規(guī)定：“單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責?！?單位內(nèi)控必須是“一把手”工程，直接服務(wù)于最高領(lǐng)導者。領(lǐng)導要以身作則，約束權(quán)力，讓權(quán)力在

7、陽光下運行。有條件的單位還應(yīng)當主動接受社會中介機構(gòu)提供的內(nèi)控審計，以提高內(nèi)控實施的質(zhì)量。單位負責人在內(nèi)部控制建立與實施過程的職責分（10分）1.主持召開會議討論內(nèi)部控制建立與實施相關(guān)的議題；2.主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機制；3.主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作；4.權(quán)力運行機制及權(quán)利運行監(jiān)督機制的構(gòu)建，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)，定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)等權(quán)利的行使情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)利運行過程中的問題，予以校正和改進。風險評估風險的定義：此處所關(guān)注的風險是對單位合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防舞弊和預付腐敗，提高

8、公共服務(wù)的效率和效果等五個控制目標具有影響的風險。風險的分類：單位層面風險和業(yè)務(wù)活動層面風險。單位層面風險包括：組織機構(gòu)風險、經(jīng)濟決策風險、人力資源風險業(yè)務(wù)活動層面風險包括：預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產(chǎn)管理風險、建設(shè)項目管理風險、合同管理風險以及其他風險風險的來源風險管理初始信息收集不全面、不正確，可能影響單位風險評價的準確性；風險評估的參與者業(yè)務(wù)能力不熟悉、專業(yè)能力不強，可能對風險評估的預期效果產(chǎn)生影響；決策者不同的風險偏好，缺乏一套完整、科學的風險評價規(guī)避體系，導致應(yīng)對風險的決策主觀性強、風險防御性差。內(nèi)部控制工作小組的主要職責收集與風險評估相關(guān)的信息、資料，并進行分

9、析研究；擬定風險評估工作方案，報風險評估工作小組批準；負責具體實施單位的風險評估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門的風險評估工作中的關(guān)系；負責指導和監(jiān)督各部門看展風險評估工作；匯總整理風險評估結(jié)果，擬定整改方案，形成風險評估工作報告并向風險評估工作小組匯報。預算業(yè)務(wù)控制（9分）預算由收入預算、支出預算組成?？刂品椒ǎ航⒔∪A算管理制度，制度需涵蓋預算編制與內(nèi)部審批、分解下達、預算執(zhí)行、年度決算與績效評價。（2分）涉及部門：（1）決策機構(gòu)：局長辦公室（2）主責部門：財務(wù)處（3）協(xié)作部門：紀檢監(jiān)察處、各職能處室預算審批權(quán)限業(yè)務(wù)流程預算編制預算審批預算下達預算指標分解及責任落實預算執(zhí)行預算調(diào)整進行決算績效考核未

10、通過通過預算編審預算執(zhí)行與分析預算調(diào)整決算績效考核流程風險流程風險不相容職責分離預算編制方案的制定與審核；預算的編制與審批；預算的審批與執(zhí)行；預算的編制與執(zhí)行；預算的編制與調(diào)整；預算的執(zhí)行與評價；預算的評價與考核；預算的執(zhí)行與監(jiān)督。收支業(yè)務(wù)控制收入（4分）控制目標：防止賬務(wù)資金體外循環(huán)或形成“小金庫”、防范挪用單位收入、違規(guī)使用票據(jù)等違法行為發(fā)生?？刂品椒ǎ航?、健全收入內(nèi)部管理制度，制度需涵蓋價格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算。（2分）審批權(quán)限業(yè)務(wù)流程月度用款計劃審批取得單據(jù)核對入賬編制撥款情況表未通過通過月度用款計劃入賬確認分析報告流程風險不相容職責分離收入管理的不相容崗位至少包括以下

11、內(nèi)容：月度用款計劃的編制與審核、審定；財政撥款資金的收款確認與賬務(wù)處理；收入業(yè)務(wù)的執(zhí)行與檢查監(jiān)督。收支業(yè)務(wù)控制支出（6分）支出類別：基本支出和項目支出支付方式：財政直接支付和財政授權(quán)支付控制方法：建立及完善支出管理制度，制度需涵蓋預算與計劃、支出范圍與標準確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算。（2分）所涉及的部門范圍：（1）決策機構(gòu)：局長/局長辦公會（2）主責部門：財務(wù)處（3）協(xié)作部門：人事處、紀檢監(jiān)察處、各職能處室 控制目標：（1）明確各項支出的范圍與審批程序、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定、規(guī)范費用報銷程序與要求等；（2）保證財政資金使用的效率與效果，保證支出行為真實的合理性、資源配置的有效

12、性、支出管理的高效性；（3）財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實可靠，對各項支出進行真實準確的記錄；（4）防范舞弊。審批權(quán)限事項權(quán)限審批人單位支出管理流程涉及：數(shù)據(jù)庫的變更與維護支出控制標準的變更與維護支出事項的單位內(nèi)部審批權(quán)限業(yè)務(wù)借款報銷及支付審批收支分析報告（一）列入財政直接支付范圍的資金支付基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的變更與維護財政直接支付范圍的定額、定項數(shù)據(jù)，如人員工資定額、在編人員數(shù)量等發(fā)生變更時，由人事處工資福利管理員提出相關(guān)申請，經(jīng)人事處處長和財務(wù)處處長審核局長批準后，報局長辦公會審議、審定后，由人事處工資福利管理員持本單位審批意見，到市財政業(yè)務(wù)處室辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)處會計根據(jù)批復后的相關(guān)文件辦理資金支付變

13、更與維護事項。數(shù)據(jù)庫的變更和維護流程圖提出申請在市財政局辦理相關(guān)手續(xù)辦理資金支付變更與維護事項審核審批審議人事處處長審核開始是是是是否否否否（二）單位支出控制標準的變更與維護對于財政授權(quán)支付范圍定額標準，各處室提出支付定額控制標準的建議，經(jīng)財務(wù)處會計匯總，財務(wù)處處長審核后，上報主管副局長審批，局長批準后，報局長辦公會審議、審定，形成本單位內(nèi)部支出定額控制標準，由財務(wù)處會計更新、修訂原制度中的定額后，在本單位范圍內(nèi)發(fā)布執(zhí)行（如下所示）支出控制標準的變更與維護流程圖提出建議在市財政局辦理相關(guān)手續(xù)財務(wù)處處長審核審批審議處室負責人審核開始是否否否否匯總否審批發(fā)布實行向市財政局報備結(jié)束支出事項的單位內(nèi)部

14、審批權(quán)限1.市級財政預算資金支出事項的單位內(nèi)部審批權(quán)限2.中央預算資金支出事項的單位內(nèi)部審批權(quán)限3.其他資金流程圖開始經(jīng)辦人提出支付申請支出憑單處室負責人審核審核、會簽審核是是否為大額資金審批審批審議是否財務(wù)處處長復審并簽字確認按預算支付資金完成報銷入賬手續(xù)（四）業(yè)務(wù)借款員工因出差、項目、或者臨時接待任務(wù)等情況，需要取資金的，按要求辦理借款手續(xù)。對于一次借款或報銷現(xiàn)金3000元及以上的，各單位應(yīng)提前2個工作日通知財務(wù)處。對于超過1000元及以上的對公業(yè)務(wù)支出原則上采取支票或匯款的方式。借款應(yīng)在項目結(jié)束后的15個工作日內(nèi)辦理借款結(jié)算手續(xù)。流程圖開始經(jīng)辦人提出申請借款單處室負責人審核支出事項的內(nèi)部

15、審批審核出納借款或支票領(lǐng)用手續(xù)出納出納結(jié)束是否（五）報銷及支付審批經(jīng)費報銷原則：支出是否預算；支出是否超過下達的預算控制數(shù)；支出是否符合規(guī)定的開支范圍與標準；支出審批手續(xù)是否齊全；原始票據(jù)是否符合要求，支出金額填寫是否正確；相關(guān)證明材料是否齊全。支出事項報銷票據(jù)規(guī)范表流程圖開始經(jīng)辦人提出申請支出報銷單部門負責人審核出納借款或支票領(lǐng)用手續(xù)結(jié)束否審核審核否否（六）收支分析報告收支分析報告應(yīng)包括：（1）本單位財政預算執(zhí)行情況（2）本單位收支管理中存在的問題及原因分析（3）分析結(jié)論，提出評價及改進建議收支分析報告流程圖統(tǒng)計支出情況在市財政局辦理相關(guān)手續(xù)審批審批審議財務(wù)處處長審核開始是是是是否否否否會計

16、提出申請結(jié)束流程風險（4分）注：舉借債務(wù)需按規(guī)定進行，并建立債務(wù)管理制度，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額。不相容職責分離支出管理的不相容崗位至少包括以下內(nèi)容：單位內(nèi)支出控制標準的制定與執(zhí)行；支出計劃的編制與審批；支出的申請與審批；支出的執(zhí)行與會議記錄；支出的執(zhí)行與檢查監(jiān)督；支出的執(zhí)行與考核；支出的會計記錄與評價考核。政府采購業(yè)務(wù)控制（9分）單位的政府采購一般包括貨物類和服務(wù)類。貨物類包括：產(chǎn)品、辦公設(shè)備、交通設(shè)施工具、通訊設(shè)施工具。服務(wù)類包括：會議定點、印刷、車輛維修、車輛加油以及部分專業(yè)服務(wù)。所涉及的部門：領(lǐng)導機構(gòu)：政府采購領(lǐng)導小組、驗收工作小組主責部門：財務(wù)處協(xié)作部門：各職能處室控制目標建立健全

17、政府采購預算與計劃管理機制，確保政府采購納入預算管理，按照計劃辦理采購業(yè)務(wù)；加強對政府采購項目驗收的管理，確保采購工作達到預期目標，保證公務(wù)活動的順利開展；嚴格采購信息管理，防止機密信息泄露。控制方法：建立健全政府采購管理制度，制度需涵蓋預算與計劃、需求申請與審批、過程管理、驗收管理、驗收入庫。（2分）審批權(quán)限事項權(quán)限審批人單位政府采購管理主要涉及：（一）采購預算與計劃（二）采購活動管理（三）采購履約驗收及資金支付（四）采購信息管理（一）采購預算與計劃（流程描述）1.計劃編制準備2.確定采購方式3.選擇委托代理采購機構(gòu)4.編制采購計劃5.單位審核6.與市財政局溝通7.報送及批準8.接收政府采購

18、項目批準書采購預算與計劃流程圖項目經(jīng)辦人審核開始及時確認批復的采購預算并進行采購計劃 的編制政府采購崗確定采購方式處長審核審核選擇委托代理采購機構(gòu)是是是否否否接下頁采購預算與計劃流程圖政府采購崗接上頁起草項目申報文本政府采購崗負責與市財政局溝通并報送審批后的采購申請?zhí)庨L審核政府采購崗是結(jié)束政府采購計劃申請表溝通審批審批審批是是否是接收政府采購項目批準書政府采購項目批準書（二）采購活動管理（流程描述）1.管控措施前期工作2.管控措施開標及公示3.管控措施簽約及執(zhí)行采購預算與計劃流程圖1書面提出招標工作啟動申請招標工作啟動申請報送招標文件是接下頁開始填報項目采購申請項目采購申請組織召開項目招標技術(shù)

19、需求協(xié)調(diào)會并簽訂代理協(xié)議參與參與編制招標文件招標文件協(xié)助及把關(guān)審議會簽招標文件審批是否為重大或特殊項目審批否否是是否否采購預算與計劃流程圖2組織相關(guān)專家開標并對評標過程進行現(xiàn)場監(jiān)督接上頁報送招標文件招標文件發(fā)布中標公告審議會簽合同執(zhí)行是是對中標結(jié)果簽署確認函接上頁合同控制流程簽署合同否資料歸檔結(jié)束（三）采購履約驗收及資金支付（流程描述）1.組織履約2.組建驗收工作小組3.組織驗收4.出具驗收報告5.支付采購資金采購履約驗收及資金支付流程圖1開始組織履約是否為辦公設(shè)備組織成立驗收工作小組組織成立驗收工作小組進行驗收，填寫政府采購貨物驗收單政府采購貨物驗收單參與小組負責人審核印章管理員加蓋公章并登

20、記政府采購貨物驗收單否是是接下頁采購履約驗收及資金支付流程圖2編制驗收報告并簽字確認收支業(yè)務(wù)控制印章管理員加蓋公章并登記驗收報告否是接上頁驗收報告審批審批否是結(jié)束流程風險流程風險內(nèi)控評價要求：1.單位采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)嚴格按照年度政府集中采購目錄及標準的規(guī)定執(zhí)行。（4分）2.政府采購貨物、服務(wù)和工程應(yīng)嚴格落實節(jié)能環(huán)保、促進中小企業(yè)發(fā)展等政策。（2分）3.采用非公開投標方式采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購進口產(chǎn)品，應(yīng)當按照規(guī)定報批。（1分）資產(chǎn)控制（8分）資產(chǎn)控制主要包括：貨幣資金管理、銀行賬號管理、公務(wù)卡管理、實物資產(chǎn)管理。涉及的部門：（1）主責部門：資產(chǎn)保管、使用部門（

21、2）歸口管理部門：信息中心、財務(wù)處、后勤服務(wù)中心（3）協(xié)作部門：紀檢監(jiān)察處、各職能處室控制目標加強各類資產(chǎn)的管理與控制，保護資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效率，防范資產(chǎn)損失或舞弊行為。控制方法：建立及完善資產(chǎn)管理制度，制度需涵蓋資產(chǎn)購置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個方面。（2分）審批權(quán)限事項權(quán)限審批人單位資產(chǎn)管理主要涉及：（一）貨幣資金控制（二）銀行賬戶控制（三）公務(wù)卡控制（四）實物資產(chǎn)控制（一）貨幣資金控制1.貨幣資金不相容職務(wù)：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。2.貨幣資金的接觸控制：貨幣資金的首付業(yè)務(wù)必須由出納員本人辦理，不得由其他

22、人代為辦理。3.貨幣資金 的清查盤點：庫存現(xiàn)金每月月末清查盤點一次。（二）銀行賬戶控制銀行賬戶的開立和變更流程圖開始提出開立（變更）申請申請書財務(wù)處處長審核審批審批向財政局提出書面申請行政事業(yè)單位銀行賬戶開立表與書面申請表報市財政局綜計科申請開戶（變更）辦理開戶（變更）手續(xù)財政局登記，辦理預留銀行印鑒手續(xù)結(jié)束是否否是否（二）銀行賬戶控制銀行賬戶的撤銷流程圖開始提出撤銷申請申請書財務(wù)處處長審核審批審批向財政局提出銷戶申請撤銷銀行賬戶申請表履行內(nèi)部簽章手續(xù)銀行辦理銷戶報財政局備案結(jié)束是否否是否局長的批準文件（三）公務(wù)卡控制公務(wù)卡的申領(lǐng)流程圖開始申請人公務(wù)卡申請表處室負責人審核審核出納辦理發(fā)卡事項發(fā)

23、放結(jié)束是否提出申請確認核實是否公務(wù)卡的日常管理公務(wù)卡適用范圍：因公發(fā)生的辦公費、差旅費、公務(wù)接待費等符合財務(wù)管理規(guī)定的支出。凡公務(wù)卡結(jié)算目錄，單筆消費額度在2萬元以下的公務(wù)支出事項，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，并按有關(guān)規(guī)定完成財務(wù)報銷手續(xù)。公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動的支付結(jié)算，每筆公務(wù)支出不得混有私人消費內(nèi)容。否（三）實物資產(chǎn)控制實物資產(chǎn)管理流程圖開始使用人辦公設(shè)備配置申請表提出資產(chǎn)配置需求處室負責人審核處室負責人審核政府采購流程驗收單或驗收報告組織驗收資產(chǎn)管理員資產(chǎn)購買單入庫參與驗收資產(chǎn)領(lǐng)用單履行資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)處室負責人審核領(lǐng)取實物結(jié)束是是否否否是實物資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)使用部門負責人為該資產(chǎn)日常

24、管理第一責任人。各處室應(yīng)當建立本處室的資產(chǎn)管理臺帳，資產(chǎn)發(fā)生變化時，要及時更新臺帳。財務(wù)處資產(chǎn)管理員對新增資產(chǎn)應(yīng)當及時驗收、登記入賬。應(yīng)定期對單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)和對外投資等資產(chǎn)進行定期核查盤點。（4分）流程風險資產(chǎn)控制流程風險資產(chǎn)控制流程風險資產(chǎn)控制不相容職責分離不相容職責主要包括:貨幣資金的保管與盤點清查；貨幣資支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督；銀行賬戶開立及撤銷的申請與審核；公務(wù)卡的開立及銷毀的申請與審核；資產(chǎn)配置及處置的申請與審核；資產(chǎn)的配置與驗收。建設(shè)項目控制（10分）定義：指本單位自行或者委托其他單位所進行的建造、按照工程。本流程規(guī)范建設(shè)項目

25、的立項控制、建設(shè)項目實施的過程控制以及建設(shè)項目竣工控制。涉及的部門：（1）主責部門：基建處（2）協(xié)作部門：財務(wù)處、各職能處室控制目標加強建設(shè)項目管理，提高工程質(zhì)量，保證建設(shè)項目進度，控制建設(shè)項目成本，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為?？刂品椒ǎ航⒔ㄔO(shè)項目管理制度，制度涵蓋項目立項與審核、概算預算、招標投標、工程變更、資金控制、驗收與決算等方面。（2分）審批權(quán)限事項權(quán)限審批人（一）建設(shè)項目立項流程圖開始編制項目建議書審核形成建議書草案審核審核審核審核審核審核審核審核審核編制可行性研究報告需報上級機關(guān)的，行文上報相關(guān)內(nèi)容存檔下轉(zhuǎn)建設(shè)項目設(shè)計是是是否否否否否否否否（二）建設(shè)項目設(shè)計開始單位篩選與資料收集審核

26、單位篩選與資料收集審核審核審核審核審核委托專業(yè)機構(gòu)編制概預算概預算真實、完整、準確下轉(zhuǎn)建設(shè)項目設(shè)計是是否否否否否否是（三）建設(shè)項目招標招標的具體范圍和規(guī)模標準：一次性采購單項價值在15萬元以上的材料物資、設(shè)備；一次性采購單項價值在20萬元以上的辦公用品及辦公家具；價值在15萬元以上的服務(wù)采購；總價在50萬元以上的建設(shè)項目的設(shè)計、監(jiān)理、施工勞務(wù)的采購；局長辦公會決定的其他項目。（四）建設(shè)過程監(jiān)控單位投資額100萬元及以上的建設(shè)項目，必須聘請符合資質(zhì)的監(jiān)理單位?；ㄌ庁撠熃ㄔO(shè)項目建設(shè)過程的監(jiān)控，包括：項目進度監(jiān)控、項目施工質(zhì)量監(jiān)控、項目施工安全生產(chǎn)監(jiān)控。工程變更控制：變更成本不超過5000元（含）

27、，基建處審核通過后由基建處處長批準執(zhí)行。變更成本大于5000元不超過50000元（含），基建處審批通過后，報局長批準后執(zhí)行。變更成本大于50000元，由局長審核后，報局長辦公會審議批準，若工程變更涉及工程投資總額的調(diào)整，還需報工程內(nèi)項審批機關(guān)批準。（五）建設(shè)項目竣工流程圖開始竣工預驗竣工預驗專項檢查合格報告或準許使用文件工程驗收竣工預驗證明文件竣工結(jié)算審查編制工程決算結(jié)算價款政府投資項目專業(yè)審計機構(gòu)審計決算報告審批審議資產(chǎn)移交及工程資料檔案移交結(jié)束否否是流程風險流程風險內(nèi)控評價要求：1.單位應(yīng)按照批復的初步設(shè)計方案組織實施建設(shè)項目，確需進行工程洽談和設(shè)計變更的，當嚴格審核，并按規(guī)定履行審批。重

28、大項目變更還應(yīng)參照項目決策和概預算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。（2分）2.單位應(yīng)在建設(shè)項目竣工后及時編制項目竣工財務(wù)決算，并在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（2分）建設(shè)項目超概算率。（4分） 每存在一個建設(shè)項目是由于內(nèi)部控制而致使超概算率高于5%，扣2分。不相容職責分離不相容職責主要包括:項目建設(shè)和可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款支付；竣工決算與竣工審計。合同控制（8分）單位以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須簽訂合同：建設(shè)工程設(shè)計、監(jiān)理、施工、結(jié)算、決算業(yè)務(wù)；單筆交易金額達到或超過2萬元的服務(wù)交易；單筆交易金額達到或超過5萬元的貨物交易；其他經(jīng)合同歸口管理部門認定必須簽訂合同的業(yè)務(wù)。涉及的部門：（1）主責部門：合同經(jīng)辦部門（2）歸口管理部門：財務(wù)處（3）協(xié)作部門：法制處、辦公室控制目標明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進合同有效履行，切實維護本單位的合法權(quán)益?？刂品椒ǎ航⒑贤芾碇贫?，制度涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個方面。（2分）審批權(quán)限