農業(yè)企業(yè)需要繳納稅種

1、農業(yè)企業(yè)需要繳納稅種農業(yè)企業(yè)的繳稅費情況一、農業(yè)企業(yè)應按規(guī)定設立賬簿，根據合法,有效憑證記賬,進行核算。（稅收征管法第十九條）如實辦理納稅申報，（按月網上）報送納稅申報表、財務會計報表（資產負債表和損益表）和其他資料。（稅收征管法第二十五條）二、印花稅的相關政策規(guī)定：1、國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同免納印花稅；2、對農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅；3、對農林作物、牧業(yè)畜類保險合同暫不貼花。其他如：資金賬簿、營業(yè)賬簿、購銷合同等印花稅應申報繳納。三、關于農民專業(yè)合作社有關稅收政策（財稅200881號）1、對農民專業(yè)合作社

2、銷售本社成員生產的農業(yè)產品，視同農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品免征增值稅。2、增值稅一般納稅人從農民專業(yè)合作社購進的免稅農業(yè)產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。3、對農民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。4、對農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同，免征印花稅。1對農民專業(yè)合作社銷售社員生產和初加工農產品，視同農戶自產自銷，暫不征收個人所得稅；2對農民專業(yè)合作社的經營用房，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；3對農民專業(yè)合作社所屬，用于進行農產品加工的生產經營用房，按規(guī)定繳納房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，可報經地稅部門批準，給予

3、免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的照顧；4對農民專業(yè)合作社的經營收入，免征水利建設專項資金；5對農民專業(yè)合作社，暫不征收殘疾人就業(yè)保障金。四、支持農業(yè)發(fā)展的稅費優(yōu)惠政策（浙地稅發(fā)200922號）.按企業(yè)所得稅法規(guī)定，對企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，免征或減征企業(yè)所得稅。.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，對農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治項目免征營業(yè)稅。3.農業(yè)龍頭企業(yè)、省級農業(yè)科技企業(yè)、農產品流通企業(yè)，如按規(guī)定納稅仍有困難的，報經地稅部門批準，可相應減免房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅或水利建設專項資金。農村、

4、農場和農民個人將土地使用權轉讓或將土地承包（出租）給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加4、對農村的為農業(yè)生產的產前、產中、產后服務的行業(yè)，即鄉(xiāng)、村的農技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)產站、水產站、種子站、農機站、氣象站以及農民專業(yè)技術協會、專業(yè)合作社，對其提供的技術培訓等技術服務或勞務所取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。5、對省級骨干農業(yè)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工6、省級骨干農業(yè)龍頭企業(yè)和經縣級以上各級政府確認的重點農業(yè)龍頭企業(yè)，以及以社員自產自銷為主要經營方式的農民專業(yè)合作社，報經主管地稅機關批準，可減免水利建設專項資金。7、對為農

5、村提供垃圾處理、污水處理、保潔服務取得的勞務收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加和水利建設專項資金。8、對農村、農場和農民個人將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，或將土地承包（出租）給個人或公司用于農業(yè)生產，收取固定承包金（租金），免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農業(yè)生產包括農、林、牧、漁。9、對農民個人因交通、城市建設等被征用農業(yè)用地而取得經濟補償的收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。10、對農民專業(yè)合作社社員從農民專業(yè)合作社取得的自產自銷農產品收入，暫不征收個人所得稅。將土地承包（出租）給個人或公司用于農業(yè)生產，收取固定承包金（租金），免征

6、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。農業(yè)生產包括農、林、牧、漁。9、對農民個人因交通、城市建設等被征用農業(yè)用地而取得經濟補償的收入，免征營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和地方教育附加。10、對農民專業(yè)合作社社員從農民專業(yè)合作社取得的自產自銷農產品收入，暫不征收個人所得稅。五、企業(yè)所得稅減免稅備案納稅人應在認真學習和掌握稅收優(yōu)惠政策的前提下，結合自身的實際經營情況，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定嚴格劃分和核算征稅業(yè)務和享受稅收優(yōu)惠業(yè)務，正確計算稅收優(yōu)惠金額。納稅人享受企業(yè)所得稅備案類優(yōu)惠項目的，應按照企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范規(guī)定的時限及時向主管地稅機關提請備案。如涉稅優(yōu)惠項目發(fā)生變化，應當自變

7、化之日起15日內向主管地稅機關報告，并根據主管地稅機關重新出具的備案類減免稅（費）告知書執(zhí)行。備案類減免稅（費）告知書未送達前，納稅人應按規(guī)定申報繳納稅款。對經審查不符合稅收優(yōu)惠條件的備案項目，主管地稅機關應及時采取有效措施，追回企業(yè)已享受的減免稅款，并按征管法有關規(guī)定依法處理。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得享受稅收優(yōu)惠。從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免對象：企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目（國家限制和禁止發(fā)展的項目除外）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2、農作物新品種的選育；3、中藥材的種植；4、林木的培育和種植；5、牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6、林產品的采集；7、灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目；8、遠洋捕撈。（二）企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2、海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。減免依據：中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例；國家稅務總局關于貫徹落實從事農、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知（國稅函2008850號）；關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍試行