花旗銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(共8頁)

1、花旗銀行內(nèi)部控制(kngzh)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(tnggu) “內(nèi)部(nib)控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”這門課學(xué)習(xí)，我們知道風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制建設(shè)、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)方面。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)方面。從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的主要因素來看，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理。相反，如果沒有良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和防范，最終可能導(dǎo)致破產(chǎn)甚至倒閉。為了進(jìn)一步了解認(rèn)識(shí)“內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”的意義與作用，我決定去調(diào)研一家500強(qiáng)企業(yè)-花旗集團(tuán)。以下文章

2、分為2個(gè)部分，我們?cè)诘谝粋€(gè)部分把花旗集團(tuán)的發(fā)展歷史和發(fā)展現(xiàn)狀作一個(gè)簡(jiǎn)單回顧；第二個(gè)部分就主要分析花旗集團(tuán)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理模式及對(duì)我們啟示?；ㄆ旒瘓F(tuán)花旗集團(tuán)（Citigroup Inc.，以Citi為商標(biāo)）總部位于美國(guó)紐約市，為世界上最大的銀行及金融機(jī)構(gòu)之一，于 HYPERLINK /view/286326.htm 1998年由花旗公司及旅行家集團(tuán)合并而成，并于同期換牌上市?；ㄆ旒瘓F(tuán)的歷史由 HYPERLINK /view/35354.htm 花旗銀行的成立為起點(diǎn)，花旗銀行是 HYPERLINK /view/674846.htm 1955年由紐約花旗銀行與紐約第一國(guó)民銀行合并而成?；ㄆ旒?/p>

3、團(tuán)是 HYPERLINK /view/2398.htm 美國(guó)第一家集 HYPERLINK /view/18754.htm 商業(yè)銀行、投資銀行、保險(xiǎn)、共同基金、證券交易等諸多金融服務(wù)業(yè)務(wù)于一身的 HYPERLINK /view/1252636.htm 金融集團(tuán)。一、發(fā)展歷史花旗銀行是1955年由紐約花旗銀行與紐約第一 HYPERLINK /view/604276.htm 國(guó)民銀行合并而成的，合并后改名為紐約 HYPERLINK /view/34126.htm 第一花旗銀行，1962年改為第一花旗銀行，1976年3月1日改為現(xiàn)名。該企業(yè)在2007年度 HYPERLINK /view/53593.h

4、tm 財(cái)富全球最大五百家公司排名中名列第十四。 1968年花旗銀行走出了公司戰(zhàn)略決策的重要一步成立 HYPERLINK /view/978879.htm 銀行控股公司，以其作為花旗銀行的母公司。由于 HYPERLINK /view/788853.htm 美國(guó)銀行法對(duì)銀行與 HYPERLINK /view/4170979.htm 證券業(yè)務(wù)實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)管理，規(guī)定 HYPERLINK /view/18754.htm 商業(yè)銀行不許購(gòu)買股票，不允許經(jīng)營(yíng)非銀行業(yè)務(wù)，對(duì)分支行的開設(shè)也有嚴(yán)格的限制。為了規(guī)避法律的限制，花旗銀行把自己的股票換成其控股公司即花旗公司的股票,而花旗公司資產(chǎn)的99%是花旗銀行的資產(chǎn)

5、。數(shù)十年來，花旗銀行一直是花旗公司的“旗艦銀行”，20世紀(jì)70年代花旗銀行的資產(chǎn)一直占花旗公司資產(chǎn)的95%以上，80年代以后有所下降，但也在85%左右?；ㄆ旃竟草?3個(gè)子公司，提供銀行、證券、投資信托、保險(xiǎn)、融資租賃等多種金融服務(wù)（按照當(dāng)時(shí)法律要求，非銀行金融業(yè)務(wù)所占比例很?。?。通過這一發(fā)展戰(zhàn)略，花旗公司走上了多元化金融服務(wù)的道路，并在1984年成為美國(guó)最大的單一銀行控股公司。1998年4月6日，花旗公司與旅行者集團(tuán)宣布(xunb)合并，合并組成的新公司稱為“花旗集團(tuán)”，其商標(biāo)為旅行者集團(tuán)的紅雨傘和花旗集團(tuán)的蘭色字標(biāo)?；ㄆ旃九c旅行者集團(tuán)合并組成的花旗集團(tuán)，成為美國(guó)第一家集商業(yè)銀行、投資銀行

6、、保險(xiǎn)、共同基金、證券交易等諸多金融服務(wù)業(yè)務(wù)于一身的 HYPERLINK /view/1252636.htm 金融(jnrng)集團(tuán)。合并后的花旗集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá)7000億美元，凈收入為500億美元，在100個(gè)國(guó)家有1億客戶，擁有(yngyu)6000萬張信用卡的消費(fèi)客戶。從而成為世界上規(guī)模最大的全能金融集團(tuán)之一。2014年4月8日，花旗集團(tuán)宣布，該集團(tuán)將支付11.3億美元，了結(jié)有關(guān)該集團(tuán)在金融危機(jī)期間出售抵押貸款支持債券的指控。 HYPERLINK /view/27688.htm 花旗集團(tuán)在2014年財(cái)富 HYPERLINK /view/34435.htm 世界500強(qiáng)企業(yè)最新排名中排名 HYP

7、ERLINK /view/151814.htm 全球第82名。二、企業(yè)文化“以人為本”是花旗銀行自創(chuàng)業(yè)初始就確立了的企業(yè)文化的核心戰(zhàn)略。他們十分注重對(duì)人才的培養(yǎng)與使用。它的 HYPERLINK /view/3878305.htm 人力資源政策主要是不斷創(chuàng)造出“事業(yè)留人、待遇留人、感情留人”的親情化企業(yè)氛圍，讓員工與企業(yè)同步成長(zhǎng)，讓員工在花旗有“成就感”、“家園感”?；ㄆ煦y行CEO桑迪維爾的年薪高達(dá)1.52億美元，遙居美國(guó)CEO的前列；再以花旗銀行上海分行為例，各職能部門均設(shè)有若干副經(jīng)理職位，一般本科畢業(yè)的 HYPERLINK /view/10103.htm 大學(xué)生工作3年即可提升為副經(jīng)理，碩士

8、研究生1年就可提升為副經(jīng)理，收入則是中國(guó)同等“職級(jí)”的幾倍甚至幾十倍?！翱蛻糁辽稀笔腔ㄆ煦y行企業(yè)文化的靈魂。 HYPERLINK /view/4305723.htm 花旗銀行企業(yè)文化的最優(yōu)之處就是把提高服務(wù)質(zhì)量和以客戶為中心作為銀行的長(zhǎng)期策略，并充分認(rèn)識(shí)到實(shí)施這一戰(zhàn)略的關(guān)鍵是要有吸引客戶的品牌。經(jīng)過潛心探索，花旗獲得了成功。2006年花旗銀行的業(yè)務(wù)市場(chǎng)覆蓋全球100多個(gè)國(guó)家的1億多客戶，服務(wù)品牌享譽(yù)世界，在眾多客戶眼里，“花旗” 兩字代表了一種世界級(jí)的金融服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?！皩で?xnqi)創(chuàng)新”是花旗銀行(hu q yn xn)企業(yè)文化(wnhu)的升華。在花旗銀行，大至發(fā)展戰(zhàn)略、小到服務(wù)形式都在不

9、斷進(jìn)行創(chuàng)新。它相信，轉(zhuǎn)變性與大膽性的決策是企業(yè)突破性發(fā)展的關(guān)鍵，并且如果你能預(yù)見未來，你就擁有未來。這就是說，企業(yè)必須永無止境、永不間斷地進(jìn)行創(chuàng)新。三、品牌花旗集團(tuán)有很多品牌，他們基本覆蓋了生活的方方面面，而且花旗銀行在中國(guó)也有了長(zhǎng)足的發(fā)展。具體品牌如下：* 花旗銀行提供商業(yè)銀行服務(wù)* Banamex墨西哥最大的銀行* Banco Cuscatlan薩爾瓦多最大的銀行* Banco Uno中美洲最大的信用卡機(jī)構(gòu)* 花旗貸款* 花旗保險(xiǎn)提供保險(xiǎn)服務(wù)* 花旗資本* 花旗財(cái)務(wù)* 大來信用證* Primerica* 史密斯巴尼希爾森股票承銷商、投資銀行和 HYPERLINK /view/874845.

10、htm 資產(chǎn)管理公司* CitiCard* Credicard Citi巴西信用卡業(yè)務(wù)* Egg Banking plc英國(guó)投資銀行* CitiStreet HYPERLINK /view/27688.htm 花旗集團(tuán)在中國(guó)的歷史可追溯至1902年5月，是首家在中國(guó)開業(yè)的美國(guó)銀行。至2006年，花旗銀行已是中國(guó)頂尖外資銀行，為客戶提供最廣泛的金融產(chǎn)品?；ㄆ煦y行分別在 HYPERLINK /view/2621.htm 北京、上海、 HYPERLINK /view/6771.htm 廣州、深圳和 HYPERLINK /view/2828.htm 天津設(shè)立企業(yè)與投資銀行分行；在上海和北京設(shè)立個(gè)人銀行

11、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；在 HYPERLINK /view/7614.htm 廈門和成都設(shè)有代表處；中國(guó)區(qū)總部也設(shè)在上海。作為花旗集團(tuán)在全球100多個(gè)國(guó)家網(wǎng)絡(luò)的一部分，花旗銀行是中國(guó)最具全球性的外資銀行?；ㄆ煦y行在中國(guó)主要為跨國(guó)公司、 HYPERLINK /view/959085.htm 合資企業(yè)、本地企業(yè)和個(gè)人提供廣泛、多樣的金融服務(wù)。花旗銀行通過不斷創(chuàng)新，始終站在行業(yè)發(fā)展的前沿。2005年， HYPERLINK /view/2312392.htm 花旗集團(tuán)國(guó)際投資有限公司負(fù)責(zé)在中國(guó)的 HYPERLINK /view/451738.htm 投資業(yè)務(wù)推廣?；ㄆ煦y行在中國(guó)多年，獲得了良好的發(fā)展。2003年8月

12、，被Euromoney中國(guó)授予中國(guó)最受青睞的外資銀行和中國(guó)受歡迎的資金管理銀行；2004年6月3日，花旗銀行成為首家在華開設(shè) HYPERLINK /view/1804101.htm 財(cái)富管理中心 (CitiGold Center) 的外資銀行，花旗財(cái)富管理中心在 HYPERLINK /view/18598.htm 上海新天地落戶開張；花旗銀行(hu q yn xn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估管理模式及啟示 內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)(jngyng)管理中的兩項(xiàng)重要內(nèi)容,在當(dāng)今銀行業(yè)發(fā)展日益規(guī)范化、國(guó)際化的今天, 學(xué)習(xí)、研究西方商業(yè)銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和模式, 對(duì)提高我國(guó)商業(yè)銀行的競(jìng)

13、爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有重要意義?；ㄆ煦y行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的雙層構(gòu)架花旗銀行通過建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理模式, 即C C R A( Corporate Control and Risk Assessment ) 來實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理, C C R A的總體目標(biāo)是為了預(yù)替風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn), 促進(jìn)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行和股東權(quán)益的增加。從組織框架看, C C R A 可分為兩個(gè)層次的內(nèi)容。第一個(gè)層次是指C C R A 工作組對(duì)花旗銀行全球分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的審查、監(jiān)控、糾錯(cuò)和評(píng)價(jià)。為保證組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性,C C R A 工作組實(shí)行派駐制, 即由設(shè)在紐約總行的C C R A 工作組總部向全球100 多個(gè)國(guó)家和

14、地區(qū)派駐3200 多個(gè)CCRA 代表處?；ㄆ煦y行對(duì)CCRA 代表處員工素質(zhì)的要求極其嚴(yán)格, 通常, 代表處員工分為全能人才、資深專家和負(fù)責(zé)代表處之間業(yè)務(wù)聯(lián)系的全球協(xié)調(diào)員三類人才, 其中資深專家有零售業(yè)務(wù)專家、公司業(yè)務(wù)專家、政策制度專家、信息技術(shù)專家等。CCRA代表處的工作是花旗銀行風(fēng)險(xiǎn)管控(un kn)的主體, CCRA代表處的員工素質(zhì)決定了花旗銀行(hu q yn xn)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。CCRA的第二個(gè)層次(cngc)是花旗銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)控制管理, 這項(xiàng)工作由審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)工作組和經(jīng)營(yíng)檢查委員會(huì)三個(gè)組織來實(shí)施。審計(jì)委員會(huì)是花旗銀行級(jí)別最高的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu), 它由花旗銀行的一些董事組成, 直接

15、對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)實(shí)行每季例會(huì)制度, 對(duì)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、銀行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等最高層次的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行討論、分析, 并向董事會(huì)提交報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)工作組和經(jīng)營(yíng)檢查委員會(huì)兩個(gè)組織, 審計(jì)工作組由花旗銀行的部分高級(jí)管理人員組成, 它依據(jù)CCRA代表處的報(bào)告有針對(duì)性地對(duì)一些諸如重大風(fēng)險(xiǎn)、特殊風(fēng)險(xiǎn)等案例進(jìn)行深人調(diào)查、分析和監(jiān)控; 經(jīng)營(yíng)檢查委員會(huì)的成員也是一些高級(jí)管理人員, 它負(fù)責(zé)處理CCRA工作組總部提交的報(bào)告, 檢查CCRA工作組的業(yè)務(wù)情況, 對(duì)一些嚴(yán)重違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)失控的分支機(jī)構(gòu)作出最終處理決定?；ㄆ煦y行CCRA的雙層構(gòu)架如圖所示。二、CCRA代表處的工作內(nèi)容1、風(fēng)險(xiǎn)分析, 風(fēng)險(xiǎn)分析是CCRA代表處的一項(xiàng)日

16、常工作, 它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容: 一是為花旗銀行高層管理人員提交宏觀風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告, 這包括風(fēng)險(xiǎn)窗口中的18 項(xiàng)內(nèi)容, 即國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)、自然災(zāi)害、人身安全、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)變動(dòng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、技術(shù)發(fā)展、特許權(quán)、限制因素、資本實(shí)力、商品市場(chǎng)、銷售狀況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外依存度、企業(yè)內(nèi)控等; 二是對(duì)被檢查單位內(nèi)部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?；ㄆ煦y行通過對(duì)被查單位的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略思想、規(guī)章制度、權(quán)力約束、企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)和人員風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等的了解和分析, 來確定被查單位的風(fēng)險(xiǎn)度( 花旗銀行的風(fēng)險(xiǎn)度分為高、中、低三個(gè)檔次)。此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果是CCRA人員確定檢查范圍、深度和檢查

17、周期的重要依據(jù)。2、實(shí)施(shsh)內(nèi)控檢查,CCRA代表處對(duì)被查單位的檢查(jinch)包括以下幾個(gè)關(guān)鍵步驟: 首先(shuxin)是部署任務(wù), 即確定審計(jì)檢查的性質(zhì)、范圍和程度; 第二是組建審計(jì)小組, 明確人員分工; 第三是收集資料, 實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審查, 如對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)、財(cái)務(wù)報(bào)告、以前的審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行分析審查; 第四是制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃, 對(duì)范圍廣、內(nèi)容多的較大的審計(jì)項(xiàng)目, 還組織試點(diǎn)工作; 第五是實(shí)施全面的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查。在此基礎(chǔ)上, 審計(jì)小組向CCRA代表處和紐約總部的CCRA工作組提交詳細(xì)的報(bào)告( 花旗銀行稱這種文件為“ 紅夾子報(bào)告”), 并就檢查中出現(xiàn)的問題向被審查單位提出整改意見。此后

18、, 審計(jì)小組還將對(duì)被審單位實(shí)施跟蹤檢查和監(jiān)控, 提交后續(xù)的“ 紅夾子報(bào)告” , 如果審查案例符合規(guī)定,CRA工作組還會(huì)向?qū)徲?jì)工作組或經(jīng)營(yíng)檢查委員會(huì)作專門報(bào)告。3、內(nèi)控評(píng)級(jí)和持續(xù)檢查,CCRA人員通過檢查 報(bào)告 跟蹤 再報(bào)告等一系列過程, 逐步了解被檢查單位的管理水平, 從而對(duì)其內(nèi)控水平進(jìn)行評(píng)級(jí)?；ㄆ煦y行的內(nèi)控評(píng)級(jí)采用打分制, 得1 一2 分的單位屬于內(nèi)控水平不滿意類型, 得3 分的位內(nèi)部控制為中等水平, 得4一5 分的單位屬于內(nèi)控水平滿意類型。CCRA代表處依據(jù)內(nèi)控水平評(píng)級(jí)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)度情況, 運(yùn)用矩陣圖原理確定對(duì)被審查單位進(jìn)行持續(xù)檢查的頻率, 如對(duì)內(nèi)控水平不滿意、風(fēng)險(xiǎn)度較高的單位, 實(shí)施12

19、個(gè)月一次的例行全面檢查, 對(duì)內(nèi)控水平滿意、風(fēng)險(xiǎn)度低的單位而言, 這種檢查的周期是42個(gè)月。三、啟示花旗銀行的CCRA模式對(duì)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)具有很好的借鑒之處。1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的組織隊(duì)伍建設(shè)。首先, 要保證組織隊(duì)伍的獨(dú)立性,花旗銀行的CCRA 代表處直接對(duì)紐約總部負(fù)責(zé), 人員同其他經(jīng)營(yíng)管理人員完全分離, 薪金由總部直接支付,其組織形式是一種由上而下的垂直管理模式, 這保證了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控人員在免受權(quán)力和利益驅(qū)動(dòng)的情況下, 客觀、公正地開展工作、履行職責(zé)。其次, 要樹立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的嚴(yán)肅性, 花旗銀行的CCRA組織對(duì)審查結(jié)果有較大的處置權(quán), 尤其是審計(jì)委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)檢查委員會(huì)有權(quán)要求被審查單位限

20、期糾正不當(dāng)行為、對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理?；ㄆ煦y行認(rèn)為, 對(duì)被審查單位的間題不及時(shí)處置并實(shí)施后續(xù)監(jiān)控, 比未能發(fā)現(xiàn)問題的失控行為更嚴(yán)重, 花旗銀行的這種觀點(diǎn)是值得我們深思的。第三, 要樹立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控隊(duì)伍的權(quán)威性, 花旗銀行的CCRA組織對(duì)人員有優(yōu)先選擇權(quán), 因此, CCRA人員都是從業(yè)務(wù)線上選出來的優(yōu)秀人才,他們精通各項(xiàng)制度和業(yè)務(wù)操作程序,熟悉經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié), 他們對(duì)間題的判斷和評(píng)級(jí)具有較高的權(quán)威性。2、重視風(fēng)險(xiǎn)分析。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在著許多不確定因素, 防范和化解風(fēng)險(xiǎn), 保護(hù)銀行資產(chǎn), 必須要有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和識(shí)別、量化風(fēng)險(xiǎn)的能力?；ㄆ煦y行CCRA人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)窗口中的18 類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,還具體評(píng)定被審查單位的風(fēng)險(xiǎn)度, 可見其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的重視。在當(dāng)前的金融環(huán)境下, 我國(guó)商業(yè)銀行不僅(bjn)應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)面臨的來自外部、內(nèi)部的各類風(fēng)險(xiǎn), 而且要認(rèn)真分析多年來風(fēng)險(xiǎn)失控的具體表現(xiàn)及原因, 使管理工作有的放矢, 防微杜漸。3、客觀評(píng)價(jià)(pngji)內(nèi)控水平。花旗銀行把內(nèi)控水平評(píng)級(jí)作為內(nèi)部控制的