現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)章制度的文本

1、深圳P9.3企業(yè)治理制度文本深圳P9.3講 明企業(yè)治理制度大體上能夠分為規(guī)章制度和責(zé)任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如治理細(xì)則、行政治理制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理制度。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。本文就治理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理制度、行政治理制度、部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、治理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度及其文本格式分不加以講明，可直接修改使用。 目 錄 TOC o 1-3 企業(yè)治理制度文本 PAGEREF _Toc401302211 h 1第一章 內(nèi)部治理細(xì)則文本 PAGEREF _Toc401302212 h 1內(nèi)部治理細(xì)則參考格式 PAGEREF _Toc401302213 h 2

2、公司內(nèi)部細(xì)則 PAGEREF _Toc401302214 h 2第一章 治理大綱 PAGEREF _Toc401302215 h 2第二章 職員守則 PAGEREF _Toc401302216 h 3第三章 財(cái)務(wù)治理 PAGEREF _Toc401302217 h 3第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302218 h 3第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 PAGEREF _Toc401302219 h 4第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 PAGEREF _Toc401302220 h 6第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用治理 PAGEREF _Toc401302221 h 9第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 PAGE

3、REF _Toc401302222 h 13第六節(jié) 稅收及利潤(rùn)分配 PAGEREF _Toc401302223 h 13第七節(jié) 利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)治理 PAGEREF _Toc401302224 h 13第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 PAGEREF _Toc401302225 h 14第四章 人事治理 PAGEREF _Toc401302226 h 15第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302227 h 15第二節(jié) 編制及定編 PAGEREF _Toc401302228 h 15第三節(jié) 職員的聘（雇）用 PAGEREF _Toc401302229 h 16第四節(jié) 工資、待遇 PAG

4、EREF _Toc401302230 h 17第五節(jié) 假期及待遇 PAGEREF _Toc401302231 h 17第六節(jié) 辭職、辭退、開(kāi)除 PAGEREF _Toc401302232 h 19第七節(jié) 附則 PAGEREF _Toc401302233 h 21第五章 行政治理 PAGEREF _Toc401302234 h 21第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302235 h 21第二節(jié) 文件收發(fā)規(guī)定 PAGEREF _Toc401302236 h 21第三節(jié) 文印室治理規(guī)定 PAGEREF _Toc401302237 h 22第四節(jié) 電腦室治理規(guī)定 PAGEREF _Toc40

5、1302238 h 22第五節(jié) 辦公用品領(lǐng)用規(guī)定 PAGEREF _Toc401302239 h 23第六節(jié) 電話使用規(guī)定 PAGEREF _Toc401302240 h 23第七節(jié) 車(chē)輛使用治理規(guī)定 PAGEREF _Toc401302241 h 24第八節(jié) 摩托車(chē)使用治理規(guī)定 PAGEREF _Toc401302242 h 24第九節(jié) 集體宿舍治理規(guī)定 PAGEREF _Toc401302243 h 25第六章 合同治理 PAGEREF _Toc401302244 h 25第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302245 h 25第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的簽訂 PAGEREF _Toc40

6、1302246 h 26第三節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的審查批準(zhǔn) PAGEREF _Toc401302247 h 27第四節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的履行 PAGEREF _Toc401302248 h 29第五節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的變更、解除 PAGEREF _Toc401302249 h 29第六節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同糾份的處理 PAGEREF _Toc401302250 h 30第七節(jié) 經(jīng)濟(jì)合同的治理 PAGEREF _Toc401302251 h 32第七章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與治理 PAGEREF _Toc401302252 h 35第一節(jié) 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) PAGEREF _Toc401302253 h 35第二節(jié) 房產(chǎn)銷(xiāo)售 PAGEREF

7、 _Toc401302254 h 41第三節(jié) 物業(yè)治理 PAGEREF _Toc401302255 h 42第八章 工業(yè)治理 PAGEREF _Toc401302256 h 43第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302257 h 43第二節(jié) 引進(jìn)和開(kāi)發(fā) PAGEREF _Toc401302258 h 43第三節(jié) 企業(yè)治理 PAGEREF _Toc401302259 h 45第九章 審計(jì)、監(jiān)察 PAGEREF _Toc401302260 h 46第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302261 h 46第二節(jié) 審計(jì) PAGEREF _Toc401302262 h 47第三節(jié) 監(jiān)

8、察 PAGEREF _Toc401302263 h 48第十章 考勤 PAGEREF _Toc401302264 h 49第十一章 保密工作 PAGEREF _Toc401302265 h 50第十二章 安全保衛(wèi) PAGEREF _Toc401302266 h 51第十三章 晉升 PAGEREF _Toc401302267 h 53第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302268 h 53第二節(jié) 分則 PAGEREF _Toc401302269 h 53第十四章 獎(jiǎng)懲 PAGEREF _Toc401302270 h 54第一節(jié) 總則 PAGEREF _Toc401302271 h 54

9、第二節(jié) 獎(jiǎng)勵(lì) PAGEREF _Toc401302272 h 55第三節(jié) 處罰 PAGEREF _Toc401302273 h 56第十五章 崗位職責(zé) PAGEREF _Toc401302274 h 58第十六章 附則 PAGEREF _Toc401302275 h 76第二章 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理制度文本 PAGEREF _Toc401302276 h 76企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)治理制度 PAGEREF _Toc401302277 h 77第一章 總則 PAGEREF _Toc401302278 h 77第二章 制訂方針目標(biāo)的依據(jù) PAGEREF _Toc401302279 h 77第三章 方針目標(biāo)編

10、制的程序 PAGEREF _Toc401302280 h 77第四章 方針目標(biāo)的展開(kāi) PAGEREF _Toc401302281 h 78第五章 方針目標(biāo)的實(shí)施 PAGEREF _Toc401302282 h 78打算治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302283 h 81企業(yè)打算治理工作制度 PAGEREF _Toc401302284 h 81第一章 總則 PAGEREF _Toc401302285 h 81第二章 長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃 PAGEREF _Toc401302286 h 82第三章 年度綜合打算 PAGEREF _Toc401302287 h 83第四章 指標(biāo)治理 PAG

11、EREF _Toc401302288 h 83第五章 打算指標(biāo)的調(diào)整 PAGEREF _Toc401302289 h 84第六章 打算的檢查和考核 PAGEREF _Toc401302290 h 84統(tǒng)計(jì)治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302291 h 87企業(yè)統(tǒng)計(jì)治理制度 PAGEREF _Toc401302292 h 87第一章 總則 PAGEREF _Toc401302293 h 87第二章 統(tǒng)計(jì)報(bào)表的治理與分工 PAGEREF _Toc401302294 h 87第三章 統(tǒng)計(jì)資料的提供、積存和保管 PAGEREF _Toc401302295 h 88第四章 統(tǒng)計(jì)數(shù)字

12、差錯(cuò)的訂正 PAGEREF _Toc401302296 h 88第五章 統(tǒng)計(jì)工作的交接 PAGEREF _Toc401302297 h 89第六章 文字講明與分析報(bào)告 PAGEREF _Toc401302298 h 89原始記錄工作治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302299 h 91企業(yè)原始記錄工作治理制度 PAGEREF _Toc401302300 h 91審計(jì)工作制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302301 h 92企業(yè)審計(jì)工作制度 PAGEREF _Toc401302302 h 92第一章 總則 PAGEREF _Toc401302303 h 92第

13、二章 任務(wù)和范圍 PAGEREF _Toc401302304 h 92第三章 機(jī)構(gòu) PAGEREF _Toc401302305 h 93第四章 職權(quán) PAGEREF _Toc401302306 h 93第五章 程序 PAGEREF _Toc401302307 h 94第六章 獎(jiǎng)懲 PAGEREF _Toc401302308 h 94第七章 附則 PAGEREF _Toc401302309 h 95第二章 物資驗(yàn)收入庫(kù) PAGEREF _Toc401302310 h 95第三章 物資的儲(chǔ)存保管 PAGEREF _Toc401302311 h 96第四章 物資發(fā)放 PAGEREF _Toc4013

14、02312 h 96第五章 其他有關(guān)事項(xiàng) PAGEREF _Toc401302313 h 97計(jì)量室工作制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302314 h 98企業(yè)計(jì)量室工作制度 PAGEREF _Toc401302315 h 98企業(yè)物資消耗定額治理制度 PAGEREF _Toc401302316 h 99第一章 總則 PAGEREF _Toc401302317 h 99第二章 物資消耗定額的內(nèi)容 PAGEREF _Toc401302318 h 99第三章 物資消耗定額的制定和修改 PAGEREF _Toc401302319 h 99第四章 限額供料 PAGEREF _Toc4

15、01302320 h 100企業(yè)銷(xiāo)售治理制度 PAGEREF _Toc401302321 h 101第一章 總則 PAGEREF _Toc401302322 h 101第二章 市場(chǎng)預(yù)測(cè) PAGEREF _Toc401302323 h 101第三章 經(jīng)營(yíng)決策 PAGEREF _Toc401302324 h 102第四章 產(chǎn)銷(xiāo)平衡及簽訂合同 PAGEREF _Toc401302325 h 102第五章 編制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)打算，組織回籠資金 PAGEREF _Toc401302326 h 102第六章 建立產(chǎn)品銷(xiāo)售信息反饋制度 PAGEREF _Toc401302327 h 103企業(yè)質(zhì)量治理制度 PAG

16、EREF _Toc401302328 h 105第一章 質(zhì)量信息治理 PAGEREF _Toc401302329 h 105第二章 質(zhì)量審核 PAGEREF _Toc401302330 h 106第三章 產(chǎn)品質(zhì)量檔案及原始記錄治理 PAGEREF _Toc401302331 h 107企業(yè)設(shè)備治理制度(節(jié)錄) PAGEREF _Toc401302332 h 109第一章 設(shè)備使用、維護(hù)規(guī)程的制訂、修改與執(zhí)行 PAGEREF _Toc401302333 h 109第二章 設(shè)備治理內(nèi)容 PAGEREF _Toc401302334 h 111企業(yè)技術(shù)改進(jìn)與合理化建議治理制度 PAGEREF _Toc

17、401302335 h 114第一章 總則 PAGEREF _Toc401302336 h 114第二章 技術(shù)建議和現(xiàn)代化治理優(yōu)秀成果的內(nèi)容 PAGEREF _Toc401302337 h 114第三章 組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)范圍 PAGEREF _Toc401302338 h 114第四章 技術(shù)建議、治理建議的審查和處理 PAGEREF _Toc401302339 h 115第五章 獎(jiǎng)勵(lì)與審批程序 PAGEREF _Toc401302340 h 116第六章 附則 PAGEREF _Toc401302341 h 118企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)治理制度 PAGEREF _Toc401302342 h 119一、

18、調(diào)查研究與分析決策 PAGEREF _Toc401302343 h 119二、產(chǎn)品設(shè)計(jì)治理 PAGEREF _Toc401302344 h 120三、新產(chǎn)品試制與鑒定治理 PAGEREF _Toc401302345 h 124四、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期 PAGEREF _Toc401302346 h 127五、新產(chǎn)品成果評(píng)審與報(bào)批 PAGEREF _Toc401302347 h 128六、新產(chǎn)品移交投產(chǎn)的治理 PAGEREF _Toc401302348 h 128第三章 企業(yè)內(nèi)部行政治理制度文本 PAGEREF _Toc401302349 h 130一、文件治理制度文本參考格式 PAGEREF _To

19、c401302350 h 130企業(yè)文件治理制度 PAGEREF _Toc401302351 h 130第一章 總則 PAGEREF _Toc401302352 h 130第二章 收文的治理 PAGEREF _Toc401302353 h 130第三章 發(fā)文的治理 PAGEREF _Toc401302354 h 132第四章 發(fā)文程序與要求 PAGEREF _Toc401302355 h 133第五章 文件的借閱和清退 PAGEREF _Toc401302356 h 134第六章 文件的立卷與歸檔 PAGEREF _Toc401302357 h 134第七章 文件的銷(xiāo)毀 PAGEREF _To

20、c401302358 h 135二、會(huì)議治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302359 h 136企業(yè)會(huì)議治理制度 PAGEREF _Toc401302360 h 136第一章 總則 PAGEREF _Toc401302361 h 136第二章 會(huì)議分類(lèi)及組織 PAGEREF _Toc401302362 h 136第三章 會(huì)議的安排 PAGEREF _Toc401302363 h 136三、印、信治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302364 h 150企業(yè)印、信治理制度 PAGEREF _Toc401302365 h 150四、報(bào)刊、郵件、函電收發(fā)制度文本

21、參考格式 PAGEREF _Toc401302366 h 152企業(yè)報(bào)刊、郵件、函電收發(fā)制度 PAGEREF _Toc401302367 h 152五、打字、油印工作制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302368 h 153企業(yè)打字、油印工作制度 PAGEREF _Toc401302369 h 153六、總機(jī)治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302370 h 155企業(yè)總機(jī)治理制度 PAGEREF _Toc401302371 h 155七、電話機(jī)線治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302372 h 156企業(yè)電話機(jī)線治理制度 PAGEREF _

22、Toc401302373 h 156八、計(jì)算機(jī)治理制度文本參考格式 PAGEREF _Toc401302374 h 157企業(yè)計(jì)算機(jī)治理制度 PAGEREF _Toc401302375 h 157第一章 總則 PAGEREF _Toc401302376 h 157第三章 軟件開(kāi)發(fā)任務(wù)書(shū)的編制與審批 PAGEREF _Toc401302377 h 158第四章 軟件鑒定 PAGEREF _Toc401302378 h 159第五章 操作證治理 PAGEREF _Toc401302379 h 160第五章 企業(yè)治理負(fù)責(zé)人員責(zé)任制度文本 PAGEREF _Toc401302380 h 161企業(yè)治理

23、制度文本 現(xiàn)代企業(yè)的一個(gè)重要標(biāo)志確實(shí)是企業(yè)內(nèi)部治理規(guī)范化、制度化。作為一名成功的企業(yè)家（或企業(yè)治理者），并不是事無(wú)巨細(xì)地親自組織和指揮企業(yè)的一切工作，而要緊的是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理步入正常軌道，經(jīng)規(guī)范化、制度化的東西加以引導(dǎo)和約束。由此，企業(yè)治理制度的健全與否，關(guān)于一個(gè)企業(yè)的成敗具有至關(guān)重要的阻礙。 企業(yè)治理制度大體上能夠分為規(guī)章制度和責(zé)任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如治理細(xì)則、行政治理制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理制度。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。下面就治理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理制度、行政治理制度、部門(mén)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、治理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度及其文本格式分不講明。第一章 內(nèi)部治

24、理細(xì)則文本 內(nèi)部治理細(xì)則是企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的總綱，它是依照章程的規(guī)定對(duì)企業(yè)治理提出的具體化、規(guī)范化要求。內(nèi)部治理細(xì)則不同于企業(yè)章程。內(nèi)部治理細(xì)則著重于調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，對(duì)外不具有法律效力，它只能靠行政治理權(quán)力保證實(shí)施。企業(yè)章程不僅調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，而且還要調(diào)整企業(yè)的外部關(guān)系，對(duì)內(nèi)對(duì)外都具有法律效力，國(guó)家權(quán)力要保證它的實(shí)施。內(nèi)部治理細(xì)則是企業(yè)規(guī)章制度的一種形式，但它同其他單一的規(guī)章制度也有一定的區(qū)不。單一的規(guī)章制度只能調(diào)整局部關(guān)系和行為，內(nèi)部治理細(xì)則調(diào)整的是企業(yè)全局的關(guān)系和行為。 內(nèi)部治理細(xì)則文本參考格式如下。內(nèi)部治理細(xì)則參考格式公司內(nèi)部細(xì)則第一章 治理大綱 第一條 為了加強(qiáng)治理，完善各項(xiàng)工作制度，

25、促進(jìn)公司進(jìn)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本治理細(xì)則。 第二條 公司全體職員都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項(xiàng)決定、經(jīng)律。 第三條 公司的財(cái)產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個(gè)人利用任何手段侵占或破壞公司財(cái)產(chǎn)。 第四條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人損害公司的形象、聲譽(yù)和股價(jià)穩(wěn)定。 第五條 公司禁止任何所屬機(jī)構(gòu)、個(gè)人為小集體、個(gè)人利益而損害公司利益或破壞公司進(jìn)展。 第六條 公司通過(guò)發(fā)揮全體職員的積極性、制造性和提高全體職員的技術(shù)、治理、經(jīng)營(yíng)水平，不斷完善公司的經(jīng)營(yíng)、治理體系，實(shí)行多種形式的責(zé)任制，不斷壯大公司實(shí)力和提高經(jīng)濟(jì)效益。 第七條 公司提倡全體職員

26、刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)文化知識(shí)，公司為職員提供學(xué)習(xí)、深造的條件和機(jī)會(huì)，努力提高職員的素養(yǎng)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過(guò)硬的職員隊(duì)伍。 第八條 公司鼓舞職員發(fā)揮才能，多作貢獻(xiàn)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)者，公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。 第九條 公司為職員提供平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和晉升機(jī)會(huì)，鼓舞職員積極向上。 第十條 公司倡導(dǎo)職員團(tuán)結(jié)互助，同舟共濟(jì)，發(fā)揚(yáng)集體合作和集體制造精神。 第十一條 公司鼓舞職員積極參與公司的決策和治理，歡迎職員就公司事務(wù)及進(jìn)展提出合理化建議，對(duì)作出貢獻(xiàn)者公司予以獎(jiǎng)勵(lì)、表彰。 第十二條 公司尊重知識(shí)分子的辛勤勞動(dòng)，為其制造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識(shí)為公司多作貢獻(xiàn)。 第十三條 公司為職員提供收

27、入、住房和福利保證，并隨著經(jīng)濟(jì)效益的提高而提高職員各方面的待遇。 第十四條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第十五條 公司推行崗位責(zé)任制，實(shí)行考勤、考核制度，端正工作作風(fēng)和提高工作效率，反對(duì)辦事拖拉和不負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度。 第十六條 公司提倡厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張白費(fèi)；降低消耗，增加收入，提高效益。 第十七條 維護(hù)公司紀(jì)律，對(duì)任何人違反公司章程和各項(xiàng)制度的行為，都要予以追究。第二章 職員守則 第十八條 遵紀(jì)守法，忠于職守，克己奉公。 第十九條 維護(hù)公司聲譽(yù)，愛(ài)護(hù)公司利益。 第二十條 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)懷下屬，團(tuán)結(jié)互助。 第二十一條 愛(ài)護(hù)公物，節(jié)約開(kāi)支，杜絕白費(fèi)。 第二十二條 努力學(xué)習(xí)，提高

28、水平，精通業(yè)務(wù)。 第二十三條 積極進(jìn)取，勇于開(kāi)拓，創(chuàng)新貢獻(xiàn)。第三章 財(cái)務(wù)治理第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二十五條 財(cái)務(wù)治理工作必須在加強(qiáng)宏觀操縱和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第二十六條 財(cái)務(wù)治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張白費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積存。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

29、與會(huì)計(jì)人員 第二十八條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。 第二十九條 公司部會(huì)計(jì)師。 公司設(shè)打算財(cái)務(wù)部。打算財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。 下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng) 打算財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，依照業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。 第三十條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理治理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 總會(huì)計(jì)師要緊職責(zé)如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)打算、信貸打算和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成打算的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)

30、理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作； 2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等進(jìn)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案； 5.編制公司職職員資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)治理和活動(dòng)； 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行打算和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)； 8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水

31、平； 10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。 第三十一條 打算財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。 第三十二條 打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)打算財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。 打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的要緊職責(zé)是： 1.主持打算財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，操縱和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金

32、使用打算的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度； 5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。 第三十三條 打算財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)治理工作。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的要緊職責(zé)是： 1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作； 2.制訂財(cái)務(wù)打算，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核打算執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料

33、和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)； 5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益； 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)治理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、白費(fèi)及不合理開(kāi)支。 第三十五條 財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。 第三十六條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 第三十七條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目

34、清晰，日清月潔，按期報(bào)帳。 第三十八條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 第三十九條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。關(guān)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。 公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第四十條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。 財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。 被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債

35、權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由打算帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；打算財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表 第四十一條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 第四十二條 公司采納國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)

36、事務(wù)。 第四十三條 記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。 第四十四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 第四十五條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。 第四十六條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。 第四十七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按

37、部設(shè)帳。 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)刻進(jìn)行，不應(yīng)提早或延后。 第四十八條 公司采納的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)； 2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)； 3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)； 4

38、.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。 第五十一條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。 第五十二條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)依照使用單位用款時(shí)刻計(jì)算利息。 第五十三條 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)： 1.房屋及其他建筑物； 2.機(jī)器設(shè)備； 3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）； 4.運(yùn)輸工具； 5.其他設(shè)備。 第五十四條 各類(lèi)固

39、定資產(chǎn)折舊年限為： 1.房屋及建筑物35年； 2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年； 3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年； 4.其他設(shè)備5年。 固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著使用的，不再計(jì)提折；提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。 第五十五條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累

40、計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。 2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。 第五十七條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳預(yù)備金。 第五十八條 公司要緊的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）； 3.股息紅利分配方案（年度）；

41、4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）； 5.專用基金明細(xì)表（半年）； 6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）； 7.銀行貸款增減變化表（月）； 8.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）； 9.提取壞帳預(yù)備金明細(xì)表（月）； 10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用治理 第五十九條 打算財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的治理，防止損失，杜絕白費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第六十一條 銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。 第

42、六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其托付他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。 第六十四條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；1

43、0萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的（含30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的（含300萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的（含500萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的（含10萬(wàn)元）由下

44、屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的（含200萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；200萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的（含3萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部

45、部長(zhǎng)可共同審批5萬(wàn)美元的（含5萬(wàn)美元）資金，其余：10萬(wàn)美元以下的（含10萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師審批；10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的（含20萬(wàn)美元）由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的（含50萬(wàn)美元）由總經(jīng)理審批；50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。 同一項(xiàng)目（含同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為躲避審批而分列報(bào)批、支付。 報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。 對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。 第六十五條 依照已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方

46、式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式托付，也不準(zhǔn)改變收款單位（人） 凡托付其他單位（人）代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六十六條 各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)打算財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收；發(fā)覺(jué)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。 第六十七條 各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。 第六十八條 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口講為憑。 第六十九條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁

47、各單位私設(shè)小鈔票柜。 第七十條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。 第七十二條 各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。 第七十三條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十四條 正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)付款。 第七十五條 商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注

48、明商品批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和 講明報(bào)批：2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元至1萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。 第七十六條 業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。 公司本部職員的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)（主任）審核，2000元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)，2000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總

49、經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。 第七十七條 探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。 第七十八條 非生產(chǎn)性的專門(mén)開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，2000元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。 第七十九條 各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報(bào)經(jīng)?？夭块T(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置；非?？厣唐罚吹诹臈l審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。 第八十條 各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資

50、金的治理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。 第八十一條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師依照市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。 第八十二條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)打算財(cái)務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的（含100萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)打算財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸

51、款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。 第八十三條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。 第八十四條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。 第八十五條 有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金 第八十六條 公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第八十七條 公司職員年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第八十八條 職員的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審

52、定。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體方法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。 第九十條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分不提取，采取平常預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。 第九十一條 實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按承包合同書(shū)的規(guī)定執(zhí)行。第六節(jié) 稅收及利潤(rùn)分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。 第九十三條 稅 后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié) 利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)治理 第九十四條 下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利

53、潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。 第九十五條 倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。 第九十六條 倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)治理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。 第九十七條 對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000元以上

54、的由總經(jīng)理審批后處理。第八節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的治理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)峻的追究法律責(zé)任。 第九十九條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)覺(jué)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 第一百條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。 采納電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。 第一百零一條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單

55、，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。第四章 人事治理第一節(jié) 總則 第一百零二條 為進(jìn)一步完善人事治理制度，依照國(guó)家有關(guān)勞動(dòng)人呈法規(guī)、政策及公司章程之規(guī)定，制定本制度。 第一百零三條 公司執(zhí)行國(guó)家在關(guān)勞動(dòng)愛(ài)護(hù)法規(guī)，在勞動(dòng)人呈部門(mén)規(guī)定的范圍內(nèi)有權(quán)自行招收職員，全權(quán)實(shí)行勞動(dòng)工資和人事治理制度。 第一百零四條 公司對(duì)職員實(shí)行合同化治理。所有職員都必須與公司簽訂聘（雇）用合同。職員與公司的關(guān)系為合同關(guān)系，雙方都必須遵守合同。 第一百零五條 公司勞動(dòng)人事部，負(fù)責(zé)公司的人事打算、職員的培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲、勞動(dòng)工資、勞保福利等項(xiàng)工作的實(shí)施，并辦理職員的考試錄用、聘用、商調(diào)、解聘、辭職、辭退、除名、

56、開(kāi)除等各項(xiàng)手續(xù)。第二節(jié) 編制及定編 第一百零六條 公司各職能部門(mén)、下屬公司、企業(yè)，用人實(shí)行定員、定崗。 第一百零七條 公司職能及部門(mén)及下屬公司、企業(yè)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷(xiāo)，由總經(jīng)理提出方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第一百零八條 下屬公司、企業(yè)屬下機(jī)構(gòu)的設(shè)置、編制、調(diào)整或撤銷(xiāo)，由經(jīng)理提出方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第一百零九條 因工作及生產(chǎn)，業(yè)務(wù)進(jìn)展需要、各部門(mén)、下屬公司、企業(yè)需要增加用工的，必須按第一百零七條、第一百零八條之規(guī)定，履行手續(xù)后方準(zhǔn)實(shí)施。專門(mén)情況必須提早聘用職員的，一律報(bào)總經(jīng)理審批。 第一百一十條 下屬公司、企業(yè)需雇用臨時(shí)工人的，必須提早2個(gè)月作出打算報(bào)勞動(dòng)人事部審批，批準(zhǔn)后由勞動(dòng)

57、人事部統(tǒng)一向勞動(dòng)治理部門(mén)申請(qǐng)指標(biāo)，按核準(zhǔn)的指標(biāo)及指定的地點(diǎn)雇用臨時(shí)工。嚴(yán)禁無(wú)指標(biāo)雇用臨時(shí)工。 第一百一十一條 勞動(dòng)人事部負(fù)責(zé)編制年度用工打算及方案，供總經(jīng)理參考。第三節(jié) 職員的聘（雇）用 第一百一十二條 各部門(mén)、下屬公司、企業(yè)對(duì)聘（雇）用職員應(yīng)本著精簡(jiǎn)原則，可聘可不聘的堅(jiān)決不聘，無(wú)才無(wú)德的堅(jiān)決不聘，有才無(wú)德的堅(jiān)決不聘，真正做到按需錄用，擇才錄用，任人唯賢。 第一百一十三條 公司聘用的職員，一律與公司簽訂聘用合同。 第一百一十四條 公司聘用的職員，一律脫離原級(jí)職不，由公司按照需要和受聘人的實(shí)際才能予以聘任。 第一百一十五條 各級(jí)職員的聘任程序如下： 1.總經(jīng)理，由董事長(zhǎng)提名董事會(huì)聘任； 2.副總

58、經(jīng)理、總理經(jīng)助理、總會(huì)計(jì)師等高級(jí)職員，部門(mén)主任（部長(zhǎng)）及下屬公司、企業(yè)經(jīng)理，由總經(jīng)理提請(qǐng)董事會(huì)聘任； 3.部門(mén)副主任（副部長(zhǎng)）、下屬公司、企業(yè)副經(jīng)理及會(huì)計(jì)人員，由總經(jīng)理聘任； 4.其他職員，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人事部及下屬公司、企業(yè)經(jīng)理聘任。 上述程序也適用于各級(jí)職員的解聘及續(xù)聘。 第一百一十六條 各部門(mén)、下屬公司、企業(yè)確需增加職員的，按如下原則辦理。 1.先在本部門(mén)、本公司、企業(yè)內(nèi)部調(diào)整； 2.內(nèi)部無(wú)法調(diào)整的，報(bào)請(qǐng)勞動(dòng)人事部在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)配。 3.本系統(tǒng)內(nèi)無(wú)法調(diào)配的，由用人單位提出打算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由勞動(dòng)人事部進(jìn)行招聘。 第一百一十七條 新聘（雇）職員，用人單位和受聘人必須填寫(xiě)“雇用職員審

59、批表”和“職員登記表”，由用人單位簽署意見(jiàn)，擬定工作崗位，經(jīng)勞動(dòng)人事部審查考核，符合聘雇條件者，先簽試用合同，經(jīng)培訓(xùn)后試用半年至1年。 第一百一十八條 新職員正式上崗前，必須先同意培訓(xùn)。 培訓(xùn)內(nèi)容包括學(xué)習(xí)公司章程及規(guī)章制度，了解公司情況，學(xué)習(xí)崗位業(yè)務(wù)知識(shí)等 培訓(xùn)由勞動(dòng)人事部和用人單位共同負(fù)責(zé)。 職員試用期間，由勞動(dòng)人事部會(huì)同用人單位考察其現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)和工作能力。 試作期間的工資，按擬定的工資下調(diào)一級(jí)發(fā)給。 第一百一十九條 職員試用期滿15天前，由用人單位作出鑒定，提出是否錄用的意見(jiàn)，經(jīng)勞動(dòng)人事部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)錄用者與公司簽訂聘訂聘（雇）用合同；決定不錄者試用期滿退回原單位。 第一百二十

60、條 臨時(shí)工由各下屬公司、企業(yè)在上級(jí)核準(zhǔn)的指標(biāo)內(nèi)雇用。報(bào)勞動(dòng)人事部備案。第四節(jié) 工資、待遇 第一百二十一條 公司全權(quán)決定所屬職員的工資、待遇。 第一百二十二條 公司執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)行的工資系統(tǒng)列。 第一百二十三條 公司按照“按勞取酬、多勞多得”的分配原則，依照職員的崗位、職責(zé)、能力、貢獻(xiàn)、表現(xiàn)、工作年限、文化高低等情況綜合考慮決定其工資。 第一百二十四條 職員的工資，由決定聘用者依照前條規(guī)定確定，由勞動(dòng)人事部行文通知財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)放。 第一百二十五條 公司鼓舞職員積極向上，多做貢獻(xiàn)。職員表現(xiàn)好或貢獻(xiàn)大者，所在單位可將材料報(bào)監(jiān)察部及有關(guān)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后予提級(jí)及獎(jiǎng)勵(lì)。 第一百二十六條 公司按照國(guó)