某地方稅務(wù)局稽查系列業(yè)務(wù)大比武試題

1、XX地方稅務(wù)局稽查系列類業(yè)務(wù)大比武模擬測驗試題（時間：120分鐘滿分：100分）單位姓名總分D詢問通知書5、稅務(wù)稽查審理流程文書分內(nèi)部管理文書及外部統(tǒng)一執(zhí)法文書，下列屬于內(nèi)部管理文書的選項是（）A稅務(wù)行政處罰事項告知書B稅務(wù)行政處罰決定書C補正或者補充調(diào)查通知書D稅務(wù)稽查結(jié)論題目一二三四五六總分得分一、單選題20分（共20題每題1分）1、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第三條稅務(wù)稽查應(yīng)當以事實為根據(jù)，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、的原則。A依法B實事求是C效率D便民6、在電子查賬過程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的應(yīng)當將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)

2、核對無誤”并由（）簽章。A被查對象的電子數(shù)據(jù)提供人B被查對象的法定代表人C被查對象的財務(wù)負責(zé)人D檢查人員7、作為稅務(wù)稽查的證據(jù)，必須與稅收違法行為存在緊密聯(lián)系，能反映納稅人是否存在稅收違法行為，這體現(xiàn)了證據(jù)的（）A真實性B關(guān)聯(lián)性C合法性D程序性2、金稅三期稽查管理子系統(tǒng)引用了（）概念來處理一個稽查案件的查處全程A、推送B、技術(shù)流C、工作流D流程8、將有疑點的賬簿、憑證與當事人陳述、證人證言等對照核查屬于稅務(wù)稽查案件證據(jù)審理中的（）A逐證審理B比較印證C綜合分析D差異分析3、當對某個已選企業(yè)的申報、征收、認定資格、發(fā)票領(lǐng)購銷、企業(yè)被處罰、曾被檢查處理的處理決定等全部信息進行查詢時，應(yīng)使用（）。A

3、、通用查詢B、一戶式查詢C、模糊查詢D一站式查詢4、需要提取證據(jù)資料原件的，應(yīng)當向當事人出具（）A提取證據(jù)專用收據(jù)B發(fā)票換票證C調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)9、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四至第六年減半征收企業(yè)所得稅，免稅的開始年份是（）A.盈利年度起B(yǎng).領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度起C.獲利年度起D.項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起10、法律關(guān)系主體之間的權(quán)利和義務(wù)是（）A.法律關(guān)系的內(nèi)容B.法律關(guān)系的客體C.法律關(guān)系的主體D.納稅人納稅義務(wù)履行情況日 日 日 日11、稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第三十二條規(guī)定，申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（

4、）內(nèi)提出行政復(fù)議申請。1530609012、稅務(wù)行政相對人直接提起行政訴訟的，應(yīng)當自知道或者應(yīng)當知道作出行政行為之日起（）內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。30日60日C.6個月D.1個月13、暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，下列差異屬于暫時性差異的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).行政罰款C.計提了減值準備的資產(chǎn)D.國債利息收入14、甲市稽查局在對轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)（一般納稅人）的所得稅檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將自制產(chǎn)品對外捐贈,產(chǎn)品的成本為30000元，該產(chǎn)品的不含稅銷售價為40000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出46800貸：庫存商品40000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800正確

5、的賬務(wù)調(diào)整是（）0A.借：營業(yè)外支出-1700貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-1700B.借：營業(yè)外支出-10000貸：庫存商品-10000C.借：營業(yè)外支出-11700貸：庫存商品-10000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-1700D.借：以前年度損益調(diào)整貸：庫存商品-11 700-10 000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-170015、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（）0A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運許可證B.土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運許可證D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證16

6、、設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是（）A.由B企業(yè)按5喻率代收代扣城市維護建設(shè)稅B.由A企業(yè)按5%1勺稅率回所在地繳納城市維護建設(shè)稅C,由B企業(yè)按7%1勺稅率代收代扣城市維護建設(shè)稅D,由A企業(yè)按7喻率自行城市維護建設(shè)稅17、下列行為中，不需要繳納契稅的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.受贈的房屋C.等價交換的房屋D.以獲獎方式取得的房屋18、在進行土地增值稅稽查時，可以通過推算房地產(chǎn)項目不同類型的（）,結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)項目所在區(qū)域、房地產(chǎn)企業(yè)市場知名度、樓盤銷售定位等，初步分析納稅人清算收入的合理性。A.最低價B.最高價C.均價D.內(nèi)部銷售價19、下列各

7、項中，不符合車船稅相關(guān)征收管理規(guī)定的是（）A.納稅人自行中報繳納車船稅的，應(yīng)在車船登記地繳納車船稅B.以辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起機關(guān)繳納車船稅C.在一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務(wù)機關(guān)對原車船所有人或管理人不予辦理退稅手續(xù)D.納稅人自行中報繳納車船稅的，納稅地點為機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)20、對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確定期限不得超過（A. 1 B . 3 C .5 D .10二、多選題30分（

8、共15題每題1.5分答對得分錯選多選漏選不得分）1、稅務(wù)稽查信息化，是稅務(wù)信息化建設(shè)的基本組成部分。具體可分為（）A、稅務(wù)稽查查賬技術(shù)現(xiàn)代化B 、稅務(wù)稽查案件管理信息化G稅務(wù)稽查查賬管理系統(tǒng)D 、稅務(wù)稽查查賬技術(shù)信息化應(yīng)當依法從輕或者減輕行政處2、稽查子系統(tǒng)功能模塊按照崗責(zé)體系主要可分為（）等功能A、執(zhí)行B、選案C、實施D查詢E、新增F、審理G導(dǎo)出3、稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)分為（）A、登記版B、領(lǐng)導(dǎo)版G案件管理版D、審批版7、按照稅務(wù)稽查對象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可分為（A日?；锽專項稽查C專案稽查D交叉稽查8、根據(jù)行政處罰法第二十七條當事人有下列情形之一的,罰：（）A.主動消除或者減輕

9、違法行為危害后果的；B.受他人脅迫有違法行為的；C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；D.其他依法從輕或者減輕行政處罰的。4、下列證據(jù)屬于稅務(wù)稽查中的書證的有（）A營業(yè)執(zhí)照B會計報表C非法印制的發(fā)票D擅自改動的稅控裝置5、證據(jù)是指用來證明事情真實性的憑據(jù),本屬性包括（）A證據(jù)的實體性B證據(jù)的程序性C證據(jù)的合法性D證據(jù)的真實性能夠證明案件真實情況的一切事實都是證據(jù)。證據(jù)的基9、滯納金具有以下特點（）A.法定性B.固定性C.強制性D.補償性與懲罰性10、稅收保全的種類包括（）A.簡易稅收保全B.一般稅收保全C.特殊稅收保全D.解除查封、扣押，退還財產(chǎn)6、稅務(wù)稽查人員的下列行為，必須經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的

10、市、自治州以上稅務(wù)局局長批準的有（）A依法采取稅收保全措施B查詢案件涉嫌人員儲蓄存款C調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料D調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料E被查對象拒不打開電子信息系統(tǒng)，稽查人員采用適當?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查11、稅務(wù)稽查人員進行稅務(wù)檢查時，必須兩人以上，并出示（查。A.稅務(wù)檢查證B.稅務(wù)檢查通知書C.立案審批表D.檢查任務(wù)通知書12、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第二條稅務(wù)稽查的基本任務(wù)，是依法A查處稅收違法行為B保障稅收收入C維護稅收秩序D提高納稅服務(wù)）,否則被檢查人有權(quán)拒絕檢E促進依法納稅13、根據(jù)中華人

11、民共和國個人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標準包括（）A.住所B.國籍C.居住時間D.個人身份14、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有（A.房產(chǎn)稅B.城市維護建設(shè)稅C.教育費附加D.車船稅E.印花稅15、甲市稽查局2014年8月在對該轄區(qū)某企業(yè)2013年度的稅收檢查中，查補企業(yè)所得稅100000元，企業(yè)將查補的稅款直接做如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅100000貸：銀行存款100000對企業(yè)的此筆分錄處理，下列說法正確的有（）A.企業(yè)已按規(guī)定繳納了稅務(wù)稽查查補的稅款，會計處理正確B.企業(yè)未按規(guī)定做提取稅款的分錄，造成了“明補暗抵”稅款的現(xiàn)象C.稅務(wù)檢查只需補回稅

12、款，無需將納稅人錯漏的賬項予以糾正調(diào)整D.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定做提取稅款的分錄。借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅E.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定做提取稅款的分錄。借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交企業(yè)所得稅三、判斷題20分（共20題每題1分）1、稅務(wù)稽查案件管理信息化貫穿于“一個平臺，兩級處理，三個系統(tǒng)，四個覆蓋”2、稅務(wù)稽查法律關(guān)系中，稽查執(zhí)法主體與稽查對象在法律地位上是平等關(guān)系（）3、房地產(chǎn)開發(fā)成本中公共配套設(shè)施費，不包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出4、稅務(wù)稽查的查證權(quán)是指稅務(wù)機關(guān)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商鋪、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、

13、憑證、有關(guān)資料和打開貨物或財產(chǎn)的包裝進行驗貨的權(quán)利。（）5、證據(jù)具有合法性、真實性和關(guān)聯(lián)性三個特征。（）6、詢問筆錄應(yīng)當由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并在尾頁簽章、捺指印。（）7、待查對象確定后，檢查部門填制稅務(wù)稽查立案審批表，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查（） TOC o 1-5 h z 8、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。（）9、納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、罰款和滯納金。（）10、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收一定優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。（）11在稅務(wù)行政復(fù)議中，任何復(fù)議事項申請人和被申請人均不適用和解。（）12、納稅人、

14、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。（）13、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第53條規(guī)定：被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應(yīng)當依法聽證。聽證主持人由稽查局長擔(dān)任。（）14、構(gòu)建稅務(wù)稽查選案指標體系，必須遵循適應(yīng)性原則、針對性原則、規(guī)范性原則、重要性原則、合法原則、依法獨立原則、簡潔性原則。（）15、營業(yè)利潤率是稅務(wù)稽查選案主要考核指標之一。（）16、檢查前，應(yīng)當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。17、企業(yè)為了增大費用支出金額，直接在利潤表中多計或虛列管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等,可能會導(dǎo)致表賬不符。（）18、個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，起在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，可以作為

15、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。（）19、對于縣級人民政府要求房地產(chǎn)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則作為房地產(chǎn)取得的收入計稅，相應(yīng)地代收費用在計算土地增值稅時也可以扣除，但不作為加計20喏口除的基數(shù)。（）20、非居民企業(yè)在我國同一工地或同一工程連續(xù)承包兩個貨兩個以上項目，應(yīng)從第一項作業(yè)開始至最后完成的作業(yè)項目止計算該工程在境內(nèi)的連續(xù)日期。（）四、簡答題（共1題5分）簡述稅務(wù)稽查活動主要涉及的兩個時效問題，即稅款的追征期限和稅務(wù)行政處罰的追罰期限?五、計算題10分（共1題）位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2014年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：2013年1月企業(yè)購買一宗400

16、0平方米的土地，支付土地出讓金5000萬元，月底辦理好土地使用證。由于土地閑置支出閑置費1000萬元。2014年2月發(fā)生通電通水通路工程費用500萬元,按照合同約定款項已支付。3月將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月寫字樓竣工，按照合同約定支付建筑承包商建造費用6000萬元(包括未開發(fā)票的質(zhì)保金500萬元)，另企業(yè)還發(fā)生裝修費用500萬元。寫字樓間相互面積20000平方米。(3)全部寫字樓開發(fā)工程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機構(gòu)貸款合同證明，年利息5%(4)9月建15000平方米的寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入30000萬元；10月31日將2000平方米的寫字樓出

17、租，合同約定租賃期限3年，自11月起，每月收取租金10萬元；12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，建1000平方米的寫字樓作價2000萬元對投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成。(5)在售房、租房過程中發(fā)生銷售費用500萬元；發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費200萬元)。(6)11月房地產(chǎn)企業(yè)將持有的某建筑公司的5映權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含該建筑公司未分配利潤中歸屬該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本800萬元。其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按照土地增值稅規(guī)定最高扣除標準扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用，當?shù)赝恋亟灰灼醵惗惵?%不考慮地方教育附加。

18、要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：計算2013年該企業(yè)買地應(yīng)繳納契稅多少萬元。上述業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅多少萬元(不含帳證貼花)。計算2014年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅多少萬元。力口：其他業(yè)務(wù)利潤100,000減：管理費用158,000財務(wù)費用41,500二、營業(yè)利潤378,500加：投資收益31,500營業(yè)外收入50,000減：營業(yè)外支出19,700四、利潤總額440,300減：所得稅110,075五、凈利潤330,225該企業(yè)已按實現(xiàn)利潤總額進行了企業(yè)所得稅納稅中報繳納稅款。已知所取得的投資收益為從2010年投資的海南省某中外合資企業(yè)分得的稅后利潤，該合資企業(yè)在海南省適用15%勺企業(yè)所得稅

19、稅率。財務(wù)費用為正常銀行貸款利息支出。2013年3月，稅務(wù)檢查人員在該企業(yè)申報后對其上年度有關(guān)情況進行檢查時，取得部分會計資料如下：1.AB材料11月份、12月份明細帳資料：材料明細帳六、綜合題15分（共1題）某企業(yè)2012年度損益表如下：損益表編制單位：某企業(yè)2012年度單位：元項目本年累計數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入1,250,000減：產(chǎn)品銷售成本750,000產(chǎn)品銷售費用20,000產(chǎn)品銷售稅金及附加2,000二、產(chǎn)品銷售利潤478,000品名：AB規(guī)格：普通3#計量單位：噸98年憑證號數(shù)摘要收入發(fā)出余額月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額111略上月結(jié)存23820764010本月購進383

20、8001444004015204011轉(zhuǎn)售54200210003513104015基建領(lǐng)用3300090003212204030生產(chǎn)領(lǐng)用223850847001037343734030月末結(jié)存10373437340121上月結(jié)存1037343734010本月購進4037501500005018734012外地塔費100050188340說明:31生產(chǎn)領(lǐng)用353800133000155534031月末結(jié)存1555340年終盤點AB材料，帳存15噸，實存16噸。經(jīng)查證，均屬生產(chǎn)領(lǐng)用計量不實所致。2.該企業(yè)設(shè)有兩個車間連續(xù)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，一車間生產(chǎn)半成品，二車間進一步加工成產(chǎn)成品。產(chǎn)品成本采用逐步綜合結(jié)

21、轉(zhuǎn)分步法。12月份有關(guān)生產(chǎn)、銷售資料如下：一車間月初在產(chǎn)品100件，本月完工產(chǎn)品1000件，月末在產(chǎn)品300件；該車間產(chǎn)品原材料一次投入，完工產(chǎn)品單耗材料定額成本25元，工資定額成本10元，費用定額成本5元。在產(chǎn)品單耗工資定額6元，費用定額成本3元，采用定額比例法計算在產(chǎn)品成本。當月成本計算資料如下：車間：一車間完工產(chǎn)品：1000件月末在產(chǎn)品：300件單位：元1998年憑證號數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額121略期初結(jié)存40050200001231本月完工入庫90058.5526501300726501231本月銷售成本110058.56435020041.5830

22、01231本月合計900526501100643502008300單位：元/件摘要材料工資費用合計月初在產(chǎn)品成本本月實際發(fā)生費用2,50031,0005008,0003006,0003,30045,000小計33,5008,5006,30048,300本月完工產(chǎn)品總成本本月完工產(chǎn)品單位成本月末在產(chǎn)品成本26,000267,5006,7006.71,8005,4005.490038,10038.110,200二車間月初在產(chǎn)品200件，本月投產(chǎn)1000件，一車間半成品完工成本全部轉(zhuǎn)入。該車間本月完工產(chǎn)品900件，月末在產(chǎn)品300件，月末在產(chǎn)品完工程度為80%該車間采用約當產(chǎn)量法計算在產(chǎn)品成本。當月

23、成本計算資料如下：成本計算單車間：二車間完工產(chǎn)品：900件月末在產(chǎn)品：300件單位：元摘要材料(半成品)工資費用合計月初在產(chǎn)品成本本月一車間轉(zhuǎn)入成本本月實際發(fā)生費用7,40038,100120008,3007,40038,10020,300小計45,500120008,30065,8001本月完工產(chǎn)品總成本本月完工產(chǎn)品單位成本月末在產(chǎn)品成本37,800427,7009,000103,0005,8506.52,45052,65058.513,150本月產(chǎn)成本明細帳資料如下：產(chǎn)成品明細帳產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品.其他有關(guān)問題11月份接受捐贈轉(zhuǎn)入某項辦公設(shè)備，捐贈方開具非增值稅專用發(fā)票，當月設(shè)備安裝完工后，

24、企業(yè)帳記：借：固定資產(chǎn)200,000元應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額)25,500元貸：銀行存款225,500元上述固定資產(chǎn)原價中，發(fā)票列明價款15萬元，自行支付安裝費用等合計5萬元。(2)該項設(shè)備11月份、12月份提取折舊記錄如下：借：管理費用1666.67貸：累計折舊1666.67折舊年限10年，未估計殘值，而該企業(yè)同類設(shè)備應(yīng)估計5%勺殘值(要求考慮殘值)。(3)企業(yè)12月31日銀行存款中有美元存款余額18000美元，其人民幣余額為153000元。12月31日美元與人民幣匯率的中間價為1:8.3。(4)該企業(yè)投資80萬元與一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)聯(lián)營，投資額占聯(lián)營企業(yè)投資總額的60%o當年該聯(lián)營企業(yè)虧損

25、10萬元，按合同規(guī)定當年也就不分配利潤，因此，該企業(yè)在投資收益中未作反映。(5)企業(yè)應(yīng)收帳款年末余額為60萬元，計提壞帳準備5000元。(6)該企業(yè)與某公司于2012年7月份簽訂一份代銷合同，合同規(guī)定，某公司從2012年7月起至2014年6月止承銷該企業(yè)的產(chǎn)品，企業(yè)一次性支付代銷手續(xù)費6萬元，已列入當年銷售費用。要求：.假設(shè)材料全部投入企業(yè)的一車間，并且一車間11月份無完工產(chǎn)品，請用加權(quán)平均法檢查AB材料11月份、12月份發(fā)料成本。.用定額比例法檢查一車間月末在產(chǎn)品成本和當月完工產(chǎn)品成本計算是否正確。.用約當比例法檢查二車間月末在產(chǎn)品成本和當月完工產(chǎn)品成本計算是否正確。.加權(quán)平均法檢查當月銷售

26、成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。.通過上述檢查，計算企業(yè)多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)有關(guān)成本的數(shù)額，并調(diào)整有關(guān)帳戶。(加權(quán)平均單價、定額比例、分配比例保留四位小數(shù)，金額保留兩位小數(shù)).計算并調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)補(或退)企業(yè)所得稅稅額。一、單選題20分（共20題每題1分）1.C2,C3.B4.A5.C6.A7.B8.B9.D10.A11.C12.C13.C14.B15.D16.A17.C18.C19.D20.C二、多選題30分（共15題每題1.5分答對得分錯選多選漏選不得分）1.BD2.ABCDF3.BC4.AB5.AB6.BC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC11.AB12.ABCE13.AC14.A

27、DE15.BD三、判斷題20分（共20題每題1分）1.X三個覆蓋四個系統(tǒng)2.V3.X包括4.X無：和打開貨物或財產(chǎn)的包裝進行驗貨的5.V6.X逐頁簽章、捺指印7.X選案部門8.V9,X10.X11.X12.V13.X審理人員14.X易得性和綜合性原則，無：針對和依法獨立性原則15.V16.V17.V18.X19.V20.V四、簡答題（共1題5分）1.答：（1）稅款的追征期限。稅收征管法第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款。但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)

28、在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷逃抗騙，不受期限限制(2)稅務(wù)行政處罰的追罰期限。根據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原則，稅務(wù)行政處罰的追罰期限不適用行政處罰法規(guī)定的二年期限，而適用于稅收征管法規(guī)定的五年期限。稅收征管法第八十六條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。五、計算題10分(共1題)(1)2013年企業(yè)買地應(yīng)繳納契稅5000*4%=20g元(2)應(yīng)繳納的印花稅購買土地按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅5000*0.05%=2.5萬元。建筑安裝工程承包合同(500+6000+50Q*0.03%=2.1萬元借款合同(4

29、00/5%)*0.005%=0.4萬元商品房銷售按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅30000*0.5%=15萬元租房按照租賃合同繳納印花稅10*12*3*0.1%=0.36萬元房產(chǎn)投資(資產(chǎn)已變更)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅2000*0.05%=1萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅1000*0.05%=0.5萬元合計應(yīng)繳納印花稅=2.5+2.1+0.4+15+0,36+1+0.5=21.86萬元(3)應(yīng)繳納的土地增值稅已售未售商品房成本費用分攤比例=(15000+1000)/20000=0.8允許扣除的地價款和開發(fā)成本：(5000+5000*4%*(2000/4000)*0.8+500*(2000/

30、4000)*0.8+(6000+500-500)*0.8=7080萬元允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用7080*5%+400*0.8=674萬元允許扣除的稅金30000*5%*(1+7%+3%=1650萬元扣除項目金額合計7080+674+1650+7080*20%=1082歷元增值額32000-10820=21180萬元增值率=21180/10820*100%=195%適用土地增值稅稅率50%速算扣除系數(shù)15%應(yīng)繳納的土地增值稅21180*50%-10820*15%=896萬元六、綜合題15分(共1題)參考答案：11月材料加權(quán)平均單價=(76,400+144,400)+(2+38)=3,801(元/

31、噸)轉(zhuǎn)售材料應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3,801X5=19,005元多結(jié)轉(zhuǎn)成本=21,000-19,005=1995元；基建領(lǐng)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3,801X3=11,403元少結(jié)轉(zhuǎn)成本=11,403-9,000=2,403元；生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3,801X22=83,622元；多結(jié)轉(zhuǎn)成本=84,700-83,622=1,078元。調(diào)帳分錄：借：在建工程2,403 TOC o 1-5 h z 原材料670貸：以前年度損益調(diào)整1,995生產(chǎn)成本一一一車間1Q78由于一車間11月份無完工產(chǎn)品，所以，多結(jié)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)成本1078元不需在年終在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和銷售成本間計算分攤。12月加權(quán)平均單價=(150,000+1,00

32、0+38,010)+(10+40)=3,780.2(元/噸)月末結(jié)存材料應(yīng)保留成本=3,780.2X16=60,483.2元少保留成本=60,483.2-55,340=5,143.2元；生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=150,000+1,000+38,010-60,483.2=128,526.8元或34X3,780.2=128,526.8元多轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本=133,000-128,526.8=4,473.2元。調(diào)帳分錄：借：原材料4,473.2貸：生產(chǎn)成本一一一車間4,473.2多結(jié)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)成本應(yīng)在在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和銷售成本間計算分攤。一車間成本計算調(diào)整(定額比例法)：材料成本分配比例=(33,500-4,47

33、3.2)+(1,000X25+300X25)=0.8932完工產(chǎn)品材料成本=0.8932X1,000X25=22,330元在產(chǎn)品材料成本=33,500-4,473.2-22,330=6,696.8元工資成本分配比例=8,500-(1,000X10+300X6)=0.7204完工產(chǎn)品工資成本=0.7204X1,000X10=7,204元在產(chǎn)品工資成本=8,500-7,204=1,296元費用成本分配比例=6,300-(1,000X5+300X3)=1.0678完工產(chǎn)品費用成本=1.0678X1,000X5=5,339元在產(chǎn)品費用成本=6,300-5,339=961元完工廠品總成本=22,330+

34、7,204+5,339=34,873元在產(chǎn)品成本合計=6,696.8+1,296+961=8,953.8元多轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本=38,100-34,873=3,227元多保留一車間在產(chǎn)品成本=10,200-8,953.8=1,246.2元帳務(wù)調(diào)整：借：生產(chǎn)成本一一一車間3,227貸：生產(chǎn)成本一一二車間3,227(4)二車間成本計算調(diào)整(約當產(chǎn)量法)：材料成本分配比例=(45,500-3,227)+(900+300)=35.2275完工產(chǎn)品材料成本=35.2275X900=31704.75元在產(chǎn)品材料成本=45500-3227-31704.75=10568.25元工資成本分配比例=12000-(90

35、0+300X0.8)=10.5264完工產(chǎn)品工資成本=10.5264X900=9,473.76元在產(chǎn)品工資成本=12,000-9,473.76=2,526.24元費用成本分配比例=8,300-(900+300X0.8)=7.2807完工產(chǎn)品費用成本=7.2807X900=6,552.63元在產(chǎn)品費用成本=8300-6552.63=1,747.37元完工廠品總成本=31,704.75+9,473.76+6,552.63=47,731.14元在產(chǎn)品成本合計=10,568.25+2,526.24+1,747.37=14,841.86元多轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本=52,650-47,731.14=4,918.86元少保留二車間在產(chǎn)品成本=14,841.86-13,150=1,691.86元帳務(wù)調(diào)整：借：生產(chǎn)成本一一二車間4,918.86貸：產(chǎn)成品4,918.86(5)產(chǎn)成品成本計算調(diào)整(加權(quán)平均法)：加權(quán)平均單價=(20,000+52,650-4,918.86)+(400+900)=52.1009應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本=52.1009X1100=57310.99元多轉(zhuǎn)銷售