工程項(xiàng)目費(fèi)用管理95

1、費(fèi)用管理中的誤區(qū)（1）計(jì)劃階段業(yè)主或高層領(lǐng)導(dǎo)期望：盡快地、簡單而又準(zhǔn)確地估計(jì)項(xiàng)目的費(fèi)用以最少的費(fèi)用完成項(xiàng)目實(shí)際費(fèi)用不要超支（如果超支則歸咎于計(jì)劃失誤）費(fèi)用計(jì)劃部門：盡量擴(kuò)大費(fèi)用，為費(fèi)用控制留有余地盡量壓縮費(fèi)用以獲得批準(zhǔn)，實(shí)施階段再要求追加這將導(dǎo)致項(xiàng)目技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析失去客觀依據(jù)，影響項(xiàng)目決策建設(shè)成本最小化，不等于項(xiàng)目盈利最大1費(fèi)用管理中的誤區(qū)（2）實(shí)施階段簡單的費(fèi)用控制 把實(shí)際發(fā)生費(fèi)用與計(jì)劃值進(jìn)行比較費(fèi)用控制與進(jìn)度控制的脫節(jié) 費(fèi)用的度量不能反映進(jìn)度的情況懶于估計(jì)項(xiàng)目完成時(shí)的實(shí)際費(fèi)用（總投資預(yù)測） 需要大量的工作量2費(fèi)用管理的概念費(fèi)用管理/控制就是在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，定期的、經(jīng)常性的收集項(xiàng)目的實(shí)

2、際費(fèi)用數(shù)據(jù)，進(jìn)行費(fèi)用計(jì)劃值（目標(biāo)值）和實(shí)際值的動(dòng)態(tài)比較分析（包括總目標(biāo)和分目標(biāo)等多層次的比較分析），進(jìn)行費(fèi)用預(yù)測，如發(fā)現(xiàn)偏差，及時(shí)采取糾偏措施（包括組織、管理、合同、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等綜合措施），以使項(xiàng)目的費(fèi)用目標(biāo)盡可能好地實(shí)現(xiàn)。 3費(fèi)用管理工作流程 4費(fèi)用管理系統(tǒng)的五個(gè)環(huán)節(jié) 5費(fèi)用管理的性質(zhì)不單純是項(xiàng)目財(cái)務(wù)方面的工作；不單純是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)方面的工作；項(xiàng)目費(fèi)用管理工作包括組織、管理、經(jīng)濟(jì)、合同、技術(shù)等多方面。6項(xiàng)目費(fèi)用管理與項(xiàng)目成本核算的比較名稱項(xiàng)目費(fèi)用管理項(xiàng)目成本核算工作性質(zhì)項(xiàng)目管理的一部分工作財(cái)務(wù)領(lǐng)域從事工作人員費(fèi)用管理工程師財(cái)務(wù)人員工作時(shí)間范疇從項(xiàng)目決策階段開始，至與項(xiàng)目有關(guān)的全部合同終止在項(xiàng)目實(shí)

3、施過程中積累數(shù)據(jù)，在項(xiàng)目完成后作項(xiàng)目核算工作方法論動(dòng)態(tài)控制原理基本建設(shè)財(cái)務(wù)的方法需要的知識(shí)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、合同、組織財(cái)務(wù)工作目標(biāo)實(shí)際投資 投資目標(biāo)值計(jì)算實(shí)際總投資，并作實(shí)際投資分析7項(xiàng)目前期控制投資/費(fèi)用的意義100% 95%75%35%10%25%1/43/41/2對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性影響的程度竣工設(shè)計(jì)準(zhǔn)備方案設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)（技術(shù)設(shè)計(jì)）施工圖設(shè)計(jì)1施工圖設(shè)計(jì)2施工部分尚余的設(shè)計(jì)、發(fā)包資金累計(jì)曲線8 長期以來，我國設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)人員對工程造價(jià)考慮較少，設(shè)計(jì)人員經(jīng) 濟(jì)觀念淡薄， “肥梁、胖柱、深基礎(chǔ)”等現(xiàn)象多有發(fā)生。 工程設(shè)計(jì)單位的現(xiàn)狀：任務(wù)重，時(shí)間緊，無暇認(rèn)真進(jìn)行方案和技術(shù)的經(jīng)濟(jì)分析。在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)采

4、用科學(xué)地理論方法加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)論證，對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化選擇，不僅從技術(shù)上，更重要的是從技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié) 合的角度，進(jìn)行充分地論證。方案的比選時(shí)，采用成本效益分析方法。在滿足工程結(jié)構(gòu)及使用功能的前提下，依據(jù)經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)選擇設(shè)計(jì)方案。 設(shè)計(jì)方案確定后，可采用價(jià)值工程方法，千方百計(jì)降低工程投資，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目最佳經(jīng)濟(jì)效益，社會(huì)效益和環(huán)境效益。 9全過程投資管理各階段工作分析前期設(shè)計(jì)階段招投標(biāo)階段施工階段意義大中一般問題/難點(diǎn)大中成熟方法技術(shù)經(jīng)濟(jì)價(jià)值工程市場競爭造價(jià)審核10建設(shè)項(xiàng)目投資控制的內(nèi)涵 投資控制控制措施組織措施技術(shù)措施經(jīng)濟(jì)措施合同措施總原則：一次投資的節(jié)約與項(xiàng)目全壽命周期費(fèi)用的系統(tǒng)思考設(shè)計(jì)準(zhǔn)備設(shè) 計(jì)招

5、投 標(biāo)施 工動(dòng)用前準(zhǔn)備控制過程經(jīng)濟(jì)工作管理工作技術(shù)工作工作性質(zhì)11費(fèi)用管理的工作目錄以一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目為例,分析在項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段項(xiàng)目費(fèi)用管理/控制的主要工作目錄.12建設(shè)項(xiàng)目投資/費(fèi)用管理的工作目錄(1) 2.1設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段的投資控制2101在可行性研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行項(xiàng)目總投資目標(biāo)的分析、論證2102編制項(xiàng)目總投資切塊、分解的初步規(guī)劃2103分析總投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，編制投資風(fēng)險(xiǎn)管理的初步方案2104編制設(shè)計(jì)任務(wù)書中有關(guān)投資控制的內(nèi)容2105對設(shè)計(jì)方案提出投資評價(jià)建議2106根據(jù)選定的方案審核項(xiàng)目總投資估算2107編制設(shè)計(jì)階段資金使用計(jì)劃并控制其執(zhí)行2108編制各種投資控制報(bào)表和報(bào)告133.

6、1設(shè)計(jì)階段的投資控制3101在可行性研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行項(xiàng)目總投資目標(biāo)的分析、論證3102根據(jù)方案設(shè)計(jì)，審核項(xiàng)目總估算，供業(yè)主方確定投資目標(biāo)參考，并基于優(yōu)化方案協(xié)助業(yè)主對估算作出調(diào)整3103編制項(xiàng)目總投資切塊、分解規(guī)劃，并在設(shè)計(jì)過程中控制其執(zhí)行；在設(shè)計(jì)過程中若有必要，及時(shí)提出調(diào)整總投資切塊、分解規(guī)劃的建議3104審核項(xiàng)目總概算，在設(shè)計(jì)深化過程中嚴(yán)格控制在總概算所確定的投資計(jì)劃值中，對設(shè)計(jì)概算作出評價(jià)報(bào)告和建議3105根據(jù)工程概算和工程進(jìn)度表，編制設(shè)計(jì)階段資金使用計(jì)劃，并控制其執(zhí)行，必要時(shí)，對上述計(jì)劃提出調(diào)整建議3106從設(shè)計(jì)、施工、材料和設(shè)備等多方面作必要的市場調(diào)查分析和技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證，并提出

7、咨詢報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)可能突破投資目標(biāo)，則協(xié)助設(shè)計(jì)人員提出解決辦法，供業(yè)主參考3107審核施工圖預(yù)算，調(diào)整總投資計(jì)劃3108采用價(jià)值工程方法，在充分滿足項(xiàng)目功能的條件下考慮進(jìn)一步挖掘節(jié)約投資的潛力3109進(jìn)行投資計(jì)劃值和實(shí)際值的動(dòng)態(tài)跟蹤比較，并提交各種投資控制報(bào)表和報(bào)告3110控制設(shè)計(jì)變更，注意檢查變更設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)性、經(jīng)濟(jì)性、建筑造型和使用功能是否滿足業(yè)主的要求14建設(shè)項(xiàng)目投資/費(fèi)用管理的工作目錄(3) 4.1招投標(biāo)階段的投資控制4101審核概算和施工圖預(yù)算（概算和預(yù)算由設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)編制）4102審核招標(biāo)文件和合同文件中有關(guān)投資的條款4103審核、分析各投標(biāo)單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)4104定期向業(yè)主提交投資

8、控制報(bào)告4105參加評標(biāo)及合同談判15建設(shè)項(xiàng)目投資/費(fèi)用管理的工作目錄(4) 5.1施工階段的投資控制5101編制施工階段各年度、季度、月度資金使用計(jì)劃并控制其執(zhí)行5102利用專業(yè)投資控制軟件（DP-1 CC）每月進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，并提供各種報(bào)表5103工程付款審核5104審核其它付款申請單5105對施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較論證5106審核及處理各項(xiàng)施工索賠中與資金有關(guān)的事宜16建設(shè)項(xiàng)目投資/費(fèi)用管理的工作目錄(5) 6.1動(dòng)用前準(zhǔn)備階段的投資控制6101編制本階段資金使用計(jì)劃，并控制其執(zhí)行，必要時(shí)調(diào)整計(jì)劃6102進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，提交各種投資控制報(bào)告6103審核本階段

9、各類付款6104審核及處理施工綜合索賠事宜6105參與討論工程決算中的一些問題6106編制投資控制最終報(bào)告17建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃值與實(shí)際值的比較編制粗框算編制概算（作為投資目標(biāo)）初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)階段編制修正概算編制預(yù)算編制標(biāo)底修改標(biāo)底按合同按子項(xiàng)目按時(shí)間按財(cái)務(wù)付款收集實(shí)際投資數(shù)據(jù)編制竣工決算編制投資階段計(jì)劃月、季、年編制資金使用計(jì)劃月、季、年注：箭頭關(guān)系表示某兩項(xiàng)之間的比較設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段編制設(shè)計(jì)任務(wù)書編制修正框算確定合同價(jià)招標(biāo)與發(fā)包施工階段18C3A投資控制中的計(jì)劃值和實(shí)際值是一個(gè)相對的概念，前一個(gè)階段的投資數(shù)據(jù)對后階段的投資數(shù)據(jù)而言是計(jì)劃值，相反，后階段的投資數(shù)據(jù)相對于前階段的投資數(shù)據(jù)

10、而言就是實(shí)際值。C3A 計(jì)劃值與實(shí)際值投資控制19C3AC3A 計(jì)劃值與實(shí)際值投資控制投資數(shù)據(jù)類型估 算框 算概 算預(yù) 算標(biāo) 底合同價(jià)完成投資實(shí)際支付決 算變更/索賠多版本最新合同價(jià)計(jì)劃值與實(shí)際值比較分析投 資投資數(shù)據(jù)類型20C3AC3A 計(jì)劃值與實(shí)際值投資控制資金投入計(jì)劃資金實(shí)際投入實(shí)際支付投資使用計(jì)劃實(shí)際完成投資資金到位保證投資使用資金使用投資完成資 金21C3AC3A 計(jì)劃值與實(shí)際值比較層次和角度投資控制 投資總目標(biāo)比較 投資分目標(biāo)比較投 資資 金 資金總目標(biāo)比較 資金分目標(biāo)比較費(fèi) 用 費(fèi)用總目標(biāo)比較 費(fèi)用分目標(biāo)比較合 同 全部合同比較 單個(gè)合同比較不同數(shù)據(jù)類型22C3AC3A 投資預(yù)測

11、投資控制已完投資+計(jì) 劃=未完投資預(yù)測投資趨 勢調(diào) 整23C3AC3A 投資預(yù)測投資控制EAC=ACWP+（BAC-BCWP）/CPI+B EAC ： 預(yù)測投資ACWP ： 已完工程的實(shí)際投資BAC ： 計(jì)劃投資BCWP ： 累計(jì)已完工程的計(jì)劃投資CPI ： 投資績效指數(shù)，其值為BCWP/ACWPB ： 投資的絕對變化值24C3AC3A 分解原則投資分解結(jié)構(gòu)的建立 與WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）一致 靈活性原則 與標(biāo)準(zhǔn)編碼的聯(lián)系或?qū)?yīng) 有利于投資數(shù)據(jù)的分解和綜合 有利于項(xiàng)目全過程的投資數(shù)據(jù)比較分析 簡明、清晰，易于掌握和理解投資分解結(jié)構(gòu)的建立沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)25C3AC3A 分解方法一（項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)）

12、投資分解結(jié)構(gòu)的建立某國際機(jī)場項(xiàng)目土地購買環(huán)境保護(hù)總體規(guī)劃技術(shù)值勤停 車侯 機(jī)管 理公眾審批航空郵政旅客服務(wù)餐 飲住 宿管理工作和管理過程按功能分解服務(wù)大樓公共汽車站中央汽車站出租汽車站基礎(chǔ)地下室主體屋蓋一層二層三層按空間或部位分解地面工程門窗工程裝飾工程砌磚工程混凝土工程.按工種工程分解26C3AC3A 分解方法二（費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)）2. 投資分解結(jié)構(gòu)的建立費(fèi)用編碼費(fèi)用名稱費(fèi)用編碼費(fèi)用名稱10000工程建設(shè)其他費(fèi)用30000固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 11000與土地使用有關(guān)的費(fèi)用40000建設(shè)期財(cái)務(wù)費(fèi)用 11100土地補(bǔ)償費(fèi)50000工程費(fèi) 11200安置補(bǔ)助費(fèi)51000建筑安裝工程費(fèi) 11300地

13、上附著物青苗補(bǔ)償費(fèi)51100建筑工程費(fèi) 11400土地使用權(quán)出讓金 51110地面與基礎(chǔ)工程 11500動(dòng)遷安置費(fèi) 51120主體工程 12000與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用 51130地面與樓面工程27 12100建設(shè)單位管理費(fèi) 51140門窗工程 12200勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 51150裝飾工程 12300工程監(jiān)理費(fèi) 51160屋面工程 12400工程保險(xiǎn)費(fèi)51200建筑設(shè)備安裝工程費(fèi)用 12500研究試驗(yàn)費(fèi) 51210室內(nèi)建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程 12600供電貼費(fèi) 51220室外建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程 12700引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用 51230建筑電氣安裝工程 12800國內(nèi)專有技術(shù)及專利使用費(fèi)

14、51240通風(fēng)與空調(diào)工程 13000與項(xiàng)目未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用 51250電梯安裝工程28 13100聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 51300土木工程費(fèi) 13200生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) 52000設(shè)備工器具購置費(fèi) 13300辦公及生活家具購置費(fèi) 52100設(shè)備購置費(fèi)20000預(yù)備費(fèi) 52200工器具購置費(fèi) 21000基本預(yù)備費(fèi)60000經(jīng)營性項(xiàng)目流動(dòng)資金 22000價(jià)差預(yù)備費(fèi)C3AC3A 分解方法二（費(fèi)用結(jié)構(gòu)）投資分解結(jié)構(gòu)的建立29C3AC3A 分解方法三（混合分解結(jié)構(gòu)）投資分解結(jié)構(gòu)的建立項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)投資分解結(jié)構(gòu)+30C3AC3A 長江口深水航道治理二期工程投資分解結(jié)構(gòu)（混合分解結(jié)構(gòu)）投資分解結(jié)構(gòu)的建立3

15、1C3AC3A 某卷煙廠“十五”技改項(xiàng)目投資分解結(jié)構(gòu)（混合分解結(jié)構(gòu)）投資分解結(jié)構(gòu)的建立項(xiàng)目總投資第一部分工程費(fèi)用主要生產(chǎn)工程項(xiàng)目聯(lián)合生產(chǎn)工房聯(lián)合生產(chǎn)工房土建制絲車間片煙配方高架庫卷接包車間（含慮棒存貯系統(tǒng)）輔料高架庫及物流自動(dòng)化系統(tǒng)成品高架庫及物流自動(dòng)化系統(tǒng)連廊原主廠房COMAS線片煙投料方案工藝外管輔助生產(chǎn)工程項(xiàng)目計(jì)算機(jī)控制管理系統(tǒng)完善現(xiàn)技術(shù)中心及科研檢測設(shè)施工業(yè)垃圾處理中心32動(dòng)力中心土建及變電站真空站（含空壓站）制冷站總變電所動(dòng)力系統(tǒng)工程項(xiàng)目動(dòng)力中心燃?xì)庹{(diào)壓站廠區(qū)外線照明、通信設(shè)施給排水工程項(xiàng)目循環(huán)水自動(dòng)噴水滅火系統(tǒng)污水處理站廠區(qū)給排水管網(wǎng)總圖運(yùn)輸工程項(xiàng)目場地平整土方道路及廣場（含心翔廣

16、場）圍墻、擋土墻高架橋大門及傳達(dá)室綠化33前期工作費(fèi)、勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)進(jìn)口設(shè)備材料商檢費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)安裝調(diào)試費(fèi)出國人員費(fèi)用外國人員來華費(fèi)用第二部分工程費(fèi)用工程報(bào)建費(fèi)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息C3AC3A 某卷煙廠“十五”技改項(xiàng)目投資分解結(jié)構(gòu)（混合分解結(jié)構(gòu)）投資分解結(jié)構(gòu)的建立34ABC分析法（Pareto圖）原理也稱費(fèi)用比重分析法、不均勻分布定律法。相當(dāng)多的項(xiàng)目/產(chǎn)品，占總項(xiàng)目10%-20%的一些子項(xiàng)目，其費(fèi)用/成本占總費(fèi)用/總成本的60%-80%。選擇這 10%-20%的子項(xiàng)定位A類，余此，定位B類和C類。35ABC分析法圖示項(xiàng)目 %ABC1006020費(fèi)用 %709010036“2-8

17、”原則（Pareto cost influence curve)costCost items80%20%37ABC分析法在項(xiàng)目費(fèi)用管理中意義重點(diǎn)控制選擇解決問題的對象38實(shí)施階段和運(yùn)營階段投資/費(fèi)用的累積（不包括土地成本）投資/費(fèi)用累積投資節(jié)約可能性約12%節(jié)約投資的可能性 = 100%實(shí)施階段投資(不包括土地成本)設(shè)計(jì)準(zhǔn)備概念設(shè)計(jì)初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工階段全部投資/費(fèi)用 (不包括土地成本)開始運(yùn)營報(bào)廢實(shí)施階段投資的累積（不包括土地成本）投資節(jié)約的可能性（不包括土地成本）投資節(jié)約可能性和投資累積曲線全壽命費(fèi)用方法39全壽命費(fèi)用的組成CC1C2方案TMTCCMCACminM40辦公樓運(yùn)行

18、費(fèi)42%39%投資利息19%辦公樓的建設(shè)成本項(xiàng)目建設(shè)成本和運(yùn)營成本的關(guān)系(假定: 項(xiàng)目運(yùn)營期為30年，數(shù)據(jù)來源 : 1982, 聯(lián)邦德國)41地板供暖與各類暖氣片投資對照表單位：元/（建筑）平方米通過供暖設(shè)備舉例說明初期投資與使用營運(yùn)費(fèi)用的關(guān)系42不同采暖方式初始投資及使用費(fèi)用對比 注：初投資包括系統(tǒng)、設(shè)備等全部投資 使用費(fèi)用含燃料、電力、土建等折舊、維護(hù)等費(fèi)用43全生命周期投資管理針對范圍 全生命周期投資管理將使用維護(hù)階段納入管理范圍，相對于全過程投資控制又前進(jìn)了一步。前期策劃設(shè)計(jì)階段施工階段使用維護(hù)階段簡單的概預(yù)算控制全過程投資管理全生命周期投資管理44全生命周期投資管理的關(guān)鍵 全生命投資

19、管理的根本出發(fā)點(diǎn)是要求人們從工程項(xiàng)目全生命周期出發(fā)去考慮造價(jià)和成本問題。 最關(guān)鍵的是要實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目整個(gè)生命周期總投資的最小化。45首先來看一個(gè)項(xiàng)目成本管理的例子包裝機(jī)項(xiàng)目掙值分析方法46 設(shè)計(jì)1 4 建造2 6安裝調(diào)試3 2活動(dòng)名稱2 6活動(dòng)工期活動(dòng)序號包裝機(jī)項(xiàng)目的網(wǎng)絡(luò)圖圖標(biāo)項(xiàng)目的網(wǎng)絡(luò)圖47 建造60 000美元 包裝機(jī)100 000美元 設(shè)計(jì)24 000美元 安裝調(diào)試16 000美元項(xiàng)目預(yù)算48包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本（單位：千美元）49累積預(yù)算成本曲線（BCWS或PV）50實(shí)踐中最糟糕的做法僅僅將實(shí)際發(fā)生的成本與總預(yù)算相比，容易引起誤解，即只要實(shí)際成本低于總預(yù)算成本就是滿意的一旦實(shí)際成本超

20、過總預(yù)算成本，可是還有工作沒有完成，為時(shí)已晚51比較常規(guī)的做法將實(shí)際成本與BCWS（PV）（累計(jì)已完工成投資）相比，發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本超過BCWS時(shí)，及時(shí)采取措施52累積實(shí)際成本（ACWP或AC）為計(jì)算實(shí)際成本累積曲線（AC），要計(jì)算各個(gè)活動(dòng)每周實(shí)際發(fā)生的成本，包括承付款項(xiàng)。對包裝機(jī)項(xiàng)目，前8周的實(shí)際成本：53報(bào)告期超出4000美元實(shí)際成本（ACWP）與預(yù)算成本BCWS比較54遺憾的是 并不知道進(jìn)度的實(shí)際狀況成本比較結(jié)果的意義是什么55需要引入一個(gè)中間變量比如，10天內(nèi)粉刷10間同樣的房間，總預(yù)算2000元（每天1間，每間200元）。在第五天末實(shí)際支出1000元。問題：1）把實(shí)際支出與累計(jì)預(yù)算成本（

21、1000元，5個(gè)房間）比較，沒有超預(yù)算，不錯(cuò)！2）如果到第五天實(shí)際支出1000元，卻只粉刷了3個(gè)房間呢？3）如果到第五天實(shí)際支出1000元，并且已經(jīng)粉刷了6個(gè)房間呢？56掙值從以上的分析可以看出，這其中有一個(gè)很重要的變量：實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本，這里稱它為“掙值”，（Earned Value，簡稱“EV”）在粉刷房間的例子中，如果用粉刷完的房間所取得的預(yù)算成本（3個(gè)房間600，6個(gè)房間1200元），而不是預(yù)算成本1000元，與累計(jì)實(shí)際成本1000元相比，就能發(fā)現(xiàn)成本的真正問題了。57建立掙值曲線第一步，確定每一個(gè)工作包完成的百分比第二步，計(jì)算完成工

22、作所代表的預(yù)算成本，用工作包完工率乘以工作包預(yù)算第三步，計(jì)算累計(jì)掙值曲線58包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)完工比率（%）包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)掙值（單位：千美元）59報(bào)告期超出14000美元，不是4 000美元包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線實(shí)際成本掙值54 00068 0006064%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況61 “掙值分析”方法4個(gè)基本概念4個(gè)差異值指標(biāo)4個(gè)指數(shù)指標(biāo)62“掙值分析”方法4個(gè)基本概念PV = Planned Value (計(jì)劃成本) (Budgeted Cost of work Scheduled BCWS) 截至到當(dāng)前日期，計(jì)劃應(yīng)該完成的工作對應(yīng)的預(yù)算

23、成本AC = Acutual Cost （實(shí)際成本） 截止到當(dāng)前日期，實(shí)際已完成工作的實(shí)際成本， ACWPEV = Earned Value（掙值） (Budgeted Cost of work performed BCWP)截止到當(dāng)前日期，已完成工作對應(yīng)的預(yù)算成本 BAC = Budgeted Cost at Completion（完工預(yù)算）完成整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算成本63“掙值分析”方法4個(gè)差異值指標(biāo)CV = Cost Variance from Budget（成本偏差） 已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算SV = Schedule Variance（進(jìn)度偏差）比較PV與EV的大小，得出當(dāng)前進(jìn)

24、度是提前還是滯后EAC = Estimate at Completion（完工估算）最新一次對完工的總預(yù)算的估算ETC = Estimate to Complete（完工尚需估算）要完成項(xiàng)目，還需要多少資金64“掙值分析”方法 4個(gè)指數(shù)指標(biāo)CPI = Cost Performance Index（成本績效指數(shù)） 每開支$1.00所帶來的價(jià)值SPI = Schedule Performance Index （進(jìn)度績效指數(shù)）EV 和 PV之間的比率CR=SPICPI (臨界指數(shù))4. TCPI = To Complete Performance Index（完工績效指數(shù)）為了保證“按預(yù)算完成”，剩

25、余預(yù)算每 $1.00對應(yīng)的工作價(jià)值65計(jì)算4 個(gè)差異值指標(biāo)CV = Cost Variance from Budget （成本偏差） 已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算CV = EV AC即：掙值減去實(shí)際成本66計(jì)算4 個(gè)差異值指標(biāo)SV = Schedule Variance（進(jìn)度偏差）比較PV與EV的大小，得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后 SV = EV PV即：掙值減去計(jì)劃成本67計(jì)算4 個(gè)差異值指標(biāo)EAC = Estimate at Completion（完工估算）最新一次對完工的總預(yù)算的估算EAC = BAC / CPI即：總預(yù)算除以成本績效指數(shù)68計(jì)算4 個(gè)差異值指標(biāo)ETC = Esti

26、mate to Complete（完工尚需估算）要完成項(xiàng)目，還需要多少資金 ETC = EAC AC即：最新估算減去實(shí)際發(fā)生的成本69計(jì)算 4個(gè) 指數(shù)指標(biāo)CPI = Cost Performance Index（成本績效指數(shù)） 每開支$1.00所帶來的價(jià)值CPI = EV / AC70計(jì)算 4個(gè) 指數(shù)指標(biāo)SPI = Schedule Performance Index （進(jìn)度績效指數(shù)）EV 和 PV之間的比率 SPI = EV / PV71計(jì)算 4個(gè) 指數(shù)指標(biāo)3. TCPI = To Complete Performance Index（完工績效指數(shù)） 為了保證“按預(yù)算完成”，剩余預(yù)算每 $1

27、.00對應(yīng)的工作價(jià)值 TCPI = （BAC EV）/ （ BAC - AC ）72計(jì)算 4個(gè) 指數(shù)指標(biāo)4. CR ：臨界指數(shù)CR = SPI*CPI（EV/PV）* （EV/AC ）73包裝機(jī)項(xiàng)目掙值分析1、 4個(gè)基本值： PV=64 000，AC=68 000，EV=54 000，BAC=100 0002、4個(gè)差異指標(biāo) CV=EV-AC= -14 000 SV=EV-PV= -10 000 EAC=BAC/CPI=125 900 ETC=EAC-AC=57 9003、4個(gè)指數(shù)指標(biāo) CPI=EV/AC=0.794 SPI=EV/PV=0.844 CR=SPI*CPI=0.67 TCPI=（B

28、AC-EV）/（BAC-AC）=1.4474請記住兩個(gè)差異指標(biāo)、兩個(gè)指數(shù)指標(biāo)成本偏差 CV=EV-AC進(jìn)度偏差 SV=EV-PV成本偏差指數(shù) CPI=EV/AC進(jìn)度績效指數(shù) SPI = EV / PV75用掙值法跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度（1）成本時(shí)間分析日期PVSVCV500400600ACEV1 項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r如何2 是什么引起了偏差3 對差異我們應(yīng)該做什么76用掙值法跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度（2）成本時(shí)間分析日期PVACEVSVCV500400600預(yù)計(jì)延誤預(yù)計(jì)超支77用掙值法跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度（3）成本時(shí)間分析日期PV500400600ACEVSV1 項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r如何2 是什么引起了偏差3 對差異我們應(yīng)該做什么78用掙

29、值法跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度（4）成本時(shí)間分析日期PVSVACEVSV5004006001 項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r如何2 是什么引起了偏差3 對差異我們應(yīng)該做什么79用掙值法跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度（5）成本時(shí)間分析日期PVSV500400600ACEV1 項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r如何2 是什么引起了偏差3 對差異我們應(yīng)該做什么CV80完工估算（EAC）的預(yù)測方法（1）在項(xiàng)目進(jìn)展中，需要不斷估算項(xiàng)目完成時(shí)的成本（EAC）。傳統(tǒng)的方法是重新估計(jì)剩余工作的成本，再加上實(shí)際發(fā)生的成本（AC），就可以得到完工成本EAC，即： EAC=AC+重估剩余工作成本但是，這種方法費(fèi)時(shí)費(fèi)力，實(shí)踐中可操作性差。81完工估算（EAC）的預(yù)測方法（2）根據(jù)掙值分析方法，可以有多種預(yù)測EA