出納憑證、出納賬簿和出納報(bào)告單培訓(xùn)課件(共39張PPT)

1、第三章 出納憑證、出納賬簿和出納報(bào)告單一、會(huì)計(jì)檔案的定義二、會(huì)計(jì)核算材料的歸檔三、會(huì)計(jì)憑證的裝訂保管第四節(jié) 出納檔案的保管任務(wù)導(dǎo)入 小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實(shí)習(xí)期間來到河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司實(shí)習(xí)，單位安排他跟出納高媛媛學(xué)習(xí)出納工作。實(shí)習(xí)第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺無從下手。請(qǐng)問：小張?jiān)撛趺醋瞿兀?價(jià)值屬性專業(yè)領(lǐng)域形成主體會(huì)計(jì)檔案是國家機(jī)關(guān)，社會(huì)團(tuán)體，企、事業(yè)單位，個(gè)體工商戶和其他組織在會(huì)計(jì)核算活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的原始記錄，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（符合檔案構(gòu)成的三個(gè)要件）原始屬性一 會(huì)計(jì)檔案的定義二 會(huì)計(jì)核算材料的歸

2、檔（一）歸檔范圍（二）歸檔資料整理程序（三）歸檔時(shí)間（四）歸檔要求和歸檔手續(xù)1、會(huì)計(jì)憑證類：反映資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證；2、會(huì)計(jì)賬簿類：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備查賬??；3、財(cái)務(wù)報(bào)告類、檔案管理類、印章印鑒類會(huì)計(jì)軟件類和其他類。6（一）歸檔范圍不屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍的： 工資年報(bào)，職工工資、獎(jiǎng)金及各種福利審批名冊(cè)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納名冊(cè)，調(diào)整、新增審批表，職工聘用、轉(zhuǎn)正等審批表、協(xié)議書，事業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，清產(chǎn)核資材料，財(cái)務(wù)制度，上級(jí)指標(biāo)文件等均屬文書檔案。82.裝訂3.成冊(cè)1.分類（二）歸檔資料的整理程序 歸檔時(shí)間：年終立卷，可暫時(shí)

3、保管一年，移交本檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。（企業(yè)可根據(jù)自己情況在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)專柜保管）各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，而根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期兩種，定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。 新會(huì)計(jì)檔案管理辦法,自2016年1月起施行，原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)?0年，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)?0年，等等責(zé)任人：會(huì)計(jì)人員、檔案員（檔案室存放）出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案 （三）歸檔時(shí)間和責(zé)任人企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表要求：真實(shí)準(zhǔn)確(密封處理、加經(jīng)手章）齊全完整、保持卷冊(cè)的封裝手續(xù)：移交清冊(cè)（三）歸檔的要求和手續(xù)三、會(huì)計(jì)憑證的裝訂保管（一）會(huì)計(jì)檔

4、案分類方案（二）憑證裝訂前的整理（三）財(cái)務(wù)報(bào)告整理步驟（四）憑證的裝訂 （一）會(huì)計(jì)檔案分類方案類別年度會(huì)計(jì)憑證類會(huì)計(jì)賬簿類 財(cái)務(wù)報(bào)告類其它類把全部會(huì)計(jì)檔案按四類分開：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其它類。每一種類的下面，按會(huì)計(jì)年度排列，一年內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案可根據(jù)保管期限的長短依次排列。四類會(huì)計(jì)檔案分別編制獨(dú)立的案卷號(hào)，單獨(dú)流水，形成四本案卷目錄。（一）會(huì)計(jì)檔案分類方案（二）憑證裝訂前的整理 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的整理是指對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼和折疊。原始憑證的紙張面積與記賬憑證的紙張面積不可能完全一致，有時(shí)候前者大于后者，有時(shí)候后者大于前者，需要會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證加以整理，便于下一步裝訂成冊(cè)。（

5、二）憑證裝訂前的整理 1、對(duì)于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，應(yīng)以按照記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折齊。注意應(yīng)把憑證的左上角或左側(cè)面讓出來，以便裝訂后還可以展開查閱； 2、對(duì)于紙張面積過小的原始憑證，不能直接裝訂，按照一定的順序和類別排列，再粘存一粘貼單。粘貼時(shí)用膠水。小票應(yīng)分張排列，同類、同金額的單據(jù)粘在一起，在一旁注明張數(shù)和合計(jì)金額。如果是板狀票證，應(yīng)將票面票底輕輕撕開，厚紙板可以棄之不用。（二）憑證裝訂前的整理 3、對(duì)于紙張面積略小于記賬憑證的原始憑證，可先用回形針或大頭針別在記賬憑證后面，待裝訂時(shí)再抽去回形針或大頭針； 4、原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記

6、載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序； 5、拆除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針等）； 6、整理檢查憑證順序號(hào)，檢查附件是否齊全，領(lǐng)料單、入庫單、發(fā)貨單、工資表等是否隨附齊全； 7、檢查記賬憑證上相關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。步驟：裝訂（組卷）編頁號(hào)填寫卷內(nèi)目錄填寫封面裝訂(左側(cè))裝盒編寫案卷目錄其中：會(huì)計(jì)憑證按月度裝訂會(huì)計(jì)賬簿按年度裝訂財(cái)務(wù)報(bào)告類按年度裝訂 （三）會(huì)計(jì)檔案整理步驟財(cái)務(wù)裝訂機(jī)（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第一步：會(huì)計(jì)憑證裝訂前，首先要將對(duì)應(yīng)的原始憑證、記賬憑證、憑證封面等資料按順序正確完整放好，注意該用粘單的用粘單、厚度要均勻、曲別

7、針和訂書釘都要去掉，將要裝訂的資料以左邊和上邊為靠齊邊進(jìn)行理齊處理，理齊后用夾子夾好一邊。（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第二步：將裁剪好或者直接買回來的包角拿出來，不寫內(nèi)容的一面朝上，沿上邊和左邊靠齊放在憑證上部。用另外一個(gè)夾子將包角和憑證夾在一起。注意第一次夾的夾子先不要?jiǎng)樱乐估睚R的憑證被弄亂了（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第三步： 將第一次夾的夾子松開并再在原位置夾上，這次是將包角和憑證夾在一起。 完成后，包角和憑證是被兩個(gè)夾子一起夾著的，十分整齊和牢固；（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第四步： 畫第一筆線。包角是要被折疊的，沿著將來要形成折痕的地方用鉛筆畫上一條直線。該直線定義為上紅線（不能跨越的線

8、），也就是裝訂憑證打洞不能跨越的線。（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第五步： 平行上紅線靠里1cm左右，畫上一條輔助直線（下紅線）；畫上一條連接“憑證(0，0)點(diǎn)”和“上紅線中心點(diǎn)”的一條輔助直線（中線）；在上、下紅線之間區(qū)域內(nèi)以中線為對(duì)稱軸畫上兩個(gè)對(duì)稱的小圓；（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第六步： 根據(jù)畫好的孔位打孔并將裁好的熱縮管放入孔中準(zhǔn)備熱縮。 （四）憑證的裝訂 憑證裝訂第七步： 將輔助針插進(jìn)熱縮管，確保穿透熱縮管，進(jìn)行充分熱壓。（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第八步： 拔出定心軸，取出文件，裝訂完成。（四）憑證的裝訂 憑證裝訂第九步： 將包角沿著上紅線向內(nèi)折。沒有對(duì)齊的地方進(jìn)行修正，折疊處用指甲壓出

9、一點(diǎn)壓痕來。做好粘貼包角前的準(zhǔn)備工作。 （四）憑證的裝訂 憑證裝訂第十步： 先折短邊。折疊時(shí)要壓緊粘牢，折疊處一定要有折痕處理。 （四）憑證的裝訂 憑證裝訂第十一步： 折長邊。折疊時(shí)要壓緊粘牢，折疊處一定要有折痕處理。長邊會(huì)將短邊蓋在內(nèi)部使其不會(huì)被看到。（二）憑證的裝訂 憑證裝訂第十二步： 交于主管檢查，并請(qǐng)主管簽上姓名、審核日期。（二）憑證的裝訂 憑證裝訂第十三步： 填寫封面及側(cè)邊輔助欄。字跡要工整，內(nèi)容要準(zhǔn)確；正面要寫，側(cè)面也要寫；該大寫的寫大寫，該小寫的寫小寫；公司名稱、期間、起止時(shí)間、起止憑證號(hào)、裝冊(cè)排序信息、裝訂人、裝訂日期等都要填好。檔案排架任務(wù)處理通過以上知識(shí)的學(xué)習(xí)，小張按以下四

10、步完成該項(xiàng)工作:第一步：出納資料整理。小張先將所有出納資料進(jìn)行分類,按憑證、賬簿、印章、報(bào)告、軟件資料和其他資料進(jìn)行分類整理。第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類,進(jìn)行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報(bào)告類資料要分別進(jìn)行裝訂,電算化資料還要進(jìn)行刻盤存檔。第三步：編冊(cè)。對(duì)于裝訂完畢的出納資料,應(yīng)當(dāng)立卷成冊(cè),啟用封面或扉頁,用以記錄每冊(cè)的編號(hào)、所屬單位、所屆時(shí)期、其計(jì)號(hào)數(shù)及頁數(shù)、經(jīng)辦人員等詳細(xì)內(nèi)容,并加蓋單位公章和經(jīng)辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。第四步：送存。將全部資料編冊(cè)完成后,按冊(cè)送存檔案室進(jìn)行保管。39激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí)的名言格言220、每一個(gè)成功者都有一個(gè)開始。勇

11、于開始，才能找到成功的路。221、世界會(huì)向那些有目標(biāo)和遠(yuǎn)見的人讓路（馮兩努香港著名推銷商）222、絆腳石乃是進(jìn)身之階。223、銷售世界上第一號(hào)的產(chǎn)品不是汽車，而是自己。在你成功地把自己推銷給別人之前，你必須百分之百的把自己推銷給自己。224、即使爬到最高的山上，一次也只能腳踏實(shí)地地邁一步。225、積極思考造成積極人生，消極思考造成消極人生。226、人之所以有一張嘴，而有兩只耳朵，原因是聽的要比說的多一倍。227、別想一下造出大海，必須先由小河川開始。228、有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦關(guān)終歸楚；苦心人，天不負(fù)；臥薪嘗膽，三千越甲可吞吳。229、以誠感人者，人亦誠而應(yīng)。230、積極的人在每一

12、次憂患中都看到一個(gè)機(jī)會(huì)，而消極的人則在每個(gè)機(jī)會(huì)都看到某種憂患。231、出門走好路，出口說好話，出手做好事。232、旁觀者的姓名永遠(yuǎn)爬不到比賽的計(jì)分板上。233、怠惰是貧窮的制造廠。234、莫找借口失敗，只找理由成功。（不為失敗找理由，要為成功找方法）235、如果我們想要更多的玫瑰花，就必須種植更多的玫瑰樹。236、偉人之所以偉大，是因?yàn)樗c別人共處逆境時(shí)，別人失去了信心，他卻下決心實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。237、世上沒有絕望的處境，只有對(duì)處境絕望的人。238、回避現(xiàn)實(shí)的人，未來將更不理想。239、當(dāng)你感到悲哀痛苦時(shí)，最好是去學(xué)些什么東西。學(xué)習(xí)會(huì)使你永遠(yuǎn)立于不敗之地。240、偉人所達(dá)到并保持著的高處，并不是一飛就到的，而是他們?cè)谕閭兌妓臅r(shí)候，一步步艱辛地向上爬241、世界上那些最容易的事情中，拖延時(shí)間最不費(fèi)力。242、堅(jiān)韌是成功的一大要素，只要在門上敲得夠久、夠大聲，終會(huì)把人喚