X公司貨幣資金管理制度

1、X公司貨幣資金管理制度（試行）第一章總那么第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金和票據(jù)的內(nèi)部控制，保證貨幣資 金的平安和提高使用效率，規(guī)范票據(jù)的使用，根據(jù)會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金 管理暫行條例及細(xì)那么、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制具 體規(guī)范-貨幣資金等，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條 本制度中，貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款 和其他貨幣資金；各類銀行票據(jù)是指公司日常經(jīng)營中與貨幣資金相關(guān) 的各種票據(jù)，視同銀行存款管理。第三條 公司所有中心、分公司、子公司的人員應(yīng)按本制度的規(guī)定 辦理所有貨幣資金業(yè)務(wù)。第二章貨幣資金管理第一節(jié)職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確

2、相關(guān)部門和 崗位的職責(zé)權(quán)限，保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制 約和監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員不得兼任出納工作，不能辦理貨幣資金收支工作；出納 人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付工作，除登記和保管現(xiàn)金、銀行存款 日記賬外，不能負(fù)責(zé)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán) 債務(wù)賬目的登記等工作。實(shí)行預(yù)留印鑒與支付票據(jù)分別管理制。出納人員負(fù)責(zé)保管和開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和其他貨幣資金支付票據(jù)；公司指定除出納外的 其他人員分別保管預(yù)留印鑒章和其他財(cái)務(wù)章，分步支付的U盾各自保 管。出納人員開具支票和其他支付憑據(jù)后，經(jīng)保管預(yù)留印鑒章人員審 核無誤登記后，加蓋預(yù)留印鑒章。第五條 公司和分公司、子公司建立嚴(yán)格的貨

3、幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn) 制度，明確各級(jí)審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程 序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第六條 經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理各 項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)， 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T上級(jí)報(bào)告。第七條 公司、分公司、子公司指定具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員 負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定期崗位輪換。嚴(yán)禁未 經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金各項(xiàng)業(yè)務(wù)。第八條 資金狀況屬于公司商業(yè)絕密，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，嚴(yán)禁對 內(nèi)和對外泄漏。第九條 建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資

4、金等行 為。第二節(jié)現(xiàn)金管理第十條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的 現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)那么。第十一條公司和分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)。除按公司制度規(guī)定保存和使用的備用金外，其他部門未經(jīng)批準(zhǔn)嚴(yán)禁受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。第十二條現(xiàn)金的使用范圍（一）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（二）各種福利勞保支出、差旅費(fèi)、備用金等；（三）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十三條 公司和分公司應(yīng)制定借支現(xiàn)金的具體審批制度，明確 借支現(xiàn)金的審批權(quán)限。第十四條 公司和分公司應(yīng)根據(jù)人民銀行的相關(guān)規(guī)定設(shè)置庫存現(xiàn)金最高限額。第十五條 公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬

5、，出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記 賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。出納人員必須在每日實(shí)地盤點(diǎn)現(xiàn) 金，將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)果相核對。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立 即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，以便及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理。公司和分公司指定人員對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)（原那么每月 不低于一次），填列在“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)表”上，并由指定人員和現(xiàn) 金出納簽字蓋章，以確保其效力?！睅齑娆F(xiàn)在清查盤點(diǎn)表”應(yīng)作為會(huì)計(jì) 檔案資料歸檔存放。第十六條在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)部門存放大量現(xiàn)金， 出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的平安管理工作。第十七條為保證現(xiàn)金存取款的平安，存取現(xiàn)金時(shí)，原那么上有兩人 以上同往，并使用本公司車輛。

6、第十八條 禁止產(chǎn)生以下行為:（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；（三）不得坐支現(xiàn)金；（四）不得以白條抵庫；（五）其他法律法規(guī)和公司規(guī)章制度禁止的行為。第三節(jié)銀行存款管理第十九條 公司和分公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn) 金結(jié)算外，其他所有貨幣資金收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第二十條公司總部和各分公司不得隨意開立、撤銷銀行賬戶， 假設(shè)因經(jīng)營需要，公司總部開立、撤銷賬戶須由公司財(cái)務(wù)中心提出書面 申請、經(jīng)公司總經(jīng)理書面同意后辦理賬戶的開立、撤銷手續(xù)；分公司 需要開立，必須由分公司向財(cái)務(wù)中心提出書面申請，由財(cái)務(wù)中心審核, 報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理或其授

7、權(quán)人員書面簽署同意意見后，由財(cái)務(wù)中心書面 通知分公司開立。撤銷賬戶采用備案制。第二十一條 公司各分公司應(yīng)分別開立收入賬戶、支出賬戶、建 設(shè)專戶。收入賬戶只能存入各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁從收入賬戶直接支付各項(xiàng) 支出；支出賬戶只能支付各項(xiàng)本錢費(fèi)用、稅金、向股東分紅和返回存 量款、歸還銀行借款等，建設(shè)專戶只能支付采購貨款、工程施工款等, 嚴(yán)禁支出賬戶收取各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁支出賬戶和建設(shè)專戶串戶使用資金。各分公司必須通過公司的現(xiàn)金管理平臺(tái)，將收入賬戶中收到的各 項(xiàng)收入歸集到公司總部的收入賬戶中，非現(xiàn)管平臺(tái)賬戶每月不低于4 次歸集到現(xiàn)管平臺(tái)賬戶上。公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的資金調(diào)撥額度從收入賬戶調(diào)撥付資金到支出賬

8、戶和建設(shè)專戶，供日常開支和根據(jù)已審批的資金預(yù)算 向分公司下?lián)苋粘１惧X費(fèi)用等相關(guān)支出需要的資金。第二十二條 公司和分公司、子公司必須加強(qiáng)銀行賬戶的管理。 公司和分公司總經(jīng)理對銀行賬戶管理負(fù)間接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，公司和分公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行賬戶管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，公司和分公司出納員對 公司銀行賬戶管理負(fù)直接工作責(zé)任。（一）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，只供本公司經(jīng)營業(yè) 務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借銀行賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外 單位或個(gè)人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（三）財(cái)務(wù)印鑒（含U盾）的使用實(shí)行分管并用制，嚴(yán)禁一人統(tǒng) 一保管使用。印鑒（含U盾）保管人臨時(shí)出差時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可 委托他人代管。第二十三條 出納人員應(yīng)該每日逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬。 按月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如余額調(diào)節(jié)仍不符， 應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處理。財(cái)務(wù)部部門指定專人負(fù)責(zé)審 核銀行余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為財(cái)務(wù)檔案資料歸檔存 放。第二十四條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，需附有符合公司和分公司相關(guān)制