新辦納稅人培訓(xùn)(地稅部分)詳解

1、新辦納稅人培訓(xùn)（地稅(d shu)部分）2013年6月共三十頁(yè)培訓(xùn)(pixn)內(nèi)容2. 納稅人權(quán)利(qunl)和義務(wù)3. 稅務(wù)登記4. 發(fā)票管理6. 稅種簡(jiǎn)介1. 基本情況介紹5. 申報(bào)納稅7. 咨詢服務(wù)共三十頁(yè)1.基本情況介紹辦稅模式。一窗全能。辦稅服務(wù)廳設(shè)置“綜合服務(wù)”一類窗口，將納稅人需要到地稅(d shu)機(jī)關(guān)辦理的所有涉稅事項(xiàng)全部納入“一窗全能”辦稅服務(wù)的范圍。按照“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的辦稅模式統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。國(guó)地稅協(xié)作。在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置了國(guó)稅自助辦稅機(jī)，可直接辦理國(guó)稅業(yè)務(wù)；并在國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置了兩個(gè)“地稅業(yè)務(wù)”窗口。同城通辦。2012年7月1日起全面推行。辦

2、理項(xiàng)目：（1）已辦理稅務(wù)登記的單位納稅人和個(gè)體工商戶，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要向地稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票。（2）受理全市范圍內(nèi)已購(gòu)置稅控收款機(jī)和稅控器的單位納稅人和個(gè)體工商戶的稅控開(kāi)票數(shù)據(jù)接收和回傳監(jiān)控管理數(shù)據(jù)（市局已對(duì)“稅控管理系統(tǒng)”進(jìn)行了修改，全市范圍內(nèi)均可實(shí)現(xiàn)稅控開(kāi)票數(shù)據(jù)接收和回傳監(jiān)控管理數(shù)據(jù)）。（3）單位納稅人開(kāi)業(yè)登記的辦理和個(gè)體工商戶稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的辦理。外管證網(wǎng)上申請(qǐng)。2013年1月14日全面上線。通過(guò)網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)提交網(wǎng)上申請(qǐng)開(kāi)具外管證，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行審核。共三十頁(yè)免填單系統(tǒng)。2013年1月4日上線。納稅人只需要攜帶發(fā)票日常繳銷、特殊繳銷及代開(kāi)發(fā)票的相關(guān)資料無(wú)需進(jìn)行填報(bào)相關(guān)申請(qǐng)表，辦稅

3、服務(wù)廳窗口人員根據(jù)納稅人提供資料或者口述，在核心征管系統(tǒng)進(jìn)行錄入，并打印出納稅人需要繳銷或者代開(kāi)發(fā)票的申請(qǐng)?jiān)敿?xì)信息，制交由納稅人核對(duì)確認(rèn)，納稅人確認(rèn)無(wú)誤后辦結(jié)涉稅事項(xiàng)。自主辦稅。在自助辦稅區(qū)我們配備了地稅的自助辦稅機(jī)、打印機(jī)、國(guó)稅自助辦稅機(jī)、ARM機(jī)。 ARM機(jī)可以進(jìn)行政策法規(guī)查詢、個(gè)稅完稅證明出具外、發(fā)票發(fā)售功能，實(shí)現(xiàn)了納稅人自助領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的新突破。大廳里的LED顯示屏為納稅人滾動(dòng)播放稅法政策、通知公告等信息。專業(yè)化稅源管理模式。取消單一的劃片管戶模式，實(shí)施分片與分行業(yè)、規(guī)模相結(jié)合的分類管理。以業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向，按事設(shè)崗、分崗管事，由“管戶”向“管事”轉(zhuǎn)變(zhunbin)。將一般事務(wù)性工作從稅

4、源管理部門(mén)轉(zhuǎn)入辦稅服務(wù)廳辦結(jié)，實(shí)現(xiàn)“事務(wù)性工作前置”。共三十頁(yè)嶗山分局機(jī)構(gòu)設(shè)置。辦稅服務(wù)廳 1-16號(hào)辦稅服務(wù)窗口：辦理申報(bào)納稅、稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、代開(kāi)發(fā)票、外管證開(kāi)具核銷、個(gè)人完稅證明開(kāi)具等。 納稅輔導(dǎo)室：納稅咨詢輔導(dǎo)、退稅、減免稅備案審批、涉稅證明開(kāi)具、股權(quán)變更（網(wǎng)上審批）、資本變動(dòng)（網(wǎng)上審批）、舉報(bào)投訴等。稅源管理部門(mén) 直屬局管理一科: 海爾集團(tuán)所屬企業(yè)、金融業(yè)、其他重點(diǎn)企業(yè) 直屬局管理二科：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè) 稅收管理三科：個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、餐飲業(yè)、物業(yè)公司 稅收管理四科：沙子口街道、制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè) 稅收管理五科：北宅和王哥莊街道、除汽車零售外的批發(fā)零售業(yè) 稅收管理六科：中韓街道、汽車零

5、售業(yè)、住宿(zh xi)業(yè)和帶住宿(zh xi)的餐飲業(yè) 納稅評(píng)估科：負(fù)責(zé)區(qū)內(nèi)企業(yè)的納稅評(píng)估等工作 法規(guī)稅政科：負(fù)責(zé)地方稅收政策文件的貫徹落實(shí)等工作 直屬征收局綜合業(yè)務(wù)科: 負(fù)責(zé)稅源征收管理事項(xiàng)的組織部署，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)等工作共三十頁(yè)2. 納稅人權(quán)利(qunl)和義務(wù) 納稅人權(quán)利1.知情權(quán)2.保密權(quán)3.稅收監(jiān)督權(quán)4.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)5.申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)6.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)7.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)8.依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)9.委托稅務(wù)代理權(quán)10.陳述與申辯權(quán)11.對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)12.稅收法律救濟(jì)權(quán)13.依法要求聽(tīng)證的權(quán)利14.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利納稅人義務(wù)1.依法進(jìn)

6、行稅務(wù)登記的義務(wù)2.依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)4.按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)5.按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)6.按時(shí)繳納稅款的義務(wù)7.代扣、代收稅款的義務(wù)8.接受依法檢查的義務(wù)9.及時(shí)提供信息的義務(wù)10.報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)共三十頁(yè)3. 稅務(wù)登記3.1. 變更稅務(wù)登記若您已在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。按照規(guī)定不需要在工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者您變更內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批

7、準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更登記。依據(jù)：中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第十六條、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則第十四條 溫馨提示：未按規(guī)定期限辦理變更稅務(wù)登記是中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第六十條第一款規(guī)定的違規(guī)行為。如果您的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，請(qǐng)務(wù)必在法定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記，否則(fuz)您會(huì)受到相應(yīng)的稅務(wù)行政處罰。共三十頁(yè)3.2 銀行存款帳戶帳號(hào)報(bào)告從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)(zhn ho)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。 依據(jù)：中華人民共和國(guó)稅

8、收征收管理法實(shí)施細(xì)則第十七條3.3 扣款協(xié)議的簽訂和維護(hù)簽約：納稅人持稅務(wù)登記證副本到任一聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，與銀行簽訂委托銀行代扣繳稅款、費(fèi)（基金）協(xié)議書(shū)（一式三份），授權(quán)銀行可按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的納稅人申報(bào)繳納的各項(xiàng)稅款信息，從其賬戶上直接扣繳稅款，同時(shí)在協(xié)議中應(yīng)列明納稅人扣稅賬戶的基本信息（包括納稅人申報(bào)碼、納稅人名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行帳號(hào)、聯(lián)系人及聯(lián)系電話），經(jīng)雙方協(xié)商一致后，簽字蓋章生效，納稅人、簽約銀行各執(zhí)一份，其余一份由納稅人于兩日內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)協(xié)議中列明的納稅人開(kāi)戶銀行全稱及賬號(hào)，在征管系統(tǒng)中進(jìn)行納稅人銀行扣款資格設(shè)置，并作為納稅人的檔案資料歸檔保管。維

9、護(hù)：納稅人賬戶變更或注銷，要及時(shí)與原簽約銀行辦理變更或注銷原協(xié)議手續(xù)，并將新簽訂的扣稅協(xié)議及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。依據(jù)：青島市地稅局財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)操作規(guī)定及流程共三十頁(yè)4 發(fā)票管理4.1 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)申請(qǐng)流程：（1）辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表1式2份（以下簡(jiǎn)稱領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表）、稅控收款機(jī)用戶注冊(cè)登記表1式3聯(lián)（限稅控機(jī)用戶，以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)登記表）、互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)開(kāi)通單（限網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票用戶，以下簡(jiǎn)稱開(kāi)通單）、網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)手機(jī)綁定申請(qǐng)（變更）表（網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票用戶綁定手機(jī)號(hào)）認(rèn)真(rn zhn)詳細(xì)填寫(xiě)后，經(jīng)法人代表簽字或由其授權(quán)的人員簽字，加蓋公章和發(fā)票專用章；（2）將領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、注冊(cè)登記表、開(kāi)通單傳給所屬管理科所

10、進(jìn)行票種核定，將網(wǎng)上綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)手機(jī)綁定申請(qǐng)（變更）表傳給辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行手機(jī)號(hào)綁定;（3）將領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、注冊(cè)登記表、開(kāi)通單傳回辦稅服務(wù)廳，由其依據(jù)管理科所核定的發(fā)票種類、數(shù)量、購(gòu)票方式等內(nèi)容進(jìn)行信息錄入；（4）申請(qǐng)人將注冊(cè)登記表交給稅控機(jī)公司工作人員（青島航天信息有限公司，電話400-6180186，培訓(xùn)地址：鄭州路1號(hào)雁山世紀(jì)大廈一樓），預(yù)約參加稅控業(yè)務(wù)培訓(xùn);（5）申請(qǐng)人根據(jù)稅控機(jī)公司安排時(shí)間（稅控收款機(jī)的培訓(xùn)在每周三上午9:00，服務(wù)業(yè)稅控器的培訓(xùn)在每周四上午9:00），參加稅控業(yè)務(wù)培訓(xùn)，購(gòu)買、安裝稅控裝置，領(lǐng)取稅控用戶卡、U盤(pán)。注：除特殊情況外新辦納稅人需開(kāi)通網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票。共三十頁(yè)青地稅

11、函201345號(hào) 關(guān)于正式啟用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)的通知一、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)適用范圍青島地稅網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)適用于使用地稅發(fā)票的全部(qunb)納稅人，具體適用范圍如下：（一）自2013年4月1日起，對(duì)新辦月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000元以上符合稅控收款機(jī)（器）推廣范圍的納稅人，不再?gòu)?qiáng)制要求納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)（器），相關(guān)新辦納稅人須使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票；（二）原已使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的廣告業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)納稅人繼續(xù)使用原網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票；公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人繼續(xù)按國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)要求使用公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。（三）原使用稅控收款機(jī)（器）開(kāi)具發(fā)票的納稅人可繼續(xù)保留使

12、用稅控收款機(jī)（器），也可以在使用稅控收款機(jī)（器）的同時(shí)，選擇并行使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票；（四）對(duì)現(xiàn)有個(gè)別使用自有軟件信息系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的納稅人，地稅部門(mén)將積極創(chuàng)造條件會(huì)同相關(guān)納稅人進(jìn)行技術(shù)銜接，并將逐步過(guò)渡使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。二、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票種類（一）青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)專用平推二聯(lián)）；（二）青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)專用平推四聯(lián)）；（三）青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（網(wǎng)絡(luò)專用卷式一聯(lián)）。三、運(yùn)行系統(tǒng) 納稅人開(kāi)票端： 青島地稅網(wǎng)上辦稅綜合業(yè)務(wù)平臺(tái)；共三十頁(yè)共三十頁(yè)溫馨提示：（1）發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局

13、關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問(wèn)題的公告2011年第7號(hào)（2）發(fā)票專用章指定由公安部門(mén)核準(zhǔn)的刻章單位刻制。納稅人憑稅務(wù)登記證副本和單位證明到指定單位刻制。（3）妥善保管領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、注冊(cè)登記表，首次購(gòu)買(gumi)發(fā)票時(shí)使用。4.2 首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票攜帶資料：（1）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)時(shí)填寫(xiě)的領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表、注冊(cè)登記表（限于稅控收款機(jī)用戶）、開(kāi)通單（限于網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票用戶）；（2）稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件1份；（3）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人身份證及復(fù)印件1份；（4）單位公章、發(fā)票專用章；（5）稅控用戶卡、U盤(pán)；（6）申請(qǐng)使用全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票的資質(zhì)證明原件及復(fù)印件1份（限于貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票）；（7）申請(qǐng)人的授權(quán)委托書(shū)原件和被委托人的身份證原件及

14、復(fù)印件1份；共三十頁(yè)溫馨提示：提供證件及資料需用A4紙張復(fù)印，原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，復(fù)印件上注明“此復(fù)印件與原件內(nèi)容一致”，經(jīng)辦人簽字(qin z)。辦理流程：（1）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人在辦稅服務(wù)廳遞交首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需攜帶資料；（2）辦稅服務(wù)廳核發(fā)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票。4.3 再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票攜帶資料：（1）稅務(wù)登記證副本；（2）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿；（3）經(jīng)辦人身份證；（4）發(fā)票使用情況審驗(yàn)及領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表1式2份；（5）上期領(lǐng)購(gòu)的已使用過(guò)的發(fā)票存根；（6）稅控收款機(jī)用戶需提交稅控用戶卡、U盤(pán)。辦理流程：（1）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人在辦稅服務(wù)廳遞交再次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票所需攜帶資料；（2）辦稅服務(wù)廳審驗(yàn)繳銷舊發(fā)票，發(fā)售新發(fā)票。溫馨提示：（1）必

15、須先繳銷舊發(fā)票后才能領(lǐng)購(gòu)新發(fā)票。（2）每月25日前攜帶稅控用戶卡和U盤(pán)辦理報(bào)數(shù)手續(xù)。 共三十頁(yè)（3）自2012年7月1日起至2014年12月31日暫停征收稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。4.4 發(fā)票開(kāi)具要求（1）填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。（2）所有單位和從事(cngsh)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事(cngsh)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。（3）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。（4）安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使

16、用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。（5）除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。（6）開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。依據(jù)：發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則共三十頁(yè)溫馨提示：（1）開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。（2）已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)(yngdng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。4.5 丟失發(fā)票處理（1）發(fā)票丟失、被盜：應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日，書(shū)面向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告（發(fā)生被盜的，應(yīng)先

17、向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案，憑有關(guān)報(bào)案的證明向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告被盜的情況），填寫(xiě)發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后視情節(jié)作出相應(yīng)的處罰，出具辦理發(fā)票遺失公開(kāi)聲明作廢證明。納稅人持此證明在市級(jí)以上報(bào)刊等傳播媒介上公告丟失、被盜用票單位名稱、發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼（已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票還需公告付款單位名稱及填開(kāi)情況），聲明發(fā)票作廢。（2）受票方發(fā)票聯(lián)丟失：根據(jù)總局有關(guān)規(guī)定，受票方丟失發(fā)票聯(lián)不允許補(bǔ)開(kāi)，特別是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票。但考慮到受票方可能導(dǎo)致較大損失，特制定了一項(xiàng)規(guī)定，即受票方發(fā)生收到的發(fā)票聯(lián)丟失后，應(yīng)及時(shí)書(shū)面向主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)告，并在傳播媒介上公告，由主管地稅機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明。受

18、票方可持此證明，向開(kāi)票方申請(qǐng)取得發(fā)票存根聯(lián)的復(fù)印件入賬，稅控卷式發(fā)票可以打印電子存根聯(lián)入賬，復(fù)印件和電子存根必須加蓋發(fā)票專用章。共三十頁(yè)4.6 發(fā)票真?zhèn)尾樵冸娫挷樵儯赫?qǐng)撥打青島地稅納稅服務(wù)電話（0532）12366-2，由話務(wù)員人工受理為您查詢發(fā)票的真?zhèn)?。短信查詢：移?dòng)、聯(lián)通和電信用戶(yngh)可以編輯短信內(nèi)容：F（大小寫(xiě)均可）+12位的發(fā)票代碼+8位的發(fā)票號(hào)碼（不要錄入加號(hào)+），發(fā)送到106353212366 ，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)。（舉例：如查詢青島市停（泊）車收費(fèi)定額專用發(fā)票，發(fā)票代碼： 237020671003 ，發(fā)票號(hào)碼： 02586518 ，可以編輯短信“F2370206710

19、0302586518”,發(fā)送到106353212366，查詢結(jié)果即時(shí)發(fā)送回手機(jī)）。網(wǎng)上查詢：以使用稅控裝置開(kāi)具的青島市地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（卷式一聯(lián)、有獎(jiǎng)，發(fā)票代碼后五位：00101）為例：1、使用人登錄青島市地稅局新版地稅發(fā)票真?zhèn)尾樵兿到y(tǒng)/fpzw；2、錄入12位數(shù)字的發(fā)票代碼、8位數(shù)字的發(fā)票號(hào)碼及4位數(shù)字驗(yàn)證碼，可以查詢到該張發(fā)票的開(kāi)具單位；3、如需進(jìn)一步核對(duì)該發(fā)票的真實(shí)性，補(bǔ)充錄入發(fā)票金額、開(kāi)具時(shí)間后，顯示該張發(fā)票是否通過(guò)發(fā)票系統(tǒng)鑒定。如果發(fā)票開(kāi)具單位尚未將票面信息報(bào)送地稅部門(mén)，在核對(duì)發(fā)票真實(shí)性時(shí)還需補(bǔ)充錄入稅控收款機(jī)號(hào)碼（機(jī)器編號(hào)）、稅控碼。溫馨提示：如果您在使用中有什么問(wèn)題，請(qǐng)撥打

20、（ 0532 ） 12366-2 青島地稅納稅服務(wù)中心進(jìn)行咨詢。共三十頁(yè)4.7 購(gòu)買稅控機(jī)抵扣稅額（1）企業(yè)納稅人 增值稅專用發(fā)票:按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營(yíng)業(yè)稅稅額 普通發(fā)票:可抵免稅額=價(jià)款/（1+17%）17% *當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免；稅控收款機(jī)購(gòu)置費(fèi)用達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除，達(dá)不到(b do)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購(gòu)置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。（2）定期定額戶 機(jī)型 價(jià)格 稅收優(yōu)惠額 高檔稅控收款機(jī)3590元 2317元 中檔稅控收款機(jī)2840元 1833元 低檔稅控收款機(jī)

21、2240元 1445元 稅控器 1240元 800元 *按順序抵扣當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及個(gè)人所得稅稅額，當(dāng)月抵扣不完的，可以順延，直至扣完。依據(jù)：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推廣稅控收款機(jī)有關(guān)稅收政策的通知財(cái)稅2004167號(hào)共三十頁(yè)5 申報(bào)納稅5.1 申報(bào)期限企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅：季度終了之日起十五日內(nèi)。企業(yè)所得稅自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。營(yíng)業(yè)稅及附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)：月度終了之日起15日內(nèi)。溫馨提示：（1）凡是(fnsh)已辦理稅務(wù)登記并核定稅種的納稅人，無(wú)論是否取得經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)或者在減稅、

22、免稅期內(nèi)，都要按照稅務(wù)登記證載明的發(fā)證日期，自該日期次月起，在法定納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（2）申報(bào)期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的次日為期限最后一日；在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日實(shí)際天數(shù)順延。也可以登錄地稅局網(wǎng)站，查看當(dāng)月申報(bào)期限。（3）依據(jù)稅收征收管理法第62條：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。共三十頁(yè)（4）依據(jù)青地稅發(fā)2008202號(hào)，對(duì)納稅人首次發(fā)生未按照規(guī)

23、定的期限辦理納稅申報(bào)行為并主動(dòng)改正或在責(zé)令改正的限期內(nèi)改正的，不予稅務(wù)行政處罰。對(duì)非首次逾期(y q)申報(bào)但在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期內(nèi)申報(bào)的，按照企業(yè)每日50元、個(gè)體每日10元，不超過(guò)2000元的標(biāo)準(zhǔn)處罰,如果是稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍不申報(bào)，可以處2000元以上10000元以下罰款。5.2 申報(bào)方式現(xiàn)場(chǎng)：辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)，通過(guò)銀行扣款（簽訂扣稅協(xié)議）、現(xiàn)金（進(jìn)廳銀行）、POS機(jī)刷卡繳納稅款網(wǎng)絡(luò)：開(kāi)通遠(yuǎn)程申報(bào)（/，世貿(mào)中心A座102室，85919292，攜帶稅務(wù)登記證副本和公章），與銀行簽訂扣稅協(xié)議并及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)溫馨提示：（1）在辦稅服務(wù)廳申報(bào)需填寫(xiě)紙質(zhì)申報(bào)表并加蓋公章。申報(bào)個(gè)人所得稅還需填寫(xiě)

24、個(gè)人所得稅模板，申報(bào)時(shí)提供紙質(zhì)申報(bào)表和拷有個(gè)人所得稅模板的U盤(pán)。（2）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的納稅人填寫(xiě)申報(bào)表保存成功后，一定要記得提交，只有顯示了提交成功，才說(shuō)明此稅種已申報(bào)成功，為避免因?yàn)槌绦騿?wèn)題出現(xiàn)未申報(bào)成功的情況，申報(bào)后可以進(jìn)查詢系統(tǒng)確認(rèn)一下。（3）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)后扣款不成功的企業(yè)打稅票，需在第二天到辦稅服務(wù)廳打印稅票。（4）如果超過(guò)了申報(bào)期限，則不能采用網(wǎng)上申報(bào)。必須先到辦稅服務(wù)廳接受處理，再進(jìn)行申報(bào)。連續(xù)三個(gè)月不申報(bào)，將會(huì)轉(zhuǎn)成非正常戶。（5）網(wǎng)上申報(bào)用戶可直接網(wǎng)上打印稅票。共三十頁(yè)共三十頁(yè)共三十頁(yè)6 稅種介紹6.1 營(yíng)業(yè)稅在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和

25、個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是指交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融(jnrng)保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè) 、文化體育業(yè) 3%金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn) 5%依據(jù)魯財(cái)稅【2011】72號(hào)，自2011年10月1日起，娛樂(lè)業(yè)-高爾夫球10%，其他5%按月申報(bào)，繳款期限在次月15日前，其中金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）按季申報(bào)（季度終了后15日）自2011年11月1日起，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)(限個(gè)人，含個(gè)體工商戶)：（一）按期納稅的，除為月?tīng)I(yíng)業(yè)額20000元，房屋租賃5000元；（二）按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額500元。共三十頁(yè)青財(cái)稅2013

26、11號(hào) 關(guān)于開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的公告 試點(diǎn)納稅人范圍具體(jt)包括：交通運(yùn)輸業(yè)（陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)）、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)和廣播影視服務(wù)。試點(diǎn)時(shí)間 自2013年8月1日起，我市試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具由國(guó)稅部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票，停止使用地稅等部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票和票據(jù)（另有規(guī)定的除外）；自2013年9月份申報(bào)期（8月稅款所屬期）起，試點(diǎn)納稅人向主管國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)繳納增值稅。2013年8月1日之前，我市試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，仍按原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定向主管地方稅務(wù)

27、局申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。 共三十頁(yè)6.2 企業(yè)所得稅征管范圍的劃分：2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。 既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。減免稅優(yōu)惠：小型微利享受20%優(yōu)惠稅率。 依據(jù)財(cái)稅2011117號(hào)，2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)應(yīng)納稅(n shu)所得額低于6萬(wàn)（含6萬(wàn)）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅

28、(n shu)所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 依據(jù)財(cái)綜2011104號(hào)，自2012年1月1日至2014年12月31日，免征小型微型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱小微企業(yè)）稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。共三十頁(yè)小型微利企業(yè)界定： 從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。溫馨提示：（1）核定征收、非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（2）小型微利企業(yè)適用優(yōu)惠稅率實(shí)行備案管理，納稅人應(yīng)根據(jù)上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳申

29、報(bào)情況確定當(dāng)年季度或月度預(yù)繳申報(bào)的適用稅率，并于當(dāng)年5月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送小型微利企業(yè)備案表進(jìn)行備案。 依據(jù)：關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)(zhun f)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知的通知 青國(guó)稅發(fā)200851號(hào)共三十頁(yè)6.3 其他稅費(fèi)個(gè)人所得稅：工資薪金所得，費(fèi)用扣除(kuch)標(biāo)準(zhǔn)3500元。七級(jí)超額累進(jìn)稅率（不超過(guò)1500元的3%，超過(guò)1500元至4500元的部分10%） （注：門(mén)口設(shè)有24小時(shí)的自助辦稅服務(wù)亭，提供個(gè)人所得稅稅款查詢和完稅證明開(kāi)具，稅收完稅憑證換開(kāi)，移動(dòng)、聯(lián)通、安利等公司涉稅信息查詢和打印等多項(xiàng)業(yè)務(wù)的全天候自助辦稅服務(wù)。）房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納的，稅率為1.2

30、%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。依據(jù)財(cái)稅2009128號(hào)，從2009年12月1日開(kāi)始，無(wú)租使用房產(chǎn)按照房產(chǎn)余值、由房產(chǎn)使用人代繳房產(chǎn)稅。城鎮(zhèn)土地使用稅：?jiǎn)挝欢愵~14元：西至區(qū)園行政邊界，沿香港東路、梅嶺路至海爾路，北至銀川東路，沿云嶺路、 苗嶺路、松嶺路至香港東路，沿香港東路向東至國(guó)際環(huán)宇濱海城。單位稅額8元：高科技工業(yè)園行政區(qū)域范圍內(nèi)除二級(jí)地外的土地。單位稅額6元：沙子口、王哥莊兩街道辦事處所在行政村。單位稅額4元：其他土地。共三十頁(yè)印花稅：“實(shí)收資本”與“資本公積”總額，加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，貨運(yùn)運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，適用稅率為0.5； 購(gòu)銷、建筑安裝工程承包、技術(shù)合同，適用稅率為0.3