長沙理工大學(xué)稅收學(xué)試卷123

1、長沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號12擬題教研室（或教師）簽名經(jīng)濟(jì)與統(tǒng)計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉 一、判斷題（每小題 2分，共計20分）扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。00（）實行按年計征的辦外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不是土地使用稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅的納稅人 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，一律視同應(yīng)稅消費品銷售繳納消費稅。 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)扣除。 耕地占用稅的征稅對象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為， 法。（）城市維護(hù)建設(shè)稅是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計

2、稅依據(jù)征收的，包括海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征 的消費稅、增值稅。（）某外國專家應(yīng)邀來華講學(xué)，1999年2月1日入境，2000年12月20日離境回國，因該專家 TOC o 1-5 h z 在華已滿一年，所以該專家是我國的居民納稅人。（）根據(jù)稅法規(guī)定、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費不允許列入成本、費用進(jìn)行所得稅前扣除。（）無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)、在我國境內(nèi)擁有并使用的車船都應(yīng)依照稅收法規(guī)繳納車船使 用稅。（）土地增值稅和增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種。（）二、選擇題（每題 2分，共計20分）.在下列各表述中不屬于稅收三性的是（）A,無償性B.非懲罰性.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）。A.

3、增值稅、消費稅、關(guān)稅C. 土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅C.固定性D.強制性B.營業(yè)稅、增值稅、消費稅D.增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括（）A.典當(dāng)行的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)C寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)D.融資租賃業(yè)務(wù).下列屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A.電信局提供電話安裝的同時銷售電話機(jī)B.建材商店銷售建材的同時，提供裝修裝飾服務(wù)C熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務(wù)D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù).下列項目中，應(yīng)征收消費稅的事項是（）。出口金銀首飾B.委托加工煙絲商店銷售白酒D.銷售電動自行車.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)

4、稅納稅人的是（）A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的單位B.從事汽車維修的公司C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸貨物的公司.某企業(yè)1999年虧損10萬元，2000年盈利4萬元，2001年又虧損5萬元，2002年盈利7 萬元。該企業(yè)1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補？（）A.2000 年B.2002 年C.2004 年D.2005 年.外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本， 其再投資部分已納稅款的退稅率是（）。A.15%B.20%C.30%D.40%.我國將個人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.境內(nèi)工作時間B.取得收入

5、的工作地C是否是中國公民D.境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間.王某和劉某約定交換房屋，王某的房屋價值40萬，劉某的房屋價值 65萬。假設(shè)適用4%的契稅稅率，則該房屋交換行為應(yīng)繳納的契稅為（）A.1 萬B.4.2 萬C王某繳納1.6萬，劉某繳納2.6萬D.雙方自愿交換房屋，不涉及貨幣流通，不需要繳納契稅計算題（共計60分）2004年九月，某電視機(jī)廠生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（16分） 向各大商場銷售電視機(jī) 2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機(jī)購貨款均給予了 5%的銷售折扣。發(fā)貨給外省分支機(jī)構(gòu) 200臺，用于銷售，并支付發(fā)貨運費

6、等費用 1000元，其中，取得運輸 單位開具的貨票上注明的運費 600元，建設(shè)基金100元，裝卸費100元，保險費100元， 保管費100元采取以舊換新方式， 從消費者個人手里收購舊型號電視機(jī)，銷售新型號電視機(jī)100臺，每臺舊型號電視機(jī)折價為 500元。購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬，增值稅額為34萬，材料驗收入庫。 向某中學(xué)贈送電視機(jī) 20臺。從國外購進(jìn)兩臺電視機(jī)檢測設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額為18萬元。計算該企業(yè)九月份應(yīng)納增值稅稅額。2、某建筑工程公司10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）承包某商務(wù)樓工程，價款 2400萬元，其中內(nèi)裝修工程

7、轉(zhuǎn)給其他工程隊承包，價款920萬元，已付款。（2）銷售一座別墅 3500萬元，已預(yù)收款 3000萬元，其余款按協(xié)議于移交所有權(quán)時結(jié)清。（3）自建2幢面積相等辦公樓，其中一幢出售，取得不動產(chǎn)銷售收入 2500萬元，另一幢自 用。2幢房屋建設(shè)成本合計 2000萬元，核定成本利潤率為 10%。計算該建筑工程公司應(yīng)納營業(yè)稅。（14分）3、北京李某5月份取得了下列所得：工資 1000元、勞務(wù)報酬4500元、企業(yè)債券利息1000 元，收取個人房屋出租的租金收入6000元（該房屋半年的租金）。請問李某3月份應(yīng)該繳納多少個人所得稅？ （ 10分）附：個人所得稅稅率（工資部分）級次全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

8、1不超過5005%02500200010%2532000-500015%12545000-2000020%3754、某企業(yè)（非股份制試點企業(yè)）2003年有關(guān)的財務(wù)資料如下：（1）實現(xiàn)利潤350萬元；（2） 2002年有尚未彌補的虧損 5萬元，彌補期未滿；（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬元，己列營業(yè)外支出；（4）該企業(yè)壞帳準(zhǔn)備按稅法規(guī)定，按應(yīng)收帳款的余額的5?提取，應(yīng)收帳款期末余額為2000000元，企業(yè)按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無余額；（5）利潤中包括國庫券利息收入3000元；（6）收到已扣繳所得稅 的股利收入5500元：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤3000

9、0元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率 33%;（7）支付非公益性捐贈支出 4000元，已列入營業(yè)外支出。計算該企業(yè)2003年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅（稅率 33%）。（20分）長沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號 13擬題教研室（或教師）簽名經(jīng)濟(jì)與統(tǒng)計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉一、判斷題（每題2分，共計20分，） TOC o 1-5 h z 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）購買農(nóng)產(chǎn)品的單位在收購價格之外按規(guī)定繳納的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅準(zhǔn)予并入農(nóng)產(chǎn)品的買價計算進(jìn)項稅額。（）納稅人用外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的含珠寶玉石的鑲

10、嵌金銀首飾，改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅時，可以扣除珠寶玉石已納的消費稅款。（）中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。0對于超過合理、自用數(shù)量的進(jìn)境物品應(yīng)按照進(jìn)口貨物征收關(guān)稅。（）我國企業(yè)所得稅根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的數(shù)量不同，實際上采用15%、24%、33%三檔全額超額累進(jìn)稅率。（）外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，從接受投資的企業(yè)取得的利潤（股息），可不計入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（）納稅人以受贈方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，應(yīng)以最低計稅價格確定。0我國印花稅只采用比例稅率。010.負(fù)有增值稅、消費稅和營業(yè)稅納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）二、選擇題（每

11、題 2分，共計20分）我國的稅率分為（）B.定額稅率，比例稅率，超額累進(jìn)稅率A.定額稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率D.浮動稅率，比例稅率，累進(jìn)稅率C. 13%D. 17%B.招待所訂購火車標(biāo)的手續(xù)費D.客輪小賣部的銷貨收入C定額稅率，比例稅率，全額累進(jìn)稅率.我國增值稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為（）A. 7%B. 10%.下列項目中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.歌廳售飲料的收入C.企業(yè)售貨中收取的儲備費.委托方將收回的已征消費稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)規(guī)定（）A,應(yīng)征增值稅和消費稅B,應(yīng)征增值稅C.應(yīng)征消費稅D.不征增值稅和消費稅.營業(yè)稅的征稅范圍包括（）A.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、加工

12、修理業(yè)B.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、彩電銷售業(yè)C娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、廣告業(yè)D.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、典當(dāng)業(yè).對同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國家或生產(chǎn)國家不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征 收的關(guān)稅，稱為（）A.財政關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.差別關(guān)稅D.關(guān)稅壁壘.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中可以扣除的是（）A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.非公益、救濟(jì)性捐贈支出C.直接向災(zāi)區(qū)的捐贈D.一定比例的公益、救濟(jì)性的捐贈.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是（）A.分國不分項的全額抵免法B.分國不分項的限額抵免法C分國分項的全額抵免法D.分國分項的限額抵免法.經(jīng)營期在10年以上

13、的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是（）A.自開業(yè)年度起2年免稅，3年減半征稅B.自開始獲利年度起 2年免稅，3年減半征稅C.自開業(yè)年度起5年免稅，5年減半征稅D.自開始獲利年度起 5年免稅，5年減半征稅10.在以下各項資源中，不屬于現(xiàn)行資源稅征收范圍的是（）。A.與原油同時開采的天然氣B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.固體鹽 D.液體鹽三、計算題（60分）1、某電視機(jī)廠為增值稅的一般納稅人，2001年6月份主要業(yè)務(wù)如下：（1）銷售給某批發(fā)企業(yè)彩電500臺，每臺950元（不含稅）；（2）銷售給某零售商店彩電100臺，每臺1170元（含稅）；（3）獎勵給本企業(yè)的100名優(yōu)秀職工每人1臺彩電，每臺價值1

14、000元（不含稅）；（4）外購機(jī)床10臺，每臺單價200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)床已驗收入庫；（5）外購電視機(jī)配件支付 50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元電視機(jī)配件因不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而退貨，并收回稅款1700元；（6）該電視機(jī)廠在銷售彩電的同時提供運輸勞務(wù)。本月共取得運輸勞務(wù)費收入11700 元。根據(jù)上述資料說明該電視機(jī)廠6月份如何繳納增值稅。（16分）2、2000年2月，東陽國際旅行社（以下簡稱“旅行社”）組織甲、乙兩個假日旅游團(tuán)。甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。 旅行社向每人收取費用 4500元，旅行期間，旅行社為每 人支付交通費1600元，住宿費400元

15、，餐費300元，公園門票等費用 600元。乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。 旅行社向每人收取費用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排旅游。旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費折合人民幣144000元支付境內(nèi)交通費 10000元。已知：旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。計算旅行社2月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額。（14分）3、中國公民王某 2000年12月份的工資收入為 2000元，另有兩筆收入：一是從事業(yè)余建筑工程設(shè)計取得設(shè)計費 40000元，二是屬于 2000年度的工商銀行存款利息2000元。請計算王某12月份需繳納個人所得稅稅額。（10分）附：工資薪金所得稅稅率表：全月應(yīng)納稅

16、所得額稅率速算扣除數(shù)（元）不超過500元以下的部分5%0超過500-2000元的部分10%25超過2000-5000元的部分15%1254、某國有服裝廠1998年度實現(xiàn)銷售收入 9000萬元，發(fā)生各項成本費用支付共計8600萬元。該企業(yè)申報納稅時計算如下：應(yīng)納所得稅額=（9000-8600） X 33%=132 （萬元）稅務(wù)機(jī)關(guān)在核查其申報納稅稅資料及相關(guān)帳簿資料時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有如下幾筆支出在成本費用中列表：（1）企業(yè)購進(jìn)100萬元的裝飾材料裝修辦公大樓；（2）企業(yè)直接向某一小學(xué)捐款40萬元；（3）企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元；（4）企業(yè)交納違法排污罰款 4萬元。要求：（1）根據(jù)上述資料及稅法規(guī)

17、定指出該廠納稅的錯誤之處并調(diào)整。（2）計算該廠1998年度應(yīng)補交的企業(yè)所得稅額。（20分）長沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號 16擬題教研室（或教師）簽名經(jīng)濟(jì)與統(tǒng)計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉判斷題（每小題2分，共計20分） TOC o 1-5 h z 郵政部門銷售郵政物品，應(yīng)征收增值稅。0一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的發(fā)票上注明金額，按 10%的扣除率計算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。（）作為消費稅計稅依據(jù)的銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費品而向購買方收取的全部價款和

18、價外費用，包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。（）保險公司開展的一年期以上的返還性人生保險，到期返本還利的普通人壽保險、養(yǎng)老年金保險和健康保險應(yīng)交營業(yè)稅。（）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛的時候支付給銷售者的全部價款和價外費用。（）稅法規(guī)定，企業(yè)可以列支其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。（）根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對于勞務(wù)報酬所得，每次收入減除800元以后的余額為應(yīng)納稅所得額。（） TOC o 1-5 h z 同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。0對于個人所有的營業(yè)用房，可以免征房產(chǎn)稅。（）1 0。耕地占用稅的納稅人包括占用農(nóng)用耕地建房和從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的外商投

19、資企業(yè)和外國 企業(yè)。（）二、選擇題（每題 2分，共計20分）.在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（）。納稅義務(wù)人B.課稅對象C稅目D.稅率.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）。A.增值稅、消費稅、關(guān)稅B.營業(yè)稅、增值稅、消費稅C土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅D.增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅.某運輸公司為改善服務(wù)質(zhì)量，在提供運輸勞務(wù)的同時，銷售一些紙箱等包裝物。對銷售 包裝物的行為應(yīng)征收（）營業(yè)稅B.消費稅C增值稅D.增值稅和營業(yè)稅.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，不繳納消費稅的是（）。A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品B.用于在建工程的應(yīng)稅消費品C用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費品D.用于贊助的

20、應(yīng)稅消費品.以下對消費稅特點的表述，正確的是（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行超額累進(jìn)稅率C消費稅通常在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.凡征收增值稅的產(chǎn)品則不需征收消費稅6.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是（）C.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部D海關(guān)A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B財政機(jī)關(guān)已大境外繳納的所得稅稅款,D.無條件D.使用車船所獲得的收入國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得, 在匯總納稅時，（）從其應(yīng)納稅額中扣除。A.不允許B.限定條件準(zhǔn)予C.準(zhǔn)予加成征收個人所得稅的勞務(wù)報酬是指（）5000元的部分10000元的部分15000元的部分A.一次應(yīng)納稅所得額超過 B.一次應(yīng)納稅所得額超過 C.一次應(yīng)納稅所得額超過D.一次應(yīng)納稅所得額

21、超過20000元的部分.車船使用稅的征稅客體是（）A.車船B.使用車船的行為C.車船的價格.對營業(yè)帳薄征收印花稅，所適用的稅率是（）A.比例稅率B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.定額稅率三、計算題（60分）某飲料廠2003年7月份發(fā)生如下購銷事項：（1）銷售汽水、果茶飲料，實現(xiàn)銷售額 60萬元，（2）當(dāng)月購入白糖原料 15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原料已入庫（3）對全廠職工（共計 200人）每人發(fā)送一箱汽水、一箱果茶作為福利，每箱汽水成本 元，售價8元，每箱果茶成本20元，售價35元。（4）為職工食堂購進(jìn)一臺大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為5440元。（5）為廠里的幼兒園購進(jìn)一批兒童

22、桌椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（題中所給售價均為不含稅價）（14分）2、中國公民李某系自由職業(yè)者，以繪畫為生。李某 2003年1 12月收入情況如下：一次取得繪畫收入 23000元（人民幣，下同）；（2）在A國出版畫冊取得稿酬 150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅12000元和2500元。（3）取得保險賠款20000元（4）取得貸款利息 5000元。計算李某2003年應(yīng)納的個人所得稅款。（14分）3、某旅游公司組織100人旅游團(tuán)旅游，每人收取旅游費800元，旅游中由公司支付每人房費140元

23、，餐飲費100元，交通費130元，門票費70元，計算該公司旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅。（12 分）4、2004年初，某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送2003年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填列企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤為30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)納稅資料檢查后發(fā)現(xiàn)：（1） 2003年度企業(yè)實發(fā)工資 120萬元，全部計入成本。（該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，企業(yè)職工人數(shù) 100人。）（2）計提的三項經(jīng)費總額為21萬元，均在稅前利潤中扣除。（3）銷售給子公司的貨物為 18萬元，市場價為20萬元，企業(yè)按實際收入計稅。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付 20萬元的管理費用。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定分析企業(yè)的納稅申報存在的問題，

24、并確定該企業(yè)2003年度的實際應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。（20分）長沙理工大學(xué)考試試卷試卷編號20擬題教研室（或教師）簽名經(jīng)濟(jì)與統(tǒng)計教研室主任簽名課程名稱（含檔次）稅收學(xué)課程代號002082專業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)各專業(yè)層次（本、專）本考試方式（開、閉卷）閉一、判斷題（每小題 2分，共計20分）1、金融機(jī)構(gòu)從事股票、債券、外匯和其他金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價為應(yīng)稅營業(yè)額。（）2、應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)者銷售應(yīng)稅消費品，分別實行從價比例計算征稅和從量定額計算征稅。（）3、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，以工程全部承包額為營業(yè)額征收宮業(yè)稅。（）4、單位或個人自己新建建筑物后銷售，只需按銷售不動產(chǎn)稅目征

25、收營業(yè)稅。（）5、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛的時候支付給銷售者的全部價款和價外費用。（）6、預(yù)提所得稅是以納稅人取得的收入全額為計稅依據(jù)。除國家另有規(guī)定外，不予減除任何成本和費用，按20%的比例稅率計征。（）7、個人中獎、中彩取得的收入免于繳納個人所得稅。（）8、納稅人以受贈方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，應(yīng)以最低計稅價格確定。（）9、無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)、在我國境內(nèi)擁有并使用的車船都應(yīng)依照稅收法規(guī)繳納車船使用稅。（）10、按我國稅制規(guī)定，土地增值稅是對企業(yè)、 使用權(quán)的行為征稅的一個稅種。（）二、選擇題（每小題 2分，共計20分）1、增值稅是屬于（）中的

26、一種。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財產(chǎn)稅2.我國流轉(zhuǎn)稅的三大支柱稅種是（）。A.增值稅、消費稅、關(guān)稅C. 土地增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅.下列項目中應(yīng)征收增值稅的有（）。A.歌廳售飲料的收入C.企業(yè)售貨中收取的儲備費.下列消費品中，采用定額稅率的是（） 啤酒B.白酒C煙.娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率屬于（）。A.單一比例稅率B.差別比例稅率.關(guān)稅的征收機(jī)關(guān)是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B財政機(jī)關(guān)單位和個人等經(jīng)濟(jì)主體出讓、轉(zhuǎn)讓土地D、資源稅B.營業(yè)稅、增值稅、消費稅D.增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅B.招待所訂購火車標(biāo)的手續(xù)費D.客輪小賣部的銷貨收入D.小汽車C.幅度比例稅率 D.隨機(jī)比例稅率C.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合彳部D.海關(guān).下列事項

27、中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按實際發(fā)生數(shù)扣除的是（）A.納稅人支付給職工的工資.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費C納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D.納稅人提取的職工福利費8、按我國個人所得稅規(guī)定，下列個人不屬居民的是（）。A.在中國境內(nèi)有住所的中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的外國公民C.在中國境內(nèi)無住所，但居住滿一年的外國公民D.在中國境內(nèi)無住所，且居住不滿一年的外國公民9、中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅和（）為主體，其他稅為輔助的雙主體稅制結(jié)構(gòu)。A.所得稅B.資源稅C.財產(chǎn)稅D.行為稅10.納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，不繳納消費稅的是（）。A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品B.用于在建工程的應(yīng)稅消費品C用于職工福利、獎勵的應(yīng)稅消費品D.用于贊助的應(yīng)稅消費品三、計算題(60分)某品牌電腦生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)9月份購銷情況如下：(1)向本地電腦銷售公司銷售電腦3000臺，出廠單價0.5萬元(含稅價)，因電腦銷售公司一次付清貨款，該企業(yè)給與了5%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票入帳。(2)向本地一單位銷售電腦120臺，由本單位車隊運輸，運輸費 0.5萬元(3)采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售電腦300臺，提貨單已交付對