學(xué)生—考論文標(biāo)準(zhǔn)格式(共14頁)

1、浙江省高等教育自學(xué)考試（?？疲┊厴I(yè)論文PAGE 溫州職業(yè)技術(shù)學(xué)院高等教育(godngjioy)自學(xué)考試畢業(yè)論文(b y ln wn)（設(shè)計(jì)）課題(kt)名稱： 浙江*有限公司流動(dòng)資產(chǎn)的管理與控制 姓 名： * 準(zhǔn)考證號(hào)： 030113311205 專 業(yè)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 年 級(jí)： 指導(dǎo)教師： 2016年3月31日 浙江溫州 摘 要企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括(boku)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；它的配置(pizh)和管理是企業(yè)管理的重要組成部分，流動(dòng)資產(chǎn)過多，會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的利潤。相反流動(dòng)資產(chǎn)不足，則企業(yè)(qy)資金周轉(zhuǎn)不靈，影響企業(yè)的經(jīng)營，因此，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理與控制分析,有利于加速流

2、動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，盤活存量資產(chǎn)，緩解資金壓力，揭露生產(chǎn)經(jīng)營中存在的弊端,從而提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率。關(guān)鍵詞：流動(dòng)資產(chǎn)； 貨幣資金的管理； 應(yīng)收賬款的管理； 存貨的管理 目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc317356490 一、引言(ynyn)二、企業(yè)(qy)概況 PAGEREF _Toc317356490 h 1 HYPERLINK l _Toc317356491 三、企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)(lidng zchn)的概述 PAGEREF _Toc317356491 h 1 HYPERLINK l _Toc317356492 （一）流動(dòng)資產(chǎn)的含義1 HYPERLINK l

3、 _Toc317356493 （二）流動(dòng)資產(chǎn)的分類 PAGEREF _Toc317356493 h 2 HYPERLINK l _Toc317356494 （三）流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)2 HYPERLINK l _Toc317356496 四、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理辦法3 HYPERLINK l _Toc317356497 （一）貨幣資金3 HYPERLINK l _Toc317356498 （二）應(yīng)收賬款6（三）存貨7 HYPERLINK l _Toc317356501 結(jié)論8 HYPERLINK l _Toc317356502 致謝9 HYPERLINK l _Toc317356503 參考文獻(xiàn)10P

4、AGE 11一、引言(ynyn) 資產(chǎn)(zchn)是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)的靈魂支柱(zhzh)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必需條件。特別是流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)不足就會(huì)影響企業(yè)從上到下的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，必須根據(jù)自身的特點(diǎn)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)進(jìn)行深入細(xì)致的研究，并且按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效果。從企業(yè)內(nèi)部來看，只有合理有效的加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，正確制訂流動(dòng)資產(chǎn)的管理策略，才能從根本上有效的解決企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的短缺問題，以保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。 高邦集團(tuán)企業(yè)概況高邦集團(tuán)創(chuàng)建于1996年，是一家以經(jīng)營KOBRON品牌

5、休閑服飾為主的綜合性集團(tuán)企業(yè)，集團(tuán)總部位于浙江省 HYPERLINK /view/185639.htm 溫州市， 擁有十大分公司和辦事處，兩大生產(chǎn)基地和一個(gè)產(chǎn)品研發(fā)中心，集團(tuán)現(xiàn)有員工逾1500名。 在經(jīng)過10年的發(fā)展與文化沉淀，形成了自己獨(dú)有的休閑文化特色。以虛擬經(jīng)營為主要經(jīng)營模式的高邦集團(tuán)，依靠品牌大力拉動(dòng)市場(chǎng)，在全國發(fā)展了500多家專賣店，企業(yè)連續(xù)數(shù)年進(jìn)入中國服裝行業(yè)“雙百強(qiáng)”。品牌也被評(píng)為“浙江省著名商標(biāo)”、“中國時(shí)裝周最具有時(shí)尚休閑品牌”等榮譽(yù)稱號(hào)。高邦服飾經(jīng)營范圍涵蓋T恤、襯衫、毛衫、茄克、牛仔、外套、裙類、褲類、配飾等大系列，幾百種款式。高邦集團(tuán)在產(chǎn)品質(zhì)量上嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，在產(chǎn)品款式上

6、狠抓 “創(chuàng)新關(guān)”，聘請(qǐng)了國際知名服裝設(shè)計(jì)師，組建一支具有國際水準(zhǔn)的服裝產(chǎn)品研發(fā)團(tuán)隊(duì)，開發(fā)一系列色彩明亮、青春活力的服裝，引領(lǐng)休閑時(shí)尚。 三、企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的概述（正文）（一）流動(dòng)資產(chǎn)的含義企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)(bin xin)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，是 HYPERLINK /view/1095551.htm 企業(yè)(qy)資產(chǎn)中必不可少(b b k sho)的重要組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)在周轉(zhuǎn)過程中，從貨幣形態(tài)開始，依次改變其形態(tài)，最后又回到貨幣形態(tài)（ HYPERLINK /view/133478.htm 貨幣資金 HYPERLINK /view/2804526.htm 儲(chǔ)備資金、

7、HYPERLINK /view/336022.htm 固定資金 HYPERLINK /view/1449705.htm 生產(chǎn)資金成品資金貨幣資金），各種形態(tài)的資金與生產(chǎn)流通緊密相聯(lián)，周轉(zhuǎn)速度快， HYPERLINK /view/728976.htm 變現(xiàn)能力強(qiáng)。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)，有利于確定流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性，有利于檢查流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理的正確性，揭露其存在的弊端，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效果。貨幣資金的分類貨幣資金貨幣形態(tài)表現(xiàn)的 HYPERLINK /view/92610.htm 資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。 是資產(chǎn)負(fù)債表的一

8、個(gè) HYPERLINK /view/9816.htm 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，包括 HYPERLINK /view/1378084.htm 庫存現(xiàn)金、 HYPERLINK /view/564279.htm 銀行存款和 HYPERLINK /view/451436.htm 其他貨幣資金三個(gè) HYPERLINK /view/1303014.htm 總賬 HYPERLINK /view/138920.htm 賬戶的 HYPERLINK /view/1661644.htm 期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、

9、銀行 HYPERLINK /view/51830.htm 存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款（ HYPERLINK /view/7723220.htm Receivables）應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的 HYPERLINK /view/362866.htm 稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng) HYPERLINK /view/371859.htm 債權(quán)。因此

10、，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與 HYPERLINK /view/451417.htm 收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該 HYPERLINK /view/138920.htm 賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置 HYPERLINK /view/827246.htm 明細(xì)賬戶進(jìn)行 HYPERLINK /view/3116813.htm 明細(xì)核算。存貨存貨（Inventory）是指企業(yè)或商家在日?；顒?dòng)中持有以備出售的原料或產(chǎn)品、處在 HYPERLINK /view/610395.htm 生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、 HYPERLINK /view/676

11、610.htm 物料、銷售存?zhèn)}等。存貨區(qū)別于 HYPERLINK /view/54415.htm 固定資產(chǎn)等 HYPERLINK /view/1071633.htm 非流動(dòng)資產(chǎn)的最基本的特征是，企業(yè)持有存貨的最終的目的是為了出售，不論是可供直接銷售，如企業(yè)的 HYPERLINK /view/1079507.htm 產(chǎn)成品、商品等；還是需經(jīng)過進(jìn)一步加工后才能出售，如原材料等 流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有流動(dòng)性；流動(dòng)資產(chǎn)在循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中，經(jīng)過供、產(chǎn)、銷三個(gè)階段，其占有形態(tài)不斷的變化。流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性與其變現(xiàn)能力有關(guān)，如果遇到意外情況還可迅速變賣流動(dòng)資產(chǎn)，以獲取(huq)現(xiàn)金。這對(duì)企業(yè)的財(cái)

12、務(wù)上滿足臨時(shí)性的現(xiàn)金需求具有重要的作用。2.流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量(shling)具有波動(dòng)性；在流動(dòng)資產(chǎn)的投資上并不是一個(gè)(y )常數(shù)，隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化，其資金時(shí)高時(shí)低，起伏不定。隨著流動(dòng)資產(chǎn)占用量的變動(dòng)，流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量也會(huì)相應(yīng)的變化。四、企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理辦法貨幣資金貨幣資金是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的主要項(xiàng)目之一，主要包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。企業(yè)能否保持足夠的貨幣資金余額對(duì)于降低或避免經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。企業(yè)在經(jīng)營過程中各種收支渠道必須通過貨幣資金來完成，絕大部分的經(jīng)營成果及各種債務(wù)最終也要靠貨幣資金來實(shí)現(xiàn)。1、貨幣資金管理與控制的目標(biāo)目標(biāo)是集團(tuán)內(nèi)部建立健全內(nèi)部控制的根本出發(fā)點(diǎn)。貨幣

13、資金控制目標(biāo)有四個(gè)：(1) 貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用(2) 貨幣資金的完整性。即檢查企業(yè)收到的貨幣是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。(3) 貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊(4) 貨幣資金的效益性。即合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。貨幣資金收支的具體要求開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列要求辦理： （1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)該在當(dāng)日就送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 （2）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得

14、從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)過開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)該定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 （3）開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 （4）因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 （5）開戶單位不準(zhǔn)用不符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”；不準(zhǔn)編

15、造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”，不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。 3、貨幣資金的清查(qngch)方法（一）庫存現(xiàn)金的清查(qngch)1.清查(qngch)的方法庫存現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法。它是通過對(duì)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面結(jié)存余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。2.注意事項(xiàng)：（1）誰來盤點(diǎn)：盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。（2）怎么盤點(diǎn)：清查人員認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證和賬簿，注

16、意檢查管理制度執(zhí)行情況：借條、白條抵充現(xiàn)金或超過庫存現(xiàn)金限額、挪用公款（3）盤點(diǎn)結(jié)束：根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果及與現(xiàn)金日記賬核對(duì)情況編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤點(diǎn)人員和出納員共同簽字或蓋章；“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”既是反映現(xiàn)金實(shí)存額，也是用于調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。（二）銀行存款的清查1.清查方法與目的銀行存款清查也稱銀行對(duì)賬，銀行存款清查是采用銀行存款日記賬與開戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的。即將銀行對(duì)賬單上銀行存款的余額與本單位銀行存款日記賬的賬面發(fā)生額及余額逐筆相核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符。 2.銀行存款清查賬實(shí)不符的原因一是雙方或一方記賬出現(xiàn)了差錯(cuò)，如錯(cuò)記、漏記、重記或串戶等，屬于銀行對(duì)賬單差錯(cuò)，

17、由銀行檢查更正；屬于企業(yè)的差錯(cuò)，由企業(yè)及時(shí)更正。二是在銀行與企業(yè)雙方的記賬均無差錯(cuò)的情況下，未達(dá)賬項(xiàng)的存在造成雙方銀行存款余額不一致。 3.銀行存款清查的未達(dá)賬項(xiàng)所謂未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)和銀行雙方在憑證傳遞的過程中，由于憑證接收時(shí)間差異造成記賬時(shí)間不一致，從而發(fā)生一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的事項(xiàng)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，要通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來檢驗(yàn)調(diào)整后的賬面余額是否相等。（1）企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的款項(xiàng)。如企業(yè)收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票，送存銀行，對(duì)賬前銀行尚未入賬的款項(xiàng)。（2）企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的款項(xiàng)。如企業(yè)已開出轉(zhuǎn)賬支票后企業(yè)記銀行存款減少，而持票人尚未到銀行

18、辦理轉(zhuǎn)賬。（3）銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的款項(xiàng)。如企業(yè)委托銀行收到貨款，銀行已登記入賬，企業(yè)尚未收到銀行的通知，而未入賬。（4）銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的款項(xiàng)。如企業(yè)委托銀行代付的水電費(fèi)，銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行通知，還未入賬。 4、完善資金(zjn)管理需要采取的措施貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，加強(qiáng)對(duì)其管理的控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度(sd)和使用效果，具有重要的作用。完善貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善單位內(nèi)部貨幣資金管理和

19、控制制度，健全監(jiān)督制約機(jī)制。1.首先(shuxin)要做到加強(qiáng)資金管理的意識(shí)，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)該確定好目標(biāo)，做到統(tǒng)率的作用，這樣有利于企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)中抓住發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也可以減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)所帶來的不必要的損失。企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注資金的流動(dòng)方向，這樣才能夠更好的把控全局。2.有效地資金管理和嚴(yán)格遵守公司的紀(jì)律。企業(yè)應(yīng)該將預(yù)算加入管理當(dāng)中，這樣方便計(jì)劃跟實(shí)際相比較，也是讓管理人員能夠及時(shí)的掌握最新信息，作出更完善的計(jì)劃。在另外一個(gè)方面上對(duì)預(yù)算外的流動(dòng)資金也要有效的控制并且詳細(xì)的記錄下來，嚴(yán)格的按照公司所指定的章程，對(duì)企業(yè)的債務(wù)也要及時(shí)的處理，企業(yè)樹立一個(gè)良好的企業(yè)形象，為企業(yè)更好的發(fā)展奠定基

20、礎(chǔ)。3.盤活資金的存量，加強(qiáng)資金的使用效率。在資金的管理方面，要對(duì)資金的存量進(jìn)行盤活，大力加強(qiáng)資金的使用效率。同時(shí)，企業(yè)也要在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行完善和加強(qiáng)，對(duì)壓庫的資金進(jìn)行清點(diǎn)，加大資金的流轉(zhuǎn)，減少企業(yè)資金的沉積，并且加快了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，盤活資金的存量，將企業(yè)資金的使用效率大大的提高。同時(shí)資金也可以在在企業(yè)的內(nèi)部流轉(zhuǎn)，互相補(bǔ)充，不僅降低了銀行貸款的不必要的浪費(fèi)開支，還將資金實(shí)現(xiàn)了幾種的控制和管理，使企業(yè)資金效率大大加強(qiáng)，也減小了企業(yè)運(yùn)作的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.實(shí)施全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)

21、管理水平的提升。同時(shí)要實(shí)施預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對(duì)保障企業(yè)資金有序流動(dòng)起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，并不是某一個(gè)人或某一個(gè)部門的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，并保證其順利實(shí)施。管理人員一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財(cái)務(wù)部門也必須發(fā)揮其重要職責(zé)，認(rèn)真制定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及預(yù)算編制方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作。5.責(zé)任明確到位，完善考核的制度。建立完善的考核機(jī)構(gòu)，將考核中出現(xiàn)的問題與員工平時(shí)的績效掛鉤(gugu)，這樣能夠讓員工有憂患意識(shí)

22、，在做好自身工作的基礎(chǔ)上，會(huì)不斷的完善自己，來提升自己的知識(shí)。在職責(zé)方面，要具體到一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)，這樣能夠明確的將責(zé)任到個(gè)人，對(duì)于不遵守規(guī)章制度的人員進(jìn)行處理。6.引進(jìn)人才，建立健全激勵(lì)機(jī)制。對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的培訓(xùn)也是必須的，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)往往跟不上時(shí)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也達(dá)不到科學(xué)規(guī)范管理資金(zjn)的目的。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，是一個(gè)企業(yè)資金管理水平質(zhì)量的重要體現(xiàn)，所以，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員不僅要具有專業(yè)的業(yè)務(wù)能力，還要有很強(qiáng)的法律意識(shí)和法制觀念，同時(shí)，職業(yè)道德也是必不可少的。在人才的引用方面，可以為資金管理者帶來全新的管理理念。這樣更有利于企業(yè)的發(fā)展。建立健全激勵(lì)機(jī)制，這樣會(huì)促使工作者不斷的去超越

23、自我，在管理的過程中不斷注入新鮮的活力。（二）應(yīng)收賬款(zhn kun)1.制定合理的商業(yè)信用政策合理的商業(yè)政策，是為了規(guī)范企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理所采取的原則性規(guī)定，主要包括信用的標(biāo)準(zhǔn)、條件等。信用標(biāo)準(zhǔn)是衡量信用等級(jí)的“門檻”，是企業(yè)決定授予客戶信用所要求的最低標(biāo)準(zhǔn)。信用條件是企業(yè)賒銷商品時(shí)給予客戶延期付款和現(xiàn)金折扣等若干的優(yōu)惠待遇。適當(dāng)?shù)匮悠诟犊羁梢詳U(kuò)大銷量，但延期過長會(huì)造成應(yīng)收賬款占用的機(jī)會(huì)成本增加，風(fēng)險(xiǎn)加大。為了使客戶早日付款，企業(yè)規(guī)定付款期限的同時(shí)，往往附有現(xiàn)金折扣等條件。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度無論企業(yè)采取怎樣嚴(yán)格的信用政策，只要存在商業(yè)信用行為，壞賬的發(fā)生總是不可避免的。一般來說，確定

24、壞賬的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩點(diǎn)：第一點(diǎn)是因?yàn)閭鶆?wù)人發(fā)生破產(chǎn)或死亡，以致其破產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后依舊不能收回款項(xiàng)；第二點(diǎn)是因?yàn)閭鶆?wù)人超過期限未履行償債的義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回。企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)只要符合上述任何一點(diǎn)，均可作為壞賬處理?？墒牵?dāng)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)是按第二點(diǎn)已經(jīng)作為壞賬處理后，并不意味著企業(yè)放棄了對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的索取權(quán)。企業(yè)與付款人之間的債權(quán)債務(wù)不會(huì)因?yàn)橐炎鰤馁~而解除。因此，要遵循謹(jǐn)慎原則，對(duì)壞賬的可能性提前進(jìn)行估計(jì)，并建立彌補(bǔ)壞賬的準(zhǔn)備制度，就說明提取壞賬準(zhǔn)備金特別重要（三）存貨(cn hu)1.存貨(cn hu)的A,B,C分類存貨ABC分類管理方法就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分A

25、BC三類，分別實(shí)行(shxng)品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。對(duì)于企業(yè)來說，有成千上萬種的存貨，在這些存貨中，有些價(jià)格昂貴，有的不值幾文，有的數(shù)量龐大，有的寥寥無幾。如果不分主次，面面俱到，對(duì)每一種存貨都進(jìn)行周密的規(guī)劃、嚴(yán)格的控制，就抓不著重點(diǎn)，不能有效地控制主要存貨資金。健全存貨入庫和發(fā)出手續(xù)存貨到庫后都應(yīng)驗(yàn)收再入庫，存貨的驗(yàn)資由非采購人員本人驗(yàn)收完成，并在送貨單簽名。倉庫部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作。驗(yàn)收者對(duì)物品的種類、數(shù)量及質(zhì)量與訂貨單上記載的情況審核后才能入庫，入庫的存貨都應(yīng)據(jù)實(shí)登記。財(cái)務(wù)部門對(duì)采購人員提交的付款單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后方能辦理付款手續(xù)。材料發(fā)出必須按規(guī)定的單據(jù)執(zhí)行，存貨的領(lǐng)用必須由領(lǐng)用部門的管理人員簽章核準(zhǔn)，有指定的材料員按指定的數(shù)量在領(lǐng)料單上蓋章方能使用。倉庫保管員嚴(yán)格