國家科技計劃及專項資金后補助管理規(guī)定

1、2. 哪些單位可申請后補助 ?2. 哪些單位可申請后補助 ?國家科技計劃及專項資金后補助管理規(guī)定政策解讀為進一步推動科技和經(jīng)濟結(jié)合， 充分發(fā)揮財政科技經(jīng)費的引導(dǎo)作用，激發(fā)企業(yè)參與科技創(chuàng)新的積極性， 加快建立以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系， 財政部、 科技部在科技部歸口管理的國家科技計劃及專項中引入后補助機制， 并制定了 國家科技計劃及專項資金后補助管理規(guī)定（以下簡稱規(guī)定 ） ，為更好的貫徹和執(zhí)行規(guī)定的各項條款，領(lǐng)會規(guī)定精神，現(xiàn)做政策解讀如下：一、關(guān)于總則1. 為什么在國家科技計劃及專項經(jīng)費管理中引入后補助機制 ? 后補助和現(xiàn)有科技計劃及專項的關(guān)系是什么 ?根據(jù)黨中央、 國務(wù)院提出的有關(guān)強化企業(yè)技術(shù)

2、創(chuàng)新主體地位， 鼓勵和引導(dǎo)企業(yè)按照國家戰(zhàn)略和市場需求先行投入開展研發(fā)項目的要求，為進一步創(chuàng)新科技經(jīng)費投入機制， 財政部、 科技部在科技部歸口管理的國家科技計劃和專項現(xiàn)有財政支持模式基礎(chǔ)上， 引入了后補助管理機制。 國家科技重大專項后補助管理辦法另行制定， 其他科技專項需要實行后補助管理的，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。后補助是政府運用財政資金補貼和支持科技活動的一種方式， 是對現(xiàn)有經(jīng)費資助方式的補充。 后補助在符合條件的國家科技計劃及專項項目中實施， 納入目前的國家科技計劃管理體系統(tǒng)一管理， 不單獨設(shè)置專項。后補助是目前國家科技計劃及專項經(jīng)費支持方式的有益補充， 資 專業(yè)資料后補助是目前國家科技計劃及專

3、項經(jīng)費支持方式的有益補充， 資 專業(yè)資料助單位類型與國家科技計劃及專項一致， 均是在中國大陸境內(nèi)注冊的、具有獨立法人資格的企業(yè)、科研院所、高等院校等。但根據(jù)后補助實施要求，項目承擔(dān)單位應(yīng)具備開展科技活動所需的人、財、物等支撐條件以及相應(yīng)的技術(shù)實力，并能夠承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。二、關(guān)于事前立項事后補助.事前立項事后補助的適用范圍是什么 ?規(guī)定 提出國家科技計劃及專項中以科技成果工程化、 產(chǎn)業(yè)化為目標(biāo)任務(wù)， 具有量化考核指標(biāo)的研究開發(fā)類項目應(yīng)當(dāng)實施事前立項事后補助， 即現(xiàn)有國家科技計劃及專項內(nèi)符合上述條件的項目必須實施后補助。 由于在事前立項事后補助方式下， 單位需先行投入資金進行研發(fā)， 因此， 這一資助

4、方式主要面向有科研需求并具備一定資金實力的企業(yè)。.為何設(shè)立事前立項事后補助 ?事前立項事后補助是后補助最典型的資助方式， 充分體現(xiàn)了后補助管理“先實施，后撥款”的特點：單位在國家目標(biāo)指引下，先行投入資金，組織項目研發(fā)工作 ;財政資金“面向結(jié)果”進行補助，項目完成任務(wù)目標(biāo)， 即按照約定的金額補助， 未完成任務(wù)目標(biāo)， 則沒有補助，單位需自行承擔(dān)項目失敗的風(fēng)險。 事前立項事后補助資助模式旨在通過后補助經(jīng)費的引導(dǎo)作用， 激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性和主動性， 促進企業(yè)需求與國家目標(biāo)緊密結(jié)合， 充分發(fā)揮企業(yè)在研發(fā)投入、 科研組 織和成果轉(zhuǎn)化中的主體作用，強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位。同時，面向結(jié)專業(yè)資料專業(yè)資料果的

5、補助，可有效避免科研經(jīng)費擠占、挪用等現(xiàn)象，有效提高 專業(yè)資料科研經(jīng)費使用效益。.事前立項事后補助在項目設(shè)置和組織方面有什么特點 ?為充分發(fā)揮企業(yè)在研發(fā)投入、科研組織和成果轉(zhuǎn)化中的主體作用，后補助賦予了項目承擔(dān)單位充分的自主權(quán)。 事前立項事后補助項目不設(shè)置課題， 企業(yè)可根據(jù)項目任務(wù)目標(biāo)， 自主對項目任務(wù)進行分解并確定合作單位。 在項目組織方面， 由企業(yè)根據(jù)市場需求和自身發(fā)展需要，自行組織科研團隊開展研發(fā)工作，科技部不再組織項目過程管理。.事前立項事后補助項目在預(yù)算申報及預(yù)算評估方面與目前的國家科技計劃項目有什么區(qū)別 ?事前立項事后補助項目在發(fā)布指南時不設(shè)定經(jīng)費控制數(shù)。 申報單位根據(jù)科技活動的實際

6、需求編制項目預(yù)算， 應(yīng)真實反應(yīng)項目組織實施過程中發(fā)生的與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的各項費用， 不再區(qū)分專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費 ;預(yù)算評估也是對項目整體預(yù)算進行評估。申請預(yù)算時，單位除提供項目總體目標(biāo)、考核指標(biāo)、驗收方式方法、項目預(yù)算等內(nèi)容外， 還需附近三年經(jīng)審計或主管部門批復(fù)的財務(wù)報表， 以便對單位支撐條件、資金實力進行判斷。.事前立項事后補助項目為何不組織經(jīng)費過程管理及財務(wù)驗收 ?事前立項事后補助項目在立項環(huán)節(jié)， 科技部與項目承擔(dān)單位通過簽訂任務(wù)書對項目目標(biāo)任務(wù)、 考核指標(biāo)、 擬補助經(jīng)費額等內(nèi)容進行了約定。 項目實施過程中， 考慮到項目實際發(fā)生的支出為項目承擔(dān)單位的自有資金投入，后補助資金僅是對單位

7、投入的補助，且財政資金“面向結(jié)果”進行補助，單位需為完成項目目標(biāo)承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險，為充分發(fā)揮項目承擔(dān)單位的自主管理作用， 后補助項目不再組織過程管理和財務(wù)驗收。 項目完成任務(wù)目標(biāo)通過技術(shù)驗收后， 即可按照原備案的預(yù)算給予后補助資助。 這更有利于激發(fā)承擔(dān)單位創(chuàng)新的積極性， 也有利于鼓勵單位在實際投入時厲行節(jié)約，以更少的投入獲得更優(yōu)的成果。.事前立項事后補助項目在驗收環(huán)節(jié)與目前科技計劃項目驗收有什么區(qū)別 ?事前立項事后補助突出結(jié)果導(dǎo)向， 項目通過驗收才能獲得補助經(jīng)費，故項目驗收是實施后補助的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因項目成果主要面向工程化、產(chǎn)業(yè)化， 規(guī)定突出強調(diào)了對相關(guān)技術(shù)指標(biāo)、性能的定量化考核，并引入用戶評價、第

8、三方檢測等方法，力求用客觀數(shù)據(jù)驗證結(jié)果，以保證驗收結(jié)論的權(quán)威性和說服力。.如何理解“擬補助經(jīng)費不超過項目預(yù)算的 50%” ?事前立項事后補助項目由企業(yè)結(jié)合自身發(fā)展需求自主申報， 體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)與國家目標(biāo)的緊密融合， 項目經(jīng)費應(yīng)由企業(yè)和國家財政共同投入，財政補助起補充和引導(dǎo)作用。根據(jù)WTO 補貼與反補貼協(xié)議中不可申訴補貼（不具有專向性的補貼） 的認(rèn)定條件的有關(guān)規(guī)定，將后補助的補助額度定義為 50% 內(nèi)。具體比例可根據(jù)項目的具體情況和特點，在不超過50%的范圍內(nèi)確定。. 允許多家單位同時承擔(dān)事前立項事后補助項目是如何考慮的 ?同一事前立項事后補助項目原則上只委托一家單位承擔(dān)， 當(dāng)出現(xiàn) 專業(yè)資料專業(yè)資

9、料17. 為什么獎勵性后補助強調(diào)技術(shù)成果的實際應(yīng)用 ?專業(yè)資料17. 為什么獎勵性后補助強調(diào)技術(shù)成果的實際應(yīng)用 ?13. 為何設(shè)立獎勵性后補助 ?多家單位競爭，研究方法和技術(shù)路線各不相同、難以判斷優(yōu)劣時，為鼓勵單位積極開展研發(fā)， 可同時委托多家單位承擔(dān)， 但為避免過度競爭造成資源浪費， 委托承擔(dān)單位數(shù)量不超過3 家， 并按照擇優(yōu)資助原則對取得最優(yōu)成果的單位予以資助，以發(fā)揮財政資金的最大效益。.多家單位同時承擔(dān)事前立項事后補助項目時為什么“不得延期” ?多家單位承擔(dān)同一項目時，項目任務(wù)書將約定統(tǒng)一的項目執(zhí)行期，項目執(zhí)行期結(jié)束后， 統(tǒng)一組織項目驗收， 并選擇最優(yōu)成果單位進行資助。除不可抗力的原因外

10、， 如果個別單位延期驗收，將導(dǎo)致各單位執(zhí)行期不一致， 無法保證驗收的公平性， 因此將嚴(yán)格按照任務(wù)書約定的時間進行驗收，一律不予延期。三、關(guān)于獎勵性后補助. 獎勵性后補助與科技成果獎勵經(jīng)費的區(qū)別是什么 ?獎勵性后補助主要為解決國家急需的、 影響經(jīng)濟社會發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題等發(fā)揮關(guān)鍵作用的相關(guān)原創(chuàng)成果， 如發(fā)生H7N9 禽流感疫情時，為控制病毒傳播，開展的病毒檢測試劑和藥品征集工作等。 科技成果獎勵經(jīng)費主要用于獎勵在科學(xué)技術(shù)進步活動中做出突出貢獻的公民、 組織， 調(diào)動科學(xué)技術(shù)工作者的積極性和創(chuàng)造性，加速科學(xué)技術(shù)事業(yè)的發(fā)展。 兩者在支持方向、 面向的對象上均有所不同。 獲得獎勵性后補

11、助的成果， 如在后期成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化推廣等方面較為成功，也可繼續(xù)申請科技成果獎勵經(jīng)費。區(qū)別于事先立項事后補助， 獎勵性后補助無事先立項程序， 實施機制更加靈活;征集的技術(shù)成果面向解決國家急需的、影響經(jīng)濟社會發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題， 目的性強。 通過獎勵性后補助， 能夠切實提高國家科技計劃或?qū)ｍ椊鉀Q突發(fā)性、 應(yīng)急性重大問題的能力。同時，獎勵性后補助對單位原創(chuàng)技術(shù)成果進行補助 ,引導(dǎo)和鼓勵各類創(chuàng)新主體自主開展科技創(chuàng)新活動?！把邪l(fā)記錄完備”如何界定?單位在申請獎勵性后補助時， 為證實該技術(shù)成果屬于申請單位的原創(chuàng)成果，要求應(yīng)具備完整的研發(fā)記錄，做到“痕跡管理” ，研發(fā)記錄可通過多種形式體

12、現(xiàn)，如實驗記錄、測試記錄或內(nèi)部成果登記等，由于記錄形式多樣， 規(guī)定對記錄的方式不做具體要求，單位可通過內(nèi)部研發(fā)管理制度進行明確?！拔吹玫截斦ｍ椯Y金資助”如何理解?為避免財政資金的重復(fù)支持， 提高經(jīng)費使用效益， 對于已經(jīng)或正在接受中央或地方財政專項資金支持的技術(shù)成果不再重復(fù)予以資助。 對于使用財政資金資助建設(shè)的生產(chǎn)、 研發(fā)平臺開發(fā)出新的技術(shù)成果， 若該技術(shù)成果在研發(fā)階段未獲得過財政資金支持，則符合申報條件。獎勵性后補助的獎勵額度如何確定?鑒于給予獎勵性后補助的技術(shù)成果能夠解決的問題類型不同， 成果貢獻也不相同，難以確定統(tǒng)一的獎勵額度，因此規(guī)定提出，由科技部商財政部按照一事一議的原則確定獎勵額度

13、。專業(yè)資料專業(yè)資料獎勵性后補助旨在鼓勵對于取得有助于解決國家急需的、 影響經(jīng)濟社會發(fā)展的重大公共利益或重大產(chǎn)業(yè)技術(shù)問題的技術(shù)成果的實際應(yīng)用。 給予經(jīng)費獎勵的必要條件是單位將其技術(shù)成果實際應(yīng)用于解決相關(guān)問題，如未實際應(yīng)用的， 將收回獎勵經(jīng)費。收回獎勵經(jīng)費的程序按照科技部現(xiàn)有的經(jīng)費回繳程序執(zhí)行。四、關(guān)于共享服務(wù)后補助共享服務(wù)后補助的支持范圍是什么 ?共享服務(wù)后補助主要是對面向社會開展公共服務(wù)取得績效， 并通過科技部、財政部績效考核的國家科技基礎(chǔ)條件平臺 （ 以下簡稱平臺 ） 。科技部將根據(jù)科技創(chuàng)新和經(jīng)濟社會發(fā)展需求， 對國家科技基礎(chǔ)條件平臺實行合理布局、總量控制、動態(tài)管理的機制。共享服務(wù)后補助的設(shè)

14、計思路是什么 ?為促進科技條件資源整合和高效利用， 設(shè)立共享服務(wù)后補助。 符合條件的平臺取得服務(wù)績效后， 可按規(guī)定程序提出申請， 經(jīng)考核符合支持條件的，給予相應(yīng)補助。 通過財政資金的引導(dǎo)和激勵作用，促進平臺提高服務(wù)績效，支撐創(chuàng)新主體實現(xiàn)技術(shù)進步、推動產(chǎn)業(yè)發(fā)展。今后一個時期的平臺發(fā)展工作重點在于整合資源， 擴大開放， 提高服務(wù)能力。因此規(guī)定提出對平臺建設(shè)實行合理布局、總量控制、動態(tài)管理， 對不參加績效考核或連續(xù)兩次績效考核較差的平臺， 不再納入共享服務(wù)后補助范圍。共享服務(wù)后補助的經(jīng)費撥付有哪些要求?共享服務(wù)后補助實行分類分檔定額補助， 根據(jù)申報單位的平臺運專資料業(yè)資料事前立項事后補助和獎勵性后補

15、助對項目是否在實施周期內(nèi)的 專業(yè)行服務(wù)情況的考核結(jié)果， 確定擬補助項目及補助檔次， 公示無異議后按照相關(guān)預(yù)算管理程序撥付經(jīng)費。 共享服務(wù)后補助經(jīng)費按預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門（地方）下達(dá)國家科技基礎(chǔ)條件平臺所在單位。五、其他后補助經(jīng)費的使用范圍有哪些?后補助的根本目的在于鼓勵單位以國家目標(biāo)為導(dǎo)向， 根據(jù)自身發(fā)展需要自主開展技術(shù)創(chuàng)新活動， 或面向社會開展科技服務(wù)， 共享科技資源。 因此， 規(guī)定 對于后補助經(jīng)費的使用， 賦予單位更大的自主權(quán)，除共享服務(wù)后補助經(jīng)費主要用于運行服務(wù)外， 其他兩種方式補助經(jīng)費可由承擔(dān)單位統(tǒng)籌安排使用。后補助資金財務(wù)處理和稅收問題如何處理?后補助項目財務(wù)、 會計處理依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度如 企業(yè)會計準(zhǔn)則 、 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則等規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第 16號 -政府補助，后補助資金屬于與收益相關(guān)的政府補助的，應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益。根據(jù)財政部、 國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的 關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知（財