2022年醫(yī)院財務監(jiān)督檢查制度

1、完整編輯版完整編輯版.完整編輯版.醫(yī)院財務內(nèi)部監(jiān)督制度 為了適應醫(yī)院快速開展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、標準化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內(nèi)部監(jiān)督檢查制度。設立財務監(jiān)督檢查小組 檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。 二、實施細那么 一、財務預算監(jiān)督檢查 1.醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。 2.財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原那么，是否科學合理。 3.檢查預算的執(zhí)行情況，是否按

2、已編制的預算組織收入、安排支出。 4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。 二、財務收入監(jiān)督檢查 1.各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫。 2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。 完整編輯版完整編輯版.完整編輯版.3.各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。 4出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。5.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢

3、查票據(jù)管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據(jù)、所附憑證是否完整及退費審批情況。 6.預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。三、貨幣資金支付監(jiān)督檢查 1.檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。 2.各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經(jīng)法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。 3.銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。 4.不定期檢查庫存現(xiàn)金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否相符。 5.貨幣資金支出是否取得合理合法的

4、原始票據(jù)，支出是否及時準確下帳。 四、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查 1.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。 完整編輯版完整編輯版.完整編輯版.2部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。 3.部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調(diào)整處理。 4.物資管理部門是否認期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對

5、藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。 五、固定資產(chǎn)監(jiān)督檢查 1.固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當?shù)那闆r。 2.固定資產(chǎn)明細會計是否認期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、標準，檔案與實物是否相符。 3.閑置的固定資產(chǎn)是否已由供應科固定資產(chǎn)管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。 4.毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。 5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。 完整編輯版完整編輯版.完整編輯版.六、債權和債務監(jiān)督檢查 1.債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否認期進行債權清理及債權帳齡分析。